Policía Nacional del Perú: auditoría integral, herramienta para el buen gobierno y respuesta efectiva contra la corrupción (página 2)

CAPÍTULO
I:

PLANTEAMIENTO METODOLÓGICO

1. En este trabajo de investigación se realiza un análisis de la Policía
   Nacional del Perú, para luego proponer a la auditoría Integral como la
   herramienta facilitadora del buen gobierno
   y especialmente como la respuesta efectiva contra la
   corrupción.

   La Policía Nacional del Perú, como
   cualquier entidad gubernamental dispone de organización, administración y control
   institucional, todo lo cual es analizado para establecer
   las fortalezas, oportunidades, debilidades y amenazas para
   el cumplimiento de metas, objetivos y misión institucional.

   La Auditoría Integral, es la actividad
   profesional que desarrollando un proceso
   que se inicia con el planeamiento, ejecución e informe,
   además de la asesoría y monitoreo de
   recomendaciones; aplica principios,
   normas,
   procedimientos, técnicas y prácticas de
   auditoría generalmente aceptadas para identificar
   las áreas de la institución policial que son
   vulnerables a los actos de corrupción.

   El buen gobierno y la lucha efectiva contra la
   corrupción en la Policía Nacional del
   Perú debe tener una base, un sustento, un marco para
   poder
   concretarse en las mejores condiciones; este elemento, sin
   lugar a dudas es la Auditoría Integral, que es la
   encargada de realizar el examen institucional aplicado a
   los recursos
   humanos, materiales y financieros, para luego arribar
   a observaciones, conclusiones y recomendaciones que
   viabilizan el buen gobierno y se constituyen por tanto en
   la respuesta efectiva contra la
   corrupción.

2. DESCRIPCIÓN DEL TRABAJO DE
   INVESTIGACIÓN
3. DELIMITACIONES DE LA
   INVESTIGACION

Esta investigación estará delimitada de la
siguiente manera para que pueda cumplir los objetivos de la
investigación:

1. Esta investigación ha comprendido a la
   Policía Nacional del Perú, institución
   tutelar de la patria, que en los últimos años
   viene siendo afectada por la falta de un buen gobierno y el
   incremento de la corrupción de algunos de sus
   miembros, lo que no facilita la credibilidad y confianza de
   la sociedad.

2. DELIMITACION ESPACIAL

   Esta investigación ha comprendido el pasado,
   presente y futuro de la Policía Nacional del
   Perú: Del pasado y del presente se obtiene la
   normatividad y la forma como se viene gestionando y
   controlando esta entidad. Básicamente el trabajo
   estará orientado al futuro, por cuanto la
   auditoría integral es una actividad profesional que
   todavía no se viene aplicando regularmente en nuestro
   país, lo que permite realizar los aportes necesarios
   para enriquecer esta actividad profesional.

3. DELIMITACION TEMPORAL
4. DELIMITACION SOCIAL

Como parte de la investigación se ha establecido
relaciones con los directores, jefes, personal policial
en general y personal civil de la institución, quienes
conocen y viven las experiencias legales, decisiones y
ejecución de las actividades encomendadas a este nivel de
gestión
del Estado; por
tanto ellos nos dicho en que medida conocen y comprenden a la
auditoría integral y la forma como podría incidir
en el buen gobierno institucional y en la respuesta efectiva
contra la corrupción.

1. PROBLEMAS DE LA INVESTIGACION

La comunidad en
general de diferentes formas manifiesta la falta de confianza y
credibilidad en la Policía Nacional del Perú. Los
medios de
prensa
continuamente dan a conocer hechos en los que se asocia a los
miembros policiales con apropiaciones de suministros
institucionales, con bandas de delincuentes y otros hechos, por
tanto existen miembros policiales a nivel nacional que
están en procesos
administrativos dentro de la institución policial,
tienen procesos
civiles y penales antes el Poder Judicial y
otros ya están sentenciados por diferentes actos de
corrupción. Si bien estos hechos son individuales, sin
embargo, es innegable que los mismos trascienden y afectan a la
entidad policial.

Los medios de
comunicación: canales de televisión, radios, revistas,
periódicos permanentemente incrementan sus ventas y
raiting gracias a la publicación de denuncias de
corrupción cometidas por personal de la Policía
Nacional del Perú; de este modo se divulgan complejas
malversaciones, fraudes institucionales y delitos de
función
que el ciudadano común y corriente no puede sino
asombrarse ante el evidente ingenio y "eficiencia" con
que actúan los malos elementos de esta institución
tutelar de nuestro país.

Todo este panorama, nos lleva a indicar que la
corrupción se ha convertido en casi una
"institución" intangible y amorfa que de alguna manera
involucra al personal policial, a la misma institución y
al Estado en general; repercutiendo en la sociedad. Ante esta
situación se ha llegado a indicar que la corrupción
es un mal incurable, que siempre se encuentra de moda en nuestro
país y especialmente en instituciones
de este tipo.

La auditoría
interna, la auditoría financiera, la auditoría
de gestión y los exámenes especiales que se aplican
en el sector interior al cual pertenece la Policía
Nacional del Perú, no vienen aportando los instrumentos
que necesita la institución policial para adoptar una
política
severa a la par justa y decidida para no tolerar el comportamiento
corrupto de su personal. Asimismo este tipo de auditorías no presentan propuestas para el
diseño
e implementación de una serie de procedimientos,
técnicas y prácticas, algunas de tipo general y
otras específicas que limiten la corrupción. Por
otra parte, se ha observado que los equipos de auditoría,
de los tipos antes mencionados, han venido adoptando una tibia
actitud frente
a los actos de corrupción, probablemente para no
comprometerse y mantener una relación armónica con
la entidad, aunque esta sea ficticia.

Una real preocupación en las auditorías
que no son integrales, es
la ausencia de documentación técnica que precise y
determine el rol y la actitud con el que debe actuar el auditor
independiente en los casos en que se identifique determinados
actos de corrupción con sus clientes.

Las auditorías diferentes a la integral, no
tienen mecanismos para que el auditor independiente en el
ejercicio profesional pueda determinar actos que podrían
vincularse directamente con la corrupción, por tanto no
constituyen herramientas
facilitadoras del buen gobierno ni mucho menos de lucha efectiva
contra el flagelo social, como es la
corrupción.

De acuerdo con el Manual de
Auditoría Gubernamental de la Contraloría General
de la República, una entidad puede alcanzar sus objetivos
y metas en un periodo determinado, a pesar de incurrir en
despilfarros o falta de economía en la
aplicación de los recursos; o
también, la misma entidad podría obtener niveles
adecuados de eficiencia y economía en sus operaciones, sin
que por ello logre los objetivos y metas planeadas; todo lo cual
no es posible determinarlo taxativamente con las
auditorías tradicionales.

Otro problema de las auditorias que
no son integrales, es el limitado alcance. El mismo generalmente
solo abarca la información financiera y económica,
dejando de lado los sistemas
administrativos, operativos y de control, la
identificación de los riesgos de las
actividades y la toma de
decisiones institucionales, las operaciones y resultados de
la entidad, el desempeño de los directores y jefes y el
cumplimiento de las normas.

Las auditorías diferentes a la integral tienen
objetivos limitados, generalmente la razonabilidad de la
información financiera y económica, dejando de lado
importantes objetivos institucionales como calidad de
gobierno institucional, desarrollo del
personal, productividad del
personal, inteligencia
emocional, empowerment
institucional; lo que se traduce en la necesidad de utilizar otro
tipo de auditoría que recoja todos estos
faltantes.

PROBLEMA GENERAL

¿ Cuál es el alcance que debe tener la
auditoria
integral aplicada en la Policía Nacional del
Perú, de modo que sus resultados faciliten el buen
gobierno institucional y además sea una respuesta efectiva
contra la corrupción ?

PROBLEMAS ESPECÍFICOS

1. ¿ Qué elementos deben considerarse en
   la fase de planeamiento de la auditoria integral de la
   Policía Nacional del Perú, de manera que
   contribuyan a la aplicación efectiva de esta actividad
   profesional ?
2. ¿ Qué elementos deben considerarse en
   la fase de ejecución e informe de la auditoria integral
   aplicada a la Policía Nacional del Perú, de modo
   que permita determinar la forma como se gobierna la
   institución y si fuera el caso el grado de
   corrupción que impera en el personal ?

3. 1.4.1. JUSTIFICACIÓN

   La corrupción es un flagelo nocivo que
   afecta no sólo a las instituciones si no al
   país en general; por tanto la Policía
   Nacional del Perú, tiene la necesidad urgente de
   revertir la imagen que
   tiene ante la sociedad; para ello necesita disponer de un
   buen gobierno institucional, así como acabar con los
   actos de corrupción que enfrentan algunos de sus
   miembros.

   La corrupción es un acto ilegal casi
   institucionalizada. Para enfrentarse a tales actos la alta
   dirección policial, debe hacer uso de
   una extraordinaria herramienta de gestión y control
   institucional, como es la auditoría integral. La
   auditoría integral, de seguro
   además de evaluar los sistemas, procesos y procedimientos
   institucionales, va a aportar las recomendaciones que
   requiere la institución policial para adoptar una
   política severa, justa y decidida para no tolerar
   comportamientos de corrupción en esta
   institución por parte de directores, jefes,
   funcionarios y personal policial.

   La auditoría integral, facilitará a
   la Policía Nacional del Perú, los mecanismos
   para superar la lentitud y complejidad de los sistemas
   administrativos y especialmente para superar la
   confusión reinante en los procesos, la
   desorganización, la apatía del personal
   encargado y las medidas operativas y administrativas
   contraproducentes que hacen el proceso lento y tortuoso en
   lugar de más eficiente y ágil.

   La auditoría integral, facilitará la
   asesoría para la implantación de
   prácticas modernas y eficientes de buen gobierno
   institucional, mejores controles internos y a mejorar el
   papel de los órganos de control
   interno.

   Las auditorías tradicionales, han
   demostrado ser débiles e incapaces de detectar
   profesionalmente y tratar la corrupción
   institucional; por tanto la auditoría integral
   aparece como la alternativa para fortalecer, modernizar y
   mejorar el trabajo de los auditores, de forma que
   contribuya a luchar contra estos flagelos que quiebran
   la moral
   del personal policial honesto.

   La auditoría integral pasará a
   desarrollar un papel importante y decisivo para identificar
   y divulgar aquellas prácticas de fraudes, sobornos y
   en general actos de corrupción que podría
   identificar como parte de la aplicación de sus
   procedimientos, técnicas y prácticas
   especializadas.

   Es indudable, que el mejor aporte que el equipo de
   auditoría integral entregará a la
   Policía Nacional del Perú será el
   fortalecimiento del sistema
   de control interno que existe y que debe ser lo
   suficientemente fuerte para poder identificar en forma
   automática o como parte de los sistemas
   administrativos y operativos aquellos errores,
   irregularidades, actos ilegales y en general fraudes y
   todos aquellos actos que podrán calificarse como de
   corrupción.

   1.4.2. IMPORTANCIA

   Pese a lo que puede haberse hecho contra la
   corrupción, es cierto que se ha hecho muy poco para
   combatirla con energía y decisión; por tanto
   a través de la auditoría integral es la gran
   oportunidad histórica para que se deje esa tibia y
   complaciente actuación ante actos de
   corrupción.

   La relevancia de este trabajo de
   investigación reside en la conversión de la
   actitud pasiva a una actitud activa, protagonista, de la
   lucha contra la corrupción, por parte de los
   auditores y los responsables de la institución
   policial. En un ambiente
   donde sabemos que hay corrupción, pero nadie se
   atreve a informarlo o denunciarlo, este tipo de actitudes resulta relevante.

   También la importancia, se da en la medida
   que permite que los profesionales de post grado, tengamos
   la oportunidad de expresar nuestra opinión para que
   las instituciones tengan un buen gobierno, así como
   sobre la necesidad de terminar con la corrupción,
   utilizando en este caso una herramienta profesional como es
   la auditoría integral.

4. JUSTIFICACION E IMPORTANCIA DE LA
   INVESTIGACION
5. OBJETIVOS DE LA INVESTIGACION

OBJETIVO PRINCIPAL :

Identificar el alcance de la auditoria integral que
permita formular el planeamiento, ejecución y
obtención de resultados de la auditoria, de modo que
contribuyan al buen gobierno institucional y a luchar
efectivamente contra la corrupción en la Policía
Nacional del Perú.

OBJETIVOS SECUNDARIOS :

1. Identificar los elementos que deben tomarse en cuenta
   en la formulación del planeamiento de la auditoria
   integral aplicada en la Policía Nacional del
   Perú, de tal modo que sea la base para concretar la
   evaluación de esta importante herramienta
   facilitadora del buen gobierno institucional.
2. Determinar en forma taxativa los elementos que
   conforman la fase de ejecución y la fase de informe de
   la auditoria integral aplicada en la Policía Nacional
   del Perú, para que sea la herramienta que contribuya al
   buen gobierno institucional y a luchar efectivamente contra la
   corrupción.

3. HIPOTESIS DE LA INVESTIGACION

HIPÓTESIS
PRINCIPAL :

La auditoria integral en la Policía Nacional
del Perú debe comprender la evaluación de los
sistemas administrativos y de control, la identificación
de riesgos, las operaciones y los resultados obtenidos, la
Información presupuestaria y financiera, el
desempeño jefatural y el cumplimiento de las normas y
procedimientos; con lo cual se facilitara el buen gobierno y la
lucha efectiva contra la corrupción.

4.5.2. HIPÓTESIS SECUNDARIAS

2. Los elementos de la fase de planeamiento de la
   auditoria integral estarán comprendidos por: el
   conocimiento de las actividades y operaciones de la
   Policía Nacional del Perú; el análisis
   preliminar de la entidad y el plan de
   revisión estratégica; la formulación del
   reporte de revisión y el plan de auditoria a aplicar;
   con lo cual se facilita la ejecución y por ende la
   utilización de los resultados en el buen gobierno
   institucional
3. Los elementos de la fase de ejecución
   estarán comprendidos por: la preparación de los
   programas de
   auditoria; la aplicación de pruebas y
   obtención de evidencias
   de auditoria; la elaboración de hallazgos,
   observaciones, conclusiones y recomendaciones. la fase del
   informe comprenderá: la aprobación del informe;
   y la remisión a la dirección general de la
   PNP.; con estos elementos se contribuirá al buen
   gobierno institucional y a luchar contra la
   corrupción.

VARIABLES E INDICADORES DE
LA INVESTIGACIÓN:

1. 10. AUDITORIA INTEGRAL

   INDICADORES:

   X.1. PROCESO Y PROCEDIMIENTOS

   X.2. EFICIENCIA, EFICACIA
   Y ECONOMIA

2. VARIABLE
   INDEPENDIENTE:

   Y. BUEN GOBIERNO Y RESPUESTA
   EFECTIVA

   CONTRA LA CORUPCION.

   INDICADORES:

   Y.1. BUEN GOBIERNO INSTITUCIONAL

   Y.2. CORRUPCION INSTITUCIONAL

3. VARIABLE DEPENDIENTE:
4. VARIABLE INTERVINIENTE:

Z. POLICIA NACIONAL DEL PERU

INDICADORES:

Z.1. GESTION DE LA PNP.

Z.2. CONTROL EFECTIVO DE LA PNP.

3. METODOLOGIA DE LA INVESTIGACION

TIPO Y NIVEL DE
INVESTIGACIÓN:

MÉTODOS DE LA
INVESTIGACIÓN

DISEÑO DE LA
INVESTIGACIÓN DESARROLLADA.

En este trabajo de investigación, en primer
lugar se han identificado los problemas, en base a los
cuales se han propuesto las soluciones
correspondientes a través de las
hipótesis, asimismo se han propuesto los
objetivos de la investigación; estableciendo una
relación directa entre estos tres elementos
metodológicos.

Luego de haber desarrollado el trabajo, se ha
contrastado los objetivos específicos, lo que ha
permitido concretar el objetivo
general de la investigación. Los objetivos
específicos contrastados, han sido la base para formular
las conclusiones parciales de la
investigación.

Las conclusiones parciales, constituyen el
resultado de la investigación y por tanto la base para
emitir la conclusión general del
trabajo.

Finalmente, se ha establecido una interrelación
entre el objetivo general y la conclusión
general para llegar a contrastar la hipótesis
general de la investigación, sobre la base del
planteamiento metodológico y teórico

POBLACIÓN Y MUESTRA DE LA
INVESTIGACIÓN

COMPOSICIÓN DE LA MUESTRA DE LA
INVESTIGACIÓN

Fuente: Elaboración propia.

TÉCNICAS DE RECOPILACIÓN
DE DATOS:

INSTRUMENTOS DE RECOPILACIÓN
DE DATOS :

Los instrumentos que se han utilizado en la
investigación, están relacionados con las
técnicas antes mencionadas, del siguiente modo:

TÉCNICAS E INSTRUMENTOS
UTILIZADOS EN LA INVESTIGACIÓN

TÉCNICAS DE ANÁLISIS Y
PROCESAMIENTO DE DATOS

CAPÍTULO
II:

MARCO GENERAL DEL PLANTEAMIENTO
TEÓRICO

1. ANTECEDENTES
   BIBLIOGRÁFICOS

1. "Fraude y Corrupción enemigos
   del Desarrollo", es el título de una
   Revista
   Institucional editada por el Colegio de Contadores
   Públicos de Lima, el objetivo de esta publicación
   es presentar resúmenes de aquellos libros,
   artículos, conferencias, trabajos presentados a eventos
   internacionales, y en general información actualizada
   sobre este delicado tema del fraude y la
   corrupción; para divulgar aquellas experiencias o los
   resultados de investigaciones
   sobre el tema que estamos seguros
   permitirá un análisis y reflexión con el
   firme propósito de contribuir a desterrar
   definitivamente este problema social que indudablemente limita
   el desarrollo de nuestro país.
2. El libro de
   Robert Klitgaard, "Controlando la
   Corrupción", citado en la
   Revista "Fraude y Corrupción Enemigos del Desarrollo"
   del Colegio de Contadores Públicos de Lima, está
   diseñado para ayudar, a analizar prácticas
   corruptas y a resolver que hacer con ellas en el aspecto legal,
   social, contable, financiero y de auditoría.
3. El Embajador estadounidense Mark L. Edelman,
   en su Discurso de
   Apertura del XVIII Seminario
   Interamericano e Ibérico de Presupuesto
   Público de fecha del 20.05.1991; citado en la
   Revista "Fraude y Corrupción Enemigos del
   Desarrollo" del Colegio de
   Contadores Públicos de Lima, dijo: "si la paz, la
   democracia y
   la recuperación económica van a continuar y
   florecer en este hemisferio, el fundamento para el progreso
   tiene que ser gobiernos que administran eficientemente,
   efectivamente y "responsablemente" sus recursos financieros, de
   acuerdo con la ley. La
   integridad es la llave para llevar a cabo dicho
   proceso".
4. Juan R. Herrera, citado en la Revista
   "Fraude y Corrupción Enemigos del
   Desarrollo" del Colegio de
   Contadores Públicos de Lima, en su exposición en la Conferencia
   Internacional sobre problemas de
   Fraude y Corrupción en el Gobierno, de diciembre 1989,
   se refirió a la participación de las organizaciones
   profesionales en la ayuda para fortalecer la moralidad
   en la esfera gubernamental. Se hace énfasis a la labor
   de la auditoría integral como una de las mejores
   formas de contribuir a luchar contra el fraude y la
   corrupción que impera en los gobiernos nacionales,
   regionales y locales de los países.
5. El mismo autor en la III Conferencia Anual sobre
   Nuevos Desarrollos en la Dirección Financiera
   Gubernamental de Abril 1989, decía que la
   corrupción es un concepto tan
   amplio y alcanza tantos y tan distintos estamentos de la
   sociedad, que es casi un contrasentido hablar, sobre como la
   dirección financiera de los gobiernos puede controlar la
   corrupción en términos generales. Los
   gobiernos siempre tendrán la responsabilidad de tomar acción para controlar la
   corrupción en la comunidad como un todo.
6. Alberto Ramírez Enríquez, en la
   conferencia denominada: "Medidas para evitar la
   corrupción en la empresa",
   dictada en el Tercer Encuentro Interamericano de Auditores
   Externos de Octubre 1991; decía que el fraude y la
   corrupción se han convertido en una institución
   intangible y amorfa que de alguna manera involucra personas,
   instituciones y recursos. Los periódicos,
   la
   televisión y la radio
   divulgan complejas malversaciones, grandes fraudes
   empresariales y delitos comerciales que el ciudadano
   común y corriente no puede sino asombrarse ante el
   evidente ingenio y eficiencia con que actúan estas
   personas.
7. El mismo autor en su trabajo denominado:
   "Actitud del Auditor Independiente frente
   a actos de corrupción", presentado a la
   XIX Conferencia Interamericana de Contabilidad
   de Diciembre de 1991; menciona: "la corrupción es
   un mal incurable, en nuestro medio se encuentra de moda; por
   tanto deben desarrollarse en diferentes niveles programas de
   anticorrupción con el fin de superar esta
   situación en los negocios, en la
   administración de las empresas y en
   el gobierno corporativo de las entidades públicas o
   privadas".
8. El Dr. Julio César Brión, citado
   en la Revista "Fraude y Corrupción Enemigos del
   Desarrollo" del Colegio de Contadores Públicos de Lima,
   en su trabajo presentado en el Tercer Encuentro Interamericano
   de Auditores Internos de Octubre 1991; dice: "resulta
   indudable que una empresa no
   es de por si fraudulenta o corrupta. Lo son las personas que
   tiene a su cargo la dirección, la ejecución de
   las normas y procedimientos empresariales y, por ende,
   son ellos los que deben asumir toda la responsabilidad por los
   actos de la misma.
9. Jorge Alejandro Sánchez
   Henríquez, Contador Público chileno, en la
   XXIII conferencia Interamericana de Contabilidad; dijo:
   " la auditoría integral nos
   proporciona una excelente herramienta para posicionarnos mejor
   frente a nuestros clientes, proveedores,
   acreedores e incluso nuestra competencia y a
   su vez nos entrega mayores posibilidades para proporcionar
   valor
   agregado al trabajo del auditor
   contemporáneo".
10. Armando Miguel Casal y Mario Wainstein, en la
    XXIII Conferencia Interamericana de Contabilidad,
    coincidieron al indicar que la auditoría
    integral es un modelo de
    control completo de la gestión de un ente, incluido su
    entorno.

    El autor peruano, destaca los siguientes objetivos
    de la auditoría integral: i) Evaluar a la empresa en
    todas sus áreas; ii) Obtener el conocimiento de la actuación de la
    gestión empresarial; iii) Evaluar la eficiencia y el
    grado de confiabilidad de la información
    administrativa, legal, contable, financiera,
    económica, labora, etc.; iv) Examinar el logro de los
    objetivos; v) Asistir a la dirección y a la gerencia
    para mayor efectividad y productividad de las operaciones; y,
    vi) Realizar recomendaciones que incluyan el respectivo
    seguimiento de las mismas.

11. Coincidimos con el concepto y objetivos que
    manifiesta Miguel H. Bravo Cervantes, cuando menciona:
    "Auditoría integral es el
    examen y evaluación integral, metodológico,
    objetivo, sistemático, analítico e independiente
    con respecto de la actuación de una empresa, de sus
    procesos operativos, así como de la aplicación y
    adecuación de sus recursos y su administración,
    efectuado por profesionales, con el propósito de
    emitir un informe, para formular recomendaciones contribuyendo
    a la optimización de la economía, eficiencia,
    efectividad y cumplimiento de la gestión
    empresarial.
12. En las universidades públicas y privadas de
    Lima Metropolitana existen muchos trabajos relacionados con la
    auditoría financiera, auditoría interna, control
    interno, auditoría de gestión, auditoria
    ecológica; sin embargo existen muy pocos trabajos sobre
    auditoría integral: Al respecto en la Escuela de
    Post Grado de nuestra Universidad,
    se ha ubicado la tesis: "Las
    acciones de
    control para el desarrollo de una auditoría integral en
    una Universidad Pública"
    perteneciente a Elcida Herlinda Liñán
    Salinas; en dicho documento se resalta la importancia que
    tienen las acciones de control, programas de auditoría,
    procedimientos de auditoría, técnicas y
    prácticas de auditoría para efectos de obtener la
    evidencia que necesita el auditor para emitir su Informe. En
    este documento no se relaciona a la auditoría integral
    con el buen gobierno ni con la lucha contra la
    corrupción, que existen en el sector
    público y en el sector privado.
13. También se ha podido encontrar en la misma
    entidad y a cargo de la misma autora la tesis:
    "La auditoria integral en la
    optimización de las universidades publicas
    ". En este documento se recalca la relevancia
    que tiene la auditoría integral para el logro de la
    exactitud, eficiencia, efectividad y economicidad de los
    recursos de las universidades públicas". No se menciona
    en ninguna parte, alguna referencia a la auditoría
    integral como herramienta para el buen gobierno y la lucha
    contra la corrupción en las universidades
    públicas.
14. En los buscadores
    de Internet
    como: Monografías; Google;
    Altavista; Terra y otros se ha encontrado información
    dispersa, escrita anónimamente. Dicha información
    está referida a: definiciones, objetivos, principios
    generales, normativa, proceso, procedimientos y otros aspectos
    de la Auditoría Integral y la lucha contra el fraude y
    la corrupción.

1. CRONOLOGIA DE LA POLICIA NACIONAL DEL PERU:
   1825	Se crea la Guardia Nacional y ese mismo año la Guardia de Policía, formando parte de las Fuerzas Armadas.
   1834	Durante el gobierno del Presidente Orbegoso reaparecen los Serenos.
   1839	Se reorganiza el cuerpo de Serenos y Vigilantes .
   1845	El Presidente Ramón Castilla reorganiza la Guardia Nacional.
   1855	Se dicta Decreto refundiendo en la Gendarmería todos los cuerpos policiales de la República.
   1873	La fuerza regular de Policía se divide en Guardia Civil y Gendarmería.
   1880	El Presidente Piérola fija por Decreto la distribución de Comisarías y fuerzas de la policía.
   1919	Durante el gobierno del Presidente Leguía se crea la Guardia Republicana.
   1922	La Guardia Civil de España es contratada para reorganizar a la Policía Peruana.
   1922	Se crea la Escuela de la Guardia Civil y Policía de la República con el lema "El Honor es su Divisa".
   1922	Se crea el Cuerpo de Investigación y Vigilancia, años más tarde asumiría el lema: "Honor y Lealtad".
   1924	El servicio de Sanidad se desarrolla de la mano con la Policía, la cual en 1924 pasa a formar parte de el Cuerpo de Seguridad creándose mas tarde la Dirección de Sanidad de Gobierno y Policía.
   1932	La Guardia Republicana recibe su Bandera de Guerra y adopta el lema "Honor, Lealtad y Disciplina"
   1956	Se crea la Sección Femenina de la Escuela de Vigilantes.
   1957	La Policía de Investigaciones adopta autonomía propia y crea la Escuela Nacional de Investigación Policial.
   1985	Se reorganizan las FF.PP. integradas por la Guardia Civil, la Policía de Investigaciones y la Guardia Republicana; nombrándoseles un Comando Único y creándose un solo Centro de Estudios.
   1988	Se crea la Policía Nacional, cuyo lema Institucional es Dios, Patria y Ley
   1991	Se adecua la Policía Nacional a su nueva estructura orgánica
   1999	Se promulga la Nueva Ley Orgánica de la Policía Nacional del Perú.
   2000	Se promulga el Reglamento de la Nueva Ley Orgánica de la PNP.

2. RESEÑA HISTÓRICA DE LA
   INVESTIGACIÓN
3. BASE LEGAL DE LA
   INVESTIGACIÓN

La base legal es muy frondosa, tenemos normas de
carácter general, normas sobre la
Policía Nacional del Perú, Normas sobre la
auditoría Integral, normas contra la corrupción y
otras.

MORMAS GENERALES:

2. Constitución Política del
   Perú;
3. Código Civil
4. Código Penal
5. Ley de Procedimientos
   Administrativos.
6. Ley No. 28112 – Ley Marco de la Administración Financiera del Sector
   Público.
7. Ley No. 28411 – Ley General del Sistema
   Nacional de Presupuesto.
8. Ley No. 28652 – Ley de Presupuesto del Sector
   Público para el Año Fiscal
   2006.
9. No. 28653 – Ley de Equilibrio
   Financiero del Presupuesto del Sector Público para el
   Año Fiscal 2006.
10. Ley No. 28654 – Ley de Endeudamiento del
    Sector Público para el Año Fiscal
    2006.
11. Ley No. 27785 – Ley Orgánica del
    Sistema Nacional de Control y de la Contraloría
    General de la República.
12. Ley No. 27312 – Ley de Gestión de la
    Cuenta General de la República.

NORMAS SOBRE LA POLICÍA
NACIONAL DEL PERÚ:

1. Ley Orgánica de la Policía Nacional del
   Perú. LEY No. 27238 Púb. 21.12.1999.
2. Decreto Supremo No. DS N° 008-2000-IN –
   Reglamento de la Ley Orgánica de la Policía
   Nacional. Púb. 04.10.2000

NORMAS CONTRA LA
CORRUPCIÓN :

1. Ley No. 27245 – Ley de Prudencia y
   Transparencia Fiscal. Ley No. 27958 modificatoria de la Ley No.
   27245.
2. Ley No. 27806 – Ley de Transparencia y Acceso a
   la Información Pública.
3. Ley No. 28194 – Ley de lucha contra la
   evasión y para la formalización de la
   economía.
4. D.S. No. 083-2004-PCM – TUO de la Ley de
   Contrataciones y Adquisiciones del Estado.

NORMAS DE
AUDITORÍA :

1. Normas Internacionales de Auditoría
   (NIA´s );
2. Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas
   (NAGA´s );
3. Normas de Auditoría Gubernamental (
   NAGU´s );

CAPÍTULO
III:

POLICÍA NACIONAL DEL
PERÚ

MISIÓN
INSTITUCIONAL:

La Policía Nacional es una institución
única, disciplinada, dependiente del Poder
Ejecutivo que tiene por misión garantizar la seguridad
y tranquilidad pública en todo el territorio peruano
permitiendo a las personas alcanzar su pleno
desarrollo

VISION INSTITUCIONAL:

La PNP tiene como visión ser reconocida como una
institución moderna, disciplinada y eficiente al servicio
de la sociedad, con prestigio nacional e
institucional:

• Por su respeto y
  defensa a los derechos
  humanos, la Constitución y las leyes,
  vocación democrática y compromiso por fomentar
  una cultura de
  paz.
• Por la vocación de servicio, honestidad,
  capacidad, profesionalismo y liderazgo de
  sus integrantes.
• Por su acercamiento e integración con la comunidad a la que
  sirve y su relación y colaboración con otras
  instituciones del Perú y el mundo.
• Por su estructura flexible y versátil,
  así como la incorporación y aplicación de
  tecnología de punta en su
  accionar.

1. MARCO GENERAL DE LA POLICÍA NACIONAL DEL
   PERÚ

CARACTERÍSTICAS:

El Estado es la
organización fundamental para la vida social
estructurada, que materializa en lo cotidiano tanto al orden como
a la justicia, a
través de un marco legal por el que se regula la
convivencia entre los miembros de una sociedad.

El Estado crea a la Policía como
Institución ejecutora de la facultad de coerción
estatal, de acuerdo a las leyes dictadas en función del
interés
social; por lo que su actividad, función y finalidad deben
ejecutarse dentro del marco de la ley, la doctrina y los
principios generales del Derecho y de la Constitución, la
cual se orienta hacia la persona humana
como fin supremo del Estado.

FUNDAMENTOS:

Según el Artículo 166° de la
Constitución Política del Perú, la
Policía Nacional tiene por finalidad fundamental
garantizar, mantener y restablecer el orden interno. Presta
protección y ayuda a las personas y a la Sociedad.
Garantiza el cumplimiento de las leyes y la seguridad de los
patrimonios públicos y privados. Previene, investiga y
combate la delincuencia.
Vigila y controla las fronteras nacionales.

FUNCIONES BÁSICAS:

• Función PREVENTIVA para garantizar la
  seguridad y tranquilidad pública..
• Función INVESTIGATIVA frente a la
  conexión de delitos y faltas.
• Función PROTECTORA de los derechos y patrimonios
  públicos y privados.
• Función de AUXILIO frente a pedidos de
  las actividades.
• Función CONCILIADORA frente a conflictos
  menores que se constituyen infracciones legales.
• Otra que la Constitución y las leyes le
  asignen.

1. 1. DIAGNOSTICO INSTITUCIONAL
2. DIAGNOSITO Y PRONOSTICO DE LA
   PNP.

DOCTRINA POLICIAL:

2. El proceso de unificación policial no ha
   logrado la plena integración institucional que se
   propuso;
3. Se ha determinado que no se comparte una misma
   visión, ni se tiene claramente definida la misión
   institucional;
4. La finalidad fundamental que señala la
   Constitución de 1993 se hizo sobre la base de sumar
   algunas funciones de
   las ex instituciones: Guardia Civil, Guardia Republicana y
   Policía de Investigaciones;
5. Todo esto no sólo crea confusión al
   interior de la Institución, sino también entre la
   ciudadanía, y daña la imagen
   institucional.

SISTEMA EDUCATIVO
POLICIAL:

1. Limitada relación con otras entidades
   educativas;
2. Débil plantilla de instructores,
   catedráticos y profesores;
3. Inadecuados procesos de selección, falta de transparencia y
   equidad;
4. Régimen de internado excesivamente castrense
   en las Escuelas de Formación.

MARCO NORMATIVO:

1. Las Constituciones Políticas no han
   diferenciado claramente las funciones de las FF AA y de la PNP,
   generando confusión entre la ciudadanía que las
   considera instituciones similares;
2. La legislación que regula a la PNP es ampulosa
   y esta dispersa y desactualizada;
3. El Código de Contravenciones de
   Policía no se aplica en la práctica.

ESTRUCTURA POLICIAL:

1. A raíz de la unificación de 1985 surge
   una estructura que busca dar cabida a todas las dependencias de
   las ex instituciones: Guardia Civil (GC), Guardia Republicana
   (GR) y Policía de Investigaciones del Perú
   (PIP);
2. La nueva Ley Orgánica de la PNP sólo ha
   regularizado una situación que existía de hecho,
   no ha trascendido en la aplicación de nuevas y modernas
   herramientas organizacionales;
3. Excesiva burocratización, deficiente coordinación, inadecuado alcance de
   control, poca delegación y duplicidad de
   funciones;
4. La Dirección General PNP administra
   directamente más de 40 grandes unidades, la
   solución de problemas operativos impide
   dedicación a funciones estratégicas.

COMISARIAS:

1. UNIDADES ORGÁNICAS
   POLICIALES:Personal, infraestructura y equipamiento
   inadecuados;
2. Bajos niveles de satisfacción de los
   usuarios;
3. Exceso de tiempo
   perdido por el personal en la ejecución de sus
   tareas;
4. Desperdicio de recursos escasos;
5. Falta de adecuado soporte
   tecnológico.

RELACIONES CON LA COMUNIDAD:

2. RELACIONES CON LA COMUNIDHa aumentado
   la sensación de inseguridad
   en la sociedad peruana;
3. Los comportamientos delictivos que más
   preocupan son: robos a domicilio, robos a personas,
   pandillerismo y microcomercialización de drogas,
   contrabando
   y otros;
4. Es necesario encontrar una respuesta adecuada a los
   actos de criminalidad menor y pandillerismo;
5. Durante los últimos gobiernos se han
   distanciado las relaciones de la Policía con los
   Alcaldes, sobre todo de oposición;
6. A raíz del repliegue policial durante la
   época terrorista aparecieron los serenazgos municipales
   como servicios
   alternativos, los que le han quitado un peso social a la
   institución policial;
7. La normatividad que regula la actuación de los
   serenazgos y su relación con la policía es
   confusa e incompleta.

POLITICA DE PERSONAL:

1. POLÍTICA DE PERSONALCarencia de
   una normatividad única y actualizada;
2. Desigual distribución del personal en la
   estructura;
3. No existe un plan de carrera para el personal, lo que
   origina: problemas en los ascensos, en los cambios de
   colocación, y en la calificación del
   desempeño (discrecionalidad y subjetividad que ocasionan
   favoritismos);
4. No se respeta la especialización;
5. Problemas para la recategorización del
   personal.

BIENESTAR:

1. BIENESTAR DEL PERSONAL POLICIAL:Los esfuerzos
   por dar bienestar a los policías son aislados e
   inconexos, generándose duplicidad de esfuerzos y
   desperdicio de recursos;
2. – Los servicios que recibe el personal son
   más caros y deficientes que los que proporcionan
   entidades privadas;
3. Existen evidencias de malos manejos en los fondos de
   bienestar policiales;
4. Los fondos mas cuestionados son: FOVIPOL (Fondo de
   Vivienda Policial) y FOSPOLI (Fondo de Salud
   Policial);
5. Hay muchos conflictos individuales al interior de la
   Institución que no encuentran cauces de
   solución;
6. La Caja Militar Policial atraviesa graves problemas
   económicos financieros, estimándose en cerca de 5
   mil millones de soles la brecha. Se calcula que los malos
   manejos han ocasionado una pérdida de 250 millones de
   dólares.

SALUD:

1. LA SALUD POLICIASe estima que la
   Policía Nacional del Perú, brinda servicios entre
   450,000 y 550,000 personas entre titulares y beneficiarios,
   distribuidos 50% en Lima y 50% en provincias;
2. No existe un verdadero sistema de salud para la PNP,
   la Dirección de Sanidad sólo tiene a su cargo 3
   hospitales en Lima, en el resto del país los hospitales
   están a cargo de los Jefes de Región y las
   Farmacias a cargo de la Dirección de
   Bienestar;
3. Hay duplicidad de funciones, dispersión y
   desarticulación de esfuerzos y desperdicio de recursos
   escasos;
4. Hasta el 2001 la Sanidad no era unidad ejecutora de
   presupuesto;
5. La Sanidad Policial, cuenta con 11,604 efectivos (12%
   del total PNP) de los cuales sólo 764 son
   médicos. Del total de efectivos de Sanidad el 55%
   trabajan en Lima y en el caso de los médicos el
   porcentaje llega al 69%;
6. Los hospitales de la PNP, cuentan con 969 camas de
   las cuales 70% se ubican en Lima, existiendo un déficit
   de 500 camas.
7. De los equipos médicos 47% exceden los 10
   años de antigüedad y 28% están
   imperativos;
8. FOSPOLI ha sido mal administrado y genera malestar y
   desconfianza entre el personal. Los usuarios del servicio se
   quejan de un servicio deficiente. No hay disponibilidad de
   medicinas;
9. El Personal se queja de discriminación en la atención, sobre todo en las
   jerarquías de Suboficiales.

RECURSOS:

1. El presupuesto de la PNP asignado por el Estado es
   insuficiente y actualmente no hay condiciones para que sea
   aumentado significativamente en los niveles de necesidad reales
   de la institución;
2. A nivel nacional, no hay equipamiento adecuado
   (vehículos, motocicletas, armamento y otros) para el
   personal policial, ni recursos para la adquisición,
   mantenimiento o refacción de
   vehículos, armamento e instalaciones, lo que se traduce
   en una falta de servicios a la comunidad;
3. Los equipos de comunicaciones están obsoletos y en otros
   casos hay problemas con adquisiciones inadecuadas.

En general se ha determinado que los recursos asignados
por el Estado a la Policía Nacional del Perú, son
insuficientes, están mal distribuidos y para colmo son
administrados sin eficiencia, sin eficacia y sin economía,
repercutiendo en el incumplimiento de metas y objetivos
institucionales.

Los recursos asignados por el Estado no cubren las
necesidades que afronta la institución policial, lo que se
traduce en la falta de cantidad y calidad de los servicios de
seguridad
ciudadana.

Por otro lado la ciudadanía percibe falta de
moral y
ética
profesional en el ejercicio de la profesión policial,
debido a cobros indebidos, invención de infracciones de
tránsito y otras faltas que lindan con el delito; todo esto
de alguna forma, tiene su origen en las bajas remuneraciones,
falta de incentivos
institucionales y otros beneficios a favor del
personal.

También la problemática de la
administración financiera reside en la falta de prudencia
de los altos mandos para realizar las compras
institucionales, lo que origina sobrecostos que afectan a la
entidad policial.

En este mismo contexto encontramos la falta de
transparencia en el uso de los recursos. No existe
información sobre la administración financiera
policial, lo que se traduce en desconfianza del personal policial
y especialmente de la ciudadanía.

1. PRONOSTICO DE LA PNP

DOCTRINA POLICIAL:

2. Habrá plena integración
   institucional;
3. Será un cuerpo único que comparte
   metas, objetivos, misión y
   visión institucional;
4. Está abocada al cumplimiento de su finalidad
   fundamental;
5. Recupera la confianza de la ciudadanía, y
   mejora su imagen institucional.

SISTEMA EDUCATIVO
POLICIAL:

1. Habrá mejoramiento de las relaciones con otras
   entidades educativas;
2. Los instructores, catedráticos y profesores
   estarán capacitados y perfeccionados lo que
   mejorará los conocimientos, la ética y
   moral policial;
3. Existirá procesos de selección, en un
   marco de transparencia y equidad;
4. Régimen de internado humanizado antes que
   totalmente castrense en las Escuelas de
   Formación.

MARCO NORMATIVO:

1. Existe una diferenciación clara y precisa
   entre las funciones de las FF. AA. y de la PNP, lo que
   generará la confianza de ciudadanía;
2. La legislación que regula a la PNP. se
   unifica, ordena y difunde entre todo el personal;
3. El Código de Contravenciones de Policía
   eficiente y eficazmente.