1- La entidadregistra la apertura presupuestal del Fondo Abierto que permitirá la adquisición de bienes y servicios requeridos por las operaciones durante el periodo
Fecha | Código | Nombre de la Cuenta | Debe | Haber | ||
03/02/20X1 | 4520 | Ingreso presupuestado | 261.900 | |||
2648 | Fondo Social de Recreación | 261.900 | ||||
2648 | Fondo Social de Recreación | 261.900 | ||||
3390 | Fondo presupuestario | 261.900 | ||||
2- La entidad registra la reserva de los recursos requeridos por las operaciones del periodo
Fecha | Código | Nombre de la Cuenta | Debe | Haber | ||
06/02/20X1 | 5190 | Cargas y gravámenes | 258.000.000 | |||
5390 | Gastos presupuestarios | 258.000.000 | ||||
1330 | Anticipos y contratos | 258.000.000 | ||||
2810 | Depósitos recibidos | 258.000.000 | ||||
3- La entidad registra gastos operacionales y administrativos generados durante el periodo
Fecha | Código | Nombre de la Cuenta | Debe | Haber | ||
10/02/20X1 | 5510 | Gastos reales | 303.000.000 | |||
1190 | Caja | 303.000.000 | ||||
2810 | Depósitos recibidos | 303.000.000 | ||||
5190 | Cargas y gravámenes | 303.000.000 | ||||
4- La entidad registra nueva reserva de los recursos para las operaciones durante el periodo
Fecha | Código | Nombre de la Cuenta | Debe | Haber | ||
12/02/20X1 | 5190 | Cargas y gravámenes | 375.000.000 | |||
5390 | Gastos presupuestarios | 375.000.000 | ||||
1330 | Anticipos y contratos | 375.000.000 | ||||
2810 | Depósitos recibidos | 375.000.000 | ||||
5- La entidad registra nuevos gastos operacionales y administrativos generados durante el periodo
Fecha | Código | Nombre de la Cuenta | Debe | Haber | ||
10/02/20X1 | 5510 | Gastos reales | ||||
551006 | Impuestos | 162.000 | ||||
551012 | Intereses | 758.000 | ||||
1190 | Caja | 920.000 | ||||
2810 | Depósitos recibidos | 920.000 | ||||
5190 | Cargas y gravámenes | 920.000 | ||||
6- La entidad registra la venta de servicios ofrecidas durante el periodo
Fecha | Código | Nombre de la Cuenta | Debe | Haber | ||
17/02/20X1 | 1190 | Caja | 223.950.000 | |||
4510 | Ingresos reales | 223.950.000 | ||||
4390 | Ingreso presupuestario | 223.950.000 | ||||
4170 | Servicios educativos y sociales | 223.950.000 | ||||
7- La entidad administradora del fondo registra la transferencia del 40% de la donación de los fondos restringidos internacionales, previamente recibida por la entidad gestora.
Fecha | Código | Nombre de la Cuenta | Debe | Haber | ||
03/12/20X1 | 5390 | Gasto presupuestario | 400.000.000 | |||
1590 | Inversión en activos | 400.000.000 | ||||
1790 | Bienes de Fondos Sociales | 400.000.000 | ||||
1190 | Caja | 400.000.000 | ||||
2810 | Depósitos recibidos | 400.000.000 | ||||
5190 | Cargas y gravámenes | 400.000.000 | ||||
En cambio, bajo el método restringido el asiento se realizaría de la siguiente manera:
Fecha | Código | Nombre de la Cuenta | Debe | Haber | ||
03/12/20X1 | 5390 | Gasto presupuestario | 400.000.000 | |||
4390 | Ingresos presupuestarios | 400.000.000 | ||||
5190 | Cargas y gravámenes | 400.000.000 | ||||
1590 | Inversión en activos | 400.000.000 | ||||
1690 | Bienes de Fondos Sociales | 400.000.000 | ||||
1190 | Caja | 400.000.000 | ||||
2810 | Depósitos recibidos | 400.000.000 | ||||
5190 | Cargas y gravámenes | 400.000.000 | ||||
8- Registra los gastos de amortización de las inversiones en activos el lunes 31 de Enero correspondiente a una vida útil de unos diez años.
Fecha | Código | Nombre de la Cuenta | Debe | Haber | ||
20/02/20X1 | 5490 | Depreciaciones | 1.000.000 | |||
1590 | Depreciación acumulada | 1.000.000 | ||||
9- La entidad administradora del fondo registra la nota contable que le envía la entidad gestora para actualizar la amortización del 40% del activo y del gasto diferido.
Fecha | Código | Nombre de la Cuenta | Debe | Haber | ||
12/01/20X1 | 1190 | Caja | 318.000 | |||
4390 | Ingresos presupuestarios | 318.000 | ||||
5510 | Gastos reales | |||||
551060 | Depreciaciones | 400.000 | ||||
5490 | Depreciaciones | 400.000 | ||||
4510 | Ingresos reales | 318.000 | ||||
4250 | Reintegros | 318.000 | ||||
10- La entidad inicia el proceso de cierre del mes, efectuando los siguientes asientos.
Fecha | Código | Nombre de la Cuenta | Debe | Haber | ||
07/02/20X1 | 3390 | Fondo presupuestario | 223.950.000 | |||
5390 | Gastos presupuestarios | 303.000.000 | ||||
1190 | Caja | 79.050.000 | ||||
5520 | Gastos presupuestados | 303.000.000 | ||||
4520 | Ingresos presupuestados | 223.950.000 | ||||
5805 | Superávit-déficit | 79.050.000 | ||||
PAPELES DE TRABAJO DE LA INTEGRACION DE FONDOS DE CAPITAL Y DE DOTACION BAJO EL METODO DIFERIDO (a 31 de Diciembre de 20X1) | |||||||||
COOPERATIVA PARAISO CARIBEÑO | |||||||||
NOMBRE DE LA CUENTA | FONDO DE CAPITAL | FONDO DE DOTACION | FONDO COMUN | ||||||
DEBITO | CREDITO | DEBITO | CREDITO | DEBITO | CREDITO | ||||
1105 Caja-Bancos cuenta de capital | |||||||||
1190 Caja-Bancos cuenta operativa | 1.205.000 | 40.602.000 | 39.397.000 | ||||||
1211 Compromisos de reventa | |||||||||
1226 Derechos de Recompra | |||||||||
1290 Inversiones en activos | 100.000.000 | 40.000.000 | 60.000.000 | ||||||
1305 Bienes No-transformados | |||||||||
1330 Anticipos y contratos para gastos de desarrollo del producto | 633.000.000 | 633.000.000 | |||||||
1590 Depreciación acumulada | 1.000.000 | 1.000.000 | |||||||
1625 Anticipos | |||||||||
1790 Bienes de Fondos Sociales | 40.000.000 | 40.000.000 | |||||||
2390 Hipotecas por pagar | |||||||||
2435 Proveedores | |||||||||
2810 Depósitos recibidos | 289.080.000 | 289.080.000 | |||||||
3105 Aportes sociales | |||||||||
3205 Reserva para protección de aportes | |||||||||
3390 Fondo presupuestario | 223.688.100 | 223.688.100 | |||||||
3690 Donaciones | 100.000.000 | 100.000.000 | |||||||
3705 Utilidades de ejercicios anteriores | |||||||||
4170 Venta de servicios administrativos, sociales, culturales, comunales y personales | 223.950.000 | 223.950.000 | |||||||
4290 Ingresos financieros y Reintegros | 2.000.000 | 318.000 | 2.318.000 | ||||||
4390 Ingresos presupuestarios (reconocidos para ventas) | 223.632.000 | 223.632.000 | |||||||
4510 Ingresos reales | 223.632.000 | 223.632.000 | |||||||
4520 Ingresos presupuestarios | 223.688.100 | 223.688.100 | |||||||
5190 Cargas y gravámenes (contribuciones por cobrar) | 289.080.000 | 289.080.000 | |||||||
5290 Gastos Operacionales | 700.000 | 700.000 | |||||||
5390 Gastos presupuestarios (contribuciones diferidas) | 896.000.000 | 896.000.000 | |||||||
5490 Depreciaciones | 682.000 | 682.000 | |||||||
5510 Gastos reales (costo de ventas) | 304.238.000 | 304.238.000 | |||||||
5520 Gastos presupuestados | 303.000.000 | 303.000.000 | |||||||
5690 Gastos Administrativos y Financieros | 95.000 | 95.000 | |||||||
5805 Superávit-Déficit | 79.050.000 | 79.050.000 | |||||||
OTALES | 102.000.000 | 102.000.000 | 2.017.320.100 | 2.017.320.100 | 2.078.115.100 | 2.078.115.100 | |||
ESTADO DE OPERACIONES (Período comprendido entre 1 de Enero a 31 de Diciembre de 20X1) | |||||||||
COOPERATIVA PARAISO CARIBEÑO | |||||||||
CONCEPTO | F. CAPITAL | F. GENERAL | RESTRINGIDO | F. COMUN | TOTAL | ||||
INGRESOS | |||||||||
Fondo Abierto | 250.000.000 | 250.000.000 | |||||||
Préstamos y diferidos | 107.800.000 | 107.800.000 | |||||||
Ingresos de inversión | |||||||||
Intereses | 1.200.000 | 2.000.000 | 3.200.000 | ||||||
Reintegros | 27.500 | 318.000 | 345.500 | ||||||
Ingresos reales | 160.000.000 | 1.200.000.000 | 223.950.000 | 1.583.950.000 | |||||
410.000.000 | 1.309.027.500 | 226.268.000 | 1.945.295.500 | ||||||
EGRESOS | |||||||||
Gastos relacionados | 189.000 | 55.000 | 795.000 | 1.039.000 | |||||
Gastos reales | 185.834.000 | 1.029.920.000 | 303.920.000 | 1.519.674.000 | |||||
186.023.000 | 1.029.975.000 | 304.715.000 | 1.520.713.000 | ||||||
Exceso de Ingresos sobre Egresos | 223.977.000 | 279.052.500 | (78.447.000) | 424.582.500 | |||||
+Saldo Inicial de Caja | 472.030.000 | 472.030.000 | 823.059.500 | 490.532.500 | 472.030.000 | ||||
–Inversión en Activos | 0 | 30.000.000 | 40.000.000 | 70.000.000 | |||||
-Transferencias | 152.000.000 | 224.080.000 | (79.050.000) | 297.030.000 | |||||
TOTALES | 472.030.000 | 544.007.000 | 568.979.500 | 529.582.500 | 529.582.500 | ||||
ESTADO DE POSICION FINANCIERA (a 31 de Diciembre de 20X1) | |||||||||
COOPERATIVA PARAISO CARIBEÑO | |||||||||
NOMBRE DE LA CUENTA | CAPITAL | ABIERTO | RESTRINGIDO | COMUN | TOTAL | ||||
ACTIVOS | |||||||||
1105 Caja-Bancos cuenta de capital | 472.030.000༯b>
| 472.030.000 | |||||||
1190 Caja-Bancos cuenta operativa | 71.977.000 | 24.972.500 | (39.397.000) | 57.552.500 | |||||
1211 Compromisos de reventa | (60.000.000)࠼/b>
| (60.000.000) | |||||||
1226 Derechos de Recompra | ༯b>
| 0 | |||||||
1290 Inversiones en activos | 30.000.000 | 60.000.000 | 90.000.000 | ||||||
1305 Bienes No-transformados | 80.000.000༯b>
| 80.000.000 | |||||||
1330 Anticipos y contratos para gastos de desarrollo del producto | ༯b>
| 285.000.000 | 2.755.920.000 | 633.000.000 | 3.673.920.000 | ||||
1592 Depreciación acumulada | (4.166.000) | (600.000) | (1.000.000) | (5.766.000) | |||||
1625 Anticipos | (257.000.000)࠼/b>
| (257.000.000) | |||||||
1690 Bienes de Fondos Sociales | ༯b>
| 30.000.000 | 40.000.000 | 70.000.000 | |||||
TOTAL ACTIVOS | 235.030.000 | 352.811.000 | 2.840.292.500 | 692.603.000 | 4.120.736.500 | ||||
PASIVOS | ༯b>
| ||||||||
2390 Hipotecas por pagar | 110.000.000 | 110.000.000 | |||||||
2435 Proveedores | 8.000.000༯b>
| 8.000.000 | |||||||
2810 Depósitos recibidos | 99.166.000 | 1.696.000.000 | 289.080.000 | 2.084.246.000 | |||||
TOTAL PASIVOS | 8.000.000 | 99.166.000 | 1.806.000.000 | 289.080.000 | 2.202.246.000 | ||||
ACTIVOS NETOS | |||||||||
Fondo de Capital | 227.030.000 | ||||||||
Fondo General | 253.645.000 | ||||||||
Fondo Restringido | 1.034.292.500 | ||||||||
Fondo Común | 403.523.000 | ||||||||
TOTAL ACTIVOS NETOS | 1.918.490.500 | ||||||||
TOTAL PASIVOS Y ACTIVO NETO | 235.030.000 | 352.811.000 | 2.840.292.500 | 692.603.000 | 4.120.736.500 | ||||
Autor:
Samuel Pérez Grau,
Barranquilla-Colombia
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