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Sistema nacional de control en el Perú



Partes: 1, 2, 3, 4

  1. Resumen
  2. Introducción
  3. Marco
    metodológico de la
    investigación
  4. Marco
    teórico y conceptual de la
    investigación
  5. Resultados de la
    investigación
  6. Conclusiones
  7. Recomendaciones
  8. Bibliografía
  9. Anexo

Resumen

La tesis denominada: SISTEMA NACIONAL DE CONTROL EN EL
PERU, se inició con la identificación de las
deficiencias del Sistema Nacional de Control, lo que genera una
falta de confianza ciudadana. Se ha determinado que la
ciudadanía no cree en el Sistema Nacional de Control. La
ciudadanía cree que el sistema no cumple sus metas,
objetivos ni misión institucional y por tanto ha perdido
confianza en el mismo, lo cual se expresa en la siguiente
pregunta: ¿De qué manera debe constituirse el
Sistema Nacional de Control, para que genere confianza ciudadana?
Ante la problemática, se propone la solución a
través de la formulación de la hipótesis: El
Sistema Nacional de Control dispone de las normas, recursos,
instrumentos, procesos y procedimientos para cumplir su
misión y generar confianza ciudadana. Este trabajo se ha
orientado al siguiente objetivo: Determinar la manera como debe
construirse el sistema Nacional de Control para que genere
confianza ciudadana. El tipo de investigación desarrollada
es aplicativa. La investigación es del nivel
descriptivo-explicativo. Los métodos utilizados son el
descriptivo e inductivo. El diseño considerado es el no
experimental, transeccional o transversal, descriptivo,
correlacional-causal. La población estuvo conformada por
100 personas del ámbito del Sistema Nacional de Control.
El tipo de muestreo aplicado es el muestreo
probabilístico. Las técnicas utilizadas para la
recopilación de datos fueron las encuestas y el
análisis documental. Los instrumentos utilizados fueron
cuestionario de encuesta y la guía de análisis
documental. Se aplicaron las siguientes técnicas de
análisis: análisis documental, indagación,
conciliación de datos, tabulación de cuadros con
cantidades y porcentajes, comprensión de gráficos
Se aplicaron las siguientes técnicas de procesamiento de
datos: ordenamiento y clasificación, registro manual,
proceso computarizado con Excel y proceso computarizado con
SPSS.

Palabras clave: Sistema Nacional de Control,
Contraloría General de la República, control
gubernamental, control interno, control externo, acciones de
control, confianza ciudadana, efectividad, lucha contra la
corrupción.

ABSTRACT:

The denominated thesis: NATIONAL SYSTEM OF CONTROL IN
PERU, began with the identification of the deficiencies of the
National System of Control, which generates a lack of citizen
confidence. One has determined that the citizenship does not
believe in the National System of Control. The citizenship thinks
that the system does not fulfill its goals, objectives nor
institutional mission and therefore there is lost confidence in
the same, which is expressed in the following question: How must
be constituted the National System of Control, so that it
generates confidence citizen? Before the problematic one, the
solution through the formulation of the hypothesis sets out: The
National System of Control has the norms, resources, instruments,
processes and procedures to fulfill its mission and to generate
confidence citizen. This work has been oriented to the following
objective: To determine the way as the National system of Control
must be constructed so that it generates confidence citizen. The
type of developed investigation is aplicativa. The investigation
is of the descriptive-explanatory level. The used methods are
descriptive and the inductive one. The considered design is
nonexperimental, transeccional or cross-sectional, descriptive,
correlacional-causal one. The population was conformed percent
people of the scope of the National System of Control. The type
of applied sampling is the probabilistic sampling. The techniques
used for the data summary were the surveys and the documentary
analysis. The used instruments were survey questionnaire and the
guide of documentary analysis. The following techniques of
analysis were applied: documentary analysis, investigation,
conciliation of data, picture tabulation with amounts and
percentage, understanding of graphs were applied the following
techniques of data processing: ordering and classification,
registry manual, computerized process with Excel and computerized
process with SPSS.

Key words: National system of Control, General
Contraloría of the Republic, governmental control,
internal control, external control, control action, citizen
confidence, effectiveness, fights against the
corruption.

SUMÁRIO:

A tese denominada: O SISTEMA NACIONAL DE CONTROLE EM
PERU, começou com a identificação das
deficiências do sistema nacional de controle, que gera uma
falta da confiança do cidadão. Se determinou que a
cidadania não acredita no sistema nacional de controle. A
cidadania pensa que o sistema não cumpre seus objetivos,
objetivos nem a missão institucional e
conseqüentemente lá é confiança perdida
no mesmo, que é expressado na seguinte pergunta: Como deve
ser constituído o sistema nacional de controle, de modo
que gere o cidadão da confiança? Antes do
problemático, a solução com a
formulação da hipótese exps: O sistema
nacional de controle tem as normas, os recursos, os instrumentos,
os processos e os procedimentos cumprir sua missão e para
gerar o cidadão da confiança. Este trabalho foi
orientado ao seguinte objetivo: Para determinar a maneira como o
sistema nacional de controle deve ser construída de modo
que gere o cidadão da confiança. O tipo de
investigação desenvolvida é aplicativa. A
investigação é do nível
descritivo-explanatório. Os métodos usados
são descritivos e indutivo. O projeto considerado é
nonexperimental, transeccional ou o de seção
transversal, descritivo, correlacional-causal. A
população era pessoa conformado dos por cento do
espaço do sistema nacional de controle. O tipo de
amostragem aplicada é a amostragem probabilistic. As
técnicas usadas para o sumário dos dados eram os
exames e a análise documentável. Os instrumentos
usados eram questionário do exame e o guia da
análise documentável. As seguintes técnicas
da análise eram aplicadas: a análise
documentável, a investigação, a
conciliação dos dados, a tabelação do
retrato com quantidades e a porcentagem, compreensão dos
gráficos foram aplicadas as seguintes técnicas do
processo de dados: requisitar e classificação,
manual do registro, computarizaram o processo com Excel e
computarizaram o processo com SPSS.

Palavras chaves: O sistema nacional de controle,
general Contraloría da república, controle
governamental, controle interno, controle externo,
ação de controle, confiança do
cidadão, eficácia, luta de encontro à
corrupção.

Introducción

La investigación titulada: "SISTEMA NACIONAL
DE CONTROL EN EL PERU",
cuyo objetivo es Determinar la manera
como debe construirse el sistema Nacional de Control para que
genere confianza ciudadana, se ha desarrollado de la siguiente
manera:

El Capítulo I, presenta el detalle del
planteamiento metodológico aplicado y que
constituye la base del trabajo de
investigación.

El Capítulo II, contiene el marco
teórico y conceptual de la investigación
.
Específicamente se refiere al marco de los antecedentes
teóricos de la investigación, el marco
jurídico, el marco teórico del Sistema Nacional de
Control, marco teórico del control gubernamental, marco
teórico de la efectividad del sistema nacional de control,
marco teórico de la lucha contra la corrupción, el
marco concepción; y además el marco ético,
filosófico y sociológico de la
investigación.

El Capítulo III, está referido a
los resultados de la investigación, para el efecto se
presenta la encuesta realizada, la contrastación de la
hipótesis; la discusión de los resultados,
conclusiones y recomendaciones correspondientes.

Finalmente se presenta la bibliografía y los
anexos correspondientes.

La Autora:

CAPITULO I:

Marco
metodológico de la investigación

  • DESCRIPCIÓN DE LA REALIDAD
    PROBLEMÁTICA

De acuerdo al modelo de investigación formulado,
la problemática de la investigación está
identificada en las deficiencias del Sistema Nacional de Control,
lo que genera una falta de confianza ciudadana. Se ha determinado
que la ciudadanía no cree en el Sistema Nacional de
Control. La ciudadanía cree que el sistema no cumple sus
metas, objetivos ni misión institucional y por tanto ha
perdido confianza en el mismo.

El sentir de la ciudadanía es que el Sistema
Nacional de Control, no ha facilitado el apropiado, oportuno y
efectivo ejercicio del control gubernamental. El Sistema no
previene y verificar, mediante la aplicación de
principios, sistemas y procedimientos técnicos, la
correcta, eficiente y transparente utilización y
gestión de los recursos y bienes del Estado. El Sistema no
ha contribuido al desarrollo honesto y probo de las funciones y
actos de las autoridades, funcionarios y servidores
públicos. El Sistema no ha facilitado el cumplimiento de
metas y resultados de las instituciones sujetas a control. El
Sistema no viene contribuyendo ni orientado el mejoramiento de
las actividades y servicios públicos en beneficio de la
Nación. En buena cuenta el Sistema no viene cumpliendo su
objeto, su razón de ser, su misión. Todo lo
anterior ha llevado a que la ciudadanía le pierda
confianza.

El problema no se resuelve únicamente con la
designación de un sacrosanto o eficaz Contralor, el cual
vaya a capear la permanente corrupción de las
instituciones públicas del país cuando la
Contraloría ha demostrado- aparte de ser una entidad
eminentemente centralista- su total ineficiencia pues enfrenta
solo problemas superficiales mas no de fondo.

El planteamiento de la problemática esta basado
en cuatro pilares que requieren de un cambio explicito y real en
su aplicación .Estos son: La legislación respecto
al control público se da en el Congreso y este es una
representación de los gobiernos de turno, vale decir, un
enfoque univoco de Juez y parte; Los atributos del contralor son
limitados y esto le da un carácter de falta de
autonomía; Los presupuestos de la Republica son
ineficientes y mal direccionados; No se cumple con un control
basado en objetivos, resultados y metas .

Se ha comprobado que las estructuras del Sistema han
sido orientadas al cumplimiento de aspectos formales, pero no a
la efectividad, es decir al logro de metas, objetivos,
obtención de resultados concretos que la ciudadanía
los entienda y no pierda confianza.

El Sistema Nacional de Control es una reforma
inconclusa. Históricamente los ciudadanos no son
informados debidamente del funcionamiento de sus instituciones,
ni mucho menos de sus deficiencias e irregularidades. En efecto,
se generaron muchas expectativas positivas con respecto a la
efectividad de la reforma realizada al control gubernamental,
mediante la aprobación de una nueva ley.

  • DELIMITACIONES DE LA
    INVESTIGACIÓN

Esta investigación estuvo delimitada de la
siguiente manera para que pueda cumplir los objetivos de la
investigación:

  • DELIMITACIÓN ESPACIAL

Este trabajo de investigación estuvo delimitado
al ámbito de aplicación del Sistema Nacional de
Control. Es decir: a) El Gobierno Central, sus entidades y
órganos que, bajo cualquier denominación, formen
parte del Poder Ejecutivo, incluyendo las Fuerzas Armadas y la
Policía Nacional, y sus respectivas instituciones; b) Los
Gobiernos Regionales y Locales e instituciones y empresas
pertenecientes a los mismos, por los recursos y bienes materia de
su participación accionaria; c) Las unidades
administrativas del Poder Legislativo, del Poder Judicial y del
Ministerio Público; d) Los Organismos Autónomos
creados por la Constitución Política del Estado y
por ley, e instituciones y personas de derecho público; e)
Los organismos reguladores de los servicios públicos y las
entidades a cargo de supervisar el cumplimiento de los
compromisos de inversión provenientes de contratos de
privatización; f) Las empresas del Estado, así como
aquellas empresas en las que éste participe en el
accionariado, cualquiera sea la forma societaria que adopten, por
los recursos y bienes materia de dicha participación; g)
Las entidades privadas, las entidades no gubernamentales y las
entidades internacionales, exclusivamente por los recursos y
bienes del Estado que perciban o administren.

  • DELIMITACIÓN TEMPORAL

En este trabajo se tomó como período de
inicio, el año 2002, año que se promulga la Ley del
Sistema Nacional de Control; y como período de cierre el
año 2009.

  • DELIMITACIÓN SOCIAL

El trabajo comprendió al personal de autoridades,
funcionarios y trabajadores de las entidades que están
dentro del alcance de la Ley del Sistema Nacional de Control; de
los cuales obtendremos datos para el trabajo de
investigación a través de encuestas.

  • DELIMITACIÓN CONCEPTUAL

Los principales conceptos que serán desarrollados
están dados por las variables que utilizará el
trabajo de investigación:

  • (1) Sistema Nacional de Control

  • (2) Control gubernamental

  • (3) Contraloría General de la
    República

  • (4) Confianza ciudadana

  • (5) Efectividad

  • (6) Lucha contra la
    corrupción.

  • PROBLEMAS DE LA
    INVESTIGACIÓN

  • PROBLEMA PRINCIPAL

¿De qué manera debe constituirse el
Sistema Nacional de Control, para que genere confianza
ciudadana?

  • PROBLEMAS SECUNDARIOS

  • 1) ¿De qué forma el control
    gubernamental puede facilitar la efectividad del Sistema
    Nacional de Control?

  • 2) ¿De qué modo la
    Contraloría General de la República puede
    facilitar la lucha contra la corrupción en el sector
    público?

  • OBJETIVOS DE LA
    INVESTIGACIÓN

  • OBJETIVO GENERAL

Determinar la manera como debe construirse el sistema
Nacional de Control para que genere confianza
ciudadana.

  • OBJETIVOS ESPECÍFICOS

  • 1) Establecer la forma en que el control
    gubernamental puede facilitar la efectividad del Nacional de
    Control.

  • 2) Definir el modo en que la Contraloría
    general de la República pude facilitar la lucha contra
    la corrupción en el sector público.

  • JUSTIFICACIÓN E IMPORTANCIA DE LA
    INVESTIGACION

  • JUSTIFICACIÓN

  • JUSTIFICACIÓN
    METODOLÓGICA

Este trabajo ha seguido la metodología
científica generalmente aceptada. Al respecto en primero
lugar se ha identificado el problema y luego se han propuesto las
soluciones, sobre la base de un marco teórico y los
resultados del trabajo.

  • JUSTIFICACIÓN
    TEÓRICA

El Perú necesita un adecuado Sistema Nacional de
Control para encaminar su futuro. La ciudadanía peruana
necesita recobrar la confianza en un Sistema que sea capaz de
cumplir sus metas, objetivos y misión; además de
luchar frontalmente contra la corrupción. El Perú,
no puede darse el lujo de estar logrando avances de orden
económico y social y no contar con un adecuado Sistema
para controlar los recursos que correspondan a toda la
ciudadanía.

El Sistema Nacional de Control es el conjunto de
órganos de control, normas, métodos y
procedimientos, estructurados e integrados funcionalmente,
destinados a conducir y desarrollar el ejercicio del control
gubernamental en forma descentralizada. Su actuación
comprende todas las actividades y acciones en los campos
administrativo, presupuestal, operativo y financiero de las
entidades y alcanza al personal que presta servicios en ellas,
independientemente del régimen que las regule.

El ejercicio del control gubernamental por el Sistema en
las entidades, debe efectuarse bajo la autoridad normativa y
funcional de la Contraloría General, la que debe
establecer los lineamientos, disposiciones y procedimientos
técnicos correspondientes a su proceso, en función
a la naturaleza y/o especialización de dichas entidades,
las modalidades de control aplicables y los objetivos trazados
para su ejecución. Dicha regulación
permitirá la evaluación, por los órganos de
control, de la gestión de las entidades y sus
resultados.

La Contraloría General, en su calidad de ente
técnico rector, organiza y desarrolla el control
gubernamental en forma descentralizada y permanente, el cual se
expresa con la presencia y accionar de los Órganos de
Control Institucional.

El Sistema Nacional de Control debe propender al
apropiado, oportuno y efectivo ejercicio del control
gubernamental, para prevenir y verificar, mediante la
aplicación de principios, sistemas y procedimientos
técnicos, la correcta, eficiente y transparente
utilización y gestión de los recursos y bienes del
Estado, el desarrollo honesto y probo de las funciones y actos de
las autoridades, funcionarios y servidores públicos,
así como el cumplimiento de metas y resultados obtenidos
por las instituciones sujetas a control, con la finalidad de
contribuir y orientar el mejoramiento de sus actividades y
servicios en beneficio de la Nación.

  • JUSTIFICACIÓN
    PRÁCTICA

Este trabajo, facilitará el apropiado, oportuno y
efectivo ejercicio del control gubernamental, para prevenir y
verificar, mediante la aplicación de principios, sistemas
y procedimientos técnicos, la correcta, eficiente y
transparente utilización y gestión de los recursos
y bienes del Estado.

  • IMPORTANCIA

Este trabajo es importante por que contribuye a efectuar
la supervisión, vigilancia y verificación de la
correcta gestión y utilización de los recursos y
bienes del Estado; contribuye a impulsar la modernización
y el mejoramiento de la gestión pública, a
través de la optimización de los sistemas de
gestión y ejerciendo el control gubernamental con especial
énfasis en las áreas críticas sensibles a
actos de corrupción administrativa; asimismo contribuye a
exigir a los funcionarios y servidores públicos la plena
responsabilidad por sus actos en la función que
desempeñan.

  • HIPÓTESIS DE LA
    INVESTIGACIÓN

  • HIPÓTESIS PRINCIPAL

El Sistema Nacional de Control dispone de las normas,
recursos, instrumentos, procesos y procedimientos para cumplir su
misión y generar confianza ciudadana.

  • HIPÓTESIS
    ESPECÍFICAS

  • 1) El control gubernamental, interno y externo;
    previo, simultáneo y posterior; facilita la
    efectividad del Sistema Nacional de Control

  • 2) La Contraloría General de la
    República establece el plan anticorrupción y
    ejecuta acciones de control para luchar contra la
    corrupción en el sector público.

  • MATRIZ TRIPARTITA DE DATOS

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  • METODOLOGÍA

  • TIPO DE INVESTIGACIÓN

Este trabajo, es una investigación aplicativa;
aunque todos los aspectos están teorizados, sin embargo
pueden ser tomados por la Contraloría General de la
República para constituir un Sistema Nacional de Control
que sea efectivo y luche contra la corrupción.

  • NIVEL DE INVESTIGACIÓN

Es una investigación del nivel explorativo –
descriptivo, por cuanto presenta la realidad actual del Sistema
Nacional de Control y busca que dicho Sistema propenda al
apropiado, oportuno y efectivo ejercicio del control
gubernamental, para prevenir y verificar, mediante la
aplicación de principios, sistemas y procedimientos
técnicos, la correcta, eficiente y transparente
utilización y gestión de los recursos y bienes del
Estado, el desarrollo honesto y probo de las funciones y actos de
las autoridades, funcionarios y servidores públicos,
así como el cumplimiento de metas y resultados obtenidos
por las instituciones sujetas a control, con la finalidad de
contribuir y orientar el mejoramiento de sus actividades y
servicios en beneficio de la Nación.

  • MÉTODOS DE
    INVESTIGACIÓN

DESCRIPTIVO:

El método ha permitido detallar, especificar,
particularizar los hechos relacionados con el Sistema Nacional de
Control.

ANALÍTICO

Este método permitió examinar la normativa
vigente del Sistema Nacional de Control

INDUCTIVO:

Método que ha permitido inferir los resultados de
la muestra en la población para validar la
investigación realizada.

  • DISEÑO DE LA
    INVESTIGACIÓN

El diseño aplicado es el No Experimental,
Transeccional o transversal, Descriptivo,
Correlacional-causal.

El diseño No Experimental se realizó sin
manipular deliberadamente variables. En este diseño se
observaron los fenómenos tal y como se dieron en su
contexto natural, para después analizarlos.

El diseño de investigación Transeccional o
transversal consistió en la recolección de datos.
Su propósito fue describir las variables y analizar su
incidencia e interrelación en un momento dado.

El diseño transeccional descriptivo que se
aplicó en el trabajo, tuvo como objetivo indagar la
incidencia y los valores en que se manifestaron las variables de
la investigación.

El diseño de investigación Transeccional
correlativo-causal sirvió para relacionar entre dos o
más categorías, conceptos o variables en un momento
determinado. Se trató también de descripciones,
pero no de categorías, conceptos, objetos ni variables
individuales, sino de sus relaciones, puramente correlacionales o
relaciones causales.

  • POBLACIÓN DE LA
    INVESTIGACIÓN

La población estuvo conformada por personal que
labora en el ámbito del Sistema Nacional de Control: a) El
Gobierno Central; b) Los Gobiernos Regionales y Locales; c) Las
unidades administrativas del Poder Legislativo, del Poder
Judicial y del Ministerio Público; d) Los Organismos
Autónomos; e) Los organismos reguladores de los servicios
públicos; f) Las empresas del Estado.

La población de la investigación estuvo
conformada de acuerdo al siguiente detalle:

CUADRO DE DISTRIBUCION DE LA
POBLACION:

Participantes

Número

Porcentaje

Gobierno Central

45

34

Gobiernos Regionales y Locales

30

22

Organismos autónomos

30

22

Empresas del Estado

30

22

Total

135

100%

Fuente: Diseño propio.

  • MUESTRA DE LA INVESTIGACION

Para definir el tamaño de la muestra se ha
utilizado el método probabilístico y aplicado la
fórmula generalmente aceptada para poblaciones menores de
100,000.

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Donde:

n

Es el tamaño de la muestra que se va a
tomar en cuenta para el trabajo de campo. Es la variable
que se desea determinar.

P y q

Representan la probabilidad de la población
de estar o no incluidas en la muestra. De acuerdo a la
doctrina, cuando no se conoce esta probabilidad por
estudios estadísticos, se asume que p y q tienen el
valor de 0.5 cada uno.

Z

Representa las unidades de desviación
estándar que en la curva normal definen una
probabilidad de error= 0.05, lo que equivale a un intervalo
de confianza del 95 % en la estimación de la
muestra, por tanto el valor Z = 1.96

N

El total de la población. Este caso 135
personas considerando solo aquellas han tenido la
predisposición para colaborar con la
investigación.

EE

Representa el error estándar de la
estimación, de acuerdo a la doctrina, debe ser 0.09
o menos. En este caso se ha tomado 0.05.

Sustituyendo:

n = (0.5 x 0.5 x (1.96)2 x 135) / (((0.09)2 x 134) +
(0.5 x 0.5 x (1.96)2))

n = 100

CUADRO DE DISTRIBUCION DE LA
MUESTRA:

Participantes

Número

Porcentaje

Gobierno Central

34

34

Gobiernos Regionales y Locales

22

22

Organismos autónomos

22

22

Empresas del Estado

22

22

Total

100

100%

Fuente: Diseño propio.

  • TÉCNICAS E INSTRUMENTOS DE
    RECOLECCIÓN DE DATOS

Las técnicas de recolección de datos que
se utilizaron en la investigación fueron las
siguientes:

  • 1) Encuestas.- Se aplicó con el
    objeto de obtener información sobre los aspectos
    relacionados con la investigación

  • 2) Análisis documental.- Se
    utilizó para analizar las normas, información
    bibliográfica y otros aspectos relacionados con la
    investigación.

Los instrumentos que se utilizaron en la
investigación fueron los siguientes:

  • 1) Cuestionarios.- Este instrumento
    contenía las preguntas realizadas como parte de la
    encuesta.

  • 2) Guía de análisis
    documental.-
    Este instrumento contenía la ruta
    para analizar la información que luego será
    considerada en la investigación.

  • TÉCNICAS DE ANÁLISIS DE
    INFORMACIÓN

Se aplicaron las siguientes técnicas de
análisis de información:

  • 1) Análisis documental.- Esta
    técnica permitió conocer, comprender, analizar
    e interpretar cada una de las normas, textos, libros,
    artículos de Internet y otras fuentes
    documentales.

  • 2) Indagación.- Esta
    técnica facilitó disponer de datos cualitativos
    y cuantitativos de cierto nivel de razonabilidad.

  • 3) Conciliación de datos.- Los
    datos de algunos autores fueron conciliados con otras
    fuentes, para que sean tomados en cuenta.

  • 4) Tabulación de cuadros con
    cantidades y porcentajes.-
    La información
    cuantitativa fue ordenada en cuadros que indican conceptos,
    cantidades, porcentajes y otros detalles de utilidad para la
    investigación.

  • 5) Comprensión de
    gráficos
    .- Se utilizaron los gráficos para
    presentar información y para comprender la
    evolución de la información entre periodos,
    entre elementos y otros aspectos.

  • TÉCNICAS DE PROCESAMIENTO DE LA
    INFORMACIÓN

Se aplicaron las siguientes técnicas de
procesamiento de datos:

  • 1) Ordenamiento y clasificación.-
    Esta técnica se aplicó para tratar la
    información cualitativa y cuantitativa en forma
    ordenada, de modo de interpretarla y sacarle el máximo
    provecho.

  • 2) Registro manual.- Esta
    técnica, se aplicó para digitar la
    información de las diferentes fuentes.

  • 3) Proceso computarizado con Excel.-
    esta técnica se aplicó, para determinar
    diversos cálculos matemáticos y
    estadísticos de utilidad para la
    investigación.

  • 4) Proceso computarizado con SPSS.- Esta
    técnica se aplicó para digitar, procesar y
    analizar datos de las empresas y determinar indicadores
    promedios, de asociación y otros.

CAPITULO II:

Marco teórico y
conceptual de la investigación

  • MARCO DE LOS ANTECEDENTES TEORICOS DE LA
    INVESTIGACION

Se ha determinado la existencia de los siguientes
antecedentes bibliográficos:

Campos Guevara Cesar Enrique (2003), en su tesis
denominada: Los procesos de control interno en el departamento
de ejecución presupuestal de una institución del
estado,
presentada en la Universidad Autónoma de
México para optar el Grado académico de
Magíster en Contabilidad con mención en Auditoria
Superior; concluye que es relevante implantar, evaluar y
retroalimentar el control para que facilite en forma adecuada la
ejecución presupuestal de las instituciones del estado.
Las acciones de control son las herramientas de control para
evaluar la ejecución presupuestal y luego recomendar las
mejores pautas.

Liñán Salinas, Elcida Herlinda (2004) en
la tesis denominada: Las acciones de control para el
desarrollo de una auditoria integral de una Universidad
Pública,
presentada en la Universidad Nacional
Federico Villareal para optar el grado de Maestra en auditoria
contable y financiera; concluye que las acciones, programas,
procedimientos y técnicas de control para determinar la
eficiencia, economía y efectividad en el uso de los
recursos humanos, materiales y financieros facilitarán la
realización de una auditoria integral en una Universidad
Pública.

Romero García, Adrián (2004), en la tesis
denominada: Deficiencias de control interno en el proceso de
gestión institucional
, presentada para optar el Grado
de Maestro en administración en la Universidad Nacional
Federico Villarreal; concluye que los problemas que tiene el
control interno previo, concurrente y posterior; no que facilita
el proceso de gestión de las instituciones.

Hernández Celis, Domingo (2005), en su trabajo de
investigación denominado: El órgano de control
institucional de las direcciones regionales de educación y
el apoyo efectivo a la contraloría en la lucha contra la
corrupción
. Presentado en la Dirección Regional
de Lima Metropolitana; concluye que es relevante la labor que
realiza el órgano de control institucional en el logro de
las metas, objetivos y misión de la entidad y
especialmente por que es un elemento para prevenir, detectar y
llevar a cabo la lucha frontal contra la corrupción de
autoridades, funcionarios y trabajadores.

Padilla Vento, Patricia (2009), en la tesis denominada:
El control interno en la efectividad del proceso de
ejecución presupuestal
. Presentado en la Universidad
Nacional Federico Villarreal para optar el Grado de Maestro en
Auditoria Contable y Financiera; concluye que el sistema de
control interno mediante las acciones de control puede determinar
si el proceso de ejecución se está llevando a cabo
como corresponde y sobre esa base recomienda la
retroalimentación correspondiente.

Hernández (2008)[1] Control
eficaz y Gerenciamiento corporativo aplicado a los Gobiernos
Locales.
En este trabajo el autor menciona la falta de
eficiencia economía y efectividad de los gobiernos locales
en el cumplimiento de su misión institucional por lo que
propone un modelo de control que facilite el gerenciamiento
corporativo de los gobiernos locales, lo que permitirá
finalmente tener los servicios que exige la comunidad.

  • MARCO JURIDICO DE LA INVESTIGACION

CONSTITUCION POLITICA DEL ESTADO:

"Artículo 82°. La Contraloría General
de la República es una entidad descentralizada de Derecho
Público que goza de autonomía conforme a su ley
orgánica. Es el órgano superior del Sistema
Nacional de Control. Supervisa la legalidad de la
ejecución del Presupuesto del Estado, de las operaciones
de la deuda pública y de los actos de las instituciones
sujetas a control. El Contralor General es designado por el
Congreso, a propuesta del Poder Ejecutivo, por siete años.
Puede ser removido por el Congreso por falta grave".

LEY DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL – D.L.
Nº 26162 DEL 24 DE DICIEMBRE DE 1992
:

Esta Ley reguló el funcionamiento del Sistema
Nacional de Control, señaló los órganos de
control que integraban el Sistema y las entidades públicas
que estaban comprendidas o sujetas al Sistema. Estableció
los principios y criterios de control gubernamental y las
atribuciones del Sistema Nacional de Control y de la
Contraloría General de la República.

LA RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA Nº
072-98-CG
:

Esta norma aprobó las normas técnicas de
control interno para el Sector Público. En el
preámbulo de esta norma se indicaba que conforme al
Decreto Ley Nº 26162 (Norma actualmente derogada) la
Contraloría General de la República como Ente
Rector del Sistema Nacional de Control, debe formular
procedimientos y operaciones a ser empleados por las entidades
públicas en su accionar, a fin de optimizar sus sistemas
administrativos de gestión y control interno; dentro de la
política de modernización del Estado. Asimismo se
indicaba que corresponde establecer pautas básicas
homogéneas que orienten el accionar de las entidades del
Sector Público, hacia la búsqueda de la
efectividad, eficiencia y economía en sus operaciones, en
el marco de una adecuada estructura del Control Interno y
probidad administrativa. En tal sentido, en el marco de
flexibilidad señalado, resultaba necesario proporcionar a
las Entidades Públicas normas técnicas de control
gerencial, que coadyuven a una adecuada orientación y
unificación de sus controles internos, favoreciendo un
funcionamiento orgánico y uniforme de la gestión
pública y de utilización de los recursos
públicos, en un ambiente satisfactorio de control interno
y probidad. Las normas de control interno para el sector
público eran guías generales dictadas por la
Contraloría General de la República, con el objeto
de promover una sana administración de los recursos
públicos en las entidades en el marco de una adecuada
estructura del control interno. Estas normas establecían
las pautas básicas y guiaban el accionar de las entidades
del sector público hacia la búsqueda de la
efectividad, eficiencia y economía en las operaciones. Los
Titulares de cada entidad eran responsables de establecer,
mantener, revisar y actualizar la estructura de control interno,
que debe estar en función a la naturaleza de sus
actividades y volumen de operaciones, considerando en todo
momento el costo-beneficio de los controles y procedimientos
implantados.

LEY Nº 27785.- LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA
NACIONAL DE CONTROL Y DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA
REPÚBLICA
:

Esta Ley establece las normas que regulan el
ámbito, organización, atribuciones y funcionamiento
del Sistema Nacional de Control y de la Contraloría
General de la República como ente técnico rector de
dicho Sistema. Es objeto de la Ley propender al apropiado,
oportuno y efectivo ejercicio del control gubernamental, para
prevenir y verificar, mediante la aplicación de
principios, sistemas y procedimientos técnicos, la
correcta, eficiente y transparente utilización y
gestión de los recursos y bienes del Estado, el desarrollo
honesto y probo de las funciones y actos de las autoridades,
funcionarios y servidores públicos, así como el
cumplimiento de metas y resultados obtenidos por las
instituciones sujetas a control, con la finalidad de contribuir y
orientar el mejoramiento de sus actividades y servicios en
beneficio de la Nación. Las normas contenidas en esta Ley
y aquéllas que emita la Contraloría General son
aplicables a todas las entidades sujetas a control por el
Sistema, independientemente del régimen legal o fuente de
financiamiento bajo el cual operen. Las disposiciones de esta
Ley, y aquéllas que expide la Contraloría General
en uso de sus atribuciones como ente técnico rector del
Sistema, prevalecen en materia de control gubernamental sobre las
que, en oposición o menoscabo de éstas, puedan
dictarse por las entidades.

LEY Nº 28716: LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS
ENTIDADES DEL ESTADO:

Esta Ley tiene por objeto establecer las normas para
regular la elaboración, aprobación,
implantación funcionamiento, perfeccionamiento y
evaluación del control interno en las entidades del
Estado, con el propósito de cautelar y fortalecer los
sistemas administrativos y operativos con acciones y actividades
de control previo, simultáneo y posterior, contra los
actos y prácticas indebidas o de corrupción,
propendiendo al debido y transparente logro de los fines,
objetivos y metas institucionales. Cuando en ella se mencione al
control interno, se entiende éste como el control interno
gubernamental a que se refiere el artículo 7 de la Ley
Nº 27785, Ley Orgánica del Sistema Nacional de
Control y de la Contraloría General de la
República. De acuerdo con esta norma, se denomina sistema
de control interno al conjunto de acciones, actividades, planes,
políticas, normas, registros, organización,
procedimientos y métodos, incluyendo la actitud de las
autoridades y el personal, organizados e instituidos en cada
entidad del Estado, para la consecución de los objetivos
indicados en el artículo 4 de la presente Ley. Constituyen
sus componentes:

Partes: 1, 2, 3, 4

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