Evaluación del riesgo como componente básico del control interno (PPT) (página 2)

Partes: 1, 2

35%
45%
20%
Adecuar la oferta y la demanda de acuerdo con las
necesidades sociales dela formación universitaria
Mejorar la eficiencia general de la Universidad en su
función de formación de titulados, en calidad de servicio y
duración de las enseñanzas

Mejorar la eficiencia económica actuando sobre las
estructuras de costes e ingresos de la Universidad para
adecuarlas a las estructuras financieras objetivo del sistema
3.1.1 Asignación de recursos ordinarios sobre la base del coste estándar

La Financiación Básica Condiciona, al igual que la Financiación Básica Inicial, constituye una fuente
finalista para cubrir los gastos ordinarios de la Universidad, si bien queda sujeta al cumplimiento de tres
objetivos de calidad y eficiencia, con diferentes pesos de importancia o factores de ponderación:
APORTACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN EDUCATIVA DE LA
COMUNIDAD AUTÓNOMA

3.1.2 Fondos presupuestarios complementarios
Constituye una línea
presupuestaria especial que,
de acuerdo al texto del
contrato–programa, puede
ser absorbida parcialmente
atendiendo a la evolución
positiva de la financiación
básica calculada, siempre y
cuando no exceda de las
cantidades programadas. La
financiación complementaria
contiene diferentes líneas de
financiación; a saber:
Financiación
complementaria sujeta a
programación

•está orientada a la
mejora del sistema de
financiación prevista en
el modelo de asignación
de recursos ordinarios
sobre la base del coste
estándar.
Programas de financiación
específicos para acciones de
reposición, mantenimiento
y equipamiento:

•Al igual que la línea de
financiación
anteriormente descrita,
el contrato-programa
hace depender el
libramiento de este
fondo complementario
de la programación que
realice la Universidad y
de la previa autorización
por parte de la Dirección
General de universidades
e Investigación.
Acciones específicas de
calidad:

•el propósito fundamental
es lograr determinados
niveles de calidad
respecto al
comportamiento
organizativo y, en
especial, a los programas
que recaen sobre el
personal.
APORTACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN EDUCATIVA DE LA
COMUNIDAD AUTÓNOMA

3.1.3 Financiación adicional para la implantación de nuevas titulaciones

El contrato-programa destina una línea de financiación específica para la
implantación de nuevas titulaciones sujeta a los criterios establecidos en la Financiación
Básica Inicial, con la diferencia de que establece un número fijo de 50 estudiantes a
tiempo completo, tal y como se puede constatar en la siguiente expresión:
???????? = ??%3?????? ?? 50

Donde:
FBIT= Financiación básica inicial para
nuevas titulaciones.
CEi= coste estándar de la titulación
“i”.
X%= porcentaje de la financiación de
la administración educativa.
Para lograr efectos económico en esta línea de
financiación, se necesita que la universidad pueda
acreditar la existencia de una demanda igual o
superior a 160 alumnos de nuevo ingreso por año,
sostenida durante un período mínimo que
duplique el de la duración prevista en el plan de
estudios de la titulación.
3. APORTACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN EDUCATIVA DE LA
COMUNIDAD AUTÓNOMA

3.1.4 Saneamiento del déficit

Esta línea de financiación excepcional y no consolidable tiene
como propósito “equilibrar los resultados presupuestarios negativos
acumulados de la ULPGC” y financiar las operaciones financieras
avaladas por la Administración de la Comunidad Autónoma de
Canarias para el saneamiento de la Universidad.

El contrato-programa toma como referencia la liquidación
presupuestaria del ejercicio de 1998, de acuerdo a las
necesidades de financiación expuestas en el informe de
fiscalización realizado por la Intervención General de la
Comunidad Autónoma.

Se necesita que la Universidad desarrolle un programa
específico de medidas que permitan subsanar las deficiencias
de financiación acumuladas para lograr la aceptación de estos
recursos financieros
3. APORTACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN EDUCATIVA DE LA
COMUNIDAD AUTÓNOMA

Según lo establecido en el artículo 43 de la Ley General Presupuestaria la
exigibilidad de la transferencia no debe ser un problema, ya que señala que
"las obligaciones de pago sólo son exigibles de la Hacienda Pública cuando
resulten de la ejecución de los Presupuestos Generales del Estado, de
conformidad con lo dispuesto en el artículo 60 de esta Ley, de sentencia
judicial firme o de operaciones de tesorería legalmente autorizadas". Por lo
tanto, los riesgos dependen directamente de la vulnerabilidad que
presenten tales créditos, bien por desfases temporales en su asignación
presupuestaria y posterior cobro, o bien por cambios en las variables que
definen el modelo particular de financiación.
APORTACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN EDUCATIVA DE LA
COMUNIDAD AUTÓNOMA

La subvención nominativa resulta de los acuerdos adoptados
entre el Equipo Rectoral y la Consejería de Educación y, como
ingreso principal integrado en los presupuestos, va a requerir la
ratificación de la Junta de Gobierno y la aprobación del
Consejo Social, en virtud de las competencias atribuidas por la
Ley de Reforma Universitaria y los Estatutos de la ULPG.
A través de la siguiente imagen que se presentara a continuación, queda
representado las relaciones entre el Equipo Rectoral con la Consejería, Junta de
Gobierno y Consejo Social (flujos información-comunicación 1, 2 y 3),
correspondiendo a la Gerencia, especialmente a la Unidad de Gestión
Económica, aportar gran parte de los datos necesarios para la elaboración de los
presupuestos (flujo información-comunicación 4) y recoger las atribuciones
patrimoniales en el sistema de información de la Universidad (flujo financiero 5),
discriminando aquéllas que pudieran tener una finalidad concreta -subvención-,
de aquéllas que puedan tener un destino genérico -transferencia-
3. APORTACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN EDUCATIVA DE LA
COMUNIDAD AUTÓNOMA

FLUJOS EN LA GESTIÓN DE LA SUBVENCIÓN GLOBAL FIJADA POR LA COMUNIDAD AUTÓNOMA.
APORTACIÓN DE LA ADMINISTRACIÓN EDUCATIVA DE LA
COMUNIDAD AUTÓNOMA

La técnica de evaluación de la fiabilidad humana es otra de las técnicas
utilizada por los auditores según la Norma ISO 31010, empleada para
encontrar peligros y riesgos logrando evaluar y mitigar todas esas fallas que
pueden interrumpir los procesos.

TASAS ACADÉMICAS DE CURSOS REGALADOS
La universidad recibe ingresos de los estudiantes como contraprestación
parcial de los servicios de educación, constituyendo un ingreso fundamental
en la financiación de los gastos de la Universidad, cuyo riesgo financiero va a
depender de una multiplicidad de factores que se engloban en la política de
tasas que, en virtud de las competencias legalmente atribuidas, son definidos
por la administración estatal y autonómica.
La elasticidad de la demanda universitaria a los incrementos de tasas, los
cambios en la política de becas, la aparición de nuevas figuras contractuales
como préstamos-renta u otras modalidades, etc., tienen una incidencia directa
sobre la cuantía de esta fuente de financiación que es preciso valorar, en
tanto que pueden repercutir en la estructura y estabilidad financiera de la
Universidad.

TASAS ACADÉMICAS DE CURSOS REGALADOS
Las autoridades académicas vienen admitiendo un pago fraccionado de los
títulos oficiales, con independencia de las condiciones económicas y sociales de
los usuarios, quedando las universidades expuestas a riesgos de crédito, además
de las consecuencias desfavorables que se derivan por una desvinculación entre
la corriente real del servicio prestado y los flujos financieros recibidos de los
beneficiarios directos.
Se plantean problemas administrativos y de orden contable para su correcta
imputación en la contabilidad presupuestaria y patrimonial. Conscientes del
riesgo de crédito de las cantidades fraccionadas, las universidades están
capacitadas para anular la matrícula y retener en su beneficio las cantidades
previamente satisfechas por el alumno que haya incurrido en mora, sin perjuicio
de que pueda iniciarse el procedimiento de apremio, en virtud de la
catalogación de las tasas académicas como tributos.

TASAS ACADÉMICAS DE CURSOS REGALADOS
Las universidades pueden adoptar diversas alternativas en la gestión de los servicios
docentes, siendo cada vez más frecuente que los cursos reglados se gestionen
directamente a través de las unidades administrativas de la institución Universitaria,
mientras que los de títulos propios (cursos de especialización, expertos y másters) u otros
cursos de formación pueden ser gestionados a través de diversos instrumentos de
gestión privada (convenios de colaboración con fundaciones, creación de entidades
mercantiles, agrupaciones de interés económico).
En el caso de la ULPGC, existe un acuerdo de colaboración con la FULP para la gestión
administrativa y financiera de los cursos de postgrado a la FULP63, manteniendo el
proceso de matriculación de los cursos reglados a través de las unidades administrativas
de los centros y facultades, quienes colaboran en la tramitación de a la recaudación
de las oportunas tasas académicas, de acuerdo con las normas y Procedimientos
establecidos por las unidades de Gestión del Alumnado y Gestión Económica. Los
cursos de extensión universitaria, también son gestionados a través de los medios
administrativos de la Universidad.

TASAS ACADÉMICAS DE CURSOS REGALADOS
A través del flujo grama definido en
la figura 4 puede observarse como
el proceso de matriculación de
tasas académicas se inicia en las
terminales de los centros ya
facultades, cuyos responsables
tienen potestad para ejecutar
anulaciones y modificaciones, si
bien corresponde a la Unidad de
Gestión de Alumnos la potestad de
incluir y/o modificar las tarifas
aprobadas por la Comunidad
Autónoma, al objeto de que el
programa informático tenga los
datos necesarios para una
correctas determinación del
montante de tasas académicas a
recaudar.

La Unión Europea ha venido ofreciendo dos instrumentos financieros básicos, ya sea mediante
su política de investigación y desarrollo tecnológico que apoya programas específicos de
investigación (programas marco), o bien aportando fondos con destino a infraestructuras y
equipamiento científico, así como a programas vinculados a la formación y el empleo (fondos
estructurales).
ATRIBUCIONES PATRIMONIALES DE OTRAS
ADMINISTRACIONES PÚBLICAS: ESPECIAL REFERENCIA A LAS
SUBVENCIONES PARA ACTIVIDADES DE INVESTIGACIÓN
Los instrumentos son los siguientes:
Programas Marco:
Es el principal mecanismo de cooperación científica y tecnológica entre empresas, universidades y
centros de investigación en Europa.
Fondos Estructurales:
Estos fondos constituyen el principal instrumento para la política de cohesión comunitaria y han
contribuido decisivamente en la financiación de las universidades publicas españolas, al aprovechar
una ingente cantidad de recursos del Fondo Europeo de Desarrollo Regional (FEDER) destinados
básicamente a infraestructuras y proyectos de

Por tanto, el riesgo financiero existe cuando la Universidad
pierde o no desarrolla toda su capacidad para el acceso de esta
financiación competitiva y, en este sentido, cabe señalar que tal
posibilidad depende de muchos factores internos y externos, algunos
de ellos controlables por la propia institución universitaria.
ATRIBUCIONES PATRIMONIALES DE OTRAS
ADMINISTRACIONES PÚBLICAS: ESPECIAL REFERENCIA A LAS
SUBVENCIONES PARA ACTIVIDADES DE INVESTIGACIÓN
En la Unión Europea se ha producido un incremento de las aportaciones financieras en apoyo a
la investigación, justificando las asignaciones presupuestarias por su consideración de inversión
básica y necesaria para el desarrollo de la sociedad europea.
Este incremento de recursos posibilita que las universidades puedan incrementar y diversificar
sus fuentes de financiación y en consecuencia reducir el riesgo de concentración financiera que
actualmente padecen por depender básicamente de los ingresos de la Comunidad Autónoma de
tutela.

La oportunidad de captar financiación de los programas marco depende de los
criterios utilizados en la evaluación de las propuestas, destacando, entre otros:
ATRIBUCIONES PATRIMONIALES DE OTRAS
ADMINISTRACIONES PÚBLICAS: ESPECIAL REFERENCIA A LAS
SUBVENCIONES PARA ACTIVIDADES DE INVESTIGACIÓN
La excelencia científica y técnica: la propuesta debe ser innovadora y sus objetivos realizables y
convincentes
Participación industrial: debe existir un compromiso efectivo de la industria
Dimensión europea: debe indicarse claramente cuál es el beneficio adicional de la propuesta por su
dimensión europea (valor añadido europeo).
Calidad de la gestión del proyecto: debe proponerse un esquema de gestión eficiente que facilite al
máximo la colaboración entre los participantes.
Diseminación y explotación de los resultados. El objetivo de la acción comunitaria es generar beneficios
económicos, sociales y tecnológicos para la industria y la sociedad.

Los riesgos de crédito van a depender de las políticas establecidas para el seguimiento
y evaluación de resultados. Según la política financiera del V PM, todos los participantes reciben
una cantidad inicial en concepto de avance de acuerdo con los costes financiables con el
objetivo principal de agilizar el inicio de cualquier proyecto y con el propósito de asegurar tanto
la resolución de los objetivos del proyecto como la entrega de los informes finales, especialmente
la entrega de los planes de aplicación tecnológica.
ATRIBUCIONES PATRIMONIALES DE OTRAS
ADMINISTRACIONES PÚBLICAS: ESPECIAL REFERENCIA A LAS
SUBVENCIONES PARA ACTIVIDADES DE INVESTIGACIÓN
La participación de la Universidad es más compleja cuando además ejerce la función de
coordinador, al servir de puente entre la comisión y el resto de los contratantes. En este supuesto,
la Universidad actúa como mero gestor de fondos, los cuales ha de remitir al resto de los
participantes de acuerdo al convenio o actividad compartida, facilitando la canalización de
estos ingresos extrapresupuestarios a participantes de diferentes nacionalidades, para lo cual
viene siendo preceptivo la utilización de cuentas corrientes en ecus. Así mismo, si los informes
finales, o bien una posible auditoría posterior, indican que los costes financiables son menores que
los pagos recibidos, entonces el coordinador está en la obligación contractual de devolver la
diferencia, recabando de sus socios la devolución del dinero.

Ley estatal de Fomento y Coordinación General de la Investigación Científica y Técnica establece
los instrumentos necesarios para definir las líneas prioritarias de actuación en materia de
investigación científica y técnica, programar los recursos y coordinar las actuaciones entre los
sectores productivos, los centros de investigación y las universidades.

Su propósito es definir los

grandes principios que inspiran una

política científica integral.
ATRIBUCIONES PATRIMONIALES DE OTRAS
ADMINISTRACIONES PÚBLICAS: ESPECIAL REFERENCIA A LAS
SUBVENCIONES PARA ACTIVIDADES DE INVESTIGACIÓN

 

 

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