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Proyecto de Inversión de una Tienda Comercial (página 12)



Partes: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14

6.2 Manual de
Cuentas:

Desde el punto de vista general, un Manual, es una
compilación en forma de libro,
fácil de manejar y consultar, que tiene todas las
informaciones necesarias y/o normas de
procedimientos
para el manejo de ciertas materias.

Desde el punto de vista contable, el Manual de cuentas,
es el instrumento donde se establecen las normas, procedimientos
y las explicaciones necesarias para el uso de cada cuenta,
destinado al sistema contable
de una empresa
determinada.

Por lo general, un manual de cuentas contiene, entre
otros, los siguientes datos
básicos:

  • La lista ordenada y sistemática de las cuentas
    que integran el Plan de
    Cuentas.
  • Definición e instrucciones acerca del
    funcionamiento de cada cuenta, con indicación de en que
    caso se debita o acredita.
  • Saldo que corresponde a cada cuenta y su
    significado.
  • Modelos de asientos de característica general,
    con el formato, leyendas
    prefijadas, forma de enumerar los asientos y las cuentas, y
    otros datos que sean necesarios para la mayor funcionalidad y
    claridad de los registros.
  • Exposición sobre conciliaciones
    periódicas a efectuarse en determinadas
    cuentas.
  • Detalle de los formularios
    relacionados con el proceso
    contable y formas de usarlos.
  • Información contable que ha de suministrar
    cada sector y forma de presentarla.

CUENTAS DE ACTIVO

ACTIVO

Clase:

1. Activo

Grupo:

Cuenta:

Ubicación Catálogo
Cuenta

Página No.
1

Agrupa el conjunto de las cuentas que representan los
bienes y
derechos
tangibles e intangibles de propiedad de
la
organización, que por lo general son fuente potencial
de beneficios presentes ó futuros. Comprende los
siguientes grupos: El
disponible, las Inversiones,
los Deudores, los Bienes de Cambio, Bienes
de Uso, Los Intangibles; Los Diferidos; Los Otros Activos y Las
Valorizaciones.

Las cuentas que integran esta clase
tendrán siempre saldo de naturaleza
deudora, con excepciones de las provisiones, las depreciaciones y
las amortizaciones acumuladas, que serán deducidas, de
manera separada, de los correspondientes grupos de
cuentas.

Clase:

1. Activo

Grupo:

101. Activo Corriente

Cuenta:

Ubicación Catálogo
Cuenta

Página No.
1

Comprende las cuentas que registran los recursos de
liquidez inmediata total ó parcial con que cuenta la
organización y que puede utilizar para
fines generales ó específicos.

Clase:

1. Activo

Grupo:

1.01. Circulante

Disponible

Sub Grupo:

1.01.01. Disponibilidades

Cuenta:

1.01.01.01.Caja

Ubicación Catálogo
Cuenta

Página No.
1

Esta cuenta registra la existencia en dinero en
efectivo, es de naturaleza deudora. Y muestra su
disponibilidad en forma inmediata.

1) Las operaciones
en el mostrador son realizadas en la tienda, entre sus
medidas de control se
encuentran:

" El uso de la máquina registradora con la
emisión de facturas, para realizar el cuadre diario
correspondiente.

" Los Depósitos y

" Conciliaciones Bancarias.

2) Los Ingresos
realizados por cobranzas, se vigilan a través del arqueo
de Caja.

3) Cobro equivocado de las facturas por inversión de cantidades, por contar mal
el dinero
recibido; diariamente una relación de todas las facturas
ó documentos al
cobro; que al final del día debe ser entregada al
gerente
ó encargado junto con el efectivo y cheques
cobrados.

4) Otros Ingresos (Sobrantes de Caja): se entiende por
este concepto las
posibles diferencia que puedan existir al final de cada cierre
diario, producto de
diferencias en cambios ó vueltos dejados por los
clientes,
para esto se debe preparar una relación que describa los
conceptos y luego anexar a los reportes diarios a fin de que el
departamento de contabilidad
tenga conocimiento
de lo sucedido.

Cabe señalar que se pueden presentar
también faltantes de caja, los cuales se clasificaran
como otros egresos, estos registran los derechos a favor de
la empresa
originados por diferencias en arqueos de caja, y pueden ser
detectados por los siguientes conceptos:

1) Duplicidad en la facturación;

2) Cobro equivocado de las facturas por disparidad de
cantidades, mal conteo de dinero recibido.

3) Por robo ó hurto de terceras
personas;

4) Por sustracción ó fraude por
parte del personal
encargado.

Débitos

  1. Por la entrada de dinero en efectivo, tal
    operación debe realizarse en moneda de curso
    legal.

    Créditos

    1. Por los faltantes en caja al efectuar los
      arqueos de caja.
  2. Por los sobrantes de caja al efectuar arqueos de
    caja.

Clase:

1. Activo

Grupo:

101. Activo Corriente

Sub Grupo:

Disponibilidades

Cuenta:

1.01.01.02. Recaudaciones a
Depositar

Ubicación Catálogo
Cuenta

Página No.
1

Esta cuenta registra la existencia en dinero en efectivo
o en cheques, que debe ser depositado al día siguiente de
su obtención, es de naturaleza deudora. Y muestra su
disponibilidad en forma inmediata.

Débitos

  1. Por la entrada de dinero en efectivo y cheques
    recibidos por cualquiera de los conceptos antes descritos,
    tales operaciones deben realizarse en moneda de curso
    legal.
  2. por los sobrantes de caja al efectuar arqueos de
    caja.

Créditos

  1. Por el valor de las
    consignaciones diarias en cuentas corrientes
    bancarias, de ahorro
    ó de fondos de activos líquidos.

Clase:

1. Activo

Grupo:

101. Activo Circulante

Sub Grupo:

10101 Disponibilidades

Cuenta:

1.01.01.03 Fondo Fijo

Ubicación Catálogo
Cuenta

Página
No. 1

Este fondo fijo es creado para hacer frente a los pagos
en efectivo destinados a gastos menores
regulares ó corrientes, de acuerdo a las políticas
establecidas por cada una de las empresas, es de
naturaleza deudora.

Esta cuenta permite conocer que cantidad de dinero tiene
disponible cada empresa para
realizar pequeñas operaciones, su manejo deberá ser
soportado con la documentación pertinente y debidamente
autorizado.

El responsable exigirá que se cumplan las
disposiciones referentes a su manejo y los reembolsos se
efectuaran luego que los comprobantes hayan sido revisados y
verificados para el control previo sobre los gastos.

Débitos

  1. Los Reembolsos, se contabilizan de gastos
    generales.

    Créditos

  2. Se genera al momento de crear el fondo fijo en cada
    una de las empresas, su saldo permanece en el tiempo y/
    ó hasta que se autorice su incremento.
  3. Se registra en el caso de una posible
    disminución, por las erogaciones que lo ha
    representado.

Clase:

1. Activo

Grupo:

  1. Activo Corriente

Sub Grupo:

1.01.01 Disponibiidades

Cuenta:

1.01.01.04 Bancos
Cta. Cte.

Ubicación Catálogo
Cuenta

Página No.
1

La apertura y cierre de cuentas corrientes Bancarias
deben ser autorizadas por la máxima autoridad de
la empresa.

Las Cuentas Corrientes serán abiertas a nombre de
la empresa y su número se limitará a lo
mínimo posible, con el fin de mantener un mejor control
interno sobre las mismas.

El manejo de estas cuentas es centralizado por la
Oficina
Central y para su movilización es necesario como
mínimo dos de las firmas de los funcionarios ó
personal autorizado.

Para todos los desembolsos deberán hacerse por
medio de cheques, debidamente enumerados y emitidos en forma
secuencial, a nombre del beneficiario correspondiente, salvo los
autorizados para efectuarse en efectivo para reponer el fondo
fijo de Caja Chica.

Las conciliaciones bancarias se efectuaran mensualmente
por la persona encargada
de la empresa, sin embargo, deben ser supervisadas por el
departamento de contabilidad quien no tiene responsabilidad en el manejo del efectivo, ni en
el registro
ó emisión de cheques.

Con el propósito de mantener confiabilidad en la
información es necesario confirmar
periódicamente con las entidades financieras los
movimientos y saldos de las cuentas de las diferentes
empresas.

Débitos:

1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el
valor nominal del efectivo propiedad de la entidad depositado en
instituciones
financieros (bancos).

2.- Del importe del valor nominal del efectivo
depositado en cuenta de cheques.

3.- Del importe del valor nominal de los intereses
ganados y depositados en cuenta de cheques. Según avisos
del abono del banco.

Créditos:

1.- Del importe del valor nominal de los cheques
expedidos a cargo de la empresa.

2.- Del importe del valor nominal de los intereses,
comisiones, situaciones, etcétera, que el banco cobra por
servicios y
cargados en cuento de
cheques, según avisos del cargo al abono.

3.- Del importe de su saldo para saldarla.

Saldo:

Su saldo es deudor y representa el valor nominal del
efectivo propiedad de la entidad depositada en instituciones
financieras.

Clase:

1. Activo

Grupo:

  1. Activo Corriente

Sub Grupo:

1.01.02 Inversiones Temporales

Cuenta:

1.01.02.01 Bancos Caja de Ahorro – Plazo
Fijo

Ubicación Catálogo
Cuenta

Página No.
1

Comprenden las cuentas que registran las inversiones en
cuotas ó partes de interés
social, títulos valores,
papeles comerciales ó cualquier otro documento negociable
adquirido por las empresas, con carácter temporal, con la finalidad de
mantener una reserva secundaria de liquidez, establecer
relaciones económicas con otras entidades ó para
cumplir con disposiciones legales ó
reglamentarias.

Se registra la existencia de fondos a la vista ó
a término constituido por las empresas en las diferentes
entidades financieras, las cuales generalmente les producen
algún tipo de rendimiento.

Débitos:

1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el
valor nominal de las inversiones en valores negociables a su
valor neto de realización.

2.- Del importe del valor nominal de las adquisiciones
de inversiones temporales a precio de
costo.

Créditos:

1.- Por la venta de
inversiones temporales a precio de costo.

2.- Por el importe de su saldo para saldarla.

Saldo:

Su saldo es deudor y representa el valor de las
inversiones temporales en valores negociables o su valor neto de
realización, el cual representa el valor de
cotización en el mercado o el
precio de venta de la inversión menos los gastos que se
incurran en su enajenación.

Clase:

1. Activo

Grupo:

1.01Activo Corriente

Sub Grupo:

1.01.03 Créditos

Cuenta:

1.01.03.01 I. IVA
Crédito Fiscal

Ubicación Catálogo
Cuenta

Página No.
1

Débito:

1.- Del importe de su saldo deudor que representa el IVA
acreditable al inicio del ejercicio, el cual la empresa tiene el
derecho de acreditar o recuperar del fisco.

2.- Del importe del impuesto
trasladado por el proveedor o el prestador de servicios en la
adquisición de mercancías, bienes o
servicios.

Crédito:

1.- Del importe del impuesto trasladado que se cancelo
por una devolución, rebajo o descuento sobre una compra de
mercancías adquiridas, o por la cancelación de un
servicio.

2.- Del importe de su saldo trasladado a la cuenta de
impuestos y
derechos retenidos por enterar al final de cada mes.

3.- Del importe de las devoluciones solicitadas y hechas
efectivas por el fisco.

4.- Del importe de su saldo para saldarla, traspasada a
la cuenta de impuestos y derechos retenidos por
enterar.

Saldo:

Su saldo es deudor y represento el importe del derecho
que tiene la entidad de acreditar el impuesto a su cargo pagado
contra el impuesto retenido o solicitar lo compensación
del mismo.

Clase:

1. Activo

Grupo:

1.01Activo Corriente

Sub Grupo:

1.01.03 Créditos

Cuenta:

1.01.03.02 Anticipo Impuesto a la
Renta.

Ubicación Catálogo
Cuenta

Página No.
1

Registra los saldos a cargo de entidades
gubernamentales y a favor de la organización, por
concepto de anticipos de impuestos y los originados en
liquidaciones de declaraciones tributarias, contribuciones y
tasas para ser solicitados en devolución ó
compensación con liquidaciones futuras.

Débito:

1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el
derecho de la entidad para solicitar lo devolución o
compensación contra otros impuestos a cargo de la
entidad.

2.- Del importe de los pagos provisionales del I5
efectuados a cuenta del impuesto definitivo del
ejercicio.

Crédito:

1.- Del importe de los saldos a favor cuya devoluci6n se
solicita y se hizo efectiva o la compensación realizada
contra otros impuestos.

2.- Del importe de su saldo, para saldarla, aplicado
contra el impuesto definitivo del ejercicio.

Saldo:

Su saldo es deudor y representa el importe del derecho
que tiene la entidad de solicitar la devolución a la
Secretaría de Hacienda o la compensación contra
otros impuestos a cargo.

Clase:

1. Activo

Grupo:

1.01Activo Corriente

Sub Grupo:

1.01.03 Créditos

Cuenta:

1.01.03.03 Documento a Cobrar

Ubicación Catálogo
Cuenta

Página No.
1

Débito:

1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el
derecho de la entidad a exigir de los suscriptores de
títulos de crédito a favor de la entidad el pago de
los mismos, derivados de la venta a crédito de conceptos
distintos de las mercancías o a la prestación de
servicios.

2.- Del valor nominal de los títulos de
crédito (letras de cambio, pagares) expedidos a favor de
la empresa.

Crédito:

1.- Del importe del valor nominal de los documentos
cobrados, endosados o cancelados por la entidad.

2.- Del importe del valor nominal de los documentos que
se consideren totalmente incobrables.

3.- Del importe de su saldo para saldarla.

Saldo:

Su saldo es deudor y representa el importe del valor
nominal de los títulos de crédito expedidos a favor
de lo entidad, derivados de las ventas de
conceptos distintos a mercancías.

Clase:

1. Activo

Grupo:

1.01Activo Corriente

Sub Grupo:

1.01.03 Créditos

Cuenta:

1.01.03.05 Anticipo a
Socios/Directores

Ubicación Catálogo
Cuenta

Página No.
1

Registra los valores
entregados en dinero o en especies a los socios ó
accionistas y los pagos efectuados por la organización a
terceros por cuenta de éstos.

Débitos

  1. Por el valor del bien entregado o el servicio
    prestado al socio o accionista.
  2. Por el valor pagado a nombre del socio o
    accionista.
  3. Por el valor del saldo por concepto de condiciones
    por cobrar en colocación de acciones.
  4. Por el saldo por concepto de primas en
    adquisición de cuotas o colocación de
    acciones.

Créditos

Por la cancelación en efectivo que haga el socio
o accionista.

  1. Por el cruce de cuentas por utilidades u otros saldos
    a favor del socio o accionista
  2. Por los pagos en especie.

Clase:

1. Activo

Grupo:

1.01Activo Corriente

Sub Grupo:

1.01.03 Créditos

Cuenta:

1.01.03.06 Anticipo a Empleados

Ubicación Catálogo
Cuenta

Página No.
1

Registra los valores entregados en dinero o en especies
a los empleados de la tienda y los pagos efectuados por la
organización a terceros por cuenta de
éstos.

Débito:

1.- Del importe de su saldo deudor que representa el
derecho de la entidad a exigir a los funcionarios y empleados de
la empresa el pago de los préstamos efectuados.

2.- Del importe de los préstamos concedidos a los
funcionarios o empleados.

3.- Del importe de los intereses normales y
moratorios.

4.- Del importe de los intereses moratorios.

Crédito:

1.- Del importe de los pagos parciales o totales que a
cuenta o liquidación de su adeudo efectúen los
funcionarios o empleados.

2.- Del importe de las cuentas que se consideran
realmente incobrables.

3.- Del importe de su saldo para poder
saldarla.

Saldo:

Su saldo es deudor y representa el importe del derecho
de cobro derivado de los préstamos concedidos a
funcionarios y empleados; es decir representa un beneficio a
futuro fundadamente esperado.

Clase:

1. Activo

Grupo:

1.01Activo Corriente

Sub Grupo:

1.01.04 Inventarios

Cuenta:

1.01.04.01 Mercaderías

Ubicación Catálogo
Cuenta

Página No.
1

Se registran en esta cuenta el valor de las
erogaciones efectuadas por las empresas tanto para las importaciones
como para las compras
realizadas en el país, desde el momento en que se inicia
el trámite de adquisición hasta cuando ingresan a
los almacenes como
compras del período.

Débitos

  1. por el costo de adquisición de los productos y
    accesorios, en el interior ó exterior.
  2. Por el valor del ajuste por
    inflación.

Por los sobrantes de inventarios.

Créditos

Por el costo de los productos y accesorios, consumidos,
vendidos o retirados por deterioro.

  1. Por el valor de los ajustes originados en
    faltantes.
  2. Por la merma en elementos susceptibles de
    desperfectos, roturas ó desgastes, siempre que esta
    obedezca a causas naturales.

Por productos devueltos a proveedores.

Saldo:

Su saldo es deudor y representa el precio de costo de
las mercancías propiedad de la entidad, las cuales fueron
adquiridas fuera de la plaza.

Clase:

1. Activo

Grupo:

1.01Activo Corriente

Sub Grupo:

1.01.04 Inventarios

Cuenta:

1.01.04.02 Embalajes

Ubicación Catálogo
Cuenta

Página No.
1

Registra los elementos y materiales
adquiridos para ser usados en el empaque
ó envase de productos, tales como cartones, papeles,
materiales para tapas, frascos, entre otros.

Débitos

  1. Por el precio de la compra de los elementos que
    conforman este rubro más seguro, fletes,
    cargos de manipuleo, otros.
  2. Por los sobrantes de inventarios.
  3. Por el valor de la devoluciones.

Créditos

Por el costo del material de empaque que se
utilizó.

Clase:

1. Activo

Grupo:

1.01Activo Corriente

Sub Grupo:

1.01.05 Anticipos

Cuenta:

1.01.05.01 Anticipos a
Proveedores

Ubicación Catálogo
Cuenta

Página No.
1

Registra el valor de los adelantos efectuados en
efectivo ó cheque por las
empresas a personas naturales ó jurídicas, con el
fin de recibir beneficios o contraprestación futura de
acuerdo a las condiciones pactadas, incluye conceptos como:
adelantos a proveedores, contratistas, agentes de aduana y
concesionarios.

Débito:

1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el
importe de los anticipos efectuados a los proveedores a cuenta de
futuras compras de mercancías o servicios.

2.- Del importe de los nuevos anticipos efectuados a
proveedores a cuenta de futuras compras de mercancías o
servicios.

Crédito:

1.- Del importe de las amortizaciones del anticipo al
momento de efectuar la liquidación en pago de estas
mercancías o servicios.

2.- Del importe de la devolución del anticipo por
no haberse recibido la mercancía o el servicio.

3.- Del importe de su saldo para saldarla.

Saldo:

Su saldo es deudor y representa los anticipos efectuados
a proveedores a cuenta de futuras compras de mercancías o
servicios.

Clase:

1. Activo

Grupo:

1.01Activo Corriente

Sub Grupo:

1.01.06 Anticipos

Cuenta:

1.01.06.01 Alquileres Pagados por
Adelantado.

1.01.06.02 Intereses Pagados por
Adelantado

1.01.06.03 Seguros
Pagados por Adelantado

Ubicación Catálogo
Cuenta

Página No.
1

Registra el valor de los gastos pagados por anticipado
que realiza la organización en el desarrollo
de sus actividades, los cuales se deben amortizar durante el
período en que se reciben los servicios ó causen
los costos ó
gastos. Así, los intereses se causarán durante el
período prepagado a medida que trascurre el tiempo; los
seguros durante las vigencias de las pólizas; los
arrendamientos durante el período prepagado, los
mantenimiento de equipos durante la vigencia del
contrato.

Débitos

  1. Por el valor pagado anticipadamente clasificado y
    cargado a la cuenta respectiva.

Créditos

  1. Por el valor amortizado durante el período
    causado del gasto.

Por la recuperación total o parcial del pago
realizado por la no prestación del servicio o no recibir
la contraprestación respectiva.

Clase:

1. Activo

Grupo:

102. Activos no Corrientes

Cuenta:

Ubicación Catálogo
Cuenta

Página No.
1

Agrupa el conjunto de las cuentas que representan los
bienes y derechos tangibles e intangibles de propiedad de la
organización, que por lo general son fuente potencial de
beneficios presentes ó futuros que no poseen
disponibilidad o liquidez inmediata.

Las cuentas que integran esta clase tendrán
siempre saldo de naturaleza deudora, con excepciones de las
provisiones, las depreciaciones y las amortizaciones acumuladas,
que serán deducidas, de manera separada, de los
correspondientes grupos de cuentas.

Clase:

1. Activo

Grupo:

102. Activos no Corrientes

1.02.02 Propiedad, Planta y
Equipo

Cuenta: 1.02.02.01

Muebles y Útiles

Ubicación Catálogo
Cuenta

Página No.
1

Registra el costo de adquisición del equipo
mobiliario, mecánico y electrónico de propiedad
de la organización, utilizado para el para el desarrollo
de sus operaciones.

Débitos:

1.- Del importe de su saldo deudor, que representa el
precio de costo de los muebles y equipo de oficina.

2.- Del precio de costo de los muebles y equipo de
oficina comprado.

3.- Del precio de costo de las adquisiciones o
mejoras.

4.- Del precio de costo del mobiliario recibido como
donaciones.

5.- Del precio de costo del mobiliario recibido como
pago de algún deudor.

6.- Del precio de costo del mobiliario recibido como
pago de capital
social.

Créditos:

1.- Del importe del precio de costo del mobiliario y
equipo vendido por terminar su vida útil de servicio o por
inservible u obsoleto.

2.- Del importe de su saldo para saldarla.

Saldo:

Su saldo es deudor y representa el precio de costo del
mobiliario y equipo de oficina propiedad de la
entidad.

Clase:

1. Activo

Grupo:

102. Activos no Corrientes

1.02.02 Propiedad, Planta y
Equipo

Cuenta: 1.02.02.02

Depreciación Acumulada de Muebles y
Útiles

Ubicación Catálogo
Cuenta

Página No.
2

Registra el monto de las depreciaciones calculadas por
la organización de los muebles y equipos sobre la base
del costo ajustado por inflación.

Débitos:

1.- Del importe de las disminuciones efectuadas a la
depreciación acumulada con base en los
estudios efectuados a la cuenta de mobiliario y equipo de
oficina con abono a los resultados del ejercicio.

2.- Del importe de su saldo cuando se da de baja
mobiliario que esta totalmente depreciado.

3.- Del importe de la depreciación acumulada
cuando se vende mobiliario.

4.- Por cualquiera de los conceptos anteriores, cuando
estos no se realizaron durante el ejercicio.

5.- Del importe de su saldo para saldarla.

Créditos:

1.- Del importe de su saldo acreedor el cual
representa la depreciación acumulada de mobiliario y
equipo de oficina.

2.- Del importe de la depreciación de mobiliario
y equipo, con cargo a los resultados.

3.- Del importe de los incrementos efectuados a la
depreciación con base en estudios
técnicos.

4.- Del importe de la depreciación del nuevo
mobiliario y equipo adquirido.

5.- Por cualquiera de los conceptos
anteriores.

Saldo:

Su saldo es acreedor y representa lo cantidad del precio
de costo de adquisición de mobiliario y equipo de oficina
que se ha recuperado a través de los cargos efectuados a
los resultados del periodo, pero se considera como una
disminución del Activo.

Clase:

1. Activo

Grupo:

102. Activos no Corrientes

1.02.02 Propiedad, Planta y
Equipo

Cuenta: 1.02.02.03

Rodados

Ubicación Catálogo
Cuenta

Página No.
2

Registra el costo de adquisición del
móvil o vehículo de la organización,
utilizado para el para la movilidad al realizar las gestiones
pertinentes del negocio.

Débito:

1.- Del importe de su saldo deudor que representa el
precio de costo del equipo de transporte
propiedad de la entidad.

2.- Del precio de costo del equipo de transporte
adquirido.

3.- Del precio de costo de las adaptaciones o
mejoras.

4.- Del precio de costo del equipo de transporte
recibido como donación.

5.- Del precio de costo del equipo de transporte
recibido como pago de algún deudor.

6.- Del precio del costo del equipo de transporte
recibido como pago de capital social

Crédito:

1.- Del importe del precio de costo del equipo de
transporte vendido o dado de bojo por terminar su vida
útil.

2.- Del importe de su saldo para saldarla.

Saldo:

Su saldo es deudor y representa el precio de costo del
equipo de transporte propiedad de la entidad.

Clase:

1. Activo

Grupo:

102. Activos no Corrientes

1.02.02 Propiedad, Planta y
Equipo

Cuenta: 1.02.02.04

Depreciación Acumulada
Rodados

Ubicación Catálogo
Cuenta

Página No.
2

Débito:

1.- Del importe de las disminuciones efectuadas a la
depreciación acumulada con base en los estudios realizados
a la cuenta de equipo de transporte.

2.- Del importe de su saldo cuando se da de baja equipo
de transporte que esta totalmente depreciado.

3.- Del importe de la depreciación acumulada
cuando se vende el equipo de transporte.

4.- Por cualquiera de los conceptos anteriores cuando
esto no se realizaron durante el ejercicio.

5.- Del importe de su saldo para saldarla.

Crédito:

1.- Del importe de su saldo acreedor el cual represento
la depreciación acumulada del equipo de
transporte.

2.- Del importe de la depreciación del equipo de
transporte.

3.- Del importe de los incrementos efectuados a la
depreciación con base en estudios
técnicos.

4.- Del importe de la depreciación de la nueva
equipo de transporte.

5.- Por cualquiera de los conceptos anteriores cuando la
compro tenga establecida la política de aplicar
la depreciación anual.

Saldo:

Su saldo es acreedor y representa la cantidad del precio
de costo de adquisición del equipo de transporte, pero
representa una disminución en el Activo.

Clase:

1. Activo

Grupo:

102. Activos no Corrientes

1.02.02 Propiedad, Planta y
Equipo

Cuenta: 1.02.02.05

Equipos de informática

Ubicación Catálogo
Cuenta

Página No.
2

Registra el costo de adquisición de los equipos
de computación comprados por la
organización para el desarrollo de sus planes o
actividades de sistematización.

Débitos

  1. Por el costo de adquisición, mejoras y
    adiciones de estos bienes.
  2. Por el ajuste por diferencia en cambio de los bienes
    importados mientras éstos no se pongan en
    utilización.
  3. Por los intereses, corrección monetaria y
    otros cargos a que hubiere lugar, mientras el activo entra en
    funcionamiento.
  4. Por el valor del ajuste por
    inflación.

Créditos

  1. Por el costo total del bien por venta, retiro
    ó donación del mismo.

Por devolución de equipos ó parte de ellos
a los proveedores.

Saldo:

Su saldo es deudor y representa el precio de costo de
los equipos de informática propiedad de la
entidad.

Clase:

1. Activo

Grupo:

102. Activos no Corrientes

1.02.02 Propiedad, Planta y
Equipo

Cuenta: 1.02.02.05

Depreciación Acumulada de Equipos de
informática

Ubicación Catálogo
Cuenta

Página No.
2

Débitos:

1.- Del importe de las disminuciones efectuados a la
depreciación acumulada con base en los estudios efectuados
a lo cuenta de equipo de entrega y reparto.

2.- Del importe de su saldo cuando se da de bajo el
equipo de informática que este totalmente
depreciado.

3.- Del importe de la depreciación acumulada
cuando se vende el equipo de informática.

4.- Por cualquiera de los conceptos anteriores cuando no
se realizaron durante el ejercicio.

5.- Del importe de su saldo para saldarla.

Créditos:

1.- Del importe de su saldo acreedor el cual representa
la depreciación acumulada de equipos de
informática.

2.- Del importe de la depreciación del equipo de
informática.

3.- Del importe de los incrementos efectuados a la
depreciación con base en estudios
técnicos.

4.- Del importe de la depreciación del nuevo
equipo de informática.

Saldo:

Su saldo es acreedor y representa la cantidad del precio
de costo de adquisición de equipo de informática
que se ha recuperado a través de los cargos efectuados a
los resultados del precio.

Clase:

1. Activo

Grupo:

102. Activos no Corrientes

1.02.03 Activos Intangibles.

Cuenta: 1.02.03.01

Gastos de Constitución

Ubicación Catálogo
Cuenta

Página No.
2

Constituyen todas aquellas erogaciones que realiza la
empresa para lograr su Constitución.

Débitos:

1.- Del importe de su saldo deudor el cual representa el
precio de costo de los gastos de constitución.

2.- Del precio de costo de los gastos pagados en la
tramitación de la constitución de la empresa como
sociedad
mercantil.

Créditos:

1.- Del importe de su saldo, por su cancelación
definitiva, cuando ha llegado a su total amortización.

2.- Del importe de su saldo para saldarla.

Saldo:

Su saldo es deudor y represento el precio de costo de
los gastos erogados de la empresa para constituirse como sociedad
mercantil.

Clase:

1. Activo

Grupo:

102. Activos no Corrientes

1.02.03 Activos Intangibles.

Cuenta: 1.02.03.02

Amortización Acumulada de Gastos de
Constitución

Ubicación Catálogo
Cuenta

Página No.
2

Créditos:

1.- Del importe de su saldo para saldarla »
Abono:

2.- Del importe de su saldo acreedor el cual representa
la cantidad que se ha amortizado de los gastos de
constitución.

3- Del importe de la amortización de los gastos
de constitución, cargada a los resultados el
ejercicio.

Saldo:

Su saldo es acreedor y representa lo cantidad que se ha
de amortizado de los gastos de constitución.

Clase:

1. Activo

Grupo:

102. Activos no Corrientes

1.02.03 Activos Intangibles.

Cuenta: 1.02.03.03

Gastos de Organización

Ubicación Catálogo
Cuenta

Página No.
2

Débito:

1.- Del importe de su saldo deudor que representa el
precio de costo de los gastos de organización por pagos
que la empresa efectuó a profesionales que llevaron acabo
la organización del negocio.

2.- Del precio de costo de los gastos pagados a los
profesionales que tuvieron a su cargo la reorganización de
la empresa.

Crédito:

1.- Del importe de su saldo por su cancelación
definitiva.

2.- Del importe de su saldo para saldarla.

Saldo:

Su saldo es deudor y representa el precio de costo de
los gastos erogados por la empresa a profesionales que tuvieron a
su cargo la organización de la misma.

Clase:

1. Activo

Grupo:

102. Activos no Corrientes

1.02.03 Activos Intangibles.

Cuenta: 1.02.03.04

Amortización Acumulada de Gastos de
Organización

Ubicación Catálogo
Cuenta

Página No.
2

Débito:

1.- Del importe de su saldo para saldarla.

Crédito:

1.- Del importe de su saldo acreedor el cual representa
la cantidad que se ha amortizado de los gastos de
organización.

2.- Del importe de la amortización de los gastos
de organización, cargada a los resultados del
ejercicio.

Saldo:

Su saldo es acreedor y representa la cantidad que se ha
amortizado de los gastos de Organización.

Clase:

1. Activo

Grupo:

102. Activos no Corrientes

1.02.03 Activos Intangibles.

Cuenta: 1.02.03.05

Marcas

Ubicación Catálogo
Cuenta

Página No.
2

Débito:

1.- Del importe de su saldo que representa el precio de
costo pagado al desarrollar una marca.

2.- Del precio de costo de los nuevos pagos efectuados
por el desarrollo de nuevas mercas.

Crédito:

1.- Del importe del precio de costo de las marcas y nombres
comerciales que se han amortizado totalmente.

2.- Del importe de su saldo para saldarla.

Saldo:

Su saldo es deudor y representa el precio de costo de
los gastos realizados al desarrollar marcas y nombres.

Clase:

1. Activo

Grupo:

102. Activos no Corrientes

1.02.03 Activos Intangibles.

Cuenta: 1.02.03.06

Gastos de instalación y mejoras del
local

Ubicación Catálogo
Cuenta

Página No.
2

Registra los costos y gastos en que incurre la
organización en las etapas de organización,
exploración, construcción, instalación, montaje
y de puesta en marcha.

Los costos y gastos ocasionados en la
investigación y desarrollo de estudios y proyectos.

Las mejoras a propiedades tomadas en
arrendamientos.

Los descuentos en colocación de Bonos
obligatoriamente convertibles en acciones.

Los útiles y papelería.

La publicidad y
propaganda.

Los impuestos.

Las contribuciones y afiliaciones.

La amortización de los cargos diferidos, deben
ser:

  • Por concepto de mejoras a propiedad arrendada, se
    amortizaran en el periodo menor entre la vigencia del
    respectivo contrato (Sin considerar las prorrogas) y su vida
    útil probable, cuando su costo no es
    reembolsable.
  • Por concepto de Útiles y Papelería,
    se amortizara en función directa con el consumo.
  • Por concepto de descuento en colocación de
    bonos obligatoriamente convertibles en acciones, durante el
    plazo para la redención ó conversión de
    los títulos.
  • Por concepto de publicidad y propaganda, se
    amortizaran durante un período de tiempo igual al
    establecido para el ejercicio contable.
  • Por concepto de impuestos, se amortizarán
    durante la vigencia fiscal
    prepagadas.
  • Por concepto de contribuciones y afiliaciones, se
    amortizarán durante el período prepagado
    pertinente.

Los cargos diferidos no monetarios deberán
ajustarse por inflación de acuerdo con las normas
legales vigentes.

La amortización de la corrección monetaria
diferida registrada hasta la fecha a partir de la cual se
empiecen a percibir ingresos se amortizara mensualmente durante
el termino establecido para el diferido
correspondiente.

Débitos

  1. por el valor de los cargos diferidos.
  2. Por el valor del ajuste por
    inflación.

Créditos

  1. Por la parte proporcional de los cargos diferidos
    ajustados imputables mensualmente al Estado de
    Resultados.

Saldo:

Su saldo es deudor y representa el precio de costo de
los gastos realizados para la instalación y mejoras de la
Tienda.

Clase:

1. Activo

Grupo:

102. Activos no Corrientes

1.02.04 Otros Activos.

Cuenta:

Ubicación Catálogo
Cuenta

Página No.
2

Comprende aquellos bienes para los cuales no se mantiene
una cuenta individual y no es posible clasificarlos dentro de las
cuentas de activo claramente definidas en el presente
catálogo, tales como: depósitos en garantía,
construcciones en proceso, material publicitario, entre
otros.

Clase:

1. Activo

Grupo:

102. Activos no Corrientes

1.02.04 Otros Activos.

Cuenta: 1.02.04.01

Depósitos en
Garantía

Ubicación Catálogo
Cuenta

Página No.
2

Registra el valor del dinero entregado por la
organización con carácter transitorio como
garantía del cumplimiento de contratos,
importaciones, servicios, responsabilidades en custodias de
bienes y demás obligaciones
contraídas con personas naturales ó
jurídicas.

Débitos:

1.- Del importe de su saldo deudor que representa el
valor nominal de las cantidades dejadas en guarda para garantizar
bienes y servicios.

2.- Del importe del valor nominal de las cantidades
dejadas en guarda para garantizar bienes y servicios.

Créditos:

1.- Del importe del valor nominal de los dep6sitos en
garantía devueltos a la empresa, por haber terminado el
plazo de los contratos.

2.- Del importe de su saldo paro
saldarla.

Saldo:

Su saldo es deudor y representa el valor nominal de las
cantidades dejadas en cuerda para garantizar bienes o
servicios.

Clase:

1. Activo

Grupo:

102. Activos no Corrientes

1.02.04 Otros Activos.

Cuenta: 1.02.04.02

Construcciones en Proceso.

Ubicación Catálogo
Cuenta

Página No.
2

Registra los costos incurridos por la
organización en la construcción ó
ampliación de edificaciones destinadas a oficinas,
locales, almacenes, plantas de
operación; así como de otras obras en proceso,
que serán utilizadas en las labores operativas ó
administrativas. Una vez terminadas dichas obras, sus saldos se
trasladaran a las cuentas correspondientes.

El costo incluye los desembolsos por materiales, mano
de obra, licencias, honorarios profesionales, gastos
financieros y otros costos efectuados hasta el momento en que
el bien quede adecuado para su uso.

Mientras las obras se encuentren en proceso no deben
ser objeto de depreciación.

El costo del terreno en el cual se esta levantando la
construcción se debe registrar por separado en la cuenta
de terrenos.

Débitos

  1. por los desembolsos efectuados por la
    organización.
  2. Por el costo de las obras parciales de esta
    naturaleza que se reciban de contratistas, realizadas por
    cuenta de la organización.

Créditos

Por la transferencia a la cuenta correspondiente, cuando
la obra se encuentre en condiciones de ser utilizada por la
organización.

Por el valor de los materiales cargados a esta cuenta
que sean devueltos al almacén.

Clase:

2. Pasivos y Patrimonio Neto

Grupo:

Cuenta:

Ubicación Catálogo
Cuenta

Página No.
2

Agrupa el conjunto de las cuentas que representan las
obligaciones contraídas por las empresas en desarrollo
del giro ordinario de sus actividades, pagaderas en dinero, o
en bienes, o en servicios. Comprende las obligaciones
financieras, los proveedores, las cuentas por pagar, los
impuestos y gravámenes, las obligaciones laborales, los
diferidos, otros pasivos, las provisiones, entre
otras.

Las cuentas que integran esta clase tendrán
siempre saldos de naturaleza acreedoras.

Clase:

2. Pasivos y Patrimonio Neto

Grupo:

201. Pasivo Corriente.

Cuenta:

Ubicación Catálogo
Cuenta

Página No.
2

El término pasivo circulante, también
recibe las denominaciones de pasivos a corto plazo, pasivo
corriente ó pasivo flotante y se utiliza principalmente,
para agrupar las obligaciones de las empresas, cuyo vencimiento
es un plazo no mayor a un año.

Dentro de esta categoría en el Balance
General, se incluyen:

  • Las Cuentas comerciales por pagar.
  • Los saldos deudores de proveedores.
  • Los pagares.
  • Los efectos por pagar comerciales.
  • Los intereses de documentos por pagar.
  • Los Préstamos Bancarios.
  • Las Provisiones.
  • Los dividendos por pagar; y

Los pasivos y comisiones acumuladas por pagar a corto
plazo.

Clase:

2. Pasivos y Patrimonio Neto

Grupo:

2.01. Pasivo Corriente.

Sub Grupo:

2.01.01 Cuentas a Pagar

Cuenta: 2.01.01 Proveedores
Locales

Ubicación Catálogo
Cuenta

Página No.
2

Débito:

1.- Del importe de los pagos parciales o totales a
cuenta o liquidación del adeudo con

Proveedores.

2.- Del importe de las devoluciones sobre compras de
mercancías a crédito.

3.- Del importe de los rebajas sobre compras de
mercancías a crédito.

4.- Del importe de su saldo para saldarla.

Crédito:

1.- Del importe de su saldo acreedor que representa la
obligación de las empresas de pagar o sus proveedores por
las compras de mercancías a crédito, documentadas o
no.

2.- Del importe de compras de mercancías o
crédito, documentadas o no.

3.- Del importe de los intereses moratorios que carguen
los proveedores por mora en el pago.

Saldo:

Su saldo es acreedor y representa el importe de las
compras de mercancías a crédito, por las cuales
adquiere la obligación de pagar.

Clase:

2. Pasivos y Patrimonio Neto

Grupo:

2.01. Pasivo Corriente.

Sub Grupo:

2.01.01 Cuentas a Pagar

Cuenta: 2.01.02 Documentos a
Pagar

Ubicación Catálogo
Cuenta

Página No.
2

Débitos:

1.- Del importe del valor nominal de los títulos
de crédito que se paguen.

2.- Del importe del valor nominal de los títulos
de crédito que se cancelen.

3.- Del importe de su saldo paro saldarla.

Créditos:

1.- Del importe de su saldo acreedor que representa el
valor nominal de los títulos de crédito a cargo de
la entidad, pendientes de pago.

2.- Del importe del valor nominal de los títulos
de crédito firmados a cargo de la empresa.

Saldo:

Su saldo es acreedor y representa el importe del valor
nominal de los títulos de crédito suscritos a cargo
de lo empresa, por la compro de conceptos distintos a las
mercancías, a crédito por los cuales se adquiere la
obligación de pagar.

Clase:

2. Pasivos y Patrimonio Neto

Grupo:

2.01. Pasivo Corriente.

Sub Grupo:

2.01.02 Cuentas a Pagar

Cuenta: 2.01.02.01 Préstamos
Bancarios

Ubicación Catálogo
Cuenta

Página No.
2

Débitos:

1.- Del importe de los pagos efectuados para liquidar
los adeudos derivados de los préstamos
recibidos.

2.- Del importe de su saldo para saldarla.

Créditos:

1.- Del importe de su saldo acreedor que represento la
obligación de pagar a los bancos, por los préstamos
que concedieron a la empresa.

2.- Del importe de los nuevos préstamos a corto
plazo recibidos.

3.- Del importe de los intereses moratorios que las
instituciones de crédito carguen a la cuenta de la
empresa.

Saldo:

Su saldo es acreedor y representa el importe de la
obligación que tiene la empresa de pagar a las
instituciones financieras, por los préstamos recibidos a
corto plazo.

Clase:

2. Pasivos y Patrimonio Neto

Grupo:

2.01. Pasivo Corriente.

Sub Grupo:

2.01.02 Cuentas a Pagar

Cuenta: 2.01.02.02 Intereses Cobrados por
Adelantados

Ubicación Catálogo
Cuenta

Página No.
2

Registra el valor de las sumas que la
organización ha recibido por anticipado a buena cuenta por
intereses, prestación de servicio, comisiones,
arrendamientos y honorarios, entre otros.

Débitos:

1.- Del importe que de dichos intereses se hayan
devengado durante el ejercicio.

2.- Del importe de su saldo para saldarla.

Créditos:

1.- Del importe de su saldo acreedor que represento la
obligación de dejar usar el dinero prestado por la
empresa, por el cual se cobro un interés en forma
anticipada.

2.- Del importe de los intereses que se cobren por
anticipado.

Saldo:

Su saldo es acreedor y representa el importe de la
obligación que tiene lo empresa de dejar utilizar el
dinero que la empresa presto y por el cual cobro un
interés de manera anticipada.

Clase:

2. Pasivos y Patrimonio Neto

Grupo:

2.01. Pasivo Corriente.

Sub Grupo:

2.01.03 Provisiones

Cuenta: 2.01.03.01 Impuesto a la Renta a
Pagar

Ubicación Catálogo
Cuenta

Página No.
2

Débitos:

1.- Del importe del pago realizado para liquidar el
impuesto sobre la
renta del ejercicio.

2.- Del importe de su saldo para saldarla.

Créditos:

1.- Del importe de su saldo acreedor que representa la
obligación de pagar o el impuesto sobre La renta del
ejercicio.

2.- Del importe del impuesto sobre la renta del
ejercicio, calculado sobre las utilidades.

Saldo:

Su saldo es acreedor y representa el importe de la
obligación que tiene la empresa de pagar a la
D.G.R.

Clase:

2. Pasivos y Patrimonio Neto

Grupo:

2.01. Pasivo Corriente.

Sub Grupo:

2.01.03 Provisiones

Cuenta: 2.01.03.02 I.V.A Débito
Fiscal

Ubicación Catálogo
Cuenta

Página No.
2

Débitos:

1.- Del importe del IVA que se genere por una
devolución, rebaja o descuento sobre venta.

2.- Del importe del IVA por la cancelación de una
venta o prestación de servicios.

3.- Del importe del traspaso acreditado a lo cuenta de
IVA acreditable sea mayor que el retenido por enterar.

4.- Del importe del IVA trasferido a la cuenta de
impuesto por pagar.

Créditos:

1.- Toda su naturaleza esta cuenta no tiene saldo, toda
vez que al finalizar el ejercicio se saldo ya sea contra el IVA
acreditable o contra los impuestos por pagar.

2.- Del importe del IVA retenido a los clientes en la
venta de mercancías o en la prestación de
servicios.

Saldo:

Esta cuenta no tiene saldo al finalizar el
ejercicio.

Clase:

2. Pasivos y Patrimonio Neto

Grupo:

2.01. Pasivo Corriente.

Sub Grupo:

2.01.03 Provisiones

Cuenta: 2.01.03.03 Aportes y Retenciones a
Pagar.

Ubicación Catálogo
Cuenta

Página No.
2

Débitos:

1.- Del importe de los pagos realizados para liquidar
las retenciones afectadas.

2.- Del importe de su saldo paro saldarla.

Créditos:

1.- Del importe de su saldo acreedor que representa la
obligación de retener y enterar los impuestos y derechos a
cargo de terceros.

2.- Del importe de las retenciones efectuadas por
impuestos y derechos a cargo de terceros.

Saldo:

Su saldo es acreedor y representa el importe de la
obligación que tiene la empresa de retener y enterar los
impuestos.

Clase:

2. Pasivos y Patrimonio Neto

Grupo:

2.01. Pasivo Corriente.

Sub Grupo:

2.01.04 Provisiones

Cuenta: 2.01.04.01 Dividendos a
Pagar

Ubicación Catálogo
Cuenta

Página No.
2

Débitos:

1.- Del importe de los pagos efectuados o los socios o
accionistas de los dividendos que le corresponden.

2.- Del importe de su saldo para saldarla.

Créditos:

1.- Del importe de su saldo acreedor que representa la
obligación de pagar a los socios sus
dividendos.

2.- Del importe de los dividendos por pagar al momento
de que su pago sea decretado por la asamblea de
accionistas.

Saldo:

Su saldo es acreedor y representa el importe de la
obligación que tiene lo empresa de pagar a los socios sus
dividendos.

Clase:

2. Pasivos y Patrimonio Neto

Grupo:

2.0.2. Pasivo no Corriente

 

Ubicación Catálogo
Cuenta

Página No.
2

Al pasivo a no corriente o a largo plazo, a veces
también se le denomina pasivo fijo ó pasivo
consolidado e incluye las deudas de la empresa, cuyo
vencimiento es mayor a un año.

Clase:

2. Pasivos y Patrimonio Neto

Grupo:

2.0.3. Patrimonio Neto

 

Ubicación Catálogo
Cuenta

Página No.
2

Agrupa el conjunto de las cuentas que representan el
valor residual de comparar el activo total menos el pasivo
externo, producto de los recursos netos de la organización
que han sido suministrados por los propietarios de los mismos, ya
sea directamente o como consecuencia de las actividades
ordinarias del negocio.

Comprende los aportes de los accionistas, socios o
propietarios, el superávit de capital, las Ganancias
apropiadas, los Fondos de destinación específica,
las Revalorización de patrimonio, los Dividendos y
participaciones decretadas en Acciones ó Cuotas, los
resueltos del ejercicio, resultados de Ejercicios anteriores y el
superávit por valorización.

Clase:

2. Pasivos y Patrimonio Neto

Grupo:

2.0.3. Patrimonio Neto

Sub Grupo:

2.03.01

 

 

Cuenta: 2.03.01.01 Capital
Social

Ubicación Catálogo
Cuenta

Página No.
3

Débitos:

1.- Del importe de las disminuciones de capital social,
ya sea en caso de reintegro a los socios o accionistas de su
capital o paro amortización de perdidas.

2.- Bel importe de su saldo poro saldarla.

Créditos:

1.- Del importe de su saldo acreedor que representa el
importe del capital social suscrito por los socios.

2.- Del importe de los aumentos del capital
representados por la suscripción de acciones por los
socios.

3.- Por los incrementos al capital por nuevos
inversionistas.

4.- Por los incrementos de de activo dando cumplimiento
a los requisitos de carácter legal.

Saldo:

Su saldo es acreedor y representa el importe del capital
social de la empresa, totalmente suscrito, aun cuando pudiera
estar totalmente exhibido.

Clase:

2. Pasivos y Patrimonio Neto

Grupo:

2.0.3. Patrimonio Neto

Sub Grupo: Capital

2.03.01

 

 

Cuenta: 2.03.01.02 Aportaciones
para futuros aumentos de Capital.

Ubicación Catálogo
Cuenta

Página No.
3

Débito:

1.- Del importe de las aplicaciones realizadas es decir
de las cantidades que se hayan aplicado como incrementos al
capital social.

2.- Del importe de su saldo para saldarla.

Crédito:

1.- Del importe de su saldo acreedor que representa las
cantidades que han sido aportados por los socios.

2.- Del importe de las nuevas aportaciones realizadas
por los socios.

Saldo:

Su saldo es acreedor y representa las aportaciones
realizadas por los socios, para ser aplicadas a futuros aumentos
del capital social.

Clase:

2. Pasivos y Patrimonio Neto

Grupo:

2.0.3. Patrimonio Neto

Sub Grupo: Reservas

2.03.02

 

 

Cuenta:2.03.02.01 Reserva
Legal

Ubicación Catálogo
Cuenta

Página No.
3

Es una reserva (de utilidades) obligatoria según
el artículo 70 de la ley 19.550 que en
su parte pertinente expresa:

"La Sociedad de
Responsabilidad Limitada y Sociedades por
Acción
deben efectuar una reserva no menor del 5% de las ganancias
realizadas y líquidas que arroje el estado de
resultado del ejercicio, hasta alcanzar el 20% del Capital
Social".

Débito:

1.- Del importe de las correcciones o ajustes hechos a
la reservo, como resultado de los ajustes efectuados a las
utilidades.

2.- Del importe de su saldo para saldarla.

Crédito:

1.- Del importe de su saldo acreedor que representa las
reservas creadas en cumplimiento (de lo establecido por la Ley
General de Sociedades
Mercantiles), con cargo a utilidades.

2.- Del importe del incremento a la reservo con a la
utilidad neta
del ejercicio.

Saldo:

Su saldo es acreedor y representa la reserva
legal.

Clase:

2. Pasivos y Patrimonio Neto

Grupo:

2.0.3. Patrimonio Neto

Sub Grupo: Reservas

2.03.02

 

 

Cuenta:2.03.02.02 Reserva
Estatutarias

Ubicación Catálogo
Cuenta

Página No.
3

Débito:

1.- Del importe de las correcciones o ajustes hechos a
la reservo, como resultado de los ajustes efectuados a las
utilidades.

2.- Del importe de su saldo para saldarla.

Crédito:

1.- Del importe de su saldo acreedor que representa las
reservas creadas en cumplimiento a lo establecido en los
estatutos de la sociedad.

2.- Del importe del incremento a la reserva, con cargo a
la utilidad neta del ejercicio.

Saldo:

Su saldo es acreedor y representa la reserva
estatutaria.

Clase:

2. Pasivos y Patrimonio Neto

Grupo:

2.0.3. Patrimonio Neto

Sub Grupo: Reservas

2.03.02

 

 

Cuenta:2.03.02.03 Reserva de
Revalúo

Ubicación Catálogo
Cuenta

Página No.
3

Débito:

1.- Del importe de las correcciones o ajustes hechos a
la reserva, como resultado de los ajustes hechos por ley, por
consecuencia de la inflación.

2.- Del importe de su saldo para saldarla.

3. Por la Venta de los Bienes de Uso.

Crédito:

1.- Del importe de su saldo acreedor que representa las
reservas creadas en cumplimiento a lo establecido por la Ley
según coeficiente fiscal por el revalúo de los
bienes.

Saldo:

Su saldo es acreedor y represento la reserva de
revalúo de los Bienes de Uso.

Partes: 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14
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