Revisión de control interno de clientes

1135 palabras 5 páginas
REVISIÓN DE CONTROL INTERNO DE CLIENTES (EMBARQUE Y FACTURACION)
Concepto de Clientes
Derecho de cobro a cargo de consumidores en cuenta abierta, por mercancías suministradas a crédito.
Revisión de embarque y facturación 1. Indíquese los procedimientos seguidos desde el momento en que se recibe el pedido del cliente, pasando por operaciones de aceptación, embarque y facturación. 2. Se revisan y aprueban los pedidos de los clientes antes de ser aceptados: a) ¿Por el departamento de ventas o el de pedidos, para comprobar las condiciones de venta y la disponibilidad de las mercancías? b) ¿Por el departamento de crédito, para juzgar el riesgo? 3. ¿Qué documento se entrega al departamento de embarques para autorizar el
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14. ¿se confrontan periódicamente los estados de cuenta mensualmente enviados a los clientes con los libros, se concilian con los controles, y se envían por correo a los clientes, por empleados distintos de os que llevan los libros respectivos? 15. ¿se hacen periódicamente pruebas selectivas de los saldos de los clientes por medio de circulares enviadas por alguna persona que no tenga acceso a los registros de cuentas por cobrar o de caja? 16. ¿revisa los asientos en las cuentas que reflejan anticipos a los empleados, algún empleado autorizado independientemente del que lleva dicha cuentas? 17. ¿a que funcionarios reporta el resultado de la revisión del punto 16?
Revisión de Créditos y Cobros 1. En lo que respecta a la concesión de crédito a los clientes: a) ¿Qué aprobaciones son necesarias? b) ¿se establece el importe del crédito que puede concederse a cada cliente sin la aprobación específica del departamento de crédito? c) ¿se indican esos límites del crédito en los auxiliares de cuentas por cobrar? 2. ¿es el departamento de crédito (o el departamento de cobros) independiente de los empleados que llevan los auxiliares de cuentas por cobrar, y verifica el trabajo de estos? 3. ¿está el departamento de crédito completamente separado de: a) El departamento de ventas? b) El departamento de caja? 4. ¿se avisa a los clientes cuando llegan a tener saldo acreedor en

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