Análisis de controles
programados. Informe de
Auditoría del Formulario
1879
- Evaluación del
Sistema - Funcionamiento del
Software - Programa de
trabajo - Evaluación de
Controles - Informe de Auditoría
sobre controles programados - Opinión
Evaluación del
Sistema:
Instalación del sistema:
www.contadores.cl
http://www.contador.cl/1311/article-50410.html
https://zeus.sii.cl/DEJ2004/DEJ_bajarSoftware/DEJ_bajarsoftwareWin.html
- El software de
licencia gratuita se baja a través de un banner
dispuesto en la pagina del SII, luego este nos deriva a las
siguientes direcciones: - Posteriormente se baja en una de las pagina antes
seleccionadas, las cuales ofrecen el software de rentas para
ser usado en Windows. El
usuario tiene que seleccionar el banner de descarga del sistema
el cual automáticamente instala un icono de
instalación en el escritorio, la instalación es
muy sencilla. Si el proceso se
ejecuto correctamente el usuario accederá a la siguiente
pantalla. De aquí en adelante se deben solo seguir la
instrucciones,
Se puede decir que el siguiente cuadro es el menú
principal del sistema el cual nos entrega las opciones de
funcionamiento del programa, las
alternativas y usos del programa son los siguientes;
REGISTRO : Ventana que sirve para hacer el ingreso de
las personas que declaran.
EDITAR : Esta ventana permite visualizar los RUT de los
declarantes mediante la cual se accede al menú de los
diversos formularios
VALIDAR : Mediante la ventana del sistema permite
acceder a la validación de los documentos,
proceso mediante el cual se revisan los formularios por
parte del sistema que cuenta con sus propios controles
programados. El sistema cuenta con un sistema de destacado del
error los cuales son tres colores cuyos
significados son los siguientes:
Verde ; Campo obligatorio no llenado
Amarillo ; Campo lleno, pero datos
incoherentes, mal llenado.
Blanco , Campo duplicado, o repetido.
GENERAR : Venta de
generación de archivos para
envío al servicio
mediante Internet
RECTIFICAR : Sirve para hacer correcciones al
sistema
ANULAR :Anula los formularios generados dentro del
sistema
IMPRIMIR :Permite obtener una versión impresa de
la información contenida en el
sistema
En relación con el formulario 1879 se baso
nuestra evaluación
del sistema, el cual presenta entre otras alternativas de
formularios esta:
Cabe precisar que campo se denomina
Campo | Tipo control | Descripción |
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Folio | AUTONUMERACION | El sistema genera automáticamente el numero |
RUT |
| El RUT de ser verdadero y estar registrado para |
Razón Social |
| Esta se llana automáticamente al ingresar |
Domicilio postal |
| Este es un campo obligatorio de llenado, pero si |
Comuna |
| Este es un campo obligatorio de llenado, pero si |
Correo electrónico |
| Este es un campo obligatorio de llenado, pero si |
fax |
| No es un campo obligatorio de llenado, tiene |
Teléfono |
| Este es un campo obligatorio de llenado, pero si |
RUT receptor de la renta |
| Es obligatorio su registro de |
HONORARIOS | – FORMATO DE CAMPO | Debe ir registrado el monto retenido actualizado, |
N de certificado | – FORMATO DE CAMPO | Es obligatorio el llenado de este campo, su |
Total casos informados | Totales Cruzados | Genera en consideración al numero de |
RUT REPRESENTANTE LEGAL | Frecuencia de datos Digito verificador | No permite validar la información del |
FORMULARIO | Compatibilidad de datos | No se puede llenar cualquier formulario Ej. Una persona |
1.- Programa de
trabajo.
1.1. – Evaluar si los controles encontrados en el trabajo
anterior sobre controles programados del formulario 1879 de
declaraciones juradas los más adecuados y confiables para
el servicio de Impuestos internos chileno.
1.2. – Evaluar los diferentes campos y sus controles a
través de diversas pruebas a
efectuar.
1.3. – Preparar uniforme sobre las deficiencias
encontradas en la evaluación de los controles programados
del sistema.
2.1. – Pruebas de las cuales deducimos fallas
CAMPO | PRUEBA | RESULTADO |
RUT | RUT no valido | No lo permite y no se puede ingresar si el RUT no |
Razón social | Colocamos cualquier palabra campo en el | Esta es aceptada en el sistema sin ningún |
Correo electrónico | Ingresan caracteres con @ luego caracteres, punto | Es aceptada sin ningún problema |
Teléfono | Sin código de área | No es aceptado |
Receptor de la renta | RUT 40 -k | Es aceptado siendo que este RUT no existe solo por |
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3. – INFORME. DE
AUDITORIA SOBRE CONTROLES PROGRAMADOS., ANALISIS DEL
FORMULARIO 1879 EN SOFTWARE DEL SERVICIO DE IMPUESTOS INTERNOS
DECLARACIONES JURADAS AÑO 2004.
El sistema de control
interno del formulario no es él mas seguro ya que hay
algunos problemas de
control como el
RUT, por lo que se pueden enviar declaraciones de contribuyentes
que no existen o muertos, porque que valida cualquier RUT estando
bueno el dígito verificador aun cuando este no exista,
edemas acepta cualquier correo
electrónico que tenga la estructura de
estos, también en la razón social es aceptada
cualquier palabra o letras que se coloquen en el campo, por
consiguiente pueden haber declaraciones con razón social
no existente por lo que al servicio se le ase mas complicado por
que va a tener que eliminar en un nuevo control aquella
declaraciones que sean falsas por ende hay que mejorar los
sistemas de
control de los formularios de declaraciones para que en otro
años no se tengan que realizar nuevos controles para
eliminar las declaraciones que no son verdadera y se ahorre
tiempo.
nosotros encontramos que el sistema de
declaración por Internet es bueno para el
servicio por que ahorra tiempo en digitación pero faltan
controles aun para hacer mas ágil el sistema y se ahorre
mas tiempo y las devoluciones se demoren un menor tiempo en
ejecutarse .
Arturo Fuentes
Valdebenito
Alvaro Antonio Romero Olivero
UNIVERSIDAD DE CONCEPCION
DEPARTAMENTO DE AUDITORIA
SEDE LOS ANGELES