Curso de control de gestión y cuadro de mando integral: Indicadores de control de gestión
INDICADORES DE CONTROL DE GESTION
El modelo de gestión orientado a los resultados asume que los propios ciudadanos interesados pueden evaluar la calidad, cantidad y oportunidad de los bienes y servicios recibidos, por lo que en algunos programas se incorpora la evaluación de resultados por parte de los destinatarios o actores interesados.
Los indicadores de evaluación de desempeño generan múltiples apoyos para la implementación de una gestión orientada a los resultados.
Los indicadores apoyan el conocimiento y el aprendizaje
Los indicadores permiten adoptar medidas para el mejoramiento de la gestión.
La utilización de los indicadores favorece la contestabilidad o competencia por recursos públicos
Tiene relación con la transparencia y rendición de cuentas
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La concertación estratégica
La gestión presupuestaria
El análisis sobre la totalidad del ciclo de las políticas públicas
Mayor transparencia hacia la ciudadanía
INDICADORES DE CONTROL DE GESTION
CONDICIONES DE LOS INDICADORES
AMBITOS SUSCEPTIBLES DE SER CONTROLADOS
CONSTRUCCION DE INDICADORES
PARTICULARIDADES DE LOS INDICADORES
ATRIBUTOS DE LOS INDICADORES
METODOLOGIA PARA CONSTRUIR INDICADORES
IMPACTO DE LA EVALUACIÓN EN EL PROCESO PRESUPUESTARIO
COMO INSTITUIR LA EVALUACIÓN DE RESULTADOS
TALLER SOBRE INDICADORES PRESUPUESTARIOS
INDICADORES DE CONTROL DE GESTION
Condiciones que deben reunir los indicadores
Ser relevante
No ser ambiguo
Inequívoco
Pertinente
Objetivo
Preciso
Accesibilidad
Sensibilidad
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INTRODUCCION
CONDICIONES DE LOS INDICADORES
AMBITOS SUSCEPTIBLES DE SER CONTROLADOS
CONSTRUCCION DE INDICADORES
PARTICULARIDADES DE LOS INDICADORES
ATRIBUTOS DE LOS INDICADORES
METODOLOGIA PARA CONSTRUIR INDICADORES
IMPACTO DE LA EVALUACIÓN EN EL PROCESO PRESUPUESTARIO
COMO INSTITUIR LA EVALUACIÓN DE RESULTADOS
TALLER SOBRE INDICADORES PRESUPUESTARIOS
INDICADORES DE CONTROL DE GESTION
Que puede ser controlado con los indicadores?
Procesos
Productos
Resultados Intermedios
Resultados Finales o Impacto
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Dificultades más relevantes:
Ambigüedad en los objetivos
Falta de precisión de productos relevantes o estratégicos
Quien o quienes responden por los objetivos
Falta de consecuencias del buen o mal desempeño
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Beneficios de la evaluación a través de indicadores de desempeño
Facilita el proceso de planificación y de formulación de políticas de mediano y largo plazo.
Permite detectar sectores de la organización con problemas de gestión.
Permite realizar ajustes y readecuar cursos de acción
Permite asignar más eficazmente los recursos públicos
Aumenta la transparencia
Permite evaluar los procesos y realizar evaluaciones ex post
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INTRODUCCION
CONDICIONES DE LOS INDICADORES
AMBITOS SUSCEPTIBLES DE SER CONTROLADOS
CONSTRUCCION DE INDICADORES
PARTICULARIDADES DE LOS INDICADORES
ATRIBUTOS DE LOS INDICADORES
METODOLOGIA PARA CONSTRUIR INDICADORES
IMPACTO DE LA EVALUACIÓN EN EL PROCESO PRESUPUESTARIO
COMO INSTITUIR LA EVALUACIÓN DE RESULTADOS
TALLER SOBRE INDICADORES PRESUPUESTARIOS
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El requisito previo para formular indicadores de evaluación de desempeño es que la institución pública defina los objetivos que orientarán en el mediano y largo plazo su accionar.
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Algunas condiciones previas a cumplir(1)
La planificación estratégica es un proceso estructurado que permite a la organización especificar su misión y papel dentro de la estructura del Estado.
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Algunas condiciones previas a cumplir(2)
Definidas las misión, los objetivos estratégicos y los productos relevantes de la institución, se requiere establecer metas de gestión que establezcan los logros que se quiere alcanzar en cada una de las áreas o ámbitos de acción que surgen a partir de los objetivos estratégicos.
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Algunas condiciones previas a cumplir(2)
Existen factores que desaconsejan el desarrollo de un sistema de indicadores para todas y cada una de las actividades y programas que desarrolla de una Institución
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Condiciones metodológicas para la elaboración de indicadores
Fuentes de Información
Temporalidad
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INTRODUCCION
CONDICIONES DE LOS INDICADORES
AMBITOS SUSCEPTIBLES DE SER CONTROLADOS
CONSTRUCCION DE INDICADORES
PARTICULARIDADES DE LOS INDICADORES
ATRIBUTOS DE LOS INDICADORES
METODOLOGIA PARA CONSTRUIR INDICADORES
IMPACTO DE LA EVALUACIÓN EN EL PROCESO PRESUPUESTARIO
COMO INSTITUIR LA EVALUACIÓN DE RESULTADOS
TALLER SOBRE INDICADORES PRESUPUESTARIOS
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Áreas donde el desarrollo de sistemas de indicadores resulta importante:
Dichas áreas son:
Desempeño operativo
Desempeño financiero
Congruencia
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INTRODUCCION
CONDICIONES DE LOS INDICADORES
AMBITOS SUSCEPTIBLES DE SER CONTROLADOS
CONSTRUCCION DE INDICADORES
PARTICULARIDADES DE LOS INDICADORES
ATRIBUTOS DE LOS INDICADORES
METODOLOGIA PARA CONSTRUIR INDICADORES
IMPACTO DE LA EVALUACIÓN EN EL PROCESO PRESUPUESTARIO
COMO INSTITUIR LA EVALUACIÓN DE RESULTADOS
TALLER SOBRE INDICADORES PRESUPUESTARIOS
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Economía
Eficacia
Eficiencia Efectividad
Equidad
Excelencia Calidad
Entorno
Sostenibilidad
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INTRODUCCION
CONDICIONES DE LOS INDICADORES
AMBITOS SUSCEPTIBLES DE SER CONTROLADOS
CONSTRUCCION DE INDICADORES
PARTICULARIDADES DE LOS INDICADORES
ATRIBUTOS DE LOS INDICADORES
METODOLOGIA PARA CONSTRUIR INDICADORES
IMPACTO DE LA EVALUACIÓN EN EL PROCESO PRESUPUESTARIO
COMO INSTITUIR LA EVALUACIÓN DE RESULTADOS
TALLER SOBRE INDICADORES PRESUPUESTARIOS
INDICADORES DE CONTROL DE GESTION
RECORDEMOS LA METODOLOGIA BASICA PARA LA CONSTRUCCION DE INDICADORES
Qué se hace ?
Qué se desea medir ?
Quién utilizará la información ?
Cada cuánto tiempo ?
Con que se compara ?
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INTRODUCCION
CONDICIONES DE LOS INDICADORES
AMBITOS SUSCEPTIBLES DE SER CONTROLADOS
CONSTRUCºCION DE INDICADORES
PARTICULARIDADES DE LOS INDICADORES
ATRIBUTOS DE LOS INDICADORES
METODOLOGIA PARA CONSTRUIR INDICADORES
IMPACTO DE LA EVALUACIÓN EN EL PROCESO PRESUPUESTARIO
COMO INSTITUIR LA EVALUACIÓN DE RESULTADOS
TALLER SOBRE INDICADORES PRESUPUESTARIOS
INDICADORES DE CONTROL DE GESTION
MODELOS BASICO DE EVALUACIÓN
MODELO PLAN
MODELO PRESUPUESTO
MODELO MIXTO (PLAN-PRESUPUESTO)
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DESTINATARIOS Y USUARIOS DE LOS INDICADORES
Gestores públicos
Órganos políticos externos a la administración
Ciudadanos y medios de comunicación
Órganos técnicos de control
Instituciones académicas y científicas
Organismos y organizaciones internacionales
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INTRODUCCION
CONDICIONES DE LOS INDICADORES
AMBITOS SUSCEPTIBLES DE SER CONTROLADOS
CONSTRUCCION DE INDICADORES
PARTICULARIDADES DE LOS INDICADORES
ATRIBUTOS DE LOS INDICADORES
METODOLOGIA PARA CONSTRUIR INDICADORES
IMPACTO DE LA EVALUACIÓN EN EL PROCESO PRESUPUESTARIO
COMO INSTITUIR LA EVALUACIÓN DE RESULTADOS
TALLER SOBRE INDICADORES PRESUPUESTARIOS
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INSTITUCIONALIZACION DE LA EVALUACION
Decisión política
Nuevo rol de los organismos de control
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ALGUNAS DE LAS DIFICULTADES MAS IMPORTANTES EN LA CONSTRUCCION DE LOS INDICADORES DE DESEMPEÑO
Debilidad en el nombramiento del personal directivo publico
Falta o escasos incentivos para asumir mayores niveles de responsabilidad
Las escasas consecuencias respecto del desempeño logrado
INDICADORES DE CONTROL DE GESTION
La administración por resultados implica la priorización del logro de los objetivos estratégicos generales y específicos en el proceso de gestión de los recursos públicos.
En tanto que la medición del desempeño implica la determinación de elementos mensurables, cuantitativa y cualitativamente, relacionados con el logro de los propósitos de la administración pública así como la determinación de expectativas sobre ellos
INDICADORES DE CONTROL DE GESTION
La evaluación del desempeño, incluye elementos de respuesta a los interrogantes sobre cómo ha sido el desempeño, en qué medida y en qué condiciones se cumplieron los objetivos inicialmente establecidos.
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Los indicadores de desempeño que han sido definidos como indicadores de insumo, producto, resultado e impacto (IPRI), son instrumentos de medición de las principales variables asociadas al cumplimiento de los objetivos.
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Definición de indicadores de medición del desempeño
a) Identificación de las unidades programáticas
b) Definición de indicadores de medición del desempeño
c) Establecimiento de valores a alcanzar
INDICADORES DE CONTROL DE GESTION
Es necesario que los valores a alcanzar en cada indicador sean:
Viables
Realistas
Comprensivos
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Pilares de una implantación exitosa de la administración por resultados
Planificación estratégica
Facilita la identificación priorización y solución de problemas permitiendo diseñar acciones estratégicas.
Reingeniería de Procesos.
Permite luego del análisis correspondiente introducir los cambios necesarios en las practicas de trabajo habituales, orientando los procesos internos a los productos identificados como prioritarios en el plan estratégico.
Enfatizar en el control por resultados
considerando una amplia participación
social
Orientación de la Administración
Pública hacia el ciudadano a
Atendiendo la satisfacción de sus
demandas
Fomentar la descentralización
entre las unidades generadoras de
Políticas públicas.
Principales Elementos
Administración
por Objeto del gasto
Administración
por resultados
Altamente burocrática
Rígida
Basada en normas y procedimientos
Vs.
Descentralización de las decisiones.
Mayor Flexibilidad
Basadas en Procesos y resultados
VENTAJAS
(Gp:) Alta
Dirección
(Gp:) Nivel Directivo
(Gp:) Nivel Operativo
(Gp:) Planificación estratégica
(Gp:) Control de Gestión
(Gp:) Control de Actividades
(Gp:) TIPOS DEINDICADORES
(Gp:) Indicadores GestiónGlobal de la Entidad o Resultado Final
Resultado Final o Impacto
Resultado Intermedio
(Gp:) Indicadores por Centrode Responsabilidad
Eficiencia, Eficacia, Economía, Calidad
(Gp:) IndicadoresOperacionales
Insumos, Productos, Eficacia
(Gp:) ACTIVIDAD DE PLANIFICACIÓN Y CONTROL
TIPOLOGÍA DE INDICADORES SEGÚN NIVEL ORGANIZACIONAL Y PLANIFICACIÓN
NIVELES ORGANIZACIONALES
Son los signos vitales de una organización.
Los signos vitales son los FACTORES CRíTICOS DE ÉXITO en una gestión administrativa
(Gp:) EFICIENCIA
(Gp:) EFICACIA
(Gp:) RECURSOS
(Gp:) PROCESO
(Gp:) PRODUCTO
(Gp:) CLIENTE
(Gp:) PRODUCTIVIDAD
(Gp:) EFECTIVIDAD
INDICADORES DE GESTIÓN
INFORMACIÓN QUE SIRVE DE MEDIO PARA UNA MEJOR GESTIÓN
La organización debe asegurarse de que el servicio que no sea conforme con los requisitos, se identifica y controla para prevenir su uso o entrega no intencional.
Los controles, las responsabilidades y autoridades relacionadas con el tratamiento del servicio no conforme deben estar definidos en un procedimiento documentado.
CONTROL DEL SERVICIO NO CONFORME
La Institución debe tratar los servicios no conformes mediante una o más de las siguientes maneras:
a) Tomando acciones para eliminar la no conformidad detectada.
b) Autorizando su uso, liberación o aceptación bajo concesión por una autoridad pertinente y, cuando sea aplicable, por el cliente.
c) Tomando acciones para impedir su uso o aplicación originalmente previsto
CONTROL DEL SERVICIO NO CONFORME
Se deben mantener registros de la naturaleza de las no conformidades y de cualquier acción tomada posteriormente, incluyendo las concesiones que se hayan obtenido.
Cuando se detecta un producto no conforme después de la entrega o cuando ha comenzado su uso, la organización debe tomar las acciones apropiadas respecto a los efectos, o efectos potenciales, de la no conformidad.
CONTROL DEL SERVICIO NO CONFORME
Conformidad: Cumplimiento de un requisito.
No Conformidad: Incumplimiento de un requisito.
Defecto : Incumplimiento de un requisito asociado a un uso previsto o especificado
Corrección: Acción tomada para eliminar una no conformidad.
DEFINICIONES Para recordar
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INTEGRALIDAD DE LAS METAS
Aumentar la cobertura del programa de decomiso de droga en un
15% respecto de igual periodo del año pasado
Llegar a un costos promedio de $ 2.000 por hora de investigación
Alcanzar 10.000 cierres de investigaciones
definidas por los fiscales
INDICADOR DE CALIDAD
Aumentar en un 5% los índices
de calidad de servicio de la PDI
INDICADOR DE EFICIENCIA
Costo promedio de las
De cada investigación:
Gasto total
programa / número de
Horas invertidas
INDICADOR DE EFICACIA
Aumentar en 8% la eficacia en procedimientos de Control de Identidad, expresada en aprehensiones y detenciones por delito flagrante
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PROBLEMAS FRECUENTES EN LA CONSTRUCCION DE INDICADORES
TRAMPA DE LA MEDICION: SE MUESTRA COMO RESULTADOS (Y SE HACE) SOLO LO QUE SE PUEDE MEDIR
SE TIENDE A MEDIR DE ACUERDO A LA INFORMACION DISPONIBLE, DESCUIDANDO LA MEDICION DE LOS ASPECTOS MAS RELEVANTES
SUBVALORACION DE LAS METAS FRENTE A UN AMBIENTE PUNITIVO DE LA EVALUACION
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TENDENCIA A MEDIRLO TODO PARA NO SUBREPRESENTAR ESFUERZOS
SE DESARROLLAN INDICADORES PERO NO SE USAN PARA LA TOMA DE DECISIONES.
PROBLEMAS FRECUENTES EN LA CONSTRUCCION DE INDICADORES