Declaración Anual de Personas Morales 2006 (México)

1. Obligaciones de las personas
   morales
3. Declaración
   anual de PM
4. Pasos para
   presentar declaración anual de PM
5. Sujetos
   obligados a presentar declaración anual de
   PM
6. Plazos
   para la presentación de la declaración anual de
   PM
7. Impuestos
   a declarar en la declaración anual de
   PM
8. Ingresos
   acumulables
9. Momento
   de acumulación de los ingresos
10. Deducción
    de gastos efectivamente erogados
11. Requisitos
    para deducir los gastos de previsión social.
    Reglas
12. Depreciación
    de inmuebles, maquinaria y equipo
13. Aplicación
    de las normas de procedimiento vigentes
14. Bibliografía
    y notas utilizadas

Conocer la legislación aplicable para todos lo
regímenes de Personas Morales, así como los
procesos
requeridos para elaborar los papeles de trabajo y
llenar adecuadamente el programa DEMM del
SAT.

Cada año, en marzo vence la obligación de
los contribuyentes Personas Morales de presentar una
Declaración Anual por las operaciones
efectuadas en el 2006,.

Veremos las consideraciones mas importantes.

OBLIGACIONES DE LAS PERSONAS
MORALES

• Llevar contabilidad de acuerdo con el CFF.(Sistemas y
  Registros
  Contables y los asientos serán
  analíticos)
• Expedir comprobantes con requisitos del
  artículo 29-A del CFF (y la leyenda Cobrado en una
  sola exhibición o en parcialidades)
• Expedir constancias por pagos a residentes en el
  extranjero.
• Presentar las declaraciones de Clientes y
  Proveedores cuyos montos sean de $ 50,000 en
  adelante, a más tardar el 15 de febrero de cada
  año. (Prórroga 28 de febrero 2007)
• Determinar los Ingresos
  Acumulables y las Deducciones Autorizadas cuando se celebren
  operaciones con Partes Relacionadas aplicando cualquier
  método del artículo 216
  LISR
• Presentar declaración anual donde se
  determine el Resultado Fiscal y
  la Renta Gravable para PTU (De Enero a Marzo de
  2007).
• Formular Estados
  Financieros y levantar Inventario
  físico de mercancías al 31 de diciembre de
  2006.
• Expedir constancia por pago de dividendos y
  efectuar los pagos con cheque
  nominativo no negociable a favor del accionista.
• Llevar un registro
  específico de las inversiones a las cuales se les aplico la
  Deducción Inmediata del artículo
  220 LISR.
• Llevar un Control de
  Inventarios de Mercancías, Materias Primas,
  Productos
  en Proceso y
  Productos Terminados, conforme al sistema de
  INVENTARIOS
  PERPETUOS.

Anexos a Presentar del
DIM

1. Sueldos y Salarios,
   Asimilados y CAS.
2. Pagos y Retenciones de ISR, IVA e
   IESPYS.
3. Donativos.
4. Residentes en el Extranjero.
5. Regímenes Fiscales Preferentes.
6. Empresas Integradoras, Información de sus
   Integradas.
7. Régimen de Pequeños
   Contribuyentes.
8. Información sobre el Impuesto al
   Valor Agregado (IVA).
9. Información de Operaciones con Partes
   Relacionadas Residentes en el Extranjero.