- Estados de flujo de
efectivo - Objetivos del estado de flujo de
efectivo - Fines del
control del flujo efectivo - ¿Quién
es el responsable de administrar el flujo de
efectivo? - Tipos de
flujo de efectivo - Cuatro
principios básicos para la administración del
flujo efectivo - Metodología
para elaborar el estado de flujo de
efectivo - Conclusión
INTRODUCCIÓN
El estado de
flujo de
efectivo es el estado
financiero básico que muestra el
efectivo generado y utilizado en las actividades de
operación, inversión y financiación. Estos
estados tienen unos objetivos muy
importantes que son de Proporcionar información apropiada a la gerencia,
facilitar información financiera a los administradores,
mostrar la relación que existe entre la utilidad neta y
los cambios en los saldos de efectivo; entre otros.
La administración del flujo de efectivo es de
principal importancia en cualquier negocio, porque es el medio
para obtener mercancías y servicios,
mientras que el administrador es
el responsable del control
interno del flujo de efectivo. Los flujos de efectivo cuenta
con varios tipos de flujo de efectivo como lo son las actividades
operativas, las de inversión y las de financiación;
y a su vez existen cuatro principios
básicos para la
administración del flujo de efectivo y también
la metodología que se aplica para elaborar el
estado de flujo de efectivo.
A continuación se desarrollaran de forma
más detalladas todos los puntos referentes a los estados
de flujo de efectivo, tomando como fuentes,
referencias bibliográficas de Francisco Gómez
Rondón y paginas de Internet.
ESTADOS DE FLUJO DE EFECTIVO
El estado de flujos de efectivo es el estado financiero
básico que muestra el efectivo generado y utilizado en las
actividades de operación, inversión y
financiación. Un Estado de Flujos de Efectivo es de tipo
financiero y muestra entradas, salidas y cambio neto en
el efectivo de las diferentes actividades de una empresa
durante un período contable, en una forma que concilie los
saldos de efectivo inicial y final.
El estado de flujos de efectivo está incluido en
los estados
financieros básicos que deben preparar las empresas para
cumplir con la normativa y reglamentos institucionales de cada
país. Este provee información importante para los
administradores del negocio y surge como respuesta a la necesidad
de determinar la salida de recursos en un
momento determinado, como también un análisis proyectivo para sustentar la toma
de decisiones en las actividades financieras, operacionales,
administrativas y comerciales.
Todas las empresas, independientemente de la actividad a
que se dediquen, necesitan de información financiera
confiable, una de ellas es la que proporciona el Estado de Flujos
de Efectivo, el cual muestra los flujos de efectivo del
período, es decir, las entradas y salidas de efectivo por
actividades de operación, inversión y financiamiento, lo que servirá a la
gerencia de las empresas para la toma de
decisiones.
OBJETIVOS DEL ESTADO
DE FLUJO DE EFECTIVO
Entre los objetivos principales del Estado de Flujos de
Efectivo tenemos:
- Proporcionar información apropiada a la
gerencia, para que ésta pueda medir sus políticas de contabilidad
y tomar decisiones que ayuden al desenvolvimiento de la
empresa. - Facilitar información financiera a los
administradores, lo cual le permite mejorar sus
políticas de operación y
financiamiento. - Proyectar en donde se ha estado gastando el efectivo
disponible, que dará como resultado la
descapitalización de la empresa. - Mostrar la relación que existe entre la
utilidad neta y los cambios en los saldos de efectivo. Estos
saldos de efectivo pueden disminuir a pesar de que haya
utilidad neta positiva y viceversa. - Reportar los flujos de efectivo pasados para
facilitar la predicción de flujos de efectivo
futuros. - La evaluación de la manera en que la
administración genera y utiliza el
efectivo - La determinación de la capacidad que tiene una
compañía para pagar intereses y dividendos y para
pagar sus deudas cuando éstas vencen. - Identificar los cambios en la mezcla de activos
productivos.
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