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Auditoria del Disponible



    Auditoria del disponible – Monografias.com

    EMPRESA MARVEL

    AUDITORIA FINANCIERA

    PRACTICADO AL DEL 01/01/2016 AL 31/12/2017

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    OBJETIVOS DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS

     

    OBJETIVOS PRUEBAS SUSTANTIVAS

    1

    Verificar si se hacen arqueos de caja general o caja menor en forma sorpresiva

    2

    Verificar la autenticidad, tanto de la cantidad como la calidad de los fondos de efectivo en caja y de los depósitos a la vista de propiedad de la entidad, que se encuentran en su poder, en poder de terceros o en tránsito.

    3

    Verificar si los recaudos recibidos son consignados, en la misma forma como se recibieron.

    4

    Verificar si las divisas en moneda extranjera, incluidas en este rubro, están adecuadamente valuadas al tipo de cambio existente a la fecha de corte de la auditoria.

    5

    Verificar la adecuada presentación de los saldos de caja y bancos en el balance, así como que este contenga la debida información en casos tanto de posible restricción a la disponibilidad como de existencias importantes en moneda extranjera.

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    ASPECTOS IMPORTANTES PARA REVISAR Y EVALUAR LA EFECTIVIDAD DEL CONTROL INTERNO

    ASPECTOS IMPORTANTES PARA REVISAR Y EVALUAR LA EFECTIVIDAD DEL CONTROL INTERNO

    1

    Aprobación por parte de la administración, de las firmas autorizadas para girar contra las cuentas bancarias

    2

    Segregación adecuada de las funciones de autorización, custodia y registro de las operaciones.

    3

    Adecuada protección de la entidad mediante seguros adecuados a aquellos empleados que manejan fondos y valores.

    4

    Controles adecuados sobre las entradas y salidas diarias de dinero, mediante recibos de caja y comprobantes de egresos pre enumerados.

    5

    Arqueos sorpresivos de los fondos en poder de cajeros.

    6

    Elaboración de conciliaciones mensuales de las cuentas bancarias e investigaciones y ajustes de las partidas de conciliación.

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    Autor:

    Saul Samir Sanchez Sivila

     

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