EMPRESA MARVEL
AUDITORIA FINANCIERA
PRACTICADO AL DEL 01/01/2016 AL 31/12/2017
OBJETIVOS DE LAS PRUEBAS SUSTANTIVAS |
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OBJETIVOS PRUEBAS SUSTANTIVAS |
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1 |
Verificar si se hacen arqueos de caja general o caja menor en forma sorpresiva |
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2 |
Verificar la autenticidad, tanto de la cantidad como la calidad de los fondos de efectivo en caja y de los depósitos a la vista de propiedad de la entidad, que se encuentran en su poder, en poder de terceros o en tránsito. |
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3 |
Verificar si los recaudos recibidos son consignados, en la misma forma como se recibieron. |
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4 |
Verificar si las divisas en moneda extranjera, incluidas en este rubro, están adecuadamente valuadas al tipo de cambio existente a la fecha de corte de la auditoria. |
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5 |
Verificar la adecuada presentación de los saldos de caja y bancos en el balance, así como que este contenga la debida información en casos tanto de posible restricción a la disponibilidad como de existencias importantes en moneda extranjera. |
ASPECTOS IMPORTANTES PARA REVISAR Y EVALUAR LA EFECTIVIDAD DEL CONTROL INTERNO |
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ASPECTOS IMPORTANTES PARA REVISAR Y EVALUAR LA EFECTIVIDAD DEL CONTROL INTERNO |
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1 |
Aprobación por parte de la administración, de las firmas autorizadas para girar contra las cuentas bancarias |
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2 |
Segregación adecuada de las funciones de autorización, custodia y registro de las operaciones. |
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3 |
Adecuada protección de la entidad mediante seguros adecuados a aquellos empleados que manejan fondos y valores. |
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4 |
Controles adecuados sobre las entradas y salidas diarias de dinero, mediante recibos de caja y comprobantes de egresos pre enumerados. |
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5 |
Arqueos sorpresivos de los fondos en poder de cajeros. |
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6 |
Elaboración de conciliaciones mensuales de las cuentas bancarias e investigaciones y ajustes de las partidas de conciliación. |
Autor:
Saul Samir Sanchez Sivila
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