Tesis: Diagnóstico de las acciones de control practicadas en el organismo regulador de servicios de saneamiento ? SUNASS, durante los años 2000, 2001 y 2002
- Informe
COSO - Planteamiento
metodológico - Planteamiento
teórico - Presentación,
análisis e interpretación de la entrevista y
encuesta realizadas - Contrastación
y verificación investigación - Conclusiones
- Recomendaciones
- Bibliografía
- Anexos
Las acciones de
control consisten
en las políticas
y los procedimientos
que tienden a asegurar que se cumplen las directrices.
También tienden a asegurar que se toman las medidas
necesarias para afrontar los riesgos que
ponen en peligro la consecución de los objetivos de
la entidad.
INFORME
COSO.
El control
interno es un proceso, su
eficacia es
el estado o la
situación del proceso en un momento dado
Informe COSO.
El control interno incluye el plan de organización y todos los métodos y
medidas de coordinación adoptados dentro de la entidad
para salvaguardar activos,
verificar la corrección y confiabilidad de los datos contables,
promover la eficiencia
operacional y la adhesión a las políticas
gerenciales establecidas.
SAS -1
INTRODUCCIÓN
En cumplimiento de las normas de la
Escuela de
Post-grado de la Universidad
Nacional Federico Villarreal y como corolario del proceso
científico general, tengo a bien presentar la tesis
titulada: " Diagnóstico de las acciones de Control
practicadas en Organismo Regulador de Servicios de
Saneamiento – SUNASS, durante los años 2000, 2001 y
2002 "; la misma que tiene como objetivo es :
"Formular el Análisis
FODA que permitirá concretar el diagnóstico de las acciones de control
– periodo 2000 – 2002, en el Organismo Regulador de
Servicios de Saneamiento, mediante el cual se obtendrá las
amenazas y oportunidades, así como las fortalezas y
debilidades del control; para llevar a cabo la retroalimentación que facilitará la
eficacia institucional ".
Las acciones de control se aplican el fin de detectar,
en el plazo deseado, cualquier desviación respecto a los
objetivos institucionales. Las acciones de control fomentan la
eficiencia, eficacia, economía, productividad,
mejora continua y optimización de la entidad; reducen el
riesgo de
pérdida de valor de los
bienes y
derechos; ayudan
a garantizar la fiabilidad de la información presupuestaria, financiera,
económica, patrimonial y de otra índole; y, el
cumplimiento de las normas legales vigentes.
Para llegar a contrastar los objetivos y las hipótesis planteadas, se ha desarrollado
el trabajo de
investigación en los siguientes
capítulos:
- Capítulo I, presenta el Planteamiento
Metodológico de la investigación; resalta la
problemática, justificación, objetivos,
hipótesis y metodología de la
investigación; - Capítulo II, presenta el Planteamiento
Teórico de la investigación; resalta el
tratamiento del Organismo Regulador de los Servicios de
Saneamiento, Diagnóstico de las Acciones de Control y
Optimización institucional; - El Capítulo III, está referido a
la presentación, análisis e interpretación de la
Entrevista y Encuesta
realizadas; - El Capítulo IV, presenta la
Contrastación y Verificación de los Objetivos
Planteados e Hipótesis de la
investigación,
Finalmente se presenta las Conclusiones,
Recomendaciones, bibliografía y los Anexos del trabajo de
investigación.
CAPÍTULO
I:
PLANTEAMIENTO METODOLÓGICO
DELIMITACIÓN
ESPACIAL:La investigación comprende el
diagnóstico de las acciones de control y su efecto
en la gestión institucional de
SUNASS.Esto incluye las acciones de cautela previa,
simultánea y de verificación posterior
realizadas como parte de la auditoría, realizada en la Sede
Central y de sus dependencias a nivel nacional.DELIMITACIÓN
TEMPORAL:La investigación ha comprendido el
diagnóstico de las acciones de control aplicadas en
SUNASS los ejercicios fiscales 2000 a 2002 y sus efectos en
la gestión actual y futura.DELIMITACIÓN
SOCIAL:La investigación tomará en cuenta a
los directivos, funcionarios y trabajadores de SUNASS;
asimismo se considerará a expertos académicos
y experimentados profesionales para que aporten todo lo que
saben y comprenden en cuanto a la relevancia de las
acciones de control y efecto en la gestión
eficiente, económica y efectiva de los recursos
institucionales.DELIMITACIÓN
CONCEPTUAL:Los tres grandes conceptos que serán
desarrollados en toda su amplitud son los
siguientes:Organismo Regulador de los Servicios de
Saneamiento;Diagnóstico de las Acciones de Control;
y,Optimización institucional.
- DELIMITACIONES DE LA
INVESTIGACIÓN - PROBLEMAS DE LA
INVESTIGACIÓN
Interpretando a Hernández (2002), podemos
deducir que plantear el problema es afinar y estructurar
más formalmente la investigación. El problema
expresa una relación entre las variables:
Interviniente, independiente y dependiente.
DESCRIPCIÓN DE LA REALIDAD
PROBLEMÁTICA:
El proyecto
está referido a las acciones de control practicadas en la
SUNASS, durante los ejercicios 2000, 2001 y 2002, como
parte de acciones de control planificadas y no planificadas en el
marco de la Auditoría
Interna, Auditoría Financiera, Presupuestal y
Exámenes Especial es realizadas en la entidad
reguladora.
La SUNASS, es una Institución Pública
Descentralizada con autonomía funcional, económica,
técnica, financiera y administrativa; adscrita a la
Presidencia del Consejo de Ministros – PCM, según lo
establecido en la Ley Marco de los
Organismos Reguladores de la Inversión Privada en los Servicios
Públicos, promulgada el 19.12.1992 como parte del
ordenamiento del Sector Saneamiento.
De acuerdo con las normas de SUNASS, esta entidad tiene
las siguientes atribuciones:
- Garantiza al usuario que los servicios de saneamiento
se den en las mejores condiciones de calidad. - Establece las condiciones generales de la
prestación del servicio. - Emite normas complementarias sobre la
prestación de los servicios de saneamiento. Esto incluye
normas sobre organización de las Entidades Prestadoras
de Servicios de Saneamiento (EPS), calidad del servicio,
regulación tarifaria, instrumentos de atención de reclamos de los usuarios y
otros aspectos vinculados a la prestación de los
servicios de saneamiento. - Fiscaliza el cumplimiento de las normas de
prestación del servicio y de fijación tarifaria,
vigilando que el servicio que brindan las EPS se dé en
condiciones de calidad, y de corresponder, aplica las sanciones
pertinentes.
El PEI de SUNASS, resalta que es misión de
este Organismo velar por que se ofrezcan servicios de saneamiento
dentro de rangos de calidad y precio
establecidos, y que los usuarios estén satisfechos con la
calidad del servicio que reciben y conscientes del valor de los
servicios de saneamiento, así como de sus derechos y
deberes.
De acuerdo con el MAGU que contiene las normas
sobre el proceso de la auditoría financiera, de
gestión y exámenes especiales; la SUNASS, se
encuentra sujeta a normas que rigen al sector
público nacional y pasible de acciones de control por
parte de la Contraloría General de la República o
las Sociedades de
Auditoría que ésta designe; así como, por el
Órgano de Control Institucional (OCI) de la
entidad.
La SUNASS, se encuentra ubicada en el Distrito de
Magdalena del Mar, Provincia y Departamento de Lima, a la fecha
es la responsable de regular y supervisar las tarifas aplicadas
por las 45 Empresas
Prestadoras de Servicios – EPS a nivel nacional, entre las que se
encuentra SEDAPAL, que es una de las EPS más grandes en el
Perú; así como, de resolver en segunda y
última instancia administrativa los reclamos presentados
por los usuarios de los servicios de saneamiento.
El Diagnóstico realizado en SUNASS, reporta que
las Auditorías Financieras y Presupuestales de
los ejercicios fiscales 2000, 2001 y 2002, fueron realizadas por
Sociedades de Auditoría designadas por la
Contraloría General de la República y los
Exámenes Especiales fueron practicados por el
Órgano de Control Institucional.
En lo que respecta a las Auditorías Financieras y
Presupuestales, se revela que sólo han tenido una
incidencia en los Estados
Financieros y Presupuestarios de la entidad, con la finalidad
de emitir su opinión respecto de la razonabilidad de los
mismos; en cambio no se
han aplicado acciones de control para evaluar las actividades de
los órganos de línea que constituyen la
razón de ser de la entidad y sobre la cual existe
preocupación por parte del Sector Saneamiento y
especialmente de la colectividad nacional usuaria de los
servicios.
Asimismo, los Exámenes Especiales practicados
comprendieron a las áreas críticas tradicionales,
relacionadas a los procesos de
contrataciones y adquisiciones de bienes y servicios y
desembolsos a favor de los proveedores,
habiendo obviado la aplicación de acciones de control en
el marco de los Exámenes Especiales a los órganos
de línea de la entidad, sobre los cuales gira los
objetivos, misión y
visión de la entidad reguladora.
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