Metodología de la Contabilidad Financiera (página 3)

46

Cuentas por Pagar Diversas

1,448.00

466

AFP

466.1 Unión Vida

648.00

467

Retenciones Judiciales

467.1 Personal Administrativo

800.00

Por nuestras Planillas del Pte. Mes de Enero
según Lº Planilla

94

Gastos Administrativos

11,854.80

946

Gastos Operativos

9462 Cargas del Personal

11,641.20

9464 Tributos

213.60

79

Cargas Transferidas

11,854.80

799

Cargas Inp. a Cta. Costos

7994 Gasto Administrativo

11,854.80

Traslado del costo de planilla a
Control

-Op. 04-

42

Proveedores

94,400.00

421

Facturas por Pagar

421.1 Chiclayo

94,400.00

42

Proveedores

94,4000.00

423

Letras por Pagar

423.1 Chiclayo

94,400.00

Aceptación 10 Letras a Comerc. Juanita por
F/ 016-790 del 12.01.12

Op. 06-

63

Servicios Prestados por Terceros

2,000.00

632

Honorarios Profesionales

632.1 Asesoría Legal

2,000.00

40

Tributos por Pagar

240.00

401

Gobierno Central

401.4 Renta 4º Categoría

200.00

401.6 Impto. Extraor. Solidaridad

40.00

46

Cuentas por Pagar Diversas

1,760.00

463

Honorarios Profesionales

463.1 Asesoría Legal

1,760.00

R/H 001-0012 , Asesoría Legal.

94

Gasto Administrativo

2,000.00

946

Gastos Operativos

9463 Servicios Prest. x Terceros

2,000.00

79

Cargas Transferidas

2,000.00

799

Carg. Imputables a Cta. Costos

7994 Gasto Administrativo

Para trasladar el gasto a su cta. de
control.

-Van-

-Vienen-

– Op. 01-02-04 y 05-

33

Inmuebles Maq. y Equipo

1,016.95

335

Muebles y Enseres

335.1 Escritorios Metálicos

1,016.95

60

Compras

100,000.00

602

Existencias

6020 Mercaderías

100,000.00

63

Servicios Prestados x Terceros

4,440.68

631

Correos y Telecomunicaciones

631.1 Teléfono

423.73

634

Mantenimiento y Reparaciones

634.1 Vehículos

3,000.00

636

Electricidad y Agua

636.1 Electricidad

1,016.95

67

Cargas Financieras

4,237.29

674

Interesés por letras por pagar

674.1 Letras Comerciales

4,237.29

40

Tributos por Pagar

19,745.08

401

Gobierno Central

401.1 I.G.V.

19,745.08

42

Proveedores

129,440.00

421

Facturas por Pagar

421.1 Chiclayo

124,440.00

423

Letra por Pagar

423.1 Chiclayo

5,000.00

Registro de Compras del pte. mes

20

Mercaderías

100,000.00

202

Almacén

2020 Mercaderías

100,000.00

61

Variación de Existencias

100,000.00

611

Almacén

611.1 Mercaderías

100,000.00

ingreso de mercaderías al
almacén

94

Gasto Administrativo

4,440.68

946

Gastos Operativos

9463 Servicios Prest. x Terceros

4,440.68

97

Gasto Financiero

4,237.29

976

Gastos Operativos

9767 Cargas Financieras

4,237.29

79

Cargas Transferidas

8,677.97

799

Carg. Imputables a Cta. Costos

7994 Gasto Administrativo

4,440.68

7997 Gasto Financiero

4,237.29

Para trasladar el gasto a su cta. de
control.

-Van-

-Vienen-

-Op. 03 y 07

12

Clientes

312,400.00

121

Facturas por Cobrar

121.1 Chiclayo

312,400.00

16

Cuentas por Cobrar Diversas

2,360.00

167

Ingresos Excepcionales

167.5 Venta Muebles y Enseres

2,360.00

40

Tributos por Pagar

48,014.24

401

Gobierno Central

401.1 I.G.V.

48,014.24

70

Ventas

264,745.76

701

Mercaderías

701.1 Chiclayo

264,745.76

76

Ingresos Excepcionales

2,000.00

763

Enajenac. Inm. Maq. Equipo

7635 Muebles y Enseres

2,000.00

Para registrar en el libro Diario nuestro Registro
de Ventas del pte. mes Enero.

-Op. 09-

69

Costo de Ventas

95,000.00

692

Existencias

6920 Mercaderías

95,000.00

20

Mercaderías

95,000.00

202

Almacén

2020 Mercaderías

95,000.00

Por la determinación de nuestro Costo de
Ventas según detalle siguiente:

Inventario Inicial 50,000.-

(+) Compras 100,000.-

total ingresos 150,000.-

(-) Inven. Final ( 55,000.-)

Costo Venta 95,000.-

=======

61

Variación de Existencias

95,000.00

612

Almacén

6120 Mercaderías

95,000.00

69

Costo de Ventas

95,000.00

692

Existencias

6920 Mercaderías

95,000.00

Para descargar el costo de la mercadería
vendida del control de nuestros almacenes.

-Van-

-Op. 10-

68

Provisiones del Ejercicio

2,974.66

683

Depreciación Activo Fijo

6832 Edificios

300.00

6834 Unid. Transportes

1,250.00

6835 Muebles y Enseres

136.33

6836 Equipos Diversos

250.00

684

Compensación Tiempo Servicios

6847 Benef. sociales trabajadores

68471 Personal Administrativo

1,038.33

39

Depreciación y amort. acumulada

1,936.33

393

Depreciación Activo Fijo

3932 Edificios

300.00

3934 Unid. Transportes

1,250.00

3935 Muebles y Enseres

136.33

3936 Equipos Diversos

250.00

47

Beneficios Sociales Trabajadores

1,038.33

471

Compensación Tiempo Servicios

4711 Personal Administrativo

1,038.33

Provisión mensual de activo fijo y
Cts.

94

Gasto Administrativo

2,974.66

946

Gastos Operativos

9468 Provisiones del Ejercicio

2,974.66

79

Cargas Transferidas

2,974.66

799

Carg. Imputables a Cta. Costos

7994 Gasto Administrativo

2,974.66

Para trasladar el gasto a su cta. de
control.

-Op. 13-

67

Cargas Financieras

702.00

671

Interesés y gasto de
préstamo

6711 Banco Wiesse

702.00

46

Cuentas por pagar Diversas

462

Interesés sobre Préstamos
Bancarios

702.00

4621 Banco Wiesse

702.00

Provisión del interés sobre
préstamo bancario primera cuota

97

Gasto Financiero

702.00

946

Gastos Operativos

9468 Provisiones del Ejercicio

702.00

79

Cargas Transferidas

702.00

799

Carg. Imputables a Cta. Costos

7994 Gasto Administrativo

702.00

Para trasladar el gasto a su cta. de
control.

-Van-

-Op. 16

59

Resultados Acumulados

56,800.00

591

Utilidades no distribuidas

591.1 Resultados Acumulados

25,000

591.2 Resultado del Ejercicio

31,800

45

Dividendos por Pagar

28,400.00

451

Distribución de utilidades

4511 Accionistas

28,000

50

Capital

28,400.00

501

Capital Social

5012 Distribución de Utilidades

28,000

Capitalización de Utilidades Acumuladas por
Acuerdo Accionistas

-Op. varias-

10

Caja y Banco

214,480.00

104

Banco Cuenta Corriente

40

Tributos x Pagar

12,680.20

41

Remuneraciones x Pagar

2,926.60

42

Proveedores

63,040.00

45

Dividendos por Pagar

28,400.00

46

Cuentas x Pagar Diversas

5,439.91

47

Beneficios Sociales Trabajadores

1,038.33

10

Caja y Banco

328,005.04

101

Caja

Por nuestras cancelaciones del pte. mes de Enero
según L° Caja

10

Caja y Banco

496,760.00

101

Caja

12

Clientes

384,400.00

16

Cuentas por Pagar Diversas

2,360.00

46

Cuentas por Pagar Diversas

60,000.00

50

Capital

50,000.00

Por nuestros ingresos del pte. mes de Enero
según L° Caja

-Op. 07-

66

Cargas Excepcionales

2,170.12

663

Enajenación Inm. Maq. Equipo

6635 Muebles y Enseres

2,170.12

39

Depreciación Acumulada

1,604.00

393

Depreciación Activo Fijo

3935 Muebles y Enseres

1,604.00

33

Inmuebles Maq. y Equipo

3,774.12

335

Muebles y Enseres

335.1 Escritorios

3,774.12

Enajenación por venta escritorio

-Asiento Cierre

79

Cargas Transferidas

26,359.43

94

Gasto Administrativo

21,420.14

97

Gasto Financiero

4,939.29

Cancelación de las cuentas de
gestión al cierre del ejercicio.

-Asiento Cierre

70

Ventas

264,745.76

80

Margen Comercial

264,745.76

Para trasladar nuestras ventas comerciales para
determinar el Margen Comercial

-Asiento Cierre

80

Margen Comercial

100,000.00

60

Mercaderías

100,000.00

Para trasladar nuestras compras para determinar el
Margen Comercial

-Asiento Cierre

61

Variación de Existencias

5,000.00

80

Margen Comercial

5,000.00

Trasladar Variación de Existencias para
determinar el Margen Comercial

-Asiento Cierre

80

Margen Comercial

169,745.75

82

Valor Agregado

169,745.75

Traslado del Margen Comercial para determinar el
Valor Agregado

-Asiento Cierre

82

Valor Agregado

6,440.68

63

Servicios Prestados x Terceros

6,440.68

Traslado de nuestros Servicios Prestados por
Terceros para determinar nuestro Valor Agregado

-Asiento Cierre

82

Valor Agregado

163,305.08

83

Excedente Bruto de Explotación

163,305.08

Traslado de nuestro Valor Agregado para determinar
el Excedente Bruto de Explotación.

-Asiento Cierre

83

Excedente Bruto de Explotación

11,854.80

62

Cargas del Personal

11,641.20

64

tributos

213.60

Determinación del Excedente Bruto de
Explotación

-Van-

-Asiento Cierre

83

Excedente Bruto de Explotación

151,450.28

84

Resultado de Explotación

151,450.28

Para trasladar el Excedente Bruto de
Explotación para determinar el Resultado de
Explotación

-Asiento Cierre

84

Resultado de Explotación

3,124.66

65

Cargas Diversas de Gestión

150.00

68

Provisiones del Ejercicio

2,974.66

Para determinar el Resultado de
Explotación.

-Asiento Cierre

84

Resultado de Explotación

148,325.62

85

Resultado antes de Participación e
Impuesto.

148,325.62

Trasladar el Resultado de Explotación para
determinar el Resultado antes de Participaciones e
Impuesto

-Asiento Cierre

85

Resultado antes de Participación e
Impuesto.

7,109.41

66

Cargas Excepcionales

2,170.12

67

Cargas Financieras

4,939.29

Para determinar el Resultado antes de
Participación e Impuesto.

-Asiento Cierre

76

ingresos excepcionales

2,000.00

85

Resultado antes de Participación e
Impuesto.

2,000.00

Para determinar el Resultado antes de
Participación e Impuesto.

-Asiento Cierre

85

Resultado antes de Participación e
Impuesto.

143,216.21

89

Resultado del Ejercicio

143,216.21

Para trasladar el Resultado antes de
Participación e Impuesto al Resultado del
Ejercicio.

-Asiento Cierre

143,216.21

89

Resultado del Ejercicio

143,216.21

59

Resultados Acumulados

Para transferir el Resultado del
Ejercicio

-Van-