CAATTs – Computer Assisted Audit Techniques and Tools

CAATTs – Computer Assisted Audit
Techniques and Tools

I.
INTRODUCCIÓN

Desde el punto de vista de la NIA 16, al hablar de
Técnicas de Auditoria con Ayuda del Computador (TAACs),
esta parece referirse casi exclusivamente a los programas de
"Análisis y Extracción de Base de Datos" como
podrían ser desde una planilla electrónica, pasando
por un IDEA o ACL y llegando a un nivel de mayor complejidad
Access, SQL Server, Oracle por poner algunos ejemplos, reforzando
esta impresión que nos da la NIA 16 nos encontramos con
una clasificación que realiza Eduardo Leyton Gutierrez al
hablar de las CAATs:

Sin embargo de lo anterior, podemos ser más
amplios al hablar de TAACs, y hablar de Técnicas y
"Herramientas" de Auditoria con Ayuda del Computador, tal
como lo expresa el término CAATTs en inglés.
Partiendo de esta ampliación, podemos hacer una nueva
clasificación de las TAACs, que desarrollaremos en los
apartados III y IV del presente documento que clasifica a las
TAACs de acuerdo a las etapas en las que se desarrolla una
auditoria: Planificación; Ejecución –
Supervisión; Análisis de Riesgos; Análisis y
Evaluación de Base de Datos; Herramientas Integradas y
Programas para propósitos específicos.

La clasificación mencionada en el párrafo
anterior, así como los requisitos generales y
específicos de los apartados III y IV, se basan en
requisitos técnicos de Licitaciones públicas que
establecieron en su momento instituciones como Bancos Centrales y
otras organizaciones serias como son: El Banco Central de
Nicaragua el 2005; Empresa Portuaria Santo Tomás de
Castilla el 2006 (España); Procuradoría de los
Derechos Humanos el 2005 (Guatemala); Superintendencia Bancaria
de Colombia (2005); Procuradoría General de la
Nación el 2005 (Colombia)

II. NORMAS
RELACIONADAS

ISA/NIA 15(401): Auditoria en un ambiente de sistemas de
información por computadora

ISA/NIA 16(1009): Técnicas de auditoria con ayuda
de computadora (TAACs) – Computer Assisted
Audit Techniques. (CAATs)

ISA/NIA 18(620): Uso del trabajo de un
experto

SAS 94: The Effect of Information
Technology on the Auditor's Consideration of Internal Control in
a Financial Statement audit

Declaracióni 1: Entornos PED –
Microcomputadoras independientes Declaración 2: Entornos
PED – Sistemas de computadoras en línea
Declaración 3: Entorno PED – Sistemas de Base de
Datos

Addendum 1 a NIA 6: Evaluación de
riesgos y control interno – características y
consideraciones de PED

NIA 16 Técnicas de Auditoria con Ayuda de
Computadora (TAACs)

La estructura básica de esta NIA se
la presenta continuación con una breve descripción
de cada punto:

• Descripción de
Técnicas de Auditoria con Ayuda de Computadora (TAACs)
Software de Auditoria: Son programas utilizados para procesar
grandes cantidades de

datos generados por la contabilidad de una
organización, pueden ser: Programas en paquete, programas
escritos para un propósito específico y programas
de utilería.

Datos de Prueba: Datos de prueba para probar
controles específicos; Transacciones de prueba
seleccionada; Transacciones de prueba usadas en una
instalación de pruebas integrada

• Usos de TAACs

Se pueden utilizar TAACs para:

o Pruebas de detalles de transacciones y
saldos

o Procedimientos de revisión
analítica

o Pruebas de cumplimiento de controles
generales

o Pruebas de cumplimiento de controles de
aplicaciones

• Consideraciones en el uso de
TAACs