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Contabilidad (página 5)



Partes: 1, 2, 3, 4, 5

Partes: 1,
2, , 4, 5

 

Empresa ² EL CHUPA CABRAS²

Balance General

Al 31/12/2002

(Expresado en
Quetzales)

ACTIVO

   

Circulante

  

341,000.00

Caja y Bancos

 

50,000.00

 

Inventario Final de Mercadería

 

120,000.00

 

Inventario de Papelería y
Útiles

 

7,000.00

 

Seguros Pagados por Anticipado

 

7,000.00

 

Alquileres Pagados por Anticipado

 

12,000.00

 

Clientes

 

60,000.00

 

Documentos por Cobrar

 

80,000.00

 

IVA (deudor)

 

5,000.00

 

Fijo

  

306,761.60

Terrenos

 

60,000.00

 

Edificios

140,000.00

  

Mobiliario y Equipo

60,000.00

  

Vehículos

125,000.00

  

Equipo de Computación

50,000.00

  

(-)Depreciaciones Acumuladas

128,238.40

246,761.60

 

Diferido

  

32,000.00

Gastos de Organización

40,000.00

  

(-)Amortización Acumulada Gastos
de Organización

8,000.00

32,000.00

 

Total Activo

  

679,761.60

PASIVO

   

Corto Plazo

  

51,745.00

Alquileres Cobrados por Anticipado

 

6,000.00

 

Documentos por Pagar

 

40,000.00

 

Retenciones IGSS

 

585.00

 

Cuota Patronal por Pagar

 

1,560.00

 

Largo Plazo

  

215,000.00

Hipotecas

 

90,000.00

 

Prestamo Bancario L. P.

 

100,000.00

 

Provisión para Prestaciones Laborales

 

25,000.00

 

Sección Capital

   

Capital Inicial

 

481,855.00

 

(-)Pérdida del Ejercicio

 

50,238.40

 

(-)Cuenta Particular Oscar Piruly

 

15,000.00

 

Capital Final

  

416,616.60

Total Pasivo y Capital

  

679,761.60

LABORATORIO # 4

La Empresa
² Las Toronjas² propiedad de
Don Pedro Palomo le presenta al 31 de diciembre del 2002 su
balance de saldos debidamente clasificado y le pide que con esta
información usted elabore los Estados
Financieros y partidas de cierre.

Empresa ² LAS TORONJAS²

Balance de Saldos

Al 31/12/2002

(Expresado en
Quetzales)

CUENTAS

DEBE

HABER

Caja y Bancos

10,000.00

 

Terrenos

21,000.00

 

Edificios

49,000.00

 

Gastos Anticipados

12,000.00

 

Capital

 

59,900.00

Cuenta Personal

3,000.00

 

Ventas

 

100,000.00

Devoluciones y Rebajas Sobre Compras

 

2,000.00

Hipotecas

 

50,000.00

Documentos por Pagar

 

20,000.00

Proveedores

 

38,000.00

Descuentos en Ventas

3,000.00

 

Compras

69,000.00

 

Fletes Sobre Compras

1,500.00

 

Alquileres Producto

 

1,500.00

Intereses Pagados

1,000.00

 

Gastos de Venta

10,000.00

 

Mobiliario y Equipo

30,000.00

 

Clientes

25,000.00

 

Gastos de Administración

8,000.00

 

Alquileres Recibidos por Anticipado

 

5,000.00

Documentos por Cobrar

30,000.00

 

Vehículos

40,000.00

 

Estimación para Cuentas Incobrables

 

1,100.00

Depreciaciones Acumuladas

 

35,000.00

Sumas Iguales

312,500.00

312,500.00

El Inventario Final
de Mercadería asciende a Q.5,000.00

Empresa ² LAS TORONJAS²

Estado de Resultados

Del 1 de enero al 31 de diciembre del
2002

(Expresado en
Quetzales)

Ventas Netas

  

100,000.00

Costo de Ventas

   

Compras

69,000.00

  

(+)Fletes Sobre Compras

1,500.00

  

(-)Devoluciones y Rebajas Sobre
Compras

2,000.00

  

Compras Netas

 

68,500.00

 

Mercadería Disponible para
Venta

 

68,500.00

 

(-)Inventario Final de
Mercadería

 

5,000.00

63,500.00

Ganancia Neta en Ventas

  

36,500.00

Gastos de Operación

   

Gastos de Venta

 

10,000.00

 

Gastos de Ventas

10,000.00

  

Gastos de
Administración

 

8,000.00

 

Gastos de Administración

8,000.00

 

18,000.00

Ganancia en Operaciones

  

18,500.00

Otros Gastos y Productos Financieros

   

Gastos

 

4,000.00

 

Descuentos Sobre Ventas

3,000.00

  

Intereses Pagados

1,000.00

  

Producto

 

1,500.00

 

Alquileres Producto

1,500.00

  

Pérdida financiera

  

2,500.00

Ganancia del Ejercicio

  

16,000.00

Empresa ² LAS TORONJAS²

Balance General

Al 31/12/2002

(Expresado en
Quetzales)

ACTIVO

   

Circulante

  

80,900.00

Caja y Bancos

 

10,000.00

 

Gastos Anticipados

 

12,000.00

 

Clientes

25,000.00

  

Documentos por Cobrar

30,000.00

  

Sub-total

55,000.00

  

(-)Estimación para Cuentas
Incobrables

1,100.00

53,900.00

 

Inventario Final de Mercadería

 

5,000.00

 

Fijo

  

105,000.00

Terrenos

 

21,000.00

 

Edificios

49,000.00

  

Mobiliario y Equipo

30,000.00

  

Vehículos

40,000.00

  

(-)Depreciaciones Acumuladas

35,000.00

84,000.00

 

Total Activo

  

185,900.00

PASIVO

   

Corto Plazo

  

63,000.00

Proveedores

 

20,000.00

 

Documentos por Pagar

 

38,000.00

 

Alquileres Recibidos por Anticipado

 

5,000.00

 

Largo Plazo

  

50,000.00

Hipotecas

 

50,000.00

 

Sección Capital

   

Capital Inicial

 

59,900.00

 

(+)Ganancia del Ejercicio

 

16,000.00

 

(-)Cuenta Personal

 

3,000.00

 

Capital Final

  

72,900.00

Total Pasivo y Capital

  

185,900.00

Empresa ² LAS
TORONJAS²

Partidas de Cierre

Del 1 de enero al 31 de diciembre del
2002

LABORATORIO # 5

La Empresa ² La Única² presenta al 31
de diciembre del 20002 los siguientes saldos:

Registrar las siguientes operaciones que a
la fecha de cierre 31/12/02 habían quedado
pendientes:

1)Por medio de renovar un vehículo en mal
estado, el 31
de diciembre del 2002, se decidió comprar otro
vehículo (nuevo) en Q.95,000.00, entregando el
vehículo usado, el cual fue recibido como enganche en
Q.15,000.00, cuyo costo original
fue de Q.50,000.00. Al 30 de septiembre del 2002 tenía una
depreciación acumulada de Q.26,500.00,
entregando en efectivo Q.25,000.00 y por el resto se firmaron
documentos,
(tiene un valor de
desecho de Q.3,500.00).

2)La cuenta Inmuebles por valor de Q.170,000.00 tiene
pendiente de calcular y registrar la depreciación del
período completo (enero-diciembre/02).

3)El 1ro. de octubre se negoció con el banco ²
Satélite² , una letra de
cambio, que nos firmó el señor Jacobo Cuc, que
vence el 31/12/02 por valor de Q.20,000.00. El banco la
aceptó a una tasa de 18% de interés
anual, descontándonos el total de los intereses, el mismo
día de la negociación.

4)El 31/12/02, el banco ² Satélite² ,
por medio de una nota de débito nos avisa que el
señor Jacobo Cuc, no se presentó a cancelar la
letra, que debió pagar, cargándola a nuestra
cuenta.

5)El cliente Pedro
Honesto, no canceló en su oportunidad la cantidad de
Q.3,000.00 que nos debía, no se le localizó y el
fiador murió, por lo cual en esta fecha 31/12/02 se
considera como realmente incobrable.

6)En esta fecha 31 de diciembre del 2002, se presenta el
señor Juan Trampas, a cancelar en efectivo, una deuda de
Q.10,000.00 que por estar en otro país no la había
cancelado, y la cual la habíamos registrado como
incobrable.

7)El saldo de la cuenta Provisión de Cuentas
Incobrables, debe reflejar el porcentaje que regula la Ley del Impuesto Sobre la
Renta.

Se le pide:

  • Efectuar todos los cálculos y registros
    contables correspondientes, de todas las operaciones pendientes
    a la fecha de cierre.
  • Indicar los nuevos saldos de las cuentas
    vehículos, provisión de cuentas incobrables y
    clientes.


7)

D

Clientes

H

     

D

Documentos por Cobrar

H

Q.130,000.00

Q.3,000.00

       

Q.50,000.00

saldo

 

Q127,000.00

saldo

          
             

 

D

Provisión Cuentas
Incobrables

H

     

D

Vehículos

H

Q.3,000.00

Q.4,000.00

       

Q.130,000.00

Q.50,000.00

 

Saldo

Q.1,000.00

       

Q.95,000.00

  
          

Q.225,000.00

Q.50,000.00

 
          

Q.175,000.00

saldo

 

Cálculo del Ajuste de Provisión para
Cuentas Incobrables:

Saldo de la Estimación antes del
ajuste Q.1,000.00

Saldos

R/ Los nuevos saldos son:

Vehículos: Q.175,000.00,

Provisión de cuentas Incobrables:
Q.4,310.00 y

Clientes: Q.127,000.00

LABORATORIO # 6

La Empresa El Refugio, propiedad de Jacobo Zeta,
presenta su balance de saldos al 31 de diciembre del
2002.

Empresa ² EL REFUGIO²

Balance de Saldos

Al 31/12/2002

(Expresado en
Quetzales)

CUENTAS

DEBE

HABER

Caja y Bancos

35,000.00

 

Alquileres Recibidos por Anticipado

 

2,000.00

Amortización Gastos de
Organización

2,000.00

 

Alquileres Producto

 

1,000.00

Capital Señor Zeta

 

71,800.00

Clientes

30,000.00

 

Compras

80,000.00

 

Cuenta Personal Señor Zeta

1,500.00

 

Cuotas Patronales Ventas

240.00

 

Cuotas Patronales
Administración

160.00

 

Depreciación Acumulada
Edificios

 

35,000.00

Depreciación Acumulada Mobiliario y
Equipo de Oficina

 

32,000.00

Depreciación Acumulada Vehículos
de Reparto

 

60,000.00

Depreciación Edificios

3,500.00

 

Depreciación Mobiliario y Equipo de
Oficina

8,000.00

 

Depreciación Vehículos de
Reparto

16,000.00

 

Descuentos en Ventas

2,000.00

 

Créditos Recuperados

 

1,000.00

Devoluciones y Rebajas en Compras

 

2,000.00

Devoluciones y Rebajas en Ventas

5,000.00

 

Documentos Descontados

 

10,000.00

Documentos por Cobrar

15,000.00

 

Documentos por Pagar

 

10,000.00

Edificios

70,000.00

 

Gastos de Administración

9,000.00

 

Gastos de Compras

10,000.00

 

Gastos de Organización

20,000.00

 

Gastos de Ventas

10,000.00

 

Hipotecas

 

20,000.00

Intereses Gastos

3,000.00

 

IVA (acreedor)

 

2,850.00

Mercaderías

20,000.00

 

Mobiliario y Equipo de Oficina

40,000.00

 

VAN

380,400.00

247,650.00

VIENEN

380,400.00

247,650.00

Papelería y Útiles

5,000.00

 

Papelería y Útiles
Consumidos

3,000.00

 

Prestaciones Laborales Ventas

600.00

 

Prestaciones Laborales
Administración

400.00

 

Prestamo Bancario L. P.

 

30,000.00

Propaganda

800.00

 

Proveedores

 

42,500.00

Provisión Prestaciones
Laborales

 

9,000.00

Reserva Cuentas Incobrables

 

1,350.00

Seguros Pagados por Anticipado

6,000.00

 

Seguros vencidos

6,000.00

 

Sueldos Ventas

18,000.00

 

Sueldos Administración

12,000.00

 

Terrenos

30,300.00

 

Vehículos de Reparto

80,000.00

 

Amortización Acumulada Gastos de
Organización

 

12,000.00

Ventas

 

200,000.00

Sumas Iguales

542,500.00

542,500.00

   

Empresa ² EL REFUGIO²

Estado de Resultados

Del 1 de enero al 31 de diciembre del
2002

(Expresado en
Quetzales)

Ventas

  

200,000.00

(-)Devoluciones y Rebajas Sobre Ventas

  

5,000.00

Ventas Netas

  

195,000.00

Costo de Ventas

   

Inventario Inicial de Mercadería

 

20,000.00

 

Compras

80,000.00

  

(+)Gastos de Compras

10,000.00

  

(-)Devoluciones y Rebajas Sobre Compras

2,000.00

  

Compras Netas

 

88,000.00

 

Mercadería Disponible para Venta

 

108,000.00

 

(-)Inventario Final de
Mercadería

 

21,200.00

86,800.00

Ganancia Neta en Ventas

  

108,200.00

Gastos de Operación

   

Gastos de Venta

 

29,640.00

 

Cuotas Patronales de Ventas

240.00

  

Gastos de Ventas

10,000.00

  

Prestaciones Laborales Ventas

600.00

  

Sueldos de Ventas

18,000.00

  

Propaganda

800.00

  

Gastos de Administración

 

63,060.00

 

Cuotas Patronales de
Administración

160.00

  

Depreciación de Edificios

3,500.00

  

Depreciación Mobiliario y Equipo
Oficina

8,000.00

  

Depreciación Vehículos de
Reparto

16,000.00

  

Gastos de Administración

9,000.00

  

Intereses Gastos

3,000.00

  

Papelería y Útiles
Consumidos

3,000.00

  

Amortización Gastos de
Organización

2,000.00

  

Prestaciones Laborales
Administración

400.00

  

Seguros Vencidos

6,000.00

  

Sueldos de Administración

12,000.00

 

92,700.00

Ganancia en Operaciones

  

15,500.00

Otros Gastos y Productos
Financieros

   

Gastos

 

2,000.00

 

Descuentos Sobre Ventas

2,000.00

  

Productos

 

2,000.00

 

Alquileres Producto

1,000.00

  

Créditos Recuperados

2,000.00

 

————

Ganancia del Ejercicio

  

15,500.00

Empresa ² EL REFUGIO²

Balance General

Al 31/12/2002

(Expresado en
Quetzales)

ACTIVO

   

Circulante

  

100,850.00

Caja y Bancos

 

35,000.00

 

Clientes

30,000.00

  

Documentos por Cobrar

15,000.00

  

Sub-total

45,000.00

  

(-)Reserva para Cuentas Incobrables

1,350.00

  

Sub-total

43,650.00

  

(-)Documentos Descontados

10,000.00

33,650.00

 

Seguros Pagados por Anticipado

 

6,000.00

 

Papelería y Útiles

 

5,000.00

 

Inventario Final de Mercadería

 

21,200.00

 

Fijo

  

93,300.00

Terrenos

 

30,300.00

 

Edificios

70,000.00

  

(-)Depreciación Acumulada
Edificios

35,000.00

35,000.00

 

Mobiliario y Equipo

40,000.00

  

(-)Depreciación Acumulada Mobiliario y
Equipo

32,000.00

8,000.00

 

Vehículos de Reparto

80,000.00

  

(-)Depreciación Acumulada
Vehículos de Reparto

60,000.00

20,000.00

 

Diferido

  

8,000.00

Gastos de Organización

20,000.00

  

Amortización Acumulada Gastos de
Organización

12,000.00

8,000.00

 

Total Activo

  

202,150.00

PASIVO

   

Corto Plazo

  

57,350.00

Alquileres Recibidos por Anticipado

 

2,000.00

 

Documentos por Pagar

 

10,000.00

 

IVA (Acreedor)

 

2,850.00

 

Proveedores

 

42,500.00

 

Largo Plazo

  

59,000.00

Hipotecas

 

20,000.00

 

Prestamos Bancario L. P.

 

30,000.00

 

Provisión para Prestaciones
Laborales

 

9,000.00

 

Sección Capital

   

Capital Inicial

 

71,800.00

 

(+)Ganancia del Ejercicio

 

15,500.00

 

(-)Cuenta Particular Señor
Zeta

 

1,500.00

 

Capital Final

  

85,800.00

Total Pasivo y Capital

  

202,150.00

Empresa ² EL
REFUGIO²

Partidas de Cierre

Del 1 de enero al 31 de diciembre del
2002

 

Elías Felipe Nij Patzán

Guatemala

 

Partes: 1, 2, 3, 4, 5
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