La Auditoria informatica dentro de las etapas de Análisis de Sistemas Administrativos (página 2)

11. Metodología de Trabajo de Auditoría Informática

El método de
trabajo del auditor pasa por las siguientes etapas:

• Alcance y Objetivos de
  la Auditoría
  Informática.
• Estudio inicial del entorno auditable.
• Determinación de los recursos
  necesarios para realizar la auditoría.
• Elaboración del plan y de los
  Programas de
  Trabajo.
• Actividades propiamente dichas de la
  auditoría.
• Confección y redacción del Informe
  Final.
• Redacción de la Carta de
  Introducción o Carta de
  Presentación del Informe final.

Alcance y Objetivos de la
Auditoría Informática

El alcance de la auditoría expresa los
límites de la misma. Debe existir un acuerdo muy preciso
entre auditores y clientes sobre
las funciones, las
materias y las organizaciones a
auditar.

A los efectos de acotar el trabajo,
resulta muy beneficioso para ambas partes expresar las
excepciones de alcance de la auditoría, es decir cuales
materias, funciones u organizaciones no van a ser
auditadas.

Tanto los alcances como las excepciones deben figurar al
comienzo del Informe Final.

Las personas que realizan la auditoría han de
conocer con la mayor exactitud posible los objetivos a los que su
tarea debe llegar. Deben comprender los deseos y pretensiones del
cliente, de forma
que las metas fijadas puedan ser cumplidas.

Una vez definidos los objetivos (objetivos
específicos), éstos se añadirán a los
objetivos generales y comunes de a toda auditoría Informática: La operatividad de los
Sistemas y los
Controles Generales de Gestión
Informática.

Estudio Inicial del entorno
auditable

Para realizar dicho estudio ha de examinarse las funciones
y actividades generales de la informática.

Para su realización el auditor debe conocer lo
siguiente:

Organización

Para el equipo auditor, el
conocimiento de quién ordena, quién
diseña y quién ejecuta es fundamental. Para
realizar esto en auditor deberá fijarse en:

1) Organigrama:

El organigrama expresa la estructura
oficial de la
organización a auditar.

Si se descubriera que existe un organigrama
fáctico diferente al oficial, se pondrá de
manifiesto tal circunstancia.

2) Departamentos:

Se entiende como departamento a los órganos que
siguen inmediatamente a la Dirección. El equipo auditor
describirá brevemente las funciones de cada uno de
ellos.

3) Relaciones Jerárquicas y funcionales entre
órganos de la Organización:

El equipo auditor verificará si se cumplen las
relaciones funcionales y Jerárquicas previstas por el
organigrama, o por el contrario detectará, por ejemplo,
si algún empleado tiene dos jefes.

Las de Jerarquía implican la correspondiente
subordinación. Las funcionales por el contrario, indican
relaciones no estrictamente subordinables.

4) Flujos de Información:

Además de las corrientes verticales
intradepartamentales, la estructura organizativa cualquiera que
sea, produce corrientes de información horizontales y
oblicuas extradepartamentales.

Los flujos de información entre los grupos de una
organización son necesarios para su eficiente
gestión, siempre y cuando tales corrientes no
distorsionen el propio organigrama.

En ocasiones, las organizaciones crean
espontáneamente canales alternativos de
información, sin los cuales las funciones no
podrían ejercerse con eficacia; estos
canales alternativos se producen porque hay pequeños o
grandes fallos en la estructura y en el organigrama que los
representa.

Otras veces, la aparición de flujos de
información no previstos obedece a afinidades personales
o simple comodidad. Estos flujos de información son
indeseables y producen graves perturbaciones en la
organización.

5. El equipo auditor comprobará que los nombres de
   los Puesto de los Puestos de Trabajo de la
   organización corresponden a las funciones reales
   distintas.

   Es frecuente que bajo nombres diferentes se realicen
   funciones idénticas, lo cual indica la existencia de
   funciones operativas redundantes.

   Esta situación pone de manifiesto deficiencias
   estructurales; los auditores darán a conocer tal
   circunstancia y expresarán el número de puestos
   de trabajo verdaderamente diferentes.

6. Número de Puestos de trabajo

7. Número de personas por Puesto de Trabajo

Es un parámetro que los auditores
informáticos deben considerar. La inadecuación
del personal
determina que el número de personas que realizan las
mismas funciones rara vez coincida con la estructura oficial de
la organización.

Entorno Operacional

El equipo de auditoría informática debe
poseer una adecuada referencia del entorno en el que va a
desenvolverse.

Este conocimiento
previo se logra determinando, fundamentalmente, los siguientes
extremos:

1. Se determinará la ubicación
   geográfica de los distintos Centros de Proceso de
   Datos en
   la empresa. A
   continuación, se verificará la existencia de
   responsables en cada unos de ellos, así como el uso de
   los mismos estándares de trabajo.

2. Situación geográfica de los Sistemas:

   Cuando existen varios equipos, es fundamental la
   configuración elegida para cada uno de ellos, ya que
   los mismos deben constituir un sistema
   compatible e intercomunicado. La configuración de los
   sistemas esta muy ligada a las políticas de seguridad
   lógica de las
   compañías.

   Los auditores, en su estudio inicial, deben tener en su
   poder la
   distribución e interconexión de
   los equipos.

3. Arquitectura y configuración de Hardware y
   Software:

   El auditor recabará información escrita,
   en donde figuren todos los elementos físicos y
   lógicos de la instalación. En cuanto a Hardware
   figurarán las CPUs, unidades de control
   local y remotas, periféricos de todo tipo, etc.

   El inventario de
   software debe contener todos los productos
   lógicos del Sistema, desde el software básico
   hasta los programas de utilidad
   adquiridos o desarrollados internamente. Suele ser habitual
   clasificarlos en facturables y no facturables.

4. Inventario de Hardware y Software:
5. Comunicación y Redes de Comunicación:

En el estudio inicial los auditores dispondrán del
número, situación y características principales de las
líneas, así como de los accesos a la red pública de
comunicaciones.

Igualmente, poseerán información de las
Redes Locales de la Empresa.

Aplicaciones bases de datos y
ficheros

El estudio inicial que han de realizar los auditores se
cierra y culmina con una idea general de los procesos
informáticos realizados en la empresa auditada. Para
ello deberán conocer lo siguiente:

2. Volumen, antigüedad y complejidad de las
   Aplicaciones

   Se clasificará globalmente la existencia total o
   parcial de metodología en el desarrollo
   de las aplicaciones. Si se han utilizados varias a lo largo
   del tiempo se
   pondrá de manifiesto.

3. Metodología del Diseño

   La existencia de una adecuada documentación de
   las aplicaciones proporciona beneficios tangibles e
   inmediatos muy importantes.

   La documentación de programas disminuye
   gravemente el mantenimiento de los mismos.

4. Documentación

5. Cantidad y complejidad de Bases de Datos y
   Ficheros.

El auditor recabará información de
tamaño y características de las Bases de Datos,
clasificándolas en relación y jerarquías.
Hallará un promedio de número de accesos a ellas
por hora o días. Esta operación se
repetirá con los ficheros, así como la frecuencia
de actualizaciones de los mismos.

Estos datos proporcionan una visión aceptable de
las características de la carga
informática.

Determinación de los recursos necesarios para
realizar la auditoría

Mediante los resultados del estudio inicial realizado se
procede a determinar los recursos
humanos y materiales
que han de emplearse en la auditoría.

Recursos materiales

Es muy importante su determinación, por cuanto la
mayoría de ellos son proporcionados por el cliente. Las
herramientas
software propias del equipo van a utilizarse igualmente en el
sistema auditado, por lo que han de convenirse en lo posible
las fechas y horas de uso entre el auditor y cliente.

Los recursos materiales del auditor son de dos
tipos:

1. Programas propios de la auditoria: Son muy potentes y
   Flexibles. Habitualmente se añaden a las ejecuciones
   de los procesos del cliente para verificarlos.

   Monitores: Se utilizan en función del grado de
   desarrollo observado en la actividad de Técnica de
   Sistemas del auditado y de la cantidad y calidad de
   los datos ya existentes.

2. Recursos materiales Software

3. Recursos materiales Hardware

Los recursos hardware que el auditor necesita son
proporcionados por el cliente. Los procesos de control deben
efectuarse necesariamente en las Computadoras
del auditado.

Para lo cuál habrá de convenir, tiempo de
maquina, espacio de disco, impresoras
ocupadas, etc.

Recursos Humanos

La cantidad de recursos depende del volumen
auditable. Las características y perfiles del personal
seleccionado depende de la materia
auditable.

Es igualmente reseñable que la auditoría en
general suele ser ejercida por profesionales universitarios y por
otras personas de probada experiencia multidisciplinaria.

12. Perfiles Profesionales de
los auditores informáticos

Elaboración del Plan y de los programas de
trabajo

Una vez asignados los recursos, el responsable de la
auditoría y sus colaboradores establecen un plan de
trabajo. Decidido éste, se procede a la programación del mismo.

El plan se elabora teniendo en cuenta, entre otros
criterios, los siguientes:

a) Si la Revisión debe realizarse por
áreas generales o áreas específicas. En el
primer caso, la elaboración es más compleja y
costosa.

b) Si la auditoría es global, de toda la
Informática, o parcial. El volumen determina no
solamente el número de auditores necesarios, sino las
especialidades necesarias del personal.

• En el plan no se consideran calendarios, porque se
  manejan recursos genéricos y no
  específicos.
• En el Plan se establecen los recursos y esfuerzos
  globales que van a ser necesarios.
• En el Plan se establecen las prioridades de materias
  auditables, de acuerdo siempre con las prioridades del
  cliente.
• El Plan establece disponibilidad futura de los
  recursos durante la revisión.
• El Plan estructura las tareas a realizar por cada
  integrante del grupo.
• En el Plan se expresan todas las ayudas que el
  auditor ha de recibir del auditado.

Una vez elaborado el Plan, se procede a la
Programación de actividades. Esta ha de ser lo
suficientemente como para permitir modificaciones a lo largo del
proyecto.

Actividades propiamente dichas
de la Auditoría

Auditoría por temas generales o por áreas
específicas:

La auditoría Informática general se
realiza por áreas generales o por áreas
específicas. Si se examina por grandes temas, resulta
evidente la mayor calidad y el empleo de
más tiempo total y mayores recursos.

Cuando la auditoría se realiza por áreas
específicas, se abarcan de una vez todas las
peculiaridades que afectan a la misma, de forma que el
resultado se obtiene más rápidamente y con menor
calidad.

Técnicas de Trabajo:

– Análisis de la información recabada
del auditado.

– Análisis de la información
propia.

– Cruzamiento de las informaciones
anteriores.

– Entrevistas.

– Simulación.

– Muestreos.

Herramientas:

– Cuestionario
general inicial.

– Cuestionario Checklist.

– Estándares.

– Monitores.

– Simuladores (Generadores de datos).

– Paquetes de auditoría (Generadores de
Programas).

– Matrices de
riesgo.

Confección y
redacción del Informe Final

La función de la auditoría se materializa
exclusivamente por escrito. Por lo tanto la elaboración
final es el exponente de su calidad.

Resulta evidente la necesidad de redactar borradores e
informes
parciales previos al informe final, los que son elementos de
contraste entre opinión entre auditor y auditado y que
pueden descubrir fallos de apreciación en el
auditor.

Estructura del informe final:

El informe comienza con la fecha de comienzo de la
auditoría y la fecha de redacción del mismo. Se
incluyen los nombres del equipo auditor y los nombres de todas
las personas entrevistadas, con indicación de la jefatura,
responsabilidad y puesto de trabajo que
ostente.

Definición de objetivos y alcance de la
auditoría.

Enumeración de temas considerados:

Antes de tratarlos con profundidad, se enumerarán
lo más exhaustivamente posible todos los temas objeto de
la auditoría.

Cuerpo expositivo:

Para cada tema, se seguirá el siguiente orden a
saber:

1. Situación actual. Cuando se trate de una
   revisión periódica, en la que se analiza no
   solamente una situación sino además su evolución en el tiempo, se
   expondrá la situación prevista y la
   situación real.
2. Tendencias. Se tratarán de hallar
   parámetros que permitan establecer tendencias
   futuras.
3. Puntos débiles y amenazas.
4. Recomendaciones y planes de acción.
   Constituyen junto con la exposición de puntos
   débiles, el verdadero objetivo de
   la auditoría informática.
5. Redacción posterior de la Carta de
   Introducción o Presentación.

13. Modelo
conceptual de la exposición del informe
final

– El informe debe incluir solamente hechos
importantes.

La inclusión de hechos poco relevantes o
accesorios desvía la atención del
lector.

– El Informe debe consolidar los hechos que se describen
en el mismo.

El término de "hechos consolidados" adquiere un
especial significado de verificación objetiva y de estar
documentalmente probados y soportados. La consolidación de
los hechos debe satisfacer, al menos los siguientes
criterios:

2. El hecho debe poder ser sometido a
   cambios.

3. Las ventajas del cambio deben
   superar los inconvenientes derivados de mantener la
   situación.

4. No deben existir alternativas viables que superen al
   cambio propuesto.

5. La recomendación del auditor sobre el hecho
   debe mantener o mejorar las normas y
   estándares existentes en la
   instalación.

La aparición de un hecho en un informe de
auditoría implica necesariamente la existencia de una
debilidad que ha de ser corregida.

Flujo del hecho o debilidad:

1 – Hecho encontrado.

– Ha de ser relevante para el auditor y pera el
cliente.

– Ha de ser exacto, y además
convincente.

– No deben existir hechos repetidos.

2 – Consecuencias del hecho

– Las consecuencias deben redactarse de modo que
sean directamente deducibles del hecho.

3 – Repercusión del hecho

– Se redactará las influencias directas que
el hecho pueda tener sobre otros aspectos informáticos
u otros ámbitos de la empresa.

4 – Conclusión del hecho

– No deben redactarse conclusiones más que en
los casos en que la exposición haya sido muy extensa o
compleja.

5 – Recomendación del auditor
informático

– Deberá entenderse por sí sola, por
simple lectura.

– Deberá estar suficientemente soportada en
el propio texto.

– Deberá ser concreta y exacta en el tiempo,
para que pueda ser verificada su
implementación.

– La recomendación se redactará de
forma que vaya dirigida expresamente a la persona
o personas que puedan implementarla.

Carta de introducción o presentación del
informe final:

La carta de introducción tiene especial
importancia porque en ella ha de resumirse la auditoría
realizada. Se destina exclusivamente al responsable máximo
de la empresa, o a la persona concreta que encargo o contrato la
auditoría.

Así como pueden existir tantas copias del informe
Final como solicite el cliente, la auditoría no
hará copias de la citada carta de
Introducción.

La carta de introducción poseerá los
siguientes atributos:

• Tendrá como máximo 4
  folios.
• Incluirá fecha, naturaleza,
  objetivos y alcance.
• Cuantificará la importancia de las
  áreas analizadas.
• Proporcionará una conclusión general,
  concretando las áreas de gran debilidad.
• Presentará las debilidades en orden de
  importancia y gravedad.
• En la carta de Introducción no se
  escribirán nunca recomendaciones.

CRMR (Computer resource
management review)

14. Definición de la metodología
CRMR

CRMR son las siglas de <<Computer resource
management review>>; su traducción más
adecuada, Evaluación de la gestión de recursos
informáticos. En cualquier caso, esta terminología
quiere destacar la posibilidad de realizar una evaluación
de eficiencia de
utilización de los recursos por medio del
management.

Una revisión de esta naturaleza no tiene en
sí misma el grado de profundidad de una auditoría
informática global, pero proporciona soluciones
más rápidas a problemas
concretos y notorios.

Supuestos de
aplicación:

En función de la definición dada, la
metodología abreviada CRMR es aplicable más a
deficiencias organizativas y gerenciales que a problemas de tipo
técnico, pero no cubre cualquier área de un Centro
de Procesos de Datos.

El método CRMR puede aplicarse cuando se producen
algunas de las situaciones que se citan:

• Se detecta una mala respuesta a las peticiones y
  necesidades de los usuarios.
• Los resultados del Centro de Procesos de Datos no
  están a disposición de los usuarios en el momento
  oportuno.
• Se genera con alguna frecuencia información
  errónea por fallos de datos o proceso.
• Existen sobrecargas frecuentes de capacidad de
  proceso.
• Existen costes excesivos de proceso en el Centro de
  Proceso de Datos.

Efectivamente, son éstas y no otras las
situaciones que el auditor informático encuentra con mayor
frecuencia. Aunque pueden existir factores técnicos que
causen las debilidades descritas, hay que convenir en la mayor
incidencia de fallos de gestión.

Areas de
aplicación:

Las áreas en que el método CRMR puede ser
aplicado se corresponden con las sujetas a las condiciones de
aplicación señaladas en punto anterior:

• Gestión de Datos.
• Control de Operaciones.
• Control y utilización de recursos materiales y
  humanos.
• Interfaces y relaciones con usuarios.
• Planificación.
• Organización y
  administración.

Ciertamente, el CRMR no es adecuado para evaluar la
procedencia de adquisición de nuevos equipos (Capacity
Planning) o para revisar muy a fondo los caminos críticos
o las holguras de un Proyecto complejo.

Objetivos:

CRMR tiene como objetivo fundamental evaluar el grado de
bondad o ineficiencia de los procedimientos y
métodos de
gestión que se observan en un Centro de Proceso de Datos.
Las Recomendaciones que se emitan como resultado de la
aplicación del CRMR, tendrán como finalidad algunas
de las que se relacionan:

• Identificar y fijas responsabilidades.
• Mejorar la flexibilidad de realización de
  actividades.
• Aumentar la productividad.
• Disminuir costes
• Mejorar los métodos y procedimientos de
  Dirección.

Alcance

Se fijarán los límites que abarcará
el CRMR, antes de comenzar el trabajo.

Se establecen tres clases:

2. Reducido. El resultado consiste en señalar las
   áreas de actuación con potencialidad inmediata de
   obtención de beneficios.

3. Medio. En este caso, el CRMR ya establece
   conclusiones y Recomendaciones, tal y como se hace en la
   auditoría informática ordinaria.

4. Amplio. El CRMR incluye Planes de Acción,
   aportando técnicas de implementación de las
   Recomendaciones, a la par que desarrolla las
   conclusiones.

15. Información necesaria para la
evaluación del CRMR

Se determinan en este punto los requisitos necesarios
para que esta simbiosis de auditoría y consultoría
pueda llevarse a cabo con éxito.

2. El trabajo de campo del CRMR ha de realizarse
   completamente integrado en la estructura del Centro de Proceso
   de Datos del cliente, y con los recursos de
   éste.

3. Se deberá cumplir un detallado programa de
   trabajo por tareas.

4. El auditor-consultor recabará determinada
   información necesaria del cliente.

Se tratan a continuación los tres requisitos
expuestos:

1. No debe olvidarse que se están evaluando
   actividades desde el punto de vista gerencial. El contacto
   permanente del auditor con el trabajo ordinario del Centro de
   Proceso de Datos permite a aquél determinar el tipo de
   esquema organizativo que se sigue.

2. Integración del auditor en el Centro de
   Procesos de Datos a revisar

3. Programa de trabajo clasificado por
   tareas

Todo trabajo habrá de ser descompuesto en tareas.
Cada una de ellas se someterá a la siguiente
sistemática:

• Identificación de la tarea.
• Descripción de la tarea.
• Descripción de la función de
  dirección cuando la tarea se realiza
  incorrectamente.
• Descripción de ventajas, sugerencias y
  beneficios que puede originar un cambio o modificación
  de tarea
• Test para la evaluación de la práctica
  directiva en relación con la tarea.
• Posibilidades de agrupación de
  tareas.
• Ajustes en función de las peculiaridades de un
  departamento concreto.
• Registro de resultados, conclusiones y
  Recomendaciones.

2. Información necesaria para la
   realización del CRMR

El cliente es el que facilita la información que
el auditor contrastará con su trabajo de campo.

Se exhibe a continuación una Checklist completa
de los datos necesarios para confeccionar el CRMR:

• Datos de mantenimiento
  preventivo de Hardware.
• Informes de anomalías de los
  Sistemas.
• Procedimientos estándar de
  actualización.
• Procedimientos de emergencia.
• Monitarización de los Sistemas.
• Informes del rendimiento de los Sistemas.
• Mantenimiento de las Librerías de
  Programas.
• Gestión de Espacio en disco.
• Documentación de entrega de Aplicaciones a
  Explotación.
• Documentación de alta de cadenas en
  Explotación.
• Utilización de CPU, canales
  y discos.
• Datos de paginación de los
  Sistemas.
• Volumen total y libre de almacenamiento.
• Ocupación media de disco.
• Manuales de Procedimientos de
  Explotación.

Esta información cubre ampliamente el espectro
del CRMR y permite ejercer el seguimiento de las Recomendaciones
realizadas.

Caso Práctico de una
Auditoría de Seguridad
Informática <<Ciclo de
Seguridad>>

A continuación, un caso de auditoría de
área general para proporcionar una visión
más desarrollada y amplia de la función
auditora.

Es una auditoría de Seguridad Informática
que tiene como misión
revisar tanto la seguridad física del Centro de
Proceso de Datos en su sentido más amplio, como la
seguridad lógica de datos, procesos y funciones
informáticas más importantes de
aquél.

Ciclo de
Seguridad

El objetivo de esta auditoría de seguridad es
revisar la situación y las cuotas de eficiencia de la
misma en los órganos más importantes de la
estructura informática.

Para ello, se fijan los supuestos de partida:

El área auditada es la Seguridad. El área
a auditar se divide en: Segmentos.

Los segmentos se dividen en: Secciones.

Las secciones se dividen en: Subsecciones.

De este modo la auditoría se realizara en 3
niveles.

Los segmentos a auditar, son:

• Segmento 1: Seguridad de cumplimiento de normas y
  estándares.
• Segmento 2: Seguridad de Sistema
  Operativo.
• Segmento 3: Seguridad de Software.
• Segmento 4: Seguridad de Comunicaciones.
• Segmento 5: Seguridad de Base de
  Datos.
• Segmento 6: Seguridad de Proceso.
• Segmento 7: Seguridad de Aplicaciones.
• Segmento 8: Seguridad Física.

Se darán los resultados globales de todos los
segmentos y se realizará un tratamiento exhaustivo del
Segmento 8, a nivel de sección y
subsección.

Conceptualmente la auditoria informática en
general y la de Seguridad en particular, ha de desarrollarse en
seis fases bien diferenciadas:

Fase 0. Causas de la realización del ciclo de
seguridad.

Fase 1. Estrategia y
logística del ciclo de
seguridad.

Fase 2. Ponderación de sectores del ciclo de
seguridad.

Fase 3. Operativa del ciclo de seguridad.

Fase 4. Cálculos y resultados del ciclo de
seguridad.

Fase 5. Confección del informe del ciclo de
seguridad.

A su vez, las actividades auditoras se realizan en el
orden siguiente:

1. Comienzo del proyecto de Auditoría
   Informática.

2. Asignación del equipo
   auditor.

3. Asignación del equipo interlocutor del
   cliente.

4. Cumplimentación de formularios
   globales y parciales por parte del cliente.

5. Asignación de pesos técnicos por parte
   del equipo auditor.

6. Asignación de pesos políticos por parte
   del cliente.

7. Asignación de pesos finales a segmentos y
   secciones.

8. Preparación y confirmación de
   entrevistas.

9. Entrevistas, confrontaciones y análisis y
   repaso de documentación.

10. Calculo y ponderación de subsecciones,
    secciones y segmentos.

11. Identificación de áreas
    mejorables.

12. Elección de las áreas de
    actuación prioritaria.

13. Preparación de recomendaciones y borrador de
    informe

14. Discusión de borrador con
    cliente.

15. Entrega del informe.

Fase 0. Causas de
realización de una Auditoría de
Seguridad

Esta constituye la FASE 0 de la auditoría y el
orden 0 de actividades de la misma.

El equipo auditor debe conocer las razones por las
cuales el cliente desea realizar el Ciclo de Seguridad. Puede
haber muchas causas: Reglas internas del cliente, incrementos no
previstos de costes, obligaciones
legales, situación de ineficiencia global notoria,
etc.

De esta manera el auditor conocerá el entorno
inicial. Así, el equipo auditor elaborará el Plan
de Trabajo.

Fase 1. Estrategia y
logística del ciclo de Seguridad

Se desarrolla en las siguientes actividades:

2. Designación del equipo
   auditor.

3. Asignación de interlocutores, validadores y
   decisores del cliente.

4. Cumplimentación de un formulario general por
   parte del cliente, para la realización del estudio
   inicial.

Con las razones por las cuales va a ser realizada la
auditoría (Fase 0), el equipo auditor diseña el
proyecto de Ciclo de Seguridad con arreglo a una estrategia
definida en función del volumen y complejidad del trabajo
a realizar, que constituye la Fase 1 del punto
anterior.

Para desarrollar la estrategia, el equipo auditor
necesita recursos materiales y humanos. La adecuación de
estos se realiza mediante un desarrollo logístico, en el
que los mismos deben ser determinados con exactitud. La cantidad,
calidad, coordinación y distribución de los
mencionados recursos, determina a su vez la eficiencia y la
economía
del Proyecto.

Los planes del equipo auditor se desarrolla de la
siguiente manera:

2. Eligiendo el responsable de la auditoria su propio
   equipo de trabajo. Este ha de ser heterogéneo en cuanto
   a especialidad, pero compacto.

3. Recabando de la empresa auditada los nombres de las
   personas de la misma que han de relacionarse con los auditores,
   para las peticiones de información, coordinación
   de entrevistas, etc.

4. Mediante un estudio inicial, del cual forma parte el
   análisis de un formulario exhaustivo, también
   inicial, que los auditores entregan al cliente para su
   cumplimentación.

Según los planes marcados, el equipo auditor,
cumplidos los requisitos 1, 2 y 3, estará en
disposición de comenzar la "tarea de campo", la
operativa auditora del Ciclo de Seguridad.

Fase 2. Ponderación de
los Sectores Auditados

Engloba las siguientes actividades:

2. Asignación de pesos técnicos. Se
   entienden por tales las ponderaciones que el equipo auditor
   hace de los segmentos y secciones, en función de su
   importancia.

3. Asignación de pesos políticos. Son las
   mismas ponderaciones anteriores, pero evaluadas por el
   cliente.

4. Asignación de pesos finales a los Segmentos y
   Secciones. El peso final es el promedio del peso técnico
   y del peso político. La Subsecciones se calculan pero no
   se ponderan.

Se pondera la importancia relativa de la seguridad en
los diversos sectores de la organización
informática auditada.

Las asignaciones de pesos a Secciones y Segmentos del
área de seguridad que se audita, se realizan del
siguiente modo:

Pesos técnicos

Son los coeficientes que el equipo auditor asigna a
los Segmentos y a las Secciones.

Pesos políticos

Son los coeficientes o pesos que el cliente concede a
cada Segmento y a cada Sección del Ciclo de
Seguridad.

Pesos finales

Son el promedio de los pesos anteriores.

El total de los pesos de los 8 segmentos es 100. Este
total de 100 puntos es el que se ha asignado a la totalidad del
área de Seguridad, como podría haberse elegido otro
cualquiera. El total de puntos se mantiene cualquiera que hubiera
sido el número de segmentos. Si hubieran existido cinco
segmentos, en lugar de 8, la suma de los cinco habría de
seguir siendo de 100 puntos.

Puede observarse la diferente apreciación de
pesos por parte del cliente y del equipo auditor. Mientras
éstos estiman que las Normas y Estándares y los
Procesos son muy importantes, el cliente no los considera
tanto, a la vez que prima, tal vez excesivamente, el Software
Básico.

Del mismo modo, se concede a todos los segmentos el
mismo valor total
que se desee, por ejemplo 20, con absoluta independencia del
número de Secciones que tenga cada Segmento. En este
caso, se han definido y pesado cinco Secciones del Segmento de
Seguridad Física. Cabe aclarar, solo se
desarrolló un solo Segmento a modo de
ejemplo. 

Fase 3. Operativa del ciclo de
Seguridad

Una vez asignados los pesos finales a todos los
Segmentos y Secciones, se comienza la Fase 3, que implica las
siguientes actividades:

2. Preparación y confirmación de
   entrevistas.

3. Entrevistas, pruebas,
   análisis de la información, cruzamiento y repaso
   de la misma.

Las entrevistas deben realizarse con exactitud. El
responsable del equipo auditor designará a un encargado,
dependiendo del área de la entrevista.
Este, por supuesto, deberá conocer a fondo la
misma.

La realización de entrevistas adecuadas
constituye uno de los factores fundamentales del éxito de
la auditoría. La adecuación comienza con la
completa cooperación del entrevistado. Si esta no se
produce, el responsable lo hará saber al
cliente.

Deben realizarse varias entrevistas del mismo tema, al
menos a dos o tres niveles jerárquicos distintos. El mismo
auditor puede, y en ocasiones es conveniente, entrevistar a la
misma persona sobre distintos temas. Las entrevistas deben
realizarse de acuerdo con el plan establecido, aunque se pueden
llegar a agregar algunas adicionales y sin planificación.

La entrevista
concreta suele abarcar Subsecciones de una misma Sección
tal vez una sección completa. Comenzada la entrevista, el
auditor o auditores formularán preguntas al/los
entrevistado/s. Debe identificarse quien ha dicho qué, si
son más de una las personas entrevistadas.

Las Checklist’s son útiles y en muchos
casos imprescindibles. Terminadas las entrevistas, el auditor
califica las respuestas del auditado (no debe estar presente) y
procede al levantamiento de la información
correspondiente.

Simultáneamente a las entrevistas, el equipo
auditor realiza pruebas planeadas y pruebas sorpresa para
verificar y cruzar los datos solicitados y facilitados por el
cliente. Estas pruebas se realizan ejecutando trabajos propios o
repitiendo los de aquél, que indefectiblemente
deberán ser similares si se han reproducido las
condiciones de carga de los Sistemas auditados. Si las pruebas
realizadas por el equipo auditor no fueran consistentes con la
información facilitada por el auditado, se deberá
recabar nueva información y reverificar los resultados de
las pruebas auditoras.

La evaluación de las Checklists, las pruebas
realizadas, la información facilitada por el cliente y el
análisis de todos los datos disponibles, configuran todos
los elementos necesarios para calcular y establecer los
resultados de la auditoria, que se materializarán en el
informe final.

A continuación, un ejemplo de auditoría de
la Sección de Control de Accesos del Segmento de Seguridad
Física:

Vamos a dividir a la Sección de Control de
Accesos en cuatro Subsecciones:

2. Autorizaciones
3. Controles Automáticos
4. Vigilancia
5. Registros

En las siguientes Checklists, las respuestas se
calificarán de 1 a 5, siendo1 la más deficiente y 5
la máxima puntuación.

Fase 4. Cálculos y
Resultados del Ciclo de Seguridad

2. Cálculo y ponderación de Secciones y
   Segmentos. Las Subsecciones no se ponderan, solo se
   calculan.

3. Identificación de materias
   mejorables.

4. Priorización de mejoras.

En el punto anterior se han realizado las entrevistas y
se han puntuado las respuestas de toda la auditoría de
Seguridad.

El trabajo de levantamiento de información
está concluido y contrastado con las pruebas. A partir de
ese momento, el equipo auditor tiene en su poder todos los datos
necesarios para elaborar el informe final. Solo faltaría
calcular el porcentaje de bondad de cada área; éste
se obtiene calculando el sumatorio de las respuestas obtenidas,
recordando que deben afectarse a sus pesos
correspondientes.

Una vez realizado los cálculos, se ordenaran y
clasificaran los resultados obtenidos por materias mejorables,
estableciendo prioridades de actuación para
lograrlas.

Cálculo del ejemplo de las Subsecciones de la
Sección de Control de Accesos:

Autorizaciones 80%

Controles Automáticos 70%

Vigilancia 70%

Registros 30%

Promedio de Control de Accesos 62,5%

Cabe recordar, que dentro del Segmento de Seguridad
Física, la Sección de Control de Accesos tiene un
peso final de 4.

Prosiguiendo con el ejemplo, se procedió a la
evaluación de las otras cuatro Secciones,
obteniéndose los siguientes resultados:

Conocidas los promedios y los pesos de las cinco
Secciones, se procede a calcular y ponderar el Segmento 8 de
Seguridad Física:

Seg. 8 = PromedioSección1 * peso + PromedioSecc2
* peso + PromSecc3 * peso + PromSecc4 * peso + PromSecc5 * peso /
(peso1 + peso2 + peso3 + peso4 + peso5)

ó

Seg. 8 = (57,5 * 6) + (62,5 * 4) + (70 * 5) + (52,5 * 3)
+ (47,2 * 2) / 20

Seg. 8 = 59,85%

A continuación, la evaluación final de los
demás Segmentos del ciclo de Seguridad:

Sistemática seguida para el cálculo y
evaluación del Ciclo de Seguridad:

2. Valoración de las respuestas a las preguntas
   específicas realizadas en las entrevistas y a los
   cuestionarios formulados por escrito.

3. Cálculo matemático de todas las
   subsecciones de cada sección, como media
   aritmética (promedio final) de las preguntas
   específicas. Recuérdese que las subsecciones no
   se ponderan.

4. Cálculo matemático de la
   Sección, como media aritmética (promedio final)
   de sus Subsecciones. La Sección calculada tiene su peso
   correspondiente.

5. Cálculo matemático del Segmento. Cada
   una de las Secciones que lo componen se afecta por su peso
   correspondiente. El resultado es el valor del Segmento, el
   cual, a su vez, tiene asignado su peso.

6. Cálculo matemático de la
   auditoría. Se multiplica cada valor de los Segmentos por
   sus pesos correspondientes, la suma total obtenida se divide
   por el valor fijo asignado a priori a la suma de los pesos de
   los segmentos.

Finalmente, se procede a mostrar las áreas
auditadas con gráficos de barras, exponiéndose
primero los Segmentos, luego las Secciones y por último
las Subsecciones. En todos los casos sé
referenciarán respecto a tres zonas: roja, amarilla y
verde.

La zona roja corresponde a una situación de
debilidad que requiere acciones a
corto plazo. Serán las más prioritarias, tanto en
la exposición del Informe como en la toma de medidas para
la corrección.

La zona amarilla corresponde a una situación
discreta que requiere acciones a medio plazo, figurando a
continuación de las contenidas en la zona roja.

La zona verde requiere solamente alguna acción de
mantenimiento a largo plazo.

Fase 5. Confección del
Informe del Ciclo de Seguridad

2. Preparación de borrador de informe y
   Recomendaciones.

3. Discusión del borrador con el
   cliente.

4. Entrega del Informe y Carta de
   Introducción.

Ha de resaltarse la importancia de la discusión
de los borradores parciales con el cliente. La referencia al
cliente debe entenderse como a los responsables directos de los
segmentos. Es de destacar que si hubiese acuerdo, es posible que
el auditado redacte un contrainforme del punto cuestionado. Este
acta se incorporará al Informe Final.

Las Recomendaciones del Informe son de tres
tipos:

2. Recomendaciones correspondientes a la zona roja.
   Serán muy detalladas e irán en primer lugar, con
   la máxima prioridad. La redacción de las
   recomendaciones se hará de modo que sea simple verificar
   el cumplimiento de la misma por parte del
   cliente.

3. Recomendaciones correspondientes a la zona amarilla.
   Son las que deben observarse a medio plazo, e igualmente
   irán priorizadas.

4. Recomendaciones correspondientes a la zona verde.
   Suelen referirse a medidas de mantenimiento. Pueden ser
   omitidas. Puede detallarse alguna de este tipo cuando una
   acción sencilla y económica pueda originar
   beneficios importantes.

16. Empresas que
realizan auditorías externas

Arthur Andersen:

Tiene 420 oficinas en todo el mundo, casi 40.000
profesionales, y factura
alrededor de 2,8 billones de dólares anuales. Invierte 250
millones de dólares por año en educación y capacitación a medida. Menos del uno por
ciento del presupuesto para
entrenamiento
se gasta fuera de la organización, aunque la cuota de
educación que cada profesional recibe es
prácticamente equivalente a un "master" norteamericano. Se
dictan los cursos de la
compañía en el multimillonario Centro para la
Capacitación Profesional que Arthur Andersen posee cerca
de Chicago, con capacidad para 1.700 estudiantes con cama y
comida. En la Argentina, como
en muchos otros mercados
complejos, Arthur Andersen combina el tradicional papel de
auditor con un rol más creativo como consejero, en el cual
la firma ayuda a sus clientes a mejorar sus operaciones a
través de la generación de ideas nuevas y mejoras
en sistemas y prácticas comerciales. Este punto de vista
en materia auditora permite que las dos unidades de la firma
puedan, en muchos casos, trabajar juntas en la elaboración
de proyectos especiales para empresas/clientes.

Price Waterhouse:

De llegar a fusionarse con la empresa consultora Coopers
& Lybrand, tendrían una fuerza de
trabajo de 135.000 personas, 8.500 socios y una
facturación anual superior a los 13.000 millones de
dólares. Además, el gigante Andersen pasaría
a ocupar el segundo lugar en el ránking de los Seis
Grandes Internacionales.

Ernst & Young, etc.

17. Conclusión

Principalmente, con la realización de este
trabajo práctico, la principal conclusión a la que
hemos podido llegar, es que toda empresa, pública o
privada, que posean Sistemas de
Información medianamente complejos, deben de someterse
a un control estricto de evaluación de eficacia y
eficiencia. Hoy en día, el 90 por ciento de las empresas
tienen toda su información estructurada en Sistemas
Informáticos, de aquí, la vital importancia que los
sistemas de información funcionen correctamente. La
empresa hoy, debe/precisa informatizarse. El éxito de una
empresa depende de la eficiencia de sus sistemas de
información. Una empresa puede tener un staff de gente de
primera, pero tiene un sistema informático propenso a
errores, lento, vulnerable e inestable; si no hay un balance
entre estas dos cosas, la empresa nunca saldrá a adelante.
En cuanto al trabajo de la auditoría en sí, podemos
remarcar que se precisa de gran conocimiento de
Informática, seriedad, capacidad, minuciosidad y
responsabilidad; la auditoría de
Sistemas debe hacerse por gente altamente capacitada, una
auditoría mal hecha puede acarrear consecuencias
drásticas para la empresa auditada, principalmente
económicas.

Autor:

Eduardo Horacio Quinn
quinn[arroba]sinectis.com.ar