- ¿Qué es el
riesgo? - Importancia
de la gestion de riesgos - Auditoría interna y
control interno dentro de la gestión de
riesgos - Diseño e
implementación de un modelo de gestión de
riesgos - Implementación del
proceso de gestión de riesgos - Conclusión
- Bibliografía
INTRODUCCION
Al iniciar las actividades de una empresa sus
directivos o dueños deben tener en cuenta que el riesgo
estará presente en todo momento de su desarrollo,
debido a diferentes factores como lo son: intensos cambios del
entorno, la intensificación de la competencia, las
reducción de las barreras de entrada, y obviamente la
parte tecnológica que va avanzando a pasos
agigantados.
Para minimizar estos diferentes factores es que hace un tiempo se
viene incorporando a las entidades la "Gestión de
Riesgos", la que en nuestro país no esta implantada en
todos los sectores.
La Gestión
de Riesgos es un
proceso
efectuado por el Consejo de Administración de una entidad, su Dirección y todo su restante personal,
diseñado para identificar eventos
potenciales que puedan afectar a la
organización, gestionar sus riesgos dentro del riesgo
aceptado y proporcionar una seguridad
razonable sobre el logro de los objetivos.
Debido a la gran importancia que reviste la creación de
una Gerencia de
Riesgos dentro de cualquier entidad, es que para el desarrollo de
este informe nos hemos
planteados los siguientes objetivos:
Objetivo General:
•
Es elaborar un informe con el cual nos empaparemos de las nuevas
tendencias con respecto a Gestión de Riesgos, Control Interno y
Auditoría
Interna, información que nos será de gran
importancia para implementar y diseñar un modelo de
Gestión de Riesgo dentro de la Dirección de
Vialidad Provincia de Arica dependiente del Ministerio de Obras
Públicas.
Objetivo Específicos:
• Dar a
conocer el concepto de
Riesgo y sus tipologías.
•
Demostrar la evolución e importancia de la Auditoría Interna y el Control
Interno dentro de la Gestión de Riesgos.
Para continuar con el desarrollo de este informe, en el
segundo capitulo se da a conocer la definición e
importancia de la Gestión de Riesgos en la entidad,
sus objetivos: estrategia,
operación, información, cumplimiento y sus
capacidades como: alinear el riesgo aceptado y la estrategia,
mejorar las decisiones de respuesta a los riesgos entre
otras. Se muestra 9
diferentes modelos de
Gestión de Riesgos que existen en estos momentos, entre
ellos algunos se realiza una clasificación entre Generales
como: el Método
Australiano/Neozelandés y Específicos como lo son
los Software
dedicados a los riesgos de Tecnología e
Información.
El tercer capitulo que más extenso por la importancia
de sus temas se presenta la Auditoría Interna y el
Control
Interno y su papel dentro de la Gestión de Riesgos. En
la primera parte se define la Auditoría Interna y una
breve historia
de su evolución; y que se espera de la Auditoría
Interna como técnica de análisis y supervisión de riesgos. Se dan a conocer
las Normas de
Auditoría según Instituto de Auditores Internos, de
Nueva York, 1957 y las Normas de
Auditoría Generalmente Aceptadas en Chile, por el
Colegio de Contadores de Chile A.G.
Dada la importancia que tienen los Gobiernos
Corporativos en la actualidad, en este capitulo se
define y se señalan sus objetivos principales,
explicaremos además que se entiende por un buen
gobierno
corporativo. Se da a conocer los principios de
un Gobierno Corporativo planteados por la OECD.
(Organisation for Economic Cooperation and Development).
Conoceremos sistemas de
gobiernos más desarrollados, de los países de Reino
Unido, Estados Unidos y
Canadá. Como también los gobiernos corporativos en
la región latinoamericana y en Chile donde se
promulgo en año 2000, la Ley de Opas
(Oferta
Pública de Acciones)
cuyas transformaciones dieron un fuerte impulso al mercado de
capitales chileno.
La segunda parte de este capitulo, define el Control
Interno, sus objetivos, principios, elementos y sus
herramientas
como: Matriz de
riesgo y cuestionarios. Se da a conocer los nuevos enfoques
del "Control Interno", a partir del COSO I y sus cinco
componentes: Entorno de Control, Evaluación
de Riesgos, Actividades de Control, Información y Comunicación y Supervisión.
También se conocerá el informe COSO II,
que detalla y conceptualiza el marco integrado de la
Gestión de Riesgos, agregando 3 nuevos componentes:
Identificación de Riesgos, Evaluación de Riesgos y
Respuesta a los Riesgos. Finalmente se presentan otros
Modelos Internacionales de Control: Coco (Canada), Turnbull
(Gran Bretaña), Cobit entre
otros.
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