Tipos de delitos fiscales

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Los diferentes tipos de delitos fiscales y sus penalidades se encuentran enunciados de los artículos 96 a 115 del Código Fiscal de la Federación

1. Encubrimiento en los delitos fiscales. Recae en aquella persona que sin previo acuerdo y sin haber participado en él adquiera con ánimo de lucro, reciba traslade u oculte objetos sabiendo que provenían de un delito, o bien que ayude al inculpado a eludir investigaciones de la autoridad.

2. Cometidos por funcionarios públicos.

3. Contrabando. Comete este delito aquel que introduzca al país o extraiga del mismo mercancías sin cumplir previamente con los requisitos que la propia ley nos marca con los pagos de contribuciones, no obtener los permisos necesarios o que sean mercancías u
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de crédito;
6) Las que se cometan con motivo de cesión de créditos en virtud de contratos de factoraje;
7) Las relacionadas con la facultad comprobatoria del fisco;
8) Las relativas a la obligación de adherir marbetes a envases de bebidas alcohólicas;
9) Las cometidas por funcionarios o empleados públicos;
10) Las consideradas de terceros;
11) Otras comprobadas.

En la materia fiscal la responsabilidad no sólo es de pagar contribuciones, sino de cumplir otras obligaciones que la ley impone, como la de llevar una contabilidad ajustada a las leyes de la materia; en caso de determinación presuntiva, la de colaborar con el fisco para proporcionar elementos, aunque no sea sujeto pasivo; en otros casos, la de retener y enterar contribuciones de terceros, etcétera; es decir, implica obligaciones de las genéricamente calificadas de civiles, pero también otras calificadas de penales.

Es también importante determinar a quien le corresponde la persecución de los delitos fiscales, pues si bien es cierto que conforme a lo dispuesto por el artículo 21 constitucional referente a los principios constitucionales del régimen penal el cual establece en su parte principal que la imposición de las penas es propia y exclusiva de la autoridad judicial, así como la investigación y persecución de los delitos

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