Sistema de control administrativo en la Unidad de Contraloría interna de INVITRAP (página 2)

CAPÍTULO III

METODOLOGÍA

Está conformado por el tipo de estudio y por III
fases; la I fase es el diagnostico que engloba los sujetos
participantes, las técnicas e
instrumento de recolección
de datos, el procedimiento y
las técnicas de análisis de datos. La II fase
es el diseño
de la propuesta que describe los sujetos participantes, las
técnicas y los procedimientos.
Culminado con una III fase, que trata de la viabilidad de la
propuesta.

Tipo de Estudio

El estudio esta fundamentado bajo la modalidad de
proyecto
factible, apoyado en la investigación
de campo de tipo descriptivo, ya que permite al investigador
tomar los datos e información de la realidad de donde se
presenta el estudio, es decir, en su ambiente
natural.

La Universidad
Pedagógica Experimental Libertador (2001), afirma que un
proyecto factible:

Consiste en la investigación, elaboración y
desarrollo
de una propuesta de un método
operativo viable para solucionar problemas,
requerimientos o necesidades de organizaciones
o grupo
sociales, puede referirse a la formulación de políticas, programas,
tecnología, métodos
o procesos. El
proyecto debe tener apoyo en una investigación tipo
documental, de campo o un diseño que incluya ambas
modalidades. (p.7).

En cuanto a la presente investigación, se prueba
que está apoyada en un estudio de campo, bajo la modalidad
descriptiva. Es decir, de campo, porque los datos de interés
son recogidos en forma directa de la realidad; y de tipo
descriptivo, porque el objetivo del
estudio es describir las características de las
situaciones especificas de forma sistemática.

Fase I:
Diagnóstico

Es el proceso
mediante el cual se analizan las situaciones previas, presentadas
en la Unidad donde se analiza la investigación, para
así determinar los problemas y las necesidades del
mismo.

Balestrini M. (2002), define el Proyecto de
Investigación "es aquel documento escrito representado en
perspectiva, que esta referido al plan o la
estrategia que
se ha delimitado y se propone alcanzar, inicialmente, en el
despliegue de una investigación". (p.3).

Hurtado (2000), establecen que:

La población es el conjunto de seres que
poseen la característica o evento a estudiar conforman
la población. En algunos casos la población es
tan grande que no se puede estudiar toda, entonces el
investigador tendrá la posibilidad de seleccionar una
muestra. Es
importante que el investigador determine si la unidad de
estudio es una persona, un
grupo, una organización, una institución, un
texto, un
objeto, un trozo de tierra.
Así mismo, es necesario delimitarlo: si es un grupo de
personas, se debe precisar la edad, sexo, nivel
socioeconómico, contexto geográfico, otros.
(p.31).

También señala que la muestra,
"según dada la característica de una
población pequeña y finita, se tomará como
unidad de estudio a todos los individuos que lo integran, por
consiguiente no aplicarán criterios muéstrales, a
objeto de extraer una muestra reducida del universo"
(p.130).

Sujetos Participantes

La población esta constituida por nueve (9)
empleados adscritos a la Unidad de Contraloría Interna de
INVITRAP, siendo el total de la población considerada como
muestra en la presente investigación. En este sentido, la
población por ser finita no se llevará tratamiento
muestral.

Técnicas e Instrumentos de Recolección
de Datos

Balestrini (2002), establece que la técnica
de recolección de datos:

Trata de introducir en primer término, aquellas
técnicas relacionadas con el análisis documental
de las fuentes
bibliográficas, pero que al mismo tiempo
facilitarán la redacción del trabajo
escrito. Al mismo tiempo que estamos haciendo referencia a
investigaciones
que introducen un diseño de campo, necesariamente se
debe situar, aquellas técnicas denominadas
también vivas o de relaciones individuales o de grupos, que se
dedican a la observación de la realidad y como
anteriormente se ha señalado, exigen respuestas directa
de los sujetos estudiados, donde a partir de una muestra de
individuos; representativa de un colectivo mucho más
grande empleando procedimientos estandarizados, se interrogan a
las personas en entrevistas
orales o por escrito con el uso de encuestas,
entrevistas, cuestionario
o las medidas de actitudes.
(p.132).

Para Hurtado de Barrera (2000), técnica indica
"cómo se va a recoger la información y el
instrumento señala la cuál información
seleccionar" (p.429).

Se utilizó como técnica la encuesta, para
recabar los datos pertinentes a la investigación,
permitiendo entrevistar a las personas que laboran en la Unidad
de Contraloría Interna de INVITRAP. La Encuesta es
definida por Morales (1994), como "una técnica de
Investigación dirigida al estudio cuantitativo de las
opiniones y comportamientos de conjuntos de
personas". (p.49).

El instrumento a usar es el cuestionario, consta de
nueve (9) preguntas con respuestas dicotómicas, es decir,
presentadas dos alternativas como respuestas de forma cerrada, Si
( ) ó No ( ). (Ver anexo A.)

Para Balestrini (2002), el cuestionario "es considerado
un medio de comunicación escrito y básico entre
el encuestador y el encuestado, facilita traducir los objetivos y
las variables de
la investigación a través de una serie de preguntas
muy particulares previamente preparadas de una forma cuidadosa,
susceptibles de analizarse en relación con el problema
estudiado." (p.138).

Validez del Instrumento

En este sentido Balestrini (2002), señala que la
validez en términos generales "se refiere al grado en que
un instrumento realmente mide la variable que pretende medir".
(p.139).

Mientras Hernández (1998), afirmaron
que:

Se puede aportar 3 tipos de evidencia para la validez:
Evidencia relacionada con el contenido, la cual se obtiene
contrastando el universo de
ítems contra los ítems presentes en el
instrumento de medición. La validez de criterio que se
obtiene comparando los resultados de aplicar el instrumento de
medición contra los resultados de un criterio externo.
La validez de constructo que se puede determinar mediante el
análisis de factores. (p.332)

Antes de su aplicación a la población en
estudio, el instrumento fue sometido a validez, mediante la
revisión del mismo por 3 expertos, uno (1) en metodología y dos (2) en administración; para ello se
elaborará un formato de revisión del instrumento,
donde se consideren aspectos tales como coherencia, claridad y
pertinencia. (Ver anexo B).

Confiabilidad del Instrumento

Hernández (1998), establecen que la
confiabilidad, "se refiere al grado en que su aplicación
repetida al mismo sujeto u objeto produce iguales resultados. La
confiabilidad varia de acuerdo con el número de
ítems que incluya el instrumento de medición".
(p.332).

Para determinar la confiabilidad del instrumento, se
aplicó una prueba piloto con cinco (5) sujetos con
características similares a la población en
estudio, cuyo datos luego de tabulados fueron sometidos a una
prueba de confiabilidad (KR20) Kuder And Richardson, cuyo
resultado es de 0,98 lo que indica que es altamente confiable.
(Ver anexo C).

Procedimiento

Para llevar a cabo el Diagnóstico se hace necesario la
ejecución de los siguientes pasos:

-En primer lugar se entrevisto al Jefe de la Unidad de
Contraloría Interna para determinaran las personas que
laboran en dicha Unidad, los cuales serán el objeto del
estudio.

-Luego se seleccionó la técnica e
instrumento de recolección de datos, siendo esta el
cuestionario.

-Respectivamente y por ultimo se determinará la
validez y confiabilidad del instrumento que se aplicó y
las estadísticas correspondientes al
mismo.

Técnicas de Análisis
de Datos

Constituye el diseño estadístico
descriptivo, logrando el porcentaje que se representará
gráficamente en forma cuantitativa, utilizando
técnicas que se reflejan en el gráfico
pastel.

Fase II: Diseño de la
Propuesta

En esta fase contemplan los sujetos participantes,
técnicas e instrumentos de recolección de datos y
procedimiento para llevar a cabo el diseño de la
propuesta.

Sujetos Participantes

En la propuesta participaran el contralor interno, el
tutor y los autores de la presente
investigación.

Técnicas e Instrumentos de Recolección
de Datos

La técnica utilizada fue el torbellino de ideas,
la cual permitió conocer la necesidad de proponer un
Sistema de
Control
Administrativo.

Para el Centro Nacional para el Mejoramiento de la
Enseñanza de la Ciencia
"CENAMEC", (1995), el torbellino de ideas establece que "la
participación de todos la miembros de un grupo, genera
flexibilidad mortal, riqueza y variedad de ideas con la finalidad
de establecer propuesta ingeniosas" (p.45).

Procedimientos

Los pasos a seguir para el diseño de la
propuesta, son los siguientes:

-Consultas de los medios
bibliográficos.

-Opiniones y alternativas de los empleados que laboran
en la Unidad donde se realizo la presente
investigación.

-Se escogió la técnica que esta más
acorde con la solución que se requiere para el problema,
resultando así el torbellino de ideas.

Fase III. Factibilidad de
la Propuesta

En la presente fase se contempla los sujetos
participantes, técnica e instrumento de recolección
de datos, procedimiento, técnica de análisis de
datos y resultados de la factibilidad de la propuesta.

Sujetos Participantes

Se refiere a los individuos que conforma a la
investigación y participan en esta fase, y son las que se
relacionan directamente con la Unidad de Contraloría
Interna del Instituto de Vialidad y Transporte del
Estado
Portuguesa (INVITRAP). Hernández (1998), dicen que el
sujeto participante "son los sujetos en objetivos de estudio, es
decir, la unidad de análisis, (personas, organizaciones,
periódicos etc.)". (p.143).

Técnica e Instrumento de Recolección de
Datos

La técnica aplicada para determinar la
factibilidad de la propuesta fue el sondeo de opiniones mediante
el cual se evidenció la aceptación de la propuesta
por parte de los sujetos que intervinieron en la
investigación. El incumplimiento aplicado fue una lista de
cotejos que a través de ella se verificó la
conformidad o aceptación de la propuesta.

Procedimiento

-Reunión con los sujetos participantes en la
factibilidad.

-Formulación de preguntas.

-Elaboración y aplicación del
instrumento.

IV CAPÍTULO

ANÁLISIS DE LOS RESULTADOS

En este Capítulo se expondrán los
resultados generados por el instrumento aplicado a los empleados
que laboran en INVITRAP.

Cuadro N°3. Sistema de Control
Administrativo.

Fuente: Duran, Gómez, Montaña.
(2004).

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 Gráfico Nº 1. Sistema de Control
Administrativo.

Según la opinión de los sujetos
participantes respecto al ítems 1, se observa que la
totalidad (100%) expuso que no existe un Sistema de Control
Administrativo, lo que puede traer consecuencias negativas para
la empresa
INVITRAP. Lo que se quiere afirmar con esto es que una
organización si no cuenta con un Sistema de Control
Administrativo no tendrá una proyección eficaz en
cuanto al manejo de los recursos
presupuestarios de la empresa. Por otro
lado, la eficacia de los
empleados en el proceso
administrativo no son altamente efectiva.

Cuadro Nº 4. Normas Legales
establecidas por INVITRAP.

Fuente: Duran, Gómez, Montaña.
(2004).

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Gráfico Nº 2. Normas Legales establecidas
por INVITRAP.

Referente a los resultados obtenidos por los sujetos
entrevistados, se observa que según el 100% de ellos
expresaron que INVITRAP cumple con las normas legales
establecidas por las Unidad de Contraloría Interna de la
misma. Esto permite manifestar que se puede generar medios
estratégicos legales que orientan a la
organización a darle un sentido práctico y
lógico de lo que puede ser un proceso de control
administrativo.

Cuadro Nº 5. Unidad de Contraloría
Interna

Fuente: Duran, Gómez, Montaña.
(2004).

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Gráfico Nº 3. Unidad de
Contraloría Interna

En función a
la respuesta emitida por los sujetos entrevistados, la totalidad
(100%), manifiesta que un Sistema de Control Administrativo puede
salvaguardar los recursos financieros de una organización.
Esto permite expresar que un Sistema de Control Administrativo va
a ser un factor coadyuvante al funcionamiento efectivo de
la
administración de la organización. Por lo que
se hace necesario reseñar que cada institución debe
prever las situaciones negativas y positivas a través de
un Control Administrativo eficiente, el cual permite establecer
una integración administrativa de cada recurso
presupuestario.

Cuadro Nº 6. Aplicación de Sistema de
Control Administrativo.

Fuente: Duran, Gómez, Montaña.
(2004).

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Gráfico Nº 4. Aplicación de
Sistema de Control Administrativo.

Según la opinión emitida por los empleados
de la Unidad de Contraloría de INVITRAP, expresaron
en un (100%) que si están en disposición de aplicar
un Sistema de Control Administrativo. Dicha opinión
permite hacer énfasis en la necesidad de establecer una
línea de acción
que constituya una fortaleza para el Control Administrativo,
determinando con ello inducir a los empleados a recibir y ofrecer
información financiera y presupuesto de
manera confiable evitando con ello el déficit del
presupuesto.

Cuadro Nº 7. Promoción de Eficiencia de
Operaciones.

Fuente: Duran, Gómez, Montaña.
(2004).

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gráfico seleccione la opción "Descargar" del
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Gráfico Nº 5. Promoción de
Eficiencia de Operaciones.

Según resultados expuestos por los sujetos
entrevistados los cuales expusieron afirmativamente en un (100%),
que un Sistema de Control Administrativo va a promover
eficientemente la operaciones que realiza la Unidad de
Contraloría Interna de INVITRAP, lo que constituye una
fortaleza para que el presupuesto se utilice con
adecuación y de esta manera la autonomía de esta
empresa, se mantenga.

Cuadro Nº 8. Planificación adecuada de la Gestión.

Fuente: Duran, Gómez, Montaña.
(2004).

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Gráfico Nº 6. Planificación
adecuada de la Gestión.

En este se observa que el (67%) expresaron que no existe
una planificación adecuada en cuanto a la gestión
que realiza la Unidad de Contraloría Interna de
INVITRAP. Por otro lado, el (33%) expreso que si hay una
planificación adecuada, esta diferencia de opiniones
permite manifestar que una organización sino establece una
planificación adecuada a la gestión, las metas de
la empresa podrían distorsionarse y ser solamente un
soporte, es decir, no habrá una gestión que
promueva la productividad de
la empresa.

Cuadro Nº 9. Constante
Supervisión

Fuente: Duran, Gómez, Montaña.
(2004).

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Gráfico Nº 7. Constante
Supervisión

Según lo expresado por los sujetos entrevistados,
manifestaron en un (100%) que si se necesita mantener constancia
en la supervisión, esto permite que las operaciones
realizadas por la empresa sean altamente confiables,
además de ello se va a promover con veracidad un proceso
informativo inherente al manejo de finanzas y
presupuesto.

Cuadro Nº 10. Lineamientos y Pasos de
Procedimientos Administrativos

Fuente: Duran, Gómez, Montaña.
(2004).

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gráfico seleccione la opción "Descargar" del
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Gráfico Nº 8. Lineamientos y Pasos de
Procedimientos Administrativos

En consideración al ítems 8, se observa
que el (100%) de los entrevistados manifiesta que no existen
lineamientos para los procesos
administrativos. Estos enfoques permiten definir que un
proceso de Control Administrativo sí se utiliza con
adecuación, la organización que lo aplique
tendrá una visión específica de cómo
controlar eficazmente cada ingreso financiero de la
empresa.

Cuadro Nº 11. Actualización de Normas y
Métodos de Trabajo.

Fuente: Duran, Gómez, Montaña.
(2004).

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gráfico seleccione la opción "Descargar" del
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Gráfico Nº 9. Actualización de
Normas y Métodos de Trabajo.

Respecto a los resultados obtenidos en el ítems
9, se percibe que el 100% manifestaron que se debe promover la
actualización en función a las normas y
métodos de trabajo que permitan el funcionamiento efectivo
de la organización empresarial, es decir, si se establece
una planificación que actualice permanentemente a los
empleados que laboran en la misma donde se administran recursos
económicos del estado, se promoverá la eficiencia
del personal, sus
funciones y
los controles previos de la misma. Es por ello, que se hace
necesario establecer medios estratégicos a través
de un sistema de control administrativo que influya positivamente
en la empresa INVITRAP.

Factibilidad Técnica

Un Sistema de Control Administrativo es una herramienta
útil y necesaria para una organización, ya que
permite garantizar efectividad, eficacia y legalidad de
los procesos y operaciones institucionales, permitiendo a su vez,
verificar si todo lo que se realiza conforme al programa se
encuentra adaptado a la normativa legal vigente; señale
las fallas y los errores, a fin de minimizar y evitar su
repetición.

Factibilidad Operativa

En la actualidad, INVITRAP tiene a su disposición
un personal altamente calificado en la Unidad de
Contraloría Interna de la misma, que maneja en cierta
forma ésta área. Por tal motivo, la Propuesta de un
Sistema Control Administrativo en la Unidad de Contraloría
Interna, posee un gran índice de factibilidad operativa,
ya que el personal adscrito será el encargado de lograr la
máxima eficiencia, efectividad y legalidad de los
procesos, para implantar la propuesta.

Factibilidad Social

La Propuesta de un Sistema Control Administrativo en la
Unidad de Contraloría Interna de INVITRAP,
producirá cambios de naturaleza
social, ya que el personal adscrito a dicha unidad,
obtendrá eficiencia y legalidad de los procesos para
brindarle a la Unidad y por ende a la institución,
INVITRAP, un funcionamiento eficaz donde el programa adaptado,
permita alcanzar las metas planificadas con éxito.

Factibilidad Económica

La factibilidad económica al implantar la
Propuesta de un Sistema de Control Administrativo en la Unidad de
Contraloría Interna de INVITRAP, no tiene límite,
ya que dicho Sistema de Control Administrativo permitirá a
los empleados adscrito a la Unidad, realizar un trabajo efectivo
y eficaz garantizando la legalidad de los procesos y operaciones
Institucionales.

Adicionalmente, de acuerdo a una investigación de
precios
realizada, se conoció que el costo de la
implementación del sistema no es muy elevado, tal y como
se muestra en la tabla.

CAPÍTULO V

LA
PROPUESTA

Este capítulo comprende el propósito,
presentación, fundamentación y estructura de
la propuesta.

Propuesta

Sistema de Control Administrativo en la Unidad de
Contraloría Interna de INVITRAP.

Propósito

La siguiente propuesta tiene como objetivo proponer un
Sistema de Control Administrativo en la Unidad de
Contraloría Interna de INVITRAP, el cual tiene como
finalidad establecer los procedimientos
administrativos y operativos para alcanzar los objetivos
generales de la Unidad de Contraloría Interna de
INVITRAP.

Presentación

La planificación organizacional en los procesos
administrativos genera acciones que
constituyen un medio operativo relevante a las actividades de
administración que realiza una institución o
empresa. En tal sentido la siguiente propuesta brindará a
la Unidad de Contraloría Interna de INVITRAP, acciones
coadyuvantes al control del comportamiento
de los gastos, control
de la disponibilidad presupuestaria y financiera.

A tal efecto, la propuesta es el medio que permite
plantear las estrategias de
planificación y gestión para la Unidad de
Contraloría Interna de INVITRAP, la cual se encuentra
limitada al área financiera, en lo que se refiere al
control de los gastos para la institución.

En la misma se establecerán los procedimientos
con la finalidad de llevar a cabo un control del comportamiento
de los gastos, un control de la disponibilidad presupuestaria y
control de la disponibilidad financiera, a través de los
cuales se logra una mayor eficiencia en el logro de lo objetivos
propuestos en la Unidad de Contraloría Interna de
INVITRAP.

Por otro lado, se establecerán elementos
fortalecedores a la planificación del control según
el presupuesto anual del comportamiento de los gastos operativos
y de inversión y de la disponibilidad
presupuestaria y financiera.

Fundamentación

El proceso organizacional de investigación de la
propuesta se fundamenta bajo los parámetros de Valenzuela
(2003), el cual establece que un sistema de control
administrativo interno comprende "un plan de organización,
las políticas y normas según los procedimientos
operativo y administrativos para alcanzar los objetivos del
organismo" (p.3).

En tal sentido, la apreciación expuesta por este
autor permite establecer que el sistema de control administrativo
para INVITRAP, tenga una proyección efectiva en cuanto a
su planeación
organizacional de presupuesto. Además se debe tomar en
cuenta los siguientes elementos también expuesto por el
autor antes mencionado:

-Vigilancia Administrativa.

-Planeación Presupuestaria.

-Evaluación
Parcial.

Esta apreciación de Valenzuela (Op.cit.) permite
afirmar que la propuesta es de gran relevancia para la
organización de INVITRAP, debido a que va a permitir que
la planeación del presupuesto tenga una congruencia con la
realidad administrativa del mismo.

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Descripción de los
Procedimientos de los Controles Propuestos

Planilla Nº 1 y 2:

Esta fase detallará en la planilla Nº1 y 2
el comportamiento de los gastos operativos y de inversión,
según el presupuesto del año en curso.

-Partida. Sub – Partida. Especifica:
distribución institucional de los ingresos y gastos
según las partidas del Plan Único de Cuentas y se
presenta en forma equilibrada. El Plan Único de Cuentas se
emplea en la formulación, ejecución y control del
presupuesto del sector
público, es un importante avance técnico en la
administración presupuestaria y financiera.

-Denominación: es la descripción específica de las
partidas del Plan Único de Cuenta.

-Descripción: en éste se
especifica, de forma detallada, el motivo del gasto
realizado.

-Beneficiario: es la persona a quien se le
cancelará por algún compromiso contraído con
la institución. Esta persona puede ser natural o
jurídica.

-Orden de Pago: en éste se llevará
un control consecutivo de las órdenes de pago emitidas
para pagar algún bien o servicio o
celebración de otros contratos.

-Órdenes de Servicio: en éste se
llevará un control consecutivo de las órdenes de
servicios
emitidas por el instituto, por la adquisición de
algún servicio.

-Órdenes de Compra: en éste se
llevará un control consecutivo de las órdenes de
compra emitidas por el instituto, por la adquisición de
algún bien.

-Bauche: en éste se lleva un control
consecutivo, de los cheques
realizado por la adquisición de algún bien,
servicio o celebración de otros contratos.

-Presupuesto Asignado: se refleja el monto en
bolívares del presupuesto asignado para un año
fiscal, y a su
vez, la distribución de ese presupuesto.

-Total del Compromiso: se refleja en forma exacta
los pagos realizado por la adquisición de algún
bien, servicio o celebración de otro contrato.

-Sub – Total de la Disponibilidad
Presupuestaria: es el resultado exacto de la
disminución de los pagos realizados al presupuesto
asignado, en forma detallada.

-Total Disponible: es el resultado exacto de la
disminución de los pagos realizados al presupuesto
asignado en forma general.

Planilla Nº 3 y 4:

Esta fase detallará en la planilla Nº3 y 4
la disponibilidad presupuestaria, según los gastos
operativos y de inversión, tomando en cuenta el
presupuesto asignado.

–Observación: aquí se
apuntará cualquier observación referente a
insuficiencias presupuestaría, creación de partidas
necesarias o efectuar traspasos entre partidas dentro de los
límites
señalados en la ley.

Planilla Nº 5 y 6:

En esta fase se detallará la disponibilidad
financiera real, según los ingresos y egresos validamente
efectuados:

-Ingresos: estos pueden ser tanto del presupuesto
operativo como de inversión. Se refleja el dinero
disponible para el presupuesto y son por intereses generados,
dozavos y transferencias.

-Observación: aquí se
apuntará cualquier observación referente a
insuficiencias presupuestaría, creación de partidas
necesarias o efectuar traspasos entre partidas dentro de los
límites señalados en la ley.

Alcance de Supervisión del
Sistema del Control Propuesto

El sistema propuesto, presenta como objetivo el
cumplimiento de los elementos que se mencionan a
continuación:

1. Antes de proceder a la adquisición de bienes o
servicios, o la celebración de otros contratos que
impliquen compromisos financieros, deberán asegurarse el
cumplimiento de los siguientes requisitos:

a) Que el gasto este correctamente imputado a la
correspondiente partida del presupuesto y que exista
disponibilidad presupuestaria.

b) Que se hayan previsto las garantías
suficientes y necesarias para responder por las obligaciones
que hayan de asumir los contratistas.

c) Que los precios sean justos y razonables.

d) Que se hubieren cumplido con los términos de
la Ley de licitación y demás leyes aplicables
para la contratación de obras, suministros o
servicios.

2. Las ordenes de pago contra el INVITRAP,
deberán cumplir con los siguientes requisitos:

a) Comprobar que las ordenes de compra y servicios hayan
sido emitidas con sujeción a las disposiciones legales
reglamentarias.

b) Que estén debidamente imputadas a la
correspondiente partida del presupuesto.

c) Que exista disponibilidad presupuestaria.

d) Que hayan sido emitidas para pagar gastos efectuados
y comprobados, salvo que correspondan a pagos de anticipos a
contratistas.

3. Los administradores de INVITRAP no podrán
ordenar ningún pago ni iniciar la ejecución de
contratos que impliquen compromisos financieros, hasta tanto la
Unidad de Control Interna certifique el cumplimiento de los
requisitos establecidos en el presente Sistema de Control
Administrativo.

Cuadro N°12. Presupuesto de
Inversión.

CAPÍTULO VI

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

En este capítulo se reflejará las
conclusiones y recomendaciones generales en el proceso de la
investigación.

Conclusiones

El desarrollo de la investigación en su evolución permite reflejar aspectos de gran
relevancia a la planeación organizacional, la cual
constituye un elemento estratégico que incide
positivamente en la programación predeterminada en una empresa u
organización, y en el caso de la institución
estudiada, se determinaron las siguientes
conclusiones:

Se evidencia que actualmente en la Unidad de
Contraloría Interna de INVITRAP, no existe un control de
los gastos operativos y de inversión que sea
específico y que esté de acuerdo a lo que se
planifica en esta institución. Esta debilidad implica que
no existen medios que relacionen el control administrativo
según los gastos y el presupuesto establecido en la
institución.

Por otro lado, se evidenció en lo anteriormente
expuesto en los objetivos específicos, que existe la
necesidad de implementar un sistema de control administrativo en
la Unidad de Contraloría Interna de INVITRAP, en el
área financiera, para garantizar la exactitud, cabalidad,
veracidad y oportunidad de la información presupuestaria,
financiera y administrativa.

De igual manera el logro efectivo de esta
investigación fue el diseño de la propuesta la cual
permitirá establecer un control efectivo, para administrar
de una manera planificada y organizada los recursos asignados
para el presupuesto de gastos operativos y de inversión, a
la institución.

Finalmente se determinó que la propuesta es
factible por cuanto los elementos que constituyen la misma
permitieron que estos factores enfoquen la viabilidad de la
propuesta.

Recomendaciones

-Planificación organizacional de los gastos
operativos y de inversión, a través de un plan
operativo anual.

-Establecer medios de actualización permanentes
de los procesos administrativos.

-Capacitar al personal que labora en la Unidad de
Contraloría Interna, en el área de
planificación y presupuesto, según la normativa
legal vigente.

-Implantar la propuesta preestablecida en la
investigación.

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Reglamento sobre la Organización del Control
Interno en la Administración Publica. (Decreto Nº
2.059). (1997, septiembre 22). Gaceta Oficial de la Republica
de Venezuela, 36.318. Junio 22, 1997.

Universidad Pedagógica Experimental Libertador.
(2001). Manual de Trabajos de Grado de
Especialización, Maestría y Tesis
Doctorales. Caracas. UPEL.

Valenzuela, L. (2003). Fundación
Contraloría General del Estado Portuguesa "José
Vicente de Unda". Ponencia Presentada en el Seminario sobre
la Nueva Visión del Control Previo,
Guanare.

ANEXO
A.

Técnicas e Instrumentos de
Recolección de Datos.

ANEXO A

INSTRUMENTO

Instrucciones:

-Lea cuidadosamente cada una de las
preguntas.

-Marque con una X la alternativa que Usted considere su
criterio. (Si_____No_____)

-No escriba su nombre ni firma en el
cuestionario.

-En caso de duda consulte con el
investigador.

CUESTIONARIO

1. ¿Existe actualmente un Sistema de Control
Administrativo en la Unidad de Contraloría Interna del
INVITRAP?.

SI ___________ NO___________

2. ¿Actualmente se cumple con las normas legales
establecidas por el INVITRAP, en la Unidad de Contraloría
Interna?

SI ___________ NO___________

3. ¿Considera usted que con un Sistema de Control
Administrativo en la Unidad de Contraloría Interna del
INVITRAP, se logre salvaguardar los recursos
financieros?

SI ___________ NO___________

4. ¿Esta usted en disposición de aplicar
algún Sistema de Control Administrativo, para que la
información financiera y presupuestaria sea confiable en
la Unidad de Contraloría Interna del INVITRAP?

SI ___________ NO___________

5. ¿Usted considera que con un Sistema de Control
Administrativo, se pueda promover la eficiencia de las
operaciones realizadas en la Unidad de Control Interno del
INVITRAP?.

SI ___________ NO___________

6. ¿Se lleva a cabo una planificación
adecuada en cuanto a la gestión que se realiza en la
Unidad de Control Interno del INVITRAP?

SI ___________ NO___________

7. ¿Cree Usted que una constante
supervisión proporcionará exactitud, veracidad y
confiabilidad en las operaciones realizadas en la Unidad de
Contraloría Interna del INVITRAP?.

SI ___________ NO___________

8. ¿Existen actualmente lineamientos que
establezcan los pasos y procedimientos para llevar a cabo una
administración transparente y efectiva en la Unidad de
Control Interno del INVITRAP?.

SI ___________ NO___________

9. ¿Considera que en la Unidad de
Contraloría Interna del INVITRAP, se deba promover
actualización, en cuanto al acatamiento de las normas y
métodos de trabajo para un buen funcionamiento del
mismo?.

SI ___________ NO___________ 

GUANARE, MARZO, 2004

AGRADECIMIENTO

Realizamos un sueño, culminamos una meta que
implico dedicación, lucha, desvelo y el apoyo de cada uno
de Ustedes; en muestra de gratitud le agradecemos en estas cortas
líneas:

-A DIOS TODOPODEROSO, creador de los cielos y
la tierra, por
permitirnos vivir y finalizar nuestra carrera, ¡Gracias
Señor!.

-A nuestros padres por la educación que nos
dieron, dedicación, apoyo y respeto.

-A nuestros hermanos, quienes han sido nuestros
compañeros de siempre.

-A nuestra casa de estudio (IUTEP), como muestra
de gratitud por abrirnos sus puertas.

-A la Prof. MARISABEL NORCINI, por su aporte
intelectual y apoyo en la realización del presente
proyecto.

-A todos los profesores, por la gran labor desarrollada
de impartir educación al futuro
de VENEZUELA, por permitirnos peregrinar en sus aulas, por
ser nuestro pilar fundamental en este nuevo futuro.

-Al Instituto de Vialidad y Transporte del Estado
Portuguesa (INVITRAP), por ser el eje de la presente
investigación.

-A todas las personas que de una manera u otra,
contribuyeron en la ejecución del presente proyecto, en
especial al Sr. RÓMULO TORRES.

-A todos (as), GRACIAS.

Miraima, Carmen y
Simón

DEDICATORIA

-A DIOS creador del mundo, por darme la
oportunidad de vivir y ser quien soy hoy día, por darme
una familia unida y
por finalizar mi carrera. Por todo, Gracias
Señor.

-A mis madres MORAIMA y LUCILIA y mis
padres MIGUEL y UBENCIO, por su dedicación,
apoyo, respeto y educación. Gracias por todo. ¡Los
Amo!.

-A mis hermanos, LENDYS, MIGUEL y
LUCY por estar siempre conmigo y ser mis hermanitos,
¡los quiero mucho!.

-A mis tías: TIBISAY y ROSA,
quienes siempre se han comportado como unas verdaderas
tías. ¡Gracias por ser como son!.

-A mis tíos: PASTOR y OSCAR quienes
son como mis hermanos mayores.

-A mi tío PAYI, quien siempre ha sido un
buen hermano, por ser siempre unido con mi padre. ¡Gracias
palli, también te dedico mi éxito!.

-A mi abuela ROSALINA, MARÍA y mi
abuelo NAZARIO, quienes educaron a mis padres
haciéndolos hombre y
mujer de
bien.

-A mi abuela ISABEL y mi tío
DOUGLAS, quienes siempre han sido personas especiales en
mi vida desde la infancia y que
desde el cielo me cuidan. ¡Siempre los
recordamos!.

-A la CHIQUI, quien es un regalito del cielo para
nuestro hogar y el de mi tía Tibi.

-A mis compañeros CARMEN y
SIMÓN, quienes son mis compañeros de estudio
desde el principio y ahora del TEG. ¡Muchachos, lo
logramos!.

-A todos mis primos (as), y tíos (as), los cuales
son muchos y que no los nombro porque entonces no me
alcanzará la hoja. También a cada uno de ellos le
dedico mi éxito y espero que les sirva de motivación
para que estudien.

-A todas las personas que tuvieron que ver de una manera
u otra en mi realización profesional, y del presente
proyecto. ¡Muchas Gracias!

Miraima Yaliseth Duran
C.

DEDICATORIA

-Primeramente a DIOS, por ser el ser supremo y
guiador en la vida de los seres humanos.

-A la memoria de
mamá EMILIA y tío HILARIO, quienes
desde el cielo descansan en la paz del señor y desde
allá celebran mi triunfo. ¡Los recuerdo con amor!.

-A mi madre por haberme dado el ser, mi eterna gratitud
por ser pilar en los momentos de tristeza y felicidad.

-A mi hija EMILY SOFIA, por ser mi mayor estimulo
y deseo de superación. ¡Te Amo!.

-A mi esposo CESAR, por ser mi compañero
incondicional, amigo y apoyo sincero en la vida. ¡Te
Amo!

-A mi hermano JORGE, también futuro T.S.U.
de la Republica, para que esta meta le sirva de ejemplo a
seguir.

-A toda mi familia, con los que he compartido las
experiencias buenas y malas. ¡Los quiero mucho!.

-A mis compañeros de TEG, Miraima y
Simón, porque nos sirvió para compartir y
unir más nuestros sueños.

-A mis amigas (os), los antiguos y los recientes, los
que me recuerdan, quienes has estado junto a mi
acompañándome en el transcurso de la
carrera.

-A mis tíos, ISMAEL y RAFAEL porque
en su momento me apoyaron moral y
económicamente, dándome más que respeto y
cariño, amor de padres.

-A mi suegra, la Sra MARINA, por ser más
que eso, ser mi amiga incondicional y madre ejemplar de mi
esposo.

-A mis cuñados, LEONOR, ADAN y
MARÍA, porque siempre me han apreciado y dado su
confianza.

-A mi madre y mi suegra, por y adoptar el rol de 2das.
Madres de mi hija EMILY SOFIA en mi ausencia, para
así poder lograr
lo que hoy he logrado.

Carmen Gómez

DEDICATORIA

-Primeramente a DIOS todopoderoso, quien con su
luz celestial
a iluminado cada uno de mis pasos y por haberme dado paz y
tranquilidad en estas cosas de la vida.

-A mis padres, SIMON y ANTONIA quienes
siempre han estado a mi lado apoyándome y dándome
consejos, alentándome a continuar a seguir adelante para
proponerme realizarme como futuro profesional.

-A mis hermanos: ROSSI, JORGE y
JOSE LUIS por estar a mi lado en todos momentos
buenos de mi vida.

A mis amigas y compañeras, PRISCILA y
NORBELY, a quienes agradezco todo su apoyo y gran amistad que me
han brindado en las buenas y en las malas.

-A mis compañeras del TEG, MIRAIMA y
CARMEN, por haberme dado la oportunidad de trabajar con
ellas en el presente proyecto.

-A toda mi familia por estar siempre a mi lado
apoyándome en todo momento.

-A todos ellos que DIOS, los bendiga.

Simón
Montaña

 AUTOR PRINCIPAL:

MIRAIMA YALISETH DURAN CANELON

,

T.S.U. en Tecnología Administrativa,
Mención: Administración de Empresas y Técnico
Medio en Contabilidad.
Bchr. Mercantil.

GÓMEZ, CARMEN.

MONTAÑA, SIMÓN.

Trabajo presentando como requisito para optar al Titulo
de Técnico Superior Universitario en la Especialidad de:
Tecnología Administrativa

Mención: Administración de
Empresas

REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA – MINISTERIO DE
EDUCACIÓN SUPERIOR

INSTITUTO UNIVERSITARIO DE TECNOLOGÍA DEL ESTADO
PORTUGUESA

AMPLIACIÓN GUANARE