El presupuesto empresarial (página 2)

Presupuesto de
gastos administrativos (PGA)

Considerando como la parte medular de todo presupuesto
porque se destina la mayor parte del mismo; son estimados que
cubren la necesidad inmediata de contar con todo tipo de personal
para sus distintas unidades, buscando darle operatividad al
sistema.

Debe ser lo más austero posible sin que ello
implique un retraso en el manejo de los planes y programas de la
empresa.

CARACTERISTICAS

• Las remuneraciones se fijan de acuerdo
  a la realidad económica de la empresa y no en forma
  paralela a la inflación.

• Son gastos indirectos.

• Son gastos considerados dentro del
  precio que se fija al producto o servicio. 

• Regir su aspecto legal en la
  legislación laboral vigente.
  OBSERVACIONES

Para calcular el total neto, se debe
calcular al total la deducción de las retenciones y
aportaciones por ley de cada país.

Presupuesto de
inversión de capital

Comprende todo el cuadro de renovación de maquina
y equipo que se han depreciado por su uso constante y los medios
intangibles orientados a proteger las inversiones realizadas, ya
sea por altos costos o por razones que permitan asegurar el
proceso productivo y ampliar la cobertura de otros mercados.
Comprende:

• Compra activo tangible.

• Compra activo intangible.
  Elaboración del presupuesto
  maestro

El punto de partida de un Presupuesto maestro es la
formulación de meta a largo plazo por parte de la
gerencia, a este proceso se le conoce como "planeación
estratégica".

El presupuesto se usa como un vehículo para
orientar a la empresa en la dirección deseada, una vez
elaborado el presupuesto, este sirve como una herramienta
útil en el control de los costos.El primer paso en el
desarrollo del presupuesto maestro es el pronóstico de
ventas, el proceso termina con la elaboración del estado
de ingresos presupuestados, el presupuesto de caja y el balance
general presupuestado.

Enfoques:A) Enfoque de la alta
dirección.- los ejecutivos de venta, producción,
finanzas y administración deben pronosticar las ventas
sobre la base de experiencia y conocimiento de la empresa y el
mercado.

B) Enfoque sobre la base de la
organización.- él pronostica se inicia desde abajo
con cada uno de los vendedores, la ventaja radica en que todos
los niveles de la empresa participa de alguna manera en el
desarrollo de la estimación.

Presupuesto de
efectivo

Permite que la empresa programe sus necesidades de corto
plazo, el departamento financiero de la empresa en casi todas las
ocasiones presta atención a la planeación de
excedentes de caja como a la planeación de sus
déficit, ya que al obtener remanentes estos pueden ser
invertidos, pero por el contrario si hay faltante planear la
forma de buscar financiamiento a corto plazo. Los factores
fundamentales en el análisis del presupuesto de caja se
encuentran en los pronósticos que se hacen sobre las
ventas, los que se hacen con terceros y los propios de la
organización, todos los inputs y outputs de efectivo y el
flujo neto de efectivo se  explicarán a
continuación sus planteamientos básicos.

El presupuesto de caja le ofrece a los encargados de la
dependencia financiera de la empresa, una perspectiva muy amplia
sobre la ocurrencia de entradas y salidas de efectivo en un
período determinado, permitiéndole tomar las
decisiones adecuadas sobre su utilización y manejo. El
encargado del análisis y de los recursos financieros debe
tomar las medidas necesarias para solicitar financiamiento
máximo, si es necesario, indicando en el presupuesto de
caja a causa de la incertidumbre en los valores finales de caja,
que se basan en los pronósticos de
ventas. 

Sistemas de
control y ajustes presupuestarios

El presupuesto como instrumento de
control.

El presupuesto representa el curso a seguir para hacer
posibles ciertos objetivos, pero por sí sólo, no
evita las desviaciones de ése rumbo o asegura la
realización de las metas. El ejercicio del control
necesario para conservar el rumbo trazado, es una de las
funciones primarias de la gerencia general.

Podemos considerar que la dirección planteada por
el presupuesto, se representa por una línea. Esta
línea es la resultante de las fuerzas que actúan en
sentido contrario, el predominio de unas o de otras trae consigo
la desviación de la línea original. La
función del presupuesto es trazar no solamente los
resultados netos de las operaciones y su curso, sino
también considera el importe y la dirección de las
fuerzas determinantes, de cuya actuación resulta la
directriz.

Toda desviación debe identificarse por la
comparación de las diversas fuerzas reales con aquellas
que se presupuestaron. La localización de las fuentes de
variación señalará las posibles medidas
correctivas.

Respaldo o corrección del
presupuesto

Las cifras reales deben comprarse con las presupuestadas
a intervalos frecuentes, para que las diferencias determinadas se
analicen y sean ejecutadas las medidas correctivas
oportunamente.

Los resultados no satisfactorios requieren la
aplicación de presión sobre los individuos
responsables o de las correcciones de las condiciones que
contribuyeron a la obtención de tales
resultados.

En otros casos, la comparación puede
señalar la conveniencia de modificar el presupuesto y no
la de imponerlo. Si se considera que en la preparación del
presupuesto no se tomaron en cuenta todos los factores
determinantes, o si se encuentra con que las condiciones han
cambiado materialmente, el remedio consiste en la
corrección del presupuesto.

No obstante el presupuesto debe ser lo
suficientemente flexible, para permitir diferencias tolerables,
si ésas diferencias son de significación, desde
luego es imperativo corregir el presupuesto.

Preguntas y
respuestas

1.- ¿Cuáles son los requisitos necesarios
para poder llevar a cabo un buen presupuesto
empresarial?

R: Para que un presupuesto cumpla en forma adecuada con
las funciones que de él se esperan, es indispensable
basarlo en determinadas condiciones que obligatoriamente deben
observarse en su estructuración, como son:

Conocimiento De La Empresa

Los presupuestos van siempre ligados al tipo de empresa,
a sus objetivos, a su organización, y a sus necesidades;
su contenido y forma varían de una entidad a otra, por lo
cual es indispensable el conocimiento amplio de las empresas,
objetivos y necesidades en que se hayan de aplicar.

Exposición Del Plan O
Política

El conocimiento del criterio de los directivos de la
compañía, en cuanto al objetivo que se busca con la
implantación del presupuesto, deberá exponer en
forma clara y concreta por medio de manuales o instructivos, cuyo
propósito será, además de lo anterior,
uniformar el trabajo y coordinar las funciones de las personas
encargadas de la preparación y ejecución del
presupuesto, definiendo las responsabilidades y los
límites de autoridad en cada uno de ellos, así como
evitar opiniones particulares o diversas.

Coordinación Para La
Ejecución Del Plan O Política

La sincronización de las diferentes actividades
se hará elaborando un calendario, en que se precisen las
fechas en que cada departamento deberá tener disponible la
información necesaria, para que las demás secciones
puedan desarrollar sus estimaciones.

Fijación Del Periodo
Presupuestal

La determinación de este periodo opera en
función de diversos factores, tales como: estabilidad o
inestabilidad de las operaciones de la empresa, el período
del proceso productivo, las tendencias del mercado, ventas de
temporada, etc.

Dirección Y Vigilancia

Una vez aprobado el plan, cada uno de los departamentos
recibirá la delegación de elaborar los presupuestos
que les correspondan, con las instrucciones o recomendaciones que
ayudarán a los jefes a poner en práctica dichos
planes.

Apoyo Directivo

La voluntad en la implantación de El Presupuesto
por parte de los directivos y su respaldo, es indispensable para
su buena realización y desarrollo, lo cual da al
Presupuesto un uso no solamente informativo, sino que lo
convierte en un plan de acción operativa, y de
patrón de medida con lo ejecutado.

2.- ¿Cuáles son los puntos primordiales
que debe tener un buen presupuesto empresarial?

R: 1. Conocimiento de la entidad, pues
es la base para hacer El Presupuesto con
adecuación.

2. Una planificación general
previa, que integra la determinación de políticas y
objetivos futuros generales, a gran nivel.

3. La formación de programas,
detallados, o analíticos, que conviertan los objetivos
generales, en planes de operación.

4. La cuantificación, en
términos monetarios en unidades de valor reconocido, de
los planes operativos.

5. El control, o sea la
realización de que los planes presupuestados se cumplan, o
se superen, pero en todo caso con un análisis de las
variaciones o desviaciones, conocimiento de sus causas, y sus
posibles rectificaciones o ajustes a tiempo.

3.- ¿En qué consiste el presupuesto
financiero?

R: Consiste en fijar los estimados de inversión
de venta, ingresos varios para elaborar al final un flujo de caja
que mida el estado económico y real de la empresa,
además comprende: presupuesto de ingresos (el total
bruto sin descontar gastos), presupuesto de egresos (para
determinar el liquido o neto), flujo neto (diferencia entre
ingreso y egreso), caja final, caja inicial, caja
mínima.

4.- ¿Cuáles serían los requisitos a
la hora de formular un presupuesto de compras?

R: Que esté perfectamente coordinado con el de
producción, considerando al respecto las mismas
especulaciones y alternativas que se comentaron en el apartado
correspondiente al presupuesto de ventas, en cuanto a que pueda
estar ligado o desligado al de producción, sobre la base
de una cuota estándar mensual o como un programa de
compras concentrado, todo ello con la suficiente flexibilidad y
considerando las características de la entidad, sus
proveedores y las necesidades específicas del caso.
Requiere de detalle para cada una de las materias primas y
materiales que estén incluidos en el mismo, así
como en cuanto a los períodos de compra.

Conclusiones

La investigación realizada permitió
llegara las siguientes conclusiones:

1.- El presupuesto es un proyecto detallado de los
resultados de un programa oficial de operaciones, basado en una
eficiencia razonable.

2.- Existen muchas definiciones sobre Presupuesto como
el siguiente: "Cómputo anticipado de costos de obras y
rentas".

3.- El proceso presupuestario no implica solo el
cálculo de cifras. Podríamos decir que es un
sistema integral donde se presta particular atención a la
fijación de unos objetivos con base en los cuales se
planifican y controlan las diferentes actividades que puede
realizar una administración.

4.- El presupuesto de producción son estimaciones
que se hallan estrechamente relacionados con el presupuesto de
venta y los niveles de inventario deseado.

5.- Presupuesto de gastos relacionados con las ventas,
incluye todos los gastos del departamento de ventas tanto del
principal como de otras subdivisiones que existan y estén
adscritas a la empresa principal.

6.- El presupuesto de inversión de
capital, comprende todo el cuadro de renovación de maquina
y equipo que se han depreciado por su uso constante y los medios
intangibles orientados a proteger las inversiones realizadas, ya
sea por altos costos o por razones que permitan asegurar el
proceso productivo y ampliar la cobertura de otros
mercados.

Bibliografía

www.gestiopolis.com/canales/financiera/presupuestos.caja

http://www.cath.com.mx/contactanos/presupuesto

http://www.pime.com/gnasp/presupostos_cast.asp

http://americaeconomica.com/numeros/76/noticias/fhospiec.htm

Autor:

Colmenares, Deisy

Malavé; Humberto

Ocaríz, Karolyna

Malavé Manuel

PROFESOR:

ING. ANDRÉS ELOY BLANCO

Enviado por:

Iván José Turmero
Astros

UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL
POLITÉCNICA

"ANTONIO JOSÉ DE SUCRE"

VICE-RECTORADO PUERTO ORDAZ

DEPARTAMENTO DE INGENIERÍA
INDUSTRIAL

CÁTEDRA: INGENIERÍA
FINANCIERA

PUERTO ORDAZ, FEBRERO DE 2011