Gasto Público Es la cantidad de recursos financieros,
materiales y humanos que el sector público representado
por el gobierno emplea para el cumplimiento de sus funciones,
entre las que se encuentran de manera primordial la de satisfacer
los servicios públicos de la sociedad. Así mismo el
gasto público es un instrumento importante de la
política económica de cualquier país pues
por medio de este, el gobierno influye en los niveles de consumo,
inversión, empleo, etc. Así, el gasto
público es considerado la devolución a la sociedad
de algunos recursos económicos que el gobierno
captó vía ingresos públicos, por medio de su
sistema tributario principalmente.
Gasto Público Principios Dos autores proponen algunos
principios de tipo general y con una definición precisa y
objetiva. El primero de ellos es Harold Sommers (1967) quien nos
dice que son cuatro los principios que deben orientar el gasto
público y con base a ello decidir acerca de la magnitud y
naturaleza del gasto. Los principios son los siguientes:
Principio del Gasto Mínimo. Principio de Mínima
Interferencia con la Iniciativa Privada. Principio de la
Máxima Ocupación. Principio del Máximo
Beneficio.
Gasto Público PRINCIPIO DEL GASTO MÍNIMO Afirma que
el gobierno debe gastar lo menos que sea posible, pero sin poner
en peligro la seguridad de los ciudadanos (como sería no
gastar en la policía y el ejercito que representan la
seguridad interna y externa del país), así mismo
sólo debe intervenir en algunos servicios esenciales como
la administración de justicia, construcción de
caminos o servicios postales, y enfatiza que cualquier servicio
que pueda ser proporcionado por la iniciativa privada debe ser
excluido de los gastos del gobierno. PRINCIPIO DE MÍNIMA
INTERFERENCIA CON LA INICIATIVA PRIVADA Dice que los bienes y
servicios que proporcionen las entidades públicas no deben
competir con los que ya proporcionan la iniciativa privada y
establece que el gobierno no debe crear comercios al menudeo ni
de bienes, ni servicios, que no sean básicos a la
población.
Gasto Público EL PRINCIPIO DE MÁXIMA
OCUPACIÓN Se refiere a la función como instrumento
que tiene el gasto público en ocasiones, con la finalidad
de elevar el nivel de empleo ante un déficit de oferta
laboral por parte de la iniciativa privada como en épocas
de depresión o falta de inversión para
creación de empleos. Al tratar de basarse en este
principio se debe tratar de respetar el principio de
interferencia mínima con la iniciativa privada y cuando se
rompe tal principio las consideraciones deben ser aplicables si
la finalidad es lograr la máxima seguridad social, el
mayor ingreso nacional o un mayor nivel de vida. EL PRINCIPIO DE
MÁXIMO BENEFICIO Se refiere sobre el máximo
beneficio colectivo, y dice que cada peso debe gastarse donde la
utilidad marginal social sea mayor. La “desutilidad”
marginal social de un peso obtenido por medio de impuestos debe
ser igual a la utilidad marginal social de ese peso gastado en la
mejor forma posible. El problema de este principio radica en cual
es en la actualidad el mejor bienestar público. Este
principio puede considerarse como un complemento útil de
los tres principios primeros.
Análisis Beneficio-Costo El análisis
beneficio-costo considera los méritos de los distintos
proyectos alternativos con que se cuentan para la toma de
decisiones sobre gastos importantes, tanto si son adoptadas por
el poder legislativo como por el ejecutivo. Los principios que
subyacen en dicha teoría son: REGLA DE DECISIÓN: La
evaluación de proyectos implica determinar de qué
manera puede conseguirse el uso más eficiente de unos
recursos escasos. De esta forma tan simple, el objetivo consiste
en determinar la composición del presupuesto de un
tamaño dado o cómo asignar un total de fondos
disponibles entre proyectos alternativos. También se
plantea la cuestión más compleja de determinar el
tamaño apropiado del presupuesto.
PROYECTO DIVISIBLE: Es aquel que puede incrementarse o
decrementarse en pequeñas cantidades. En este se considera
si : El presupuesto es de tamaño fijo, en cuyo caso solo
se debe determinar como se va a dividir el presupuesto, y el
costo de oportunidad de llevar a cabo un proyecto público
consiste en el beneficio perdido por no llevar a cabo otro
proyecto; El presupuesto es de tamaño variable, representa
un visión más global del presupuesto e indica que
el problema no consiste simplemente en dividir un presupuesto de
un tamaño dado, sino también en determinar el
tamaño del presupuesto en sí mismo. Análisis
Beneficio-Costo PROYECTOS NO DIVISIBLES: Hasta ahora se ha
supuesto que los gastos pueden dividirse en forma precisa entre
proyectos de forma que los beneficios pueden igualarse para cada
dólar marginal gastado en cada uno de ellos. Pero en la
asignación específica dentro de los departamentos,
es preciso realizar elecciones entre proyectos particulares que
no son divisibles, constituidos por cantidades de suma fija, o
que son difíciles de modificar.
Los beneficios y los costos pueden ser reales (beneficio obtenido
por los consumidores finales) o pecuniarios (se producen como
resultado de los cambios en los precios relativos que se generan
a medida que la economía se va ajustando a la
provisión del gasto público y a los cambios en los
modelos de demanda de recursos). Los beneficios y los costos
reales pueden ser: Directos o indirectos. Tangibles o intangibles
Finales o intermedios Internos o externos Tipos de Beneficios y
Costos Análisis Beneficio-Costo
Análisis de Programas Específicos El gasto
público se ejecuta a través de los Presupuestos o
Programas Económicos establecidos por los distintos
gobiernos, y se clasifica de distintas maneras pero
básicamente se consideran el Gasto Neto que es la
totalidad de las erogaciones del sector público menos las
amortizaciones de deuda externa; y el Gasto Primario, el cual no
toma en cuenta las erogaciones realizadas para pago de intereses
y comisiones de deuda publica, este importante indicador
económico mide la fortaleza de las finanzas
públicas para cubrir con la operación e
inversión gubernamental con los ingresos tributarios, los
no tributarios y el producto de la venta de bienes y servicios,
independientemente del saldo de la deuda y de su costo.
Impuestos El impuesto es la prestación de dinero o en
especie que establece el Estado conforme a la ley, con
carácter obligatorio, a cargo de personas físicas y
morales para cubrir el gasto público y sin que haya para
ellas contraprestación o beneficio especial, directo e
inmediato. FINES FISCALES: Es la aplicación de un impuesto
para satisfacer una necesidad pública de manera indirecta.
Es decir, se recauda y lo producido de la recaudación (el
dinero) se aplica en gastos para financiar diversos servicios
públicos. FINES EXTRA-FISCALES Es la aplicación de
un impuesto para satisfacer una necesidad pública o
interés público de manera directa. El
clásico ejemplo son los impuestos a los cigarrillos y a
las bebidas alcohólicas. FINES MIXTOS Es la finalidad de
búsqueda conjunta de los dos fines anteriores.
FINALIDADES
Incidencia Impositiva Un impuesto puede gravar una persona,
ésta puede transferirlo a una segunda persona, esta
segunda persona puede soportar la carga (La carga fiscal es igual
a los ingresos recaudados por el sector público) o
transferirla a otra, quien la asume en última instancia.
Así, originalmente la persona que paga el impuesto tal vez
no sea quien soporta la carga en última instancia. El
proceso de la transferencia de un impuesto se conoce como
traslación del impuesto, mientras que la imposición
de una carga sobre el último contribuyente se llama la
incidencia del impuesto.
Eficiencia Económica La eficiencia económica puede
definirse como la asignación de los recursos productivos
de manera tal que produzcan la mayor cantidad de bienes y
servicios que satisfagan las necesidades más urgentes de
los individuos. Siempre que se hable de eficiencia se refiere a
la optimalidad de Pareto que requiere la existencia de una
asignación de los recursos tal que ningún agente
económico pueda estar mejor sin que simultáneamente
otro agente económico esté peor. En
regulación de los servicios públicos este principio
significa dos cosas: Que, dados los costos de producir un bien,
los consumidores están adquiriendo el mismo al
mínimo precio posible (eficiencia asignativa); 2) Para una
demanda determinada, las empresas están produciendo al
mínimo costo posible (eficiencia productiva).
Impuestos óptimos El objetivo central de la teoría
de imposición óptima es el modelar una forma
práctica, estudiable, el efecto que tales o cuales
impuestos u otros instrumentos de control tienen sobre los
incentivos individuales, sobre la eficiencia, para así
determinar endógenamente la frontera de Pareto (todo
estado Pareto-óptimo de la economía puede
alcanzarse como un equilibrio competitivo descentralizado,
siempre y cuando el ingreso fijo (propiedad) de los individuos
pueda ser previamente redistribuido mediante impuestos fijos
(“lumpsum taxes”) ideales, desligados de toda
decisión económica de los individuos.) alcanzable
(con los instrumentos dados) y de ahí escoger el mejor
estado de la economía, donde “mejor” se juzga
con relación a cualquiera que sea el conjunto de valores
del hacedor de política, plasmados en una función
de bienestar social.
Estructura Impositiva en Vzla. El sistema impositivo venezolano
muestra una marcada dependencia con respecto al petróleo.
Tal afirmación se hace evidente al constatar que los
ingresos petroleros en 1989 representaban un 60% de los ingresos
fiscales totales. El impuesto sobre la renta aplicada a personas
naturales apenas contribuye con un 2.5% de lo recaudado, mientras
que otros impuestos como los que pechan a licores, cigarrillos,
fósforos, sucesiones etc., apenas aportan un 2% de lo
recaudado. Actualmente en el país se aplican los
siguientes impuestos (no petroleros). IVA (Impuesto al Valor
Agregado) IDB (Impuesto al Débito Bancario) (De
aplicación temporal) ISLR (Impuesto sobre la renta) IAE
(Impuesto a los Activos Empresariales) IAEA (Impuesto sobre
Alcohol y Especies Alcohólicas) ISDRC (Impuesto sobre
Sucesiones, Donaciones y Ramos Conexos) TF (Timbres Fiscales)
ISCMT (Impuesto Sobre Cigarrillos y Manufactura de Tabaco) EORNF
(Estatuto Orgánico de la Renta Nacional
Fósforos).
Deuda Se dice que existe una deuda cuando una persona, empresa o
entidad, al que se le llama deudor, tiene el compromiso de
entregarle bienes, servicios o dinero a otra, denominada
acreedor, de la cual generalmente ha recibido un préstamo
de algún tipo anteriormente. La deuda externa no es
más que aquella contraída con entidades o personas
del exterior y que generalmente está denominada en moneda
extranjera. Los pagos por capital e intereses de las deudas
externas implican una salida de divisas y un aumento de la cuenta
de los egresos de la balanza de pagos. Deuda Externa
Deuda interna es una parte de la "deuda pública". Que en
general, es la suma de empréstitos o préstamos que
debe (interna o externamente). El Estado pide plata prestada de
distintas maneras. Algunas veces lo hace a través de
instrumentos formales, con bancos o entidades internacionales o
extranjeras, blandas o comerciales. Otras veces emite bonos o
valores, que coloca en diversos mercados. Deuda Deuda
Interna
Deuda y Equilibrio Económico El equilibrio
económico del país y su desarrollo dependen en gran
medida de la consolidación del proceso de
descentralización fiscal, de la forma como subsanan sus
deudas y del sano ordenamiento de las transferencias
territoriales. Las economías modernas se basan en gran
parte sobre las deudas a corto o largo plazo que contraen los
particulares, las empresas y el Estado. Sólo las
transacciones de menor cuantía suelen pagarse en efectivo
pues para casi todas las demás se emplean diversas formas
de crédito. Las deudas, por lo general, quedan legalmente
registradas mediante el uso de instrumentos mercantiles
específicos: pagarés, letras de cambio, bonos,
etc.
Aspectos Macroeconómicos de Las Cuentas Fiscales Progreso
en las finanzas públicas: En la primera mitad del decenio,
los ingresos públicos se recuperaron por el aumento de la
presión tributaria y la mayor actividad económica.
Las reformas tributarias simplificaron la administración y
redujeron la evasión en varios países.
Además, las privatizaciones aportaron ingresos
extraordinarios. Baja inflación y altas tasas de
interés: Las políticas monetarias fueron
consistentes con las metas de control de la inflación. La
tasa media de inflación regional declinó desde
más de 1.000% en 1990 a cifras de un dígito en los
últimos años.
Rezago cambiario: Durante gran parte del decenio, el tipo de
cambio nominal fue un componente significativo del control de la
inflación y de la recuperación de la confianza. La
tendencia a la apreciación real de las monedas nacionales
se prolongó hasta 1998. Esta reevaluación se
tradujo en un alza de las importaciones y en elevados
déficit de la cuenta corriente. Pese a los
pronósticos optimistas, la sobrevaluación se
convirtió en el talón de Aquiles de las estrategias
de estabilización cuando los flujos de capital externo
disminuyeron. Crecimiento inestable: A un ritmo anual de 3.2% se
expandió el producto regional en los años noventa,
poco más de 2% por encima del promedio del decenio
precedente, marcado por la crisis de la deuda. Este resultado es
inferior al registrado en el extenso período 1950-1980
(más de 5.5% anual). El producto regional en 1999 fue
apenas 54% del que hubiese resultado de mantenerse las tendencias
de crecimiento previas a la crisis de la deuda. Aspectos
Macroeconómicos de Las Cuentas Fiscales
Impacto Macroeconómico Fiscal viene de la palabra
“fisco” que significa ‘tesoro del
Estado’; es decir, el tesoro público, el que nos
pertenece a todos. La política fiscal es “la
política que sigue el sector público respecto de
sus decisiones sobre gasto, impuestos y sobre el
endeudamiento”. Esta política tiene como objetivo
facilitar e incentivar el buen desempeño de la
economía nacional para lograr niveles aceptables o
sobresalientes de crecimiento, inflación y desempleo,
entre otras variables. Política Fiscal
El papel de la política tributaria en el desarrollo
económico se da a través de la tributación
que consiste en transferir recursos de control privado para que
puedan ser usados con fines públicos, y a su vez el
gobierno tratará de proporcionar bienes y servicios
públicos cada vez más eficiente. La
función de la política tributaria en el desarrollo
económico en lo que se refiere al papel de los impuestos
podemos considerar los siguientes: La transferencia de
recursos del sector privado al sector público. La
modificación de la distribución de la riqueza. La
manera en que afecta el empleo, inversión y ahorros, la
balanza de pagos, inflación y el comportamiento de
diversos sectores económicos tales como turismo,
agricultura e industria. En general, en la promoción del
desarrollo económico de los países menos
desarrollados. Impacto Macroeconómico Política
Tributaria
Impacto Macroeconómico Cuando se habla de temas monetarios
se esta haciendo referencia a temas relacionados con el dinero,
particularmente con la moneda. La política
monetaria, en particular, es el conjunto de medidas que adopta la
autoridad monetaria con el propósito de buscar la
estabilidad del valor del dinero e, igualmente, evitar
desequilibrios prolongados en la balanza de pagos.
Política Monetaria
(Gp:) Es una herramienta estratégica de decisión de
los negocios, caracterizada por un conjunto coordinado de
comportamientos empresariales, tendientes a crear relaciones y
situaciones jurídicas orientadas a la optimización
de la carga fiscal dentro del marco de la legalidad. Disminuyendo
costos, en otras palabras un ahorro fiscal y aumentando
así la competitividad, siendo una actividad perfectamente
legítima. La metodología de trabajo de la
Planificación Fiscal se basa en la evaluación del
caso bajo análisis, para luego, con los datos obtenidos,
profundizar su estudio, y desarrollar esquemas de ahorro fiscal
con total cumplimiento de las normas legales.
Planificación Fiscal
(Gp:) La Planificación Tributaria deberá conocer e
interpretar el marco legal de acuerdo a la normativa patria y a
las Normas Internacionales de Información Financiera:
Planificación Tributaria
(Gp:) Es importante destacar que este tipo de
planificación le permite a las organizaciones venezolanas
adoptar alternativas o estrategias que dentro del marco legal
vigente proporcionen una erogación justa de su carga
tributaria sin dejar de cumplir con su obligación hacia el
Estado y de esta forma poder preservar su patrimonio para
continuar con su funcionamiento económico, permaneciendo
activa dentro del mercado competitivo. Permite el aprovechamiento
de opciones de ahorro que las propias leyes tributarias, de
manera expresa o tácita, ponen a disposición de los
contribuyentes. Planificación Tributaria
Planificación Monetaria
El Presupuesto por Proyectos es un instrumento para asignar y
distribuir los recursos públicos a través de
proyectos, a los entes u organismos nacionales, estadales y
municipales en función de las políticas y objetivos
estratégicos de la Nación, expresados en los
respectivos Planes Anuales; además coordinar, controlar y
evaluar su ejecución. Presupuesto Por Proyectos Y Acciones
Centralizadas
Presupuesto Por Proyectos Y Acciones Centralizadas Las Acciones
Centralizadas comprenden todo uso de recursos reales y
financieros que no es posible definir en términos de
proyectos, por no poder asociarse directamente a un único
proyecto, pero que son necesarios para garantizar el
funcionamiento de las instituciones públicas, así
como el cumplimiento de otros compromisos del Estado.
Subprograma En este apartado se hace una subdivisión de
aquellos programas que por su amplitud requieren de varias etapas
para poder ser realizados. Actividad Aquí se representa el
conjunto de acciones concretas que la administración
municipal ejecuta dentro de un programa, para cumplir con los
objetivos del mismo. Tarea Partida Son las operaciones o acciones
específicas que producen un determinado resultado y que
forman parte de una acción. Dentro de esta apartado se
concentra la numeración de cada uno de los elementos de
este programa, más el número que le corresponde a
cada partida. Presupuesto Por Partidas Y Programas El Presupuesto
por Programas aparece para dar respuesta a las contradicciones
implícitas en el presupuesto tradicional y en especial
para que el Estado y las instituciones que lo integran dispongan
de un instrumento programático que vincule la
producción de los bienes y servicios a alcanzar con los
objetivos y metas previstas en los planes de desarrollo.
Elementos Básicos:
Presupuesto Por Partidas Y Programas
Esquemas para Clasificar, Calcular y Estructurar el Presupuesto
de Ingresos y el Gasto Público Nacional
Esquemas para Clasificar, Calcular y Estructurar el Presupuesto
de Ingresos y el Gasto Público Nacional Fuente: ONAPRE.
Oficina Nacional de Presupuesto. Gobierno Bolivariano de
Venezuela.
Esquemas para Clasificar, Calcular y Estructurar el Presupuesto
de Ingresos y el Gasto Público Nacional Fuente: ONAPRE.
Oficina Nacional de Presupuesto. Gobierno Bolivariano de
Venezuela.
Esquemas para Clasificar, Calcular y Estructurar el Presupuesto
de Ingresos y el Gasto Público Nacional
Clasificación Presupuestaria de la República:
Fuente: ONAPRE. Oficina Nacional de Presupuesto. Gobierno
Bolivariano de Venezuela.
Esquemas para Clasificar, Calcular y Estructurar el Presupuesto
de Ingresos y el Gasto Público Nacional Total Gastos de la
República: Fuente: ONAPRE. Oficina Nacional de
Presupuesto. Gobierno Bolivariano de Venezuela.
Esquemas para Clasificar, Calcular y Estructurar el Presupuesto
de Ingresos y el Gasto Público Nacional
Clasificación Institucional del Gasto de la
República: Fuente: ONAPRE. Oficina Nacional de
Presupuesto. Gobierno Bolivariano de Venezuela.
Presupuesto de la Unexpo
Presupuesto de la Unexpo Presupuesto Unexpo Inicial (Expresado en
Bolívares y Porcentajes) Presupuesto Unexpo Rebajado
(Expresado en Bolívares y Porcentajes) Presupuesto Unexpo
Inicial Vs. Rebajado