Las políticas
de crédito
de una empresa
establecen lineamientos para determinar si se otorga un
crédito a un cliente y por
cuanto se le debe conocer. La empresa no
sólo debe ocuparse con establecer las normas de
crédito, sino de aplicar correctamente tales normas al tomar
decisiones. Además, la empresa debe
impulsar el desarrollo de
las fuentes de
información de crédito y los métodos de
análisis de dicha información. Cada una de estas
políticas crediticias son importantes para la
administración eficaz de las cuentas por
cobrar. Una aplicación errónea de una buena
política
de crédito, o la adecuada instrumentación de una deficiente política, no
producirá nunca resultados óptimos.
Normas de crédito.
Las normas de crédito de una empresa
definen los criterios básicos para la concesión de
un crédito a un cliente. Aspectos
como la reputación crediticia, referencias de
crédito, periodos de pago promedio y ciertos
índices financieros, proporcionan una base cuantitativa
para establecer y reforzar los patrones de crédito.
Nuestro interés
aquí no se centra en los componentes individuales de los
patrones de crédito, sino en las restricciones o
facilidades de la política global de la empresa.
El
conocimiento de las principales variables que
deben considerarse cuando una empresa examina
la posibilidad de ampliar o restringir sus normas de
crédito, dará una idea general del tipo de
decisiones que esto involucra.
Variables
fundamentales. Las variables más importantes que deben
considerarse al evaluar los cambios propuestos en las normas de
crédito son: volumen de
ventas,
inversión en cuentas por
cobrar y gastos por
cuentas
incobrables.
Volumen de
ventas. Cabe
esperar que el cambio en las
normas de crédito modifique el volumen de ventas. Conforme
se amplían los patrones de crédito, se espera que
aumenten las ventas; por otro lado, una restricción de
tales patrones reducirá las ventas. Los efectos de estos
cambios sobre las utilidades netas dependerán de su efecto
sobre ingresos y
costos.
Inversión en cuentas por
cobrar. Existe un costo asociado al
mantenimiento
de las cuentas por cobrar. Cuanto más alto sea el promedio
de las cuentas por cobrar de una empresa, tanto más
costo será
mantenerlas y viceversa. Si la empresa hace más flexibles
sus políticas de crédito, el nivel promedio de
cuentas por cobrar se elevará, en tanto que
disminuirá si las restringe. Por consiguiente, puede
esperarse que una flexibilización de las normas de
crédito propicie costos más
altos de mantenimiento,
y lo contrario, una reducción en tales costos.
Los cambios en el nivel de cuentas por cobrar como resultado de
cambios en las normas de crédito surgen dos factores:
cambios en las ventas y cambios en las cobranzas. Las ventas
crecientes darán como resultado más cuentas por
cobrar. Cuando se amplían los términos crediticios,
se otorga crédito a clientes con
menor reputación crediticia, quienes quizá
tardarán más en pagar sus deudas. Cuando se
restringen los patrones, se concederá el otorgamiento de
crédito a los clientes con
mejor reputación y solvencia, quienes con seguridad
pagarán oportunamente. El relajamiento de los patrones de
crédito propicia clientes morosos y eleva el promedio de
cuentas por cobrar; dado que el caso contrario significa un pago
más rápido, se reduce dicho promedio.
En resumen, los cambio en las
ventas, al igual que la cobranza, producen mayores costos de
mantenimiento para las cuentas por cobrar cuando se flexibiliza
los patrones de crédito, y costos reducidos cuando se
restringen. Tales reacciones ocurren también cuando se
realizan los cambios de crédito a los procedimientos de
cobranza.
Gastos por
cuentas incobrables. Otra variable que se espera se vea afectada
por cambios en las normas de crédito son los gastos por
cuentas incobrables. La probabilidad (o
riesgo) de
adquirir una cuenta incobrable aumentará a medida que se
suavizan las normas de crédito, y se reduce cuando
éstas se vuelven más estrictas.
Los cambios y efectos básicos sobre las
utilidades que se espera resulten de la menor rigidez en los
estándares de crédito.
Determinación de valores de
variables fundamentales. La forma como se determinan las
variables principales comprendidas en la decisión acerca
de normas de crédito.
Contribución adicional de utilidades a partir de ventas.
Tal contribución, que se espera resulte de la
suavización de las normas de crédito, puede
calcularse fácilmente. La contribución de
utilidades de la empresa a partir de las ventas aumentará
en una cantidad igual al producto del
número de unidades de la empresa a partir de las ventas
aumentará en una cantidad igual al producto del
número de unidades adicionales vendidas y la
contribución de utilidades por unidad.
Costo de inversión marginal en cuentas por cobrar. Este
costo puede calcularse determinando la diferencia entre el costo
del mantener cuentas por cobrar antes y después de la
introducción de las normas de
crédito menor rígidas.
Costo de cuentas incobrables marginales. Este costo se determina
calculando la diferencia entre el nivel de cuentas incobrables
antes y después del relajamiento de los patrones de
crédito.
Toma de la decisión respecto a la norma de crédito.
Con el fin de decidir si la empresa debiera suavizar sus normas
de crédito, debe compararse la contribución
adicional de utilidades a partir de las ventas con la suma del
costo de inversión marginal en cuentas por cobrar y el
costo de las cuentas incobrables marginales. Si la
contribución adicional de utilidades es mayor que los
costos marginales, debiera flexibilizarse las normas de
crédito; de los contrario, tales normas deben permanecer
inalteradas.
Análisis de crédito.
Una vez que la empresa ha establecido sus normas de
crédito, debe desarrollar procedimientos
para evaluar a los solicitantes de crédito. A menudo, la
empresa no solo debe terminar la solvencia de un cliente, sino
también determinar la cantidad máxima de
crédito que puede otorgársele. Con esta información, la empresa puede establecer
una línea de crédito fijando la cantidad
máxima que puede adeudarle un cliente. Las líneas
de crédito se establecen para evitar la necesidad de
comprobar el crédito de un cliente importante cada vez que
este efectúa una compra a crédito.
Independientemente de si el departamento de crédito
evalúe la solvencia del cliente que desea obtener un
crédito para una transacción específica, o
de un cliente regular, con el fin de otorgarle una línea
de crédito, los procedimientos básicos son los
mismos. La única diferencia radica en la profundidad del
análisis.
Obtención de la información de crédito.
Cuando un cliente solicita crédito a una empresa, el
departamento de crédito de esta inicia el proceso
evacuativo requiriéndole que llene varias solicitudes que
precisan informes y
referencias financieras y crediticias. Al analizar la solicitud
la empresa recauda más información de otras
fuentes. Si ya
le ha extendido antes crédito, contará con su
propia información respecto al comportamiento
de pago del solicitante.
Las principales fuentes
externas de información crediticia son las
siguientes:
- Estados financieros. Al requerir al solicitante de
crédito que presente sus estados
financieros más recientes, la empresa puede analizar
su situación de liquidez, actividad, endeudamiento y
utilidades. Aun cuando no se aprecia información
específica respecto del comportamiento de pago previo en un estado de
resultados o en un balance
general, un examen a la situación financiera de la
empresa puede revelar la naturaleza de
su administración financiera global. La
buena o mala disposición de la empresa solicitante para
proporcionar tales resultados puede ser un indicar de su
situación financiera. Los estados
financieros auditados son un factor indispensable para los
solicitantes que desean realizar grandes compras a
crédito u obtener líneas crediticias. - Agencias de intercambios de referencias. Las empresas pueden
obtener información crediticia mediante algunos sistemas de
intercambio de referencias. Al convenir proporcionar
información a este organismo acerca de sus clientes
actuales, una empresa adquiere el derecho de solicitar
información con respecto a posibles clientes. Los
informes que
se obtienen de estas relaciones de intercambio de
información de crédito son fácticos
más que analíticos o especulativos.
Comúnmente se cobran honorarios por cada solicitud
atendida. - Intercambios directos de información
crediticia. Otra manera de obtener informaciones de
crédito puede ser por medio de asociaciones
empresariales locales, regionales o nacionales. Estos
organismos pueden formar parte de algunas asociaciones
industriales o comerciales. Con frecuencia una
asociación industrial archiva cierta información
crediticia de la que pueden disponer sus miembros. Otro
método para obtener informaciones
consiste en dirigirse a otros proveedores
que traten con el solicitante de crédito e investigar
por su conducto el comportamiento de pagos de
éste. - Verificación bancaria. Es posible que el
banco de la
empresa obtenga información crediticia del banco del
solicitante. Sin embargo, este tipo de información puede
resultar insuficiente.
Análisis de la información crediticia. Los
estados financieros y el registro mayor de
cuentas por pagar de un solicitante de crédito, pueden
utilizarse para calcular su "plazo promedio de pago". Esta cifra
puede entonces compararse con las condiciones de crédito
que la empresa ofrece actualmente. Un segundo paso puede ser la
evaluación de los tiempos de las cuentas
por pagar del solicitante, a fin de obtener una mejor perspectiva
de su comportamiento de pagos.
Condiciones de crédito
Las condiciones de crédito de una empresa especifican los
términos de pagos estipulados para todos los clientes que
operan a crédito.
Las condiciones de crédito comprenden tres aspectos:
1.- el descuento por pronto pago si se estipula (en este caso
2%)
2.- El periodo de descuento por pronto pago (10 días en
este caso)
3.- El periodo de crédito (30 días).
Los cambios en cualquier cláusula de las
condiciones de crédito de la empresa pueden afectar su
rentabilidad
total.
Si la demanda es
elástica las ventas deben incrementarse como resultado de
la disminución de este precio. El
periodo
promedio de cobranza debe disminuir, reduciendo así el
costo del manejo de las cuentas por cobrar. Los gastos por
cuentas malas o incobrables deberán disminuir en virtud de
que la mayoría de los clientes pagan antes. El aspecto
negativo del mayor descuento por pronto pago es una
disminución en el margen de utilidad por
unidad, ya que son más los clientes que aprovechan la
rebaja y pagan así un precio
menor.
7. Periodo de descuento
por pronto pago.
Si se aumentara el periodo de descuento por pronto pago,
podrían esperarse los cambios siguientes.
Cuando se aumenta el periodo de descuento ocurre en
efecto positivo sobre las utilidades, porque muchas personas que
en el pasado no aprovecharon la rebaja lo hacen ahora reduciendo
así el periodo de descuento. El efecto neto de estos dos
factores sobre el periodo promedio de cobranza es difícil
de cuantificar.
Periodo de crédito.
Los cambios en el periodo de crédito también
afectan la rentabilidad
de la empresa. Un incremento en el periodo de crédito
provocaría los siguientes efectos.
Al aumentar el periodo de crédito deben aumentar las
ventas, pero los gastos por cuentas malas y el periodo promedio
de cobranza podrían verse asimismo incrementados. De
ahí que sea positivo el efecto neto sobre las utilidades
del incremento en ventas, en tanto que los aumentos en el periodo
de cobranza y los gastos por cuentas malas o incobrables afectan
negativamente las utilidades.
Política de cobranza.
Las políticas de cobranza de la empresa son los
procedimientos adaptados para cobrar las cuentas cuando
éstas vencen. La eficacia de tales
políticas pueden evaluarse parcialmente considerando el
nivel de gastos por cuentas incobrables. Dicho nivel depende no
sólo de las políticas de cobro, sino de aquellas en
la que se basa el otorgamiento de un crédito. Ya que el
nivel de cuentas incobrables atribuible a las políticas de
crédito pueden suponerse relativamente constante, es de
esperar que el aumento en los gatos de cobranza reduzcan las
cuentas incobrables.
Interdependencia Inherente.
El incremento en los gastos de cobranza debe reducir el periodo
promedio de cobro y los gastos por cuentas incobrables
incrementando a su vez las utilidades. Sin embargo, esta estrategia puede
provocar pérdida de ventas, además de mayores
gastos por cobros, si el nivel de la gestión
de cobranza es demasiado elevado. Esto significa que si la
empresa apremia en demasía a sus clientes para el pago de
sus deudas, éstos pueden optar por realizar sus compras en otra
parte. La empresa debe cuidarse de no ser demasiado exigente en
su gestión
de cobranza. Si los pagos no se reciben a la fecha de
vencimiento, debe esperar un lapso pertinente antes de iniciar
los procedimientos legales de cobro.
La interdependencia inherente antes descrita puede evaluarse
cuantitativamente de modo similar al utilizado para evaluar la
interdependencia de las normas de crédito y los descuentos
por pronto pago. Mediante la suma del costo marginal de las
gestiones adicionales de cobro y la disminución de las
ventas (si ocurriera), y la confrontación de esto con los
ahorros provenientes de la reducción en la
inversión de cuentas por cobrar y en los gastos por
cuentas incobrables, pueden evaluarse diversas estrategias para
aumentar el nivel de gestión de cobranza.
Análogamente, pueden evaluarse las reducciones propuestas
en el nivel de la gestión de cobro.
Tipos de procedimientos de cobranza.
Por lo regular se emplean diversos procedimientos de cobranza. A
medida que una deuda se vence y envejece, la gestión de
cobro se forma más personal y
más exigente. A continuación se exponen las
técnicas o procedimientos básicos de
cobranza, en el orden normalmente adoptado en los procesos de
cobro.
Notificaciones por escrito. Después de cierto
número de días posteriores al vencimiento de una
cuenta por cobrar, la empresa suele enviar una carta en
términos corteses recordando al cliente su adeudo. Si se
hace caso omiso de dicha carta, se
envía otro más exigente. En caso necesario, puede
remitirse otra más. Las notificaciones de cobranza por
escrito son el primer paso en el proceso de
cobro de cuentas vencidas.
Llamadas telefónicas. Si las notificaciones por escrito no
dan ningún resultado, el gerente de
crédito mismo de la empresa puede llamar al cliente y
exigirle el pago inmediato. Si el cliente presenta una
explicación adecuada, se puede convenir en prorrogar el
periodo de pago. Una llamada del abogado de la
compañía también puede ser útil si
los demás recursos no han
funcionado.
Visitas personales. Esta técnica es mucho más
común a nivel de crédito del consumidor, pero
también pueden utilizarla los proveedores
industriales. El envío de un cobrador, o incluso del
vendedor encargado a requerir el pago al cliente puede ser un
procedimiento
de cobro muy eficaz, ya que el pago podría realizarse en
el acto.
Mediante agencias de cobranza. Una empresa puede transferir las
cuentas incobrables a una agencia o a un abogado para que estos
se encarguen de ellas. Normalmente los honorarios por esta clase
de gestiones son altos, ya que la empresa puede recibir menor del
50% del importe de las deudas así cobradas.
Recurso Legal. Esta es la medida más estricta en el
proceso de cobranza, y representa una opción antes de
utilizar una agencia de cobros. Este procedimiento no
es solamente oneroso, sino que puede obligar al deudor a
declararse en bancarrota, reduciéndose así la
posibilidad de futuros negocios con
él sin que garantice el pago final de los adeudos
vencidos.
Computadorización del manejo de cuentas por
cobrar.
Se ha extendido mucho la utilización de computadoras
en la facturación y cobranza de cuentas. Una computadora es
útil para efectuar a los usuarios de crédito en el
momento adecuado después de la compra. Conforme se reciben
los pagos, re registran en ella. La computadora
puede programarse para supervisar las cuentas por cobrar,
después de la facturación, mediante verificaciones
periódicas automáticas a determinados intervalos,
con el fin de comprobar si las cuentas han sido pagadas. Si no se
han recibido los pagos en lapsos preestablecidos, se
envían notificaciones de cobranza por escrito. Si
después de enviar varias de estas notificaciones no se
recibe ninguna respuesta, se envía entonces una
notificación especial, la cual puede formar parte del
informe mensual
del gerente de
crédito. Es en ese momento cuando las gestiones de cobro
se personalizan. Puede recurrirse entonces a llamadas
telefónicas, al envío de un cobrador a una agencia
de cobranzas. El recurso legal es también otra
posibilidad.
Actualmente, las computadoras
no sólo se emplean para supervisar los deudos, sino
también como ayuda en el proceso de decisión de
otorgamientos de crédito. Se registra información
acerca del comportamiento de pago de todos los clientes, datos que pueden
obtenerse cuando así se requiera a fin de evaluar
solicitudes de renovaciones o extensiones de crédito. Una
computadora
sirve también para evaluar las funciones de un
departamento de crédito, obteniendo así
información respecto del estado de
cuentas pendientes de cobro. Aunque la computadora
no puede desempeñar la función
total del manejo de cuentas, ha reducido, y continuará
haciéndolo, todos los trámites considerados como
insalvables en el departamento de crédito de las empresas.
Administración del inventario.
El inventario de una
empresa, al igual que sus cuentas por cobrar, representan una
inversión significativa. La empresa debe determinar el
nivel "óptimo" de inventarios que
concilie estos objetivos. El
administrador
financiero no controla directamente las existencias y por ello,
tiende sólo a participar indirectamente en el proceso de
administración del inventario.
Características básicas del
inventario.
Dos aspectos del inventario requieren explicación. Uno de
ellos se refiere a los tipos de inventario; el otro trata de los
diversos puntos de vista respecto al nivel adecuado de
existencias que se mantiene en algunas áreas funcionales
de la empresa.
Tipos de inventario. Los tipos básicos de inventario son
los de materias primas, de productos en
proceso, y de productos
terminados.
Materias primas. El inventario de materias primas comprende los
insumos –generalmente materiales
básicos – que compra la empresa, como acero, plásticos,
tornillos o remaches. En algunos casos, cuando una empresa
fabrica productos muy elaborados, compuestos de numerosas partes,
el inventario de materias primas puede consistir en
artículos manufacturados que se compran a otra empresa, o
a otra división de la misma compañía. La
cantidad real que se mantiene de cada material depende del
tiempo de
entrega de los pedidos, la frecuencia del uso, la
inversión monetaria requerida y las características físicas del
inventario.
Productos en proceso. Este inventario de materias comprende todos
los elementos que se encuentran en el proceso de producción. Por lo general, se trata de
productos parcialmente terminados, esto es, una etapa intermedia
de su elaboración. Su complejidad puede alargar el proceso
de fabricación, lo que origina un inventario alto de
material en proceso.
Productos terminados. El inventario de productos terminados
consta de los artículos ya producidos, pero que aún
no han sido vendidos. Algunas empresas que fabrican sobre pedido
mantienen inventarios muy
bajos de este tipo, ya que todos los artículos
están prácticamente vendidos antes de ser
producidos.
Puntos de vista funcionales con respecto a niveles de inventario.
Existe cierta controversia en lo referente a los niveles
adecuados de inventario en la empresa. Las áreas
funcionales normalmente comprendidas son finanzas,
comercialización, producción y compras. Cada una de ellas
considera el inventario de acuerdo con sus propios objetivos.
Finanzas. La
responsabilidad básica del administrador es
asegurarse de que los flujos de caja se manejan en forma
eficiente. El administrador debe supervisar los niveles de todos
los activos
considerando su objetivo
general, asegurándose de que la empresa no comprometa sus
fondos en activos
superfluos o excesivos.
Comercialización. El gerente de
comercialización o de mercadotecnia
se ocupa del nivel de inventarios de productos terminados. Busca
contar con grandes inventarios para cada uno de los productos de
la empresa. Esto garantiza el cumplimiento eficaz de todos los
pedidos, eliminando así la necesidad de retrazar los
pedidos por falta de existencia.
Producción. El gerente de producción debe
encargarse principalmente del nivel de inventarios de materias
primas y productos en proceso. Sus determinaciones con respecto a
estos inventarios afectan en forma directa al nivel de inventario
de productos terminados. Su responsabilidad esencial consiste en asegurarse de
que el plan de
producción se ejecute correctamente, para alcanzar
así el nivel deseado de productos terminados.
Compras. El gerente de compras se ocupa solamente de los
inventarios de materias primas. SU responsabilidad es asegurarse
de que se disponga de las materias primas necesarias para la
producción en las cantidades adecuadas y en el momento
oportuno. El gerente de compras no sólo se ocupa del
volumen y la temporización de las compras de materias
primas, sino también debe esforzarse en su
adquisición a un precio favorable.
8. Relaciones entre
inventario y cuentas por cobrar.
El nivel y la admón. del inventario y las cuentas
por cobrar se encuentran íntimamente relacionadas. Cuando
un producto se vende, en el caso de las empresas fabricantes se
traslada del inventario a las cuentas por cobrar, y finalmente a
caja. Dada la estrecha relación entre estos activos
circulantes, las funciones de
administración de inventario y cuentas por
cobrar no deben considerarse aisladamente.
Las condiciones de crédito estipuladas también
afectaran la inversión en inventarios y cuentas por
cobrar, ya que los términos de crédito más
largos permitirán que una empresa transfiera los
artículos del inventario a las cuentas por cobrar. La
ventaja de dicha estrategia es que
el costo de mantener un articulo en el inventario es mayor que el
mantener una cuenta por cobrar. La ventaja de dicha estrategia es
que el costo de mantener un articulo en el inventario es mayor
que el de mantener una cuenta por cobrar. Podemos comprobar esto
observando que el costo de inventario incluye además del
requerimiento requerido sobre los fondos invertidos, los costos
almacenamiento,
de seguro, etc,
del inventario físico.
Técnicas de la
administración de inventarios.
Los métodos
mas comúnmente empleados en el manejo de inventario
son:
Sistema abc. Una
empresa que emplea el llamado sistema ABC
divide su inventario en tres grupos A,B, y C.
En los productos A se ha concentrado la máxima
inversión. En el grupo B esta
formado por los artículos que siguen a los A en cuanto a
la magnitud de la inversión. Al grupo C lo
compone en su mayoría, una gran cantidad de productos que
solo requieren de una pequeña inversión. A debe ser
el mas cuidadoso dada que la magnitud de la inversión
comprendida, en tanto que los productos B,C estarían
sujetos a procedimientos de control menos
estrictos.
Modelo
básico de cantidad económica de pedido (cep). Es un
instrumento para determinar la cantidad de pedido optimo de un
articulo de inventario es el modelo
básico de cantidad económica de pedido (cep). Puede
utilizarse para controlar los artículos A de las empresas,
pues toma en consideración diversos costos operacionales y
financieros y determina la cantidad de pedido que minimiza los
costos de la inversión total. El estudio de este modelo
abarcará:
1.- Costos básicos. Excluyendo el costo real de la
mercancía, los costos que origina el inventario pueden
dividirse en tres grandes grupos: costos de
pedido, costos de mantenimiento de inventario y costo total. Cada
uno de ellos cuentan con algunos elementos y características claves.
- Costo de pedidos. Incluye los gastos administrativos
fijos para formular y recibir un pedido, esto es, el costo de
elaborar una orden de compra, de efectuar los limites
resultantes y de recibir y cortejar un pedido contra su
factura. Los
costos de pedidos se formulan normalmente en términos de
unidades monetarias por pedido. - Costos de mantenimiento de inventario: Estos son los
costos variables por unidad resultantes de mantener un articulo
de inventario durante un periodo especifico. En estos costos se
formulan en términos de unidades monetarias por unidad y
por periodo. Los costos de este tipo presentan elementos como
los costos de almacenaje, costos de seguro, de
deterioro, de obsolescencia y el mas importante el costo de
oportunidad, que surge al inmovilizar fondos de la empresa en
el inventario. - Costos totales. Se define como la suma del costo del
pedido y el costo de inventario. En le modelo (CEP), el costo
total es muy importante ya que su objetivo es
determinar el monto pedido que lo minimice.
2.- Método
grafico. El objetivo enunciado del sistema CEP consiste en
determinar el monto de pedido que reduzca al mínimo el
costo total del inventario de la empresa. Esta cantidad
económica de pedido puede objetarse en forma
gráfica representando los montos de pedido sobre el eje x,
y los costos sobre el eje y. El costo total mínimo se
representa en el punto señalado como CEP. El CEP se
encuentra en el punto en que se cortan la línea de costo
de pedido y la línea de costo de mantenimiento en
inventario. La función de
costo de pedido varia en forma inversa con la cantidad de pedido.
Esto significa que a medida que aumenta el monto de pedido su
costo de pedido disminuye por pedido. Los costos de mantenimiento
de inventario se relacionan directamente con las cantidades de
pedido. Cuanto más grande sea el monto del pedido, tanto
mayor será el inventario promedio, y por consiguiente,
tanto mayor será el costo de mantenimiento de
inventario.
La función del costo total presenta forma de U, lo cual
significa que existe un valor
mínimo para la función. La línea de costo
total representa la suma de los costos de pedido y los costos de
mantenimiento de inventario en el caso de cada monto de
pedido.
3.- Método analítico. Se puede establecer una
formula para determinar la CEP de un articulo determinado del
inventario. Si
U= uso en unidades por periodo.
P= costo unitario de pedido.
M= costo de mantenimiento de inventario por unidad por
periodo.
Q= cantidad o monto del pedido en unidades.
Es posible formular la ecuación del costo total
de la empresa. El primer paso para obtener la ecuación del
costo total es desarrollar una expresión para la
función de costo de pedido y la de costo de mantenimiento
de inventario. El costo de pedido puede expresarse como el
producto del costo por pedido y el numero de pedidos. Como dichos
números es igual al uso durante el periodo dividido entre
l cantidad de pedido (U)/(C), el costo de pedido puede expresarse
de la manera siguiente. Costo de pedido = P*U/Q El costo de
mantenimiento de inventario se define como el costo por pedido de
mantener una unidad, multiplicando por el inventario promedio de
la empresa (Q/2). Dicho inventario se define como la cantidad de
pedido dividida entre 2. El costo de mantenimiento se expresa.
Costo de mantenimiento = M*Q/2
A medida en que aumenta a la cantidad de pedidos, Q, el costo de
pedido disminuirá en tanto que el costo de mantenimiento
de inventario aumenta proporcionalmente.
La ecuación del costo total resulta de combinar las
expresiones de costo de pedido y costo de mantenimiento de
inventario como sigue. Costo total = (P * U/Q) mas (M *Q/2)
Dado que la CEP se defina como la cantidad en pedido que minimiza
la función de costo total, la CEP debe despejarse y se
obtiene la siguiente fórmula. CEP = 2PU/M
Punto de reformulación. Una vez que empresa ha calculado
su cantidad económica de pedido debe determinar el momento
adecuado para formular un pedido. En el modelo CEP se supone que
los pedidos son recibidos inmediatamente cuando el nivel del
inventario llega a cero.
De hecho se requiere de un punto de reformulación de
pedidos que se considere el lapso necesario para formular y
recibir pedidos.
Suponiendo una vez más una tasa constante de uso de
inventario, el punto de reformulación de pedidos puede
determinarse mediante la siguiente fórmula.
Punto de reformulación = tiempo de
anticipo en días * uso diario.
Autor:
Leopoldo de la Fuente Silva
Estudiante del Instituto Tecnológico de Cd.
Victoria
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