Auditoría académica (página 5)

Las hipótesis son guías de la
investigación. Indican lo que se está buscando o
tratando de probar y se definen como explicaciones tentativas de
la investigación, formuladas a manera de proposiciones. Al
respecto nuestra proposición general fue: " Las acciones
de control realizadas en el marco de la auditoría
académica, evalúan el desempeño del personal
docente y no docente, la utilización eficiente de los
recursos asignados a las actividades académicas, el
cumplimiento de los planes curriculares, metas, objetivos y
misión encomendada a las escuelas, institutos, facultades
y departamentos académicos de las universidades nacionales
".

• RESULTADOS OBTENIDOS

En el marco teórico de la investigación se
ha tratado la filosofía, doctrina, proceso, normas,
acciones de control y otros aspectos de la moderna
auditoría académica; asimismo se ha propuesto a la
auditoría como herramienta para la buena
administración de las universidades nacionales.

También las autoridades, funcionarios, docentes,
estudiantes y trabajadores entrevistados y encuestados mencionan
que debe establecerse una sinergia entre la auditoría
académica y la administración para poder alcanzar
productividad, optimización y competitividad en las
universidades.

• CONTRASTACION Y VERIFICACION

El proceso de contrastación de las
hipótesis de la investigación se ha llevado a cabo
en base a los objetivos propuestos y cumplidos en el proceso del
desarrollo del trabajo.

En el marco teórico de la investigación se
ha definido todos los aspectos para facilitar la buena
administración que permita la eficiencia, eficacia y
economía, productividad y optimización de las
universidades.

El modelo de investigación por objetivos, ha
consistido en partir del objetivo general de la
investigación, el mismo que ha sido contrastado con los
objetivos específicos, lo que nos han llevado a determinar
las conclusiones parciales del trabajo, para luego derivar en la
conclusión final, la misma que ha resultado concordante
con la hipótesis planteada; por tanto se da por aceptada
la hipótesis.

Conclusiones
de la investigación

CONCLUSIÓN GENERAL:

La auditoría académica para que contribuya
en forma efectiva con la buena administración de las
universidades nacionales, debe desarrollarse en las siguientes
etapas:

• a) Planeación del trabajo de
  auditoría, incidiendo especialmente en las acciones de
  control a realizar;

• b) Ejecución de las acciones de
  control, en base a programas, procedimientos, técnicas
  y prácticas que permitan determinar la evidencia
  suficiente, competente y relevante.

• c) Formulación del Informe, con las
  observaciones, conclusiones y recomendaciones a criterio de
  los auditores académicos.

• d) Asesoría y consultoria en asuntos de
  control dirigida a las autoridades y funcionarios;
  y,.

• e) Monitoreo puntual y/o permanente de las
  actividades institucionales y especialmente de las
  observaciones y recomendaciones formuladas por los auditores
  académicos.

CONCLUSIONES PARCIALES:

• 1. Las recomendaciones generales de la
  auditoría académica, para que exista una buena
  administración; son los siguientes:

• a) Disponer de un adecuado entorno de
  control

• b) La toma de decisiones efectiva

• c) Racionalización efectiva de los
  recursos

• d) Capacitar y entrenar al personal

• e) Aceptar a la auditoría como una
  actividad facilitadora de la
  administración.

• f) Monitorear las actividades
  institucionales

• g) Retroalimentar las actividades
  institucionales

• 2. El proceso de la auditoría
  académica debe plasmarse en forma técnica y
  objetiva, pero en estrecha coordinación con las
  actividades y funciones que lleva a cabo la
  universidad.

• 3. La auditoría académica es la
  actividad independiente y objetiva de aseguramiento y
  consulta, concebida para agregar valor y mejorar las
  actividades académicas de las
  universidades.

• 4. Las acciones de control que utiliza la
  auditoría académica tienen como base el plan,
  programas, procedimientos y técnicas de
  auditoría que son formulados anticipadamente y que
  pueden ajustarse de acuerdo a las circunstancias de la
  evaluación.

• 5. Las acciones de control pueden concretarse
  en revisiones, conciliaciones, comparaciones,
  análisis, cálculos y otros procedimientos
  aplicados en las actividades académicas. La
  administración adecuada de las actividades
  académicas facilita la buena administración
  integral de las universidades.

• 6. La buena administración se concreta
  sobre la base de planes adecuados, organización
  estructural y funcional de acuerdo con la magnitud de las
  actividades, dirección y ejecución eficiente de
  las actividades, coordinación académica y
  administrativa y control efectivo de las
  transacciones.

• 7. La auditoría académica
  evalúa las políticas y normas
  académicas, la capacitación del personal
  docente y no docente, la programación curricular y los
  sílabos, la evaluación llevada a cabo por el
  personal docente, el trabajo de las áreas de registros
  académicos, los recursos tangibles y no tangibles
  designados a las actividades académicas y otros
  aspectos relacionados.

Recomendaciones

RECOMENDACIÓN GENERAL:

La nueva auditoría académica puede ser la
herramienta para la buena administración de las
universidades nacionales; siempre que sea un proceso efectuado
con el apoyo de las autoridades y el resto del personal,
diseñada con el objeto de proporcionar un grado de
seguridad razonable en cuanto a la consecución de los
objetivos académicos.

RECOMENDACIONES PARCIALES:

• 1. Para que la auditoría
  académica sea efectiva y sea la herramienta
  facilitadora de la buena administración debe aplicarse
  en forma independiente, objetiva y en forma
  oportuna.

• 2. La auditoría académica
  será la herramienta efectiva mediante las actividades
  de control. Dichas actividades de control consisten en las
  políticas y los procedimientos que tienden a asegurar
  que se cumplan las directrices académicas de las
  autoridades.

• 3. Es necesario identificar, recoger y
  comunicar la información relevante de un modo y en un
  plazo tal que permita a cada uno asumir sus
  responsabilidades. Los sistemas de información generan
  informes, que recogen información académica,
  operacional, financiera que posibilitan la dirección y
  el control de la universidad.

• 4. Resulta necesario realizar un monitoreo de
  las actividades académicas. Dicho seguimiento
  tomará la forma de actividades de control continuada,
  periódicas o una combinación de las dos
  anteriores.

• 5. Las empresas líderes alcanzan y
  superan los estándares de eficiencia, eficacia y
  economía institucional con la ayuda de la
  auditoría; por tanto las universidades deberían
  considerar la aplicación regular de auditorías
  académicas para disponer de una buena
  administración.

• 6. La auditoría académica,
  facilita la participación de la comunidad
  universitaria, a través de las entrevistas, encuestas
  y otras formas; por tanto los resultados de estas
  auditorías deben ser tomadas en cuenta con toda la
  seriedad y responsabilidad, por que lo que se busca es
  superar la problemática institucional y enrumbar a las
  universidades a la buena administración de las
  actividades y recursos.

• 7. La mejora continua, optimización y
  competitividad de las universidades pude concretarse, si las
  autoridades y el resto del personal de estas entidades toma
  en cuenta los informes formulados por la auditoría
  académica. La auditoría y la
  administración deben establecer una sinergia que
  apunte al logro de la misión institucional.

• 8. La buena administración no es una
  moda, es una necesidad de las universidades para tener la
  credibilidad y confianza de la comunidad universitaria y la
  comunidad en general; por tanto es necesario facilitar la
  ejecución de la auditoría académica,
  como herramienta facilitadora de la buena
  administración.

Bibliografía

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  Auditor. Lima: CONCYTEC

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  (2004) Manual de Auditoria. Madrid: Mc. Graw-Hill
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• 3. Contraloría General de la
  República. (2004) Manual de Auditoría
  Gubernamental (MAGU). Lima: Editora
  Perú.

• 4. Contraloría General de la
  República.( 2004). Normas Técnicas de
  Control Interno para el Sector Público. Lima.
  Editora Perú.

• 5. Elorreaga Montenegro, Gorostiaga. (2002).
  Curso de Auditoria Interna. Chiclayo- Perú.
  Edición a cargo del autor.

• 6. Federación internacional de
  Contadores- IFAC – (2000) Normas Internacionales de
  Auditoria. Lima. Editado por la Federación de
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• 7. Hernández Rodríguez, Fernando.
  (2002) La auditoria operativa. Lima: Editorial San
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• 8. Hernández Sampiere, Roberto (2000)
  Metodología de la Investigación. Madrid:
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• 9. Hammer Michael & Champy (2004)
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• 10. Holmes, A. W. (2002)
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  Tipográfica Hispanoamericana.

• 11. Informativo Caballero Bustamante
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  Lima. Editorial Tinco SA.

• 12. Instituto Auditores Internos de
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  Madrid. Ediciones Díaz de Santos SA.

• 13. Instituto de Auditores Internos del
  Perú. (2001). El Nuevo Marco para la
  Práctica Profesional de la Auditoria Interna y
  Código de Etica. Lima. Edición a cargo The
  Institute of Internal Auditors.

• 14. Instituto Canadiense de Contadores
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  COCO. Lima. Edición a cargo de Normaria-
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• 15. Jonson, Ferry y Scholes, Kevan. (2004)
  Dirección Estratégica. Madrid: Prentice
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• 16. Koontz / O"Donnell (2002) Curso de
  Administración Moderna- Un análisis de sistemas
  y contingencias de las funciones administrativas.
  México. Litográfica Ingramex S.A.

• 17. Manganelli Raymond & Klein Mark (2004)
  Como hacer Reingeniería. Bogotá. Grupo
  Editorial Norma.

• 18. Panéz, J. (2002) Auditoria
  Contemporánea. Lima: Iberoamericana de Editores
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• 19. Porter Michael E. (2004) Estrategia
  Competitiva. México. Compañía
  Editorial Continental SA. De CV.

• 20. Porter Michael E. (2004) Ventaja
  competitiva. México. Compañía
  Editorial Continental SA. De CV.

• 21. Tafur Portilla, Raúl. (2004). "La
  Tesis Universitaria". Lima. Editorial Mantaro.

• 22. Terry, G.R. (2002) Principios de
  Administración. México:
  Compañía Editorial Continental SA.

• 23. Tuesta Riquelme, Yolanda. (2004). "El
  ABC de la Auditoria Gubernamental". Tomo I. Lima.
  Iberoamericana de Editores SA.

• 24. Universidad Nacional de Ancash e Instituto
  de Desarrollo Gerencial. (2002). Gerencia y calidad en los
  sistemas de control. Lima. Edición a cargo de las
  dos entidades.

Anexos

ANEXO No. 1:

ENTREVISTA

PREGUNTA 1:

¿ La buena administración de las
universidades nacionales puede utilizar ventajosamente la moderna
auditoría académica ?

PREGUNTA NR 2:

¿ Es posible obtener una buena
administración de las universidades nacionales a
través de la efectividad de la auditoría
académica ?

PREGUNTA NR 3:

¿ En la actualidad se viene hablando de buena
administración. La misma tiene como base un conjunto de
principios para viabilizar la participación y el uso
adecuado de los recursos. Es posible aplicar la buena
administración en las universidades nacionales y
además establecer una sinergia con la moderna
auditoría académica para que estas entidades
obtengan los mejores indicadores para la competitividad
?

PREGUNTA NR 4:

¿ La auditoría académica se aplica
mediante acciones de control continuadas y puntuales. Es posible
que estas evaluaciones contribuyan a mejorar los
estándares de productividad e incluso la responsabilidad
social de las universidades nacionales ?

PREGUNTA NR 5:

¿La implantación y funcionamiento de la
moderna auditoría académica, facilitará la
seguridad razonable del cumplimiento de las actividades
académicas y el cumplimiento de normas de las
universidades nacionales ?

PREGUNTA NR 6:

¿Es posible propiciar la mejora continua de la
gestión académica de las universidades nacionales,
mediante la moderna auditoría académica
?

PREGUNTA NR 7:

¿Podemos decir que la auditoría
académica es la herramienta de la buena
administración, que asegura el cambio y competitividad de
las universidades nacionales ?

ANEXO No. 2 :

ENCUESTA

PREGUNTA 1:

¿ Actualmente la auditoría gubernamental
realiza un adecuado control de las actividades académicas
y administrativas en las universidades nacionales ?

PREGUNTA NR 2:

¿ La administración institucional, cuando
utiliza diversas herramientas de gestión y
auditoría tiende a mejorar sustancialmente. En el caso de
las universidades nacionales si se aplica los principios de la
buena administración y las acciones de control de la
auditoría académica, podría facilitarse la
mejora continua y productividad ?

PREGUNTA NR 3:

¿ Las acciones de control, comprenden programas,
procedimientos, técnicas y prácticas. Es posible
que estos elementos sean utilizados por la moderna
auditoría académica y faciliten la buena
administración de las universidades nacionales
?

PREGUNTA NR 4:

¿ La auditoría académica se plasma
en evaluaciones permanentes y puntuales. Este tipo de
evaluación facilitará el mejoramiento de los
servicios académicos que facilitan las universidades
nacionales ?

PREGUNTA NR 5:

¿ La efectividad de la auditoría
académica consiste en la contribución al logro de
los objetivos académicos y de cumplimiento normativo. Es
posible alcanzar la efectividad de la auditoría
académica en las universidades nacionales ?

PREGUNTA NR 6:

¿ La moderna auditoria académica tiene
proceso, procedimientos, técnicas. La buena
administración tiene principios, normas proceso,
procedimientos. Es posible establecer una sinergia entre ambas
para alcanzar estándares mínimos; alcanzar
objetivos académicos y normativos; y por tanto obtener
mejora continua, optimización y competitividad de las
universidades nacionales ?

Autor:

Domingo Hernandez Celis

LIMA

2007

[1] J.A. Cashin, P.D. Neuwrith y J.F. Ley.
(1984) Manual de auditoría. Barcelona. I.G. Credograf
SA.

[2] Universidad Nacional Federico Villarreal-
Estatuto 2001.

[3] Ley No. 27209 “Ley de
Gestión Presupuestaria del Estado”.

[4] D.S. No. 187-2001-EF “Elementos
para el Plan Estratégico Nacional 2002-2006”

[5] Res. Min. No. 399-2001-EF/10:
“Directiva para la formulación de los Planes
Estratégicos Institucionales 2002-2006”

[6] Universidad Nacional Federico Villarreal-
Estatuto 2001.

[7] Universidad Nacional Federico Villarreal-
Estatuto 2001. Reglamento General 2002.

[8] Informativo Caballero Bustamante
(Informativo Auditoria). (2002).

[9] Committee of Sponsoring Organizations of
the Treadway Commission(COSO).

[10] Adecuando la opinión de Elorreaga
Montenegro, Gorostiaga. (2002). Curso de Auditoria Interna.
Chiclayo- Perú. Edición a cargo del autor.

[11] Elorreaga Montenegro, Gorostiaga.
(2002). Curso de Auditoria Interna. Chiclayo- Perú.
Edición a cargo del autor.

[12] Citados por el Manual de
Auditoría Gubernamental.

[13] Cashin, Neuwirth & Ley (1998) Manual
de Auditoría. Madrid. Mc. Graw – Hill Inc.

[14] Contreras, E. (1995) Manual del Auditor.
Lima. CONCYTEC.

[15] Elorreaga Montenegro, Gorostiaga (2002)
Curso de Auditoría Interna. Chiclayo –
Perú. Edición a cargo del autor.

[16] Cashin, Neuwirth & Levy (1998)
Manual de Auditoría. Madrid. Mc. Graw – Hill
Inc.

[17] Hernández, F. (1998) La
auditoría Operativa. Lima. Editorial San Marcos SA.

[18] Manual de Auditoría Gubernamental
aprobada por la Contraloría General de la
República.

[19] MAGU: Manual de auditoría
Gubernamental, publicado por la Contraloría General de
la República el 23.12.1998. Contiene todos los aspectos
de las auditorías que se llevan a cabo en el Sector
gubernamental.

[20] Porter Michael E. (1996) Estrategia
Competitiva. México. Compañía Editorial
Continental SA. De CV.

[21] Informativo Caballero Bustamante-Segunda
Quincena-Diciembre 2005. Pág. H3.

[22] Valdivia Delgado, Cesar (2005)
Contabilidad Gubernamental. Lima. Centro de Estudios
gubernamentales.

[23] Koontz, Harol & O´Donnell,
Cyril (1990)Curso de Administración Moderna (1999).
México. Litográfica Ingramex SA.

[24] Committee of Sponsoring Organizations of
the Treadway Commission(COSO) (1997).

[25] Andrade Espinoza., Simón (2005)
Planificación de Desarrollo. Lima. Editorial Rhodas.

[26] Koontz & O´Donnell (1990)
Curso de administración Moderna: Un análisis de
sistemas y contingencias de las funciones administrativas.
México, D.F.. Litográfica Ingramex SA.

[27] Informativo Caballero Bustamante
(Informativo Auditoria). (2002).

[28] Koontz & O´Donnell (1999).
Curso de Administración Moderna.. México.
Litográfica Ingramex SA.

[29] Porter Michael E. (1996) Estrategia
Competitiva. México. Compañía Editorial
Continental SA. De CV.