El nuevo marco de la Auditoría interna y su influencia en la optimización del Gobierno corporativo de las Universidades Públicas (página 4)

PREGUNTA NR 6: ¿ Los documentos
antes referidos funcionarían como estándares para
evaluar la gestión administrativa, situación
financiera, económica, patrimonial y social de las
universidades públicas ?

ANALISIS:

CUADRO NR 6

FUENTE: ELABORACION PROPIA

GRAFICO NR 5:

INTERPRETACION:

En un 100% las autoridades dicen que los documentos
normativos funcionan como estándares para evaluar la
gestión administrativa, situación financiera,
económica, patrimonial y social de sus
actividades.

PREGUNTA NR 7: ¿ Es posible determinar la
influencia de los mecanismos tradicionales de la auditoria
interna en el proceso de
gestión y control
institucional ?

ANALISIS:

CUADRO NR 7

FUENTE: ELABORACION PROPIA

GRAFICO NR 6:

INTERPRETACION:

Del cuadro y gráfico anteriores, se aprecia que
sólo un 17% dice que si es posible conocer la influencia
de los mecanismos de control tradicional; un 66% dice que es
difícil conseguir información y 17% acepta que no es
posible conseguir información, todo esto se debe a
diferentes motivo: celo institucional, burocracia,
temor por las investigaciones
y otros aspectos.

PREGUNTA NR 8: ¿ Cuales son los nuevos
mecanismos del sistema de
control
interno que deben aplicarse para optimizar la gestión
?

ANALISIS:

CUADRO NR 8:

FUENTE: ELABORACION PROPIA

GRAFICO NR 7:

INTERPRETACION:

Las autoridades en un 50% están convencidas que
los componentes del Informe COSO (entorno, riesgos,
actividades, información y comunicación y supervisión) son los mejores mecanismos
para optimizar la gestión; un 33% complementa que la
evaluación, el seguimiento puntual y
continuado y la asesoría especializada de los auditores
internos son las alternativas para optimizar la gestión.
Sólo un 17% no entiende del tema.

PREGUNTA NR 9: ¿ Existen órganos en la
universidades públicas que realicen el seguimiento,
supervisión y control de las actividades institucionales
?

ANALISIS:

CUADRO NR 9:

FUENTE: MICROCONSULT-DHC

GRAFICO NR 8:

INTERPRETACION:

Sólo un 33% responde que si existen
órganos en las universidades públicas que realizan
el seguimiento, supervisión y control de sus actividades.
Un 50% dice que no existe, porque nunca han apreciado sus
acciones y el
resto no sabe sobre el tema preguntado. Lo cierto es que el tema
es técnico y algunas autoridades no lo conocen porque
más les interesa el factor político y
social.

PREGUNTA NR 10: ¿ Es necesario que existan un
órgano de auditoria interna para que realice el
seguimiento, supervisión y control de las actividades
institucionales, por cuanto es necesario gestionar
óptimamente los recursos de estas
entidades ?

ANALISIS:

CUADRO NR 10:

FUENTE: MICROCONSULT-DHC

GRAFICO NR 9:

INTERPRETACION:

De acuerdo con el Cuadro y Gráfico anteriores el
67% de las autoridades entrevistadas esta de acuerdo que existan
una Oficina de
Auditoria Interna en las universidades públicas, por
cuanto los recursos deben ser gestionados
óptimamente.

En esta respuesta debemos ver que el hecho de estar DE
ACUERDO, no representa una respuesta contundente a favor del
seguimiento, supervisión y control, por cuanto para que
sea así, la respuesta hubiera sido esta: TOTALMENTE DE
ACUERDO. En este caso la respuesta es 0%. Todo esto podría
ser entendible, por cuanto a quienes estamos entrevistando es a
las autoridades y a este nivel, casi por naturaleza
existe una renuencia al control.

El 33% que dice no saber nada sobre la pregunta
formulada, lo cual resulta un tanto preocupante si viene de las
autoridades que deberían tener un concepto claro y
preciso sobre la gestión y especialmente sobre el control
institucional, esto demuestra una vez más la falta de
cultura
técnica de parte de algunas autoridades.

PREGUNTA NR 11: ¿ Conoce y comprende la
importancia de la aplicación de una auditoria interna,
como forma de optimizar el gobierno
corporativo de las universidades públicas ?

ANALISIS:

CUADRO NR 11:

FUENTE: MICROCONSULT-DHC

GRAFICO NR 10:

INTERPRETACION:

El 100 de los directivos manifiesta que conoce y
comprende la importancia de la aplicación de una auditoria
interna en las universidades públicas, para determinar la
eficiencia,
eficacia y
economía
de los recursos. Esta respuesta complementa la
anterior.

PREGUNTA NR 12: ¿ Que tipo de auditoria se
debe aplicar a las universidades públicas para evaluar la
eficiencia, eficacia y economía de los recursos que
gestionan ?

ANALISIS:

CUADRO NR 12:

FUENTE: MICROCONSULT-DHC

GRAFICO NR 11:

INTERPRETACION:

El 50% acepta una auditoria interna y el resto una
auditoria externa, para evaluar la gestión institucional
de las universidades públicas.

PREGUNTA NR 13: ¿ Se puede hablar de falta de
seguimiento, supervisión y control en las actividades de
programación y gestión de las
universidades públicas ?

ANALISIS:

CUADRO NR 13:

FUENTE: MICROCONTUL-DHC

GRAFICO NR 12:

INTERPRETACION:

En esta respuesta el 50% no acepta que haya falta de
seguimiento, supervisión y control en las actividades de
programación y gestión de las universidades. El
resto asume su responsabilidad y acepta la premisa. A este nivel
de las autoridades, es comprensible la autodefensa, aunque no
compartamos su actitud.

PREGUNTA NR 14: ¿ Concretamente que acciones
de control servirán para una gestión eficiente,
eficaz y económica de los recursos de las universidades
públicas ?

ANALISIS:

CUADRO NR 14:

FUENTE: MICROCONSULT-DHC

GRAFICO NR 13:

INTERPRETACION:

El 100% de las autoridades acepta que es necesario
aplicar la cautela previa, las acciones simultáneas y las
verificaciones posteriores para lograr una gestión
eficiente, eficaz y económica de los recursos de las
universidades. Esto demuestra que las autoridades aceptan al
control como parte de la gestión y que su eficacia incide
en la optimización de la gestión
integral.

PREGUNTA NR 15: ¿ Que se debe establecer para
evaluar la eficiencia, eficacia y economía de los recursos
de las universidades públicas ?

ANALISIS:

CUADRO NR 15:

FUENTE: MICROCONSULT-DHC

GRAFICO NR 14:

INTERPRETACION:

El 100% de los directivos acepta que se debe establecer
mecanismos de control antes que las otras alternativas para
evaluar la eficiencia, eficacia y economía de los recursos
provenientes que gestionan las autoridades de las universidades
públicas.

PREGUNTA NR 16: ¿ LAS UNIVERSIDADES PUBLICAS,
A TRAVES DE LA AUDITORIA INTERNA, REALIZAN UN BALANCE SOCIAL DE
SUS ACTIVIDADES ?

ANALISIS:

CUADRO NR 16:

FUENTE: MICROCONSULT-DHC

GRAFICO NR 15:

INTERPRETACION:

El 100% de las autoridades entrevistadas acepta que la
universidades públicas no vienen formulando un balance
social de sus actividades institucionales, pero deja entrever en
sus respuestas que sería muy adecuado que se formule dicho
documento para evaluar la incidencia de la gestión en la
comunidad
universitaria.

PREGUNTA NR 17: ¿ De que forma se
concretaría, en la gestión de las universidades
públicas, la aplicación de mecanismos de control
aplicados por la auditoria interna?

ANALISIS:

CUADRO NR 17:

FUENTE: MICROCONSULT-DHC

GRAFICO NR 16:

INTERPRETACION:

El 100% de los directivos está totalmente
convencido que la aplicación de mecanismos de control
eficaz se concretaría en la optimización del
gobierno corporativo de la universidades públicas
(eficiencia, eficacia y economía de los
recursos).

3.2. PRESENTACIÓN, ANÁLISIS E
INTERPRETACIÓN

DE LA ENCUESTA
LLEVADA A CABO.

El siguiente Cuestionario,
se formuló a los señores docentes,
trabajadores administrativos y alumnos de las universidades
públicas. Específicamente la distribución muestral está
distribuída del siguiente modo:

FUENTE: ELABORACION PROPIA

CUESTIONARIO APLICADO:

PREGUNTA NR 1: ¿ Cuál es el cargo que
desempeña en su institución ?

ANALISIS:

CUADRO NR:18

FUENTE: ELABORACION PROPIA

INTERPRETACION:

La encuesta formulada, no consideró a las
autoridades, por cuanto ellos fueron entrevistados. En este
caso hay que resaltar la participación de los alumnos de
los alumnos de las universidades públicas.

PREGUNTA NR 02: ¿ Cuál es el tiempo de
trabajo en
esta institución ?

ANALISIS:

CUADRO NR 19:

FUENTE: MICROCONSULT-DHC

INTERPRETACION:

De acuerdo con el cuadro, se puede apreciar al igual
que la
entrevista, la mayor parte de las personas encuestadas
tienen menos de 1 año relacionándose con las
actividades de las universidades, lo cual es una
situación limitativa para que conozcan y comprendan la
magnitud de la cooperación técnica internacional
y todo el entorno burocrático..

PREGUNTA NR 03: ¿ Conoce en que consiste un
sistema de control interno de las actividades y recursos
institucionales ?

ANALISIS:

CUADRO NR 20:

FUENTE: MICROCONSULT-DHC

INTERPRETACION:

En esta respuesta obtenida de los encuestados, se
aprecia que el 70% si conoce que sobre el tema interrogado; sin
embargo se puede apreciar que es alto el porcentaje de personas
que forman parte del sistema, pero que manifiestan desconocer
sobre la pregunta formulada.

Si bien es cierto la gran mayoría manifiesta
conocer sobre un sistema de control interno de las actividades y
recursos, pero también acepta que no participa activamente
en ella. Si no que son meros espectadores de lo que hacen y
deshacen un grupo de
autoridades, manifiestan cuando les pedimos que sustenten sus
opiniones.

PREGUNTA NR 04: ¿ Sabe como se constituyen,
organizan y gestionan las universidades públicas
?

ANALISIS:

CUADRO NR 21:

FUENTE: MICROCONSULT-DHC

INTERPRETACION:

El resultado obtenido, nos reporta que el 70% de los
entrevistados si sabe como se constituyen, organizan y gestionan
las universidades, en cambio el 30%
restante no conoce ni comprende estos puntos pese a que
está formando parte del sistema.

El hecho de conocer estos aspectos, conlleva al conocimiento,
comprensión y aplicación de un conjunto deformas
legales, financieras, contables, de control, etc. Por parte de
las universidades.

PREGUNTA NR 05: ¿ Existe información
sobre los recursos que gestionan las universidades
públicas ?

ANALISIS:

CUADRO NR 22:

FUENTE: MICROCONSULT-DHC

INTERPRETACIÓN:

Los entrevistados en un 70% responden que no existe
información sobre las actividades y recursos que gestionan
las universidades. Este hecho se presenta porque todo esto se
maneja sólo por las autoridades sin la
participación de la comunidad universitaria. Aquí
la premisa pareciera ser que mientras menos personas sepan todos
los aspectos des universidades, es mucho mejor.

Un 30% de encuestados, responde que si existe
información, ellos conocen las fuentes, sin
embargo se resisten a comunicarlas abiertamente a todos los
integrantes del sistema, a los periodistas, a los investigadores,
etc.

De esta forma, la pregonada actividad de transparencia
en la gestión, solo quedaría como un hecho
anecdótico.

PREGUNTA NR 06: ¿ Las universidades
públicas, disponen de Manuales
(políticas, riesgos), planes
estratégicos y presupuestos
(Ingresos y
gastos) para
realizar la gestión de los recursos institucionales
?

ANALISIS:

CUADRO NR 23:

FUENTE: MICROCONSULT-DHC

INTERPRETACION:

Al respecto la respuesta mayoritaria de los encuestados
es que en las universidades públicas, no se dispone de
Manuales (políticas, riesgos), planes estratégicos
(inversiones
temporales y permanentes) y presupuestos (Ingresos y gastos) para
realizar la gestión de las actividades institucionales.
Esta respuesta es contraria a la obtenida por las autoridades
entrevistadas.

Lo que parece pasar, es que de existir estos documentos,
no se difunden entre todos los miembros de la comunidad
universitaria, por el consabido temor de ser investigados y
denunciados en base a sus mismos documentos.

El hecho de tener los documentos normativos, guardarlos
sin hacerlos conocer, es común a nivel del sector
público. Al respecto siempre encuentran motivos para
ello.

En este caso un preocupante 20% da entender que no sabe
del tema, no le interesa, le da lo mismo que haya o no haya estos
documentos para la gestión institucional.

PREGUNTA NR 07: ¿ Las universidades
públicas, disponen de Manuales de Funciones,
Reglamentos ( Organización y Funciones, De trabajo,
Auditoria interna, auditoria externa), Memorias
Anuales del Directorio y Estados
Financieros (Balance
General, Estado de
Ganancias y Pérdidas, Estado de Cambios en el Patrimonio
Neto y Estado de flujo de
efectivo) para realizar la gestión institucional
?

ANALISIS:

CUADRO NR 24:

FUENTE: MICROCONSULT-DHC

INTERPRETACION:

Un altísimo 60% de los encuestados manifiesta que
las universidades, no disponen de Manuales de Funciones,
Reglamentos ( Organización y Funciones, De trabajo,
Auditoria interna, auditoria externa), Memorias Anuales del
Directorio y Estados Financieros (Balance General, Estado de
Ganancias y Pérdidas, Estado de Cambios en el Patrimonio
Neto y Estado de flujo de efectivo) para realizar la
gestión de los recursos institucionales. Un 20% de los
encuestados dice lo contrario, ellos responde que si existen
todos estos documentos de gestión. Un 20% no sabe o no
responde sobre la interrogante.

Si al 60% que contesta que no existen dichos documentos,
le agregamos el 20% que no sabe, por que nunca lo ha tenido,
nunca los ha leído; entonces resulta preocupante este
resultado de 80% para una gestión eficiente y eficaz, por
cuanto estos documentos constituyen el sustento de la
gestión y la base para efectuar las conciliaciones,
verificaciones, seguimientos, fiscalizaciones y control integral
de las actividades de las universidades.

De acuerdo al criterio del investigador, estos
documentos si existen, el hecho es que no se hacen conocer a los
miembros de la comunidad en general por un capricho de los
responsables, lo que termina perjudicando su accionar, el de las
instituciones
y por ende de la gestión transparente de las
universidades.

Aquí lo adecuado es difundir estos documentos,
para que los especialistas den sus aportes de modo que pueda
realizarse la retroalimentación que
corresponda.

Finalmente todos vamos a ser los ganadores, porque la
gestión adecuada de los recursos de nuestras universidades
corresponde a todos los peruanos y debe realizarse de la mejor
manera.

PREGUNTA NR 08: ¿ Es necesario que
universidades, cuenten con los documentos antes indicados para
gestionar adecuadamente sus actividades institucionales
?

ANALISIS:

CUADRO NR 25:

FUENTE: MICROCONSULT-DHC

INTERPRETACION:

En esta respuesta, el 100% dice que si es necesario que
las universidades, cuenten con los documentos normativos, de
gestión y control para gestionar adecuadamente las
actividades; de lo contrario no se puede medir la eficiencia,
eficacia y economía de los recursos. En este contexto el
80%, que es un porcentaje alto, está totalmente seguro de la
necesidad de contar con los documentos; un complementario 20%
completa la respuesta de nuestros encuestados.

Es indudable que los documentos normativos, de
gestión y control no pueden dejar de ser importantes,
porque son los verdaderos estándares de la actividad
institucional, el asunto es que no siempre las instituciones
están orientadas a tenerlos disponibles por el costo que
representa, por las interpretaciones que pueden darse sobre ellos
y además porque no hay una fuerza
exigente que debe provenir de parte de las entidades
supervisoras, fiscalizadoras y de control del poder
ejecutivo, poder
legislativo y especialmente de la comunidad universitaria y
de la sociedad en
general.