En nuestro último capítulo se diseña e
implementa un modelo de
Gestión de
riesgos dentro de la Dirección de Vialidad Provincia de Arica,
se da a conocer la entidad, su historia, su misión,
visión, estrategia
corporativa y su organigrama. Nuestra implementación
se realizó en 5 etapas, comenzando con un Diagnóstico realizado a la entidad con el
fin de obtener la información necesaria para saber si
podía soportar la implementación, en esta etapa se
genero un
cuestionario
aplicando las herramientas
de evaluación
que nos entrega COSO. Continuando con la etapa de
Generar Cultura del
Riesgo en la
cual es de vital importancia el Compromiso de los directivos,
crear Manual de
Riesgos, la
capacitación del personal y las
nuevas funciones del
control
interno.
En la Etapa Nº 3 nos encontraremos con la
Valoración del Riesgo: realizando su
identificación, análisis y la posterior
determinación de su valor. Para un
mejor conocimiento
de los riesgos y sus impactos se elabora un mapa de
riesgos, con todas las etapas de su proceso de
elaboración se concluye presentando
gráficamente el impacto y la frecuencia de los
riesgos. Finalizando con la parte más importante de
la implementación como lo es la Estrategia de Manejo
del Riesgo y las formas de Monitoreo.
Finalizamos nuestro trabajo
proyectando un nuevo mapa de riesgos que
incluye las estrategias y
mejoramiento para el manejo de los riesgos encontrados.
CAPITULO I:
¿QUé ES EL RIESGO?
En este capítulo se dará a conocer el riesgo en
si, sus impactos y probabilidades, métodos de
evaluación así como también quienes los
asumen, sus principales riesgos y problemas, el
ambiente donde
se desarrolla como por ejemplo el empresarial y es ahí
donde se concentrará esta parte del capitulo "Riesgos que
afectan a las empresas".
1.1. Antecedente
Histórico.
La aproximación del riesgo se produce en los emporios
comerciales y navegantes de Italia a fines
del siglo XVI, son por tanto, estos mercaderes o comerciantes
quienes crean el concepto moderno
del riesgo y su importancia financiera basada en el seguro.
En el proceso de desarrollo del
capitalismo
industrial, que es a partir del siglo XIX, es cuando aparecen
mayores riesgos como consecuencia de los inventos y su
puesta en práctica: Ferrocarriles, actividades fabriles,
trabajos públicos, automovilismo, etc., que revolucionan
la vida cotidiana. Por lo que ante el aumento de accidentes de
trabajo y la consiguiente presión de
los sindicatos
obreros, surge la necesidad de implantar medidas de
prevención.
Después de la segunda guerra
Mundial se agudiza la necesidad de analizar y controlar los
riesgos.
Sin embargo, es a partir de los <<años
sesenta>> que junto a las expectativas de grandes
catástrofes aparece la gran vulnerabilidad de las empresas
debido a la gran concentración de valores y la
especialización de sus unidades de fabricación. La
aparición de un riesgo produce junto a grandes
pérdidas humanas y materiales una
serie de gastos
financieros e indirectos: Reducción de ventas, de
imagen de
la empresa,
paro obrero,
etc.
Finalmente, desde el punto de vista de los costos
financieros de las empresas, el crecimiento de las cantidades
monetarias para reducir y transferir el riesgo, o sea, las
medidas de prevención y seguros, han
hecho tomar conciencia de la
influencia decisiva que tenían en el cumplimiento de los
objetivos
empresariales (1) .
La palabra "riesgo", ha tenido hasta la fecha muy diversas
interpretaciones, en términos muy simples existe riesgo en
cualquier situación en que no sabemos con exactitud lo que
ocurrirá al futuro.
Para "La International Organization for Standarization" (ISO) define al
riesgo como:
"Combinación de la Probabilidad
de un Evento y su Consecuencia" ISO aclara que el término
riesgo es generalmente usado siempre y cuando exista la
posibilidad de pérdidas (resultado negativo)".
El "The Institute of Internal Auditors" (The IIA) define
al riesgo como:
"La Posibilidad de que ocurra un acontecimiento que tenga
un impacto en el alcance de los objetivos. El riesgo se mide en
términos de impacto y probabilidad".
Para otros autores, como los economistas rusos G. Goldstein
y A. Gutz, lo definitivo en el riesgo es la incertidumbre.
Según ellos el riesgo es "la incertidumbre en cuanto al
potencial de pérdidas en el proceso de alcanzar los
objetivos de la empresa
Al analizar las diversas definiciones de riesgo podemos decir,
que en nuestros tiempos es muy importante que las entidades ya
sean públicas o privadas, se interioricen de cómo
manejar de la mejor manera este concepto, para así
poder llevar a
cabo su misión y por ende lograr sus objetivos
planteados.
1.2. ¿Cómo
medimos El Riesgo?
La medida del riesgo abarca dos dimensiones básicas: la
probabilidad de que se produzca la amenaza que nos acecha,
que se puede expresar en términos de frecuencia o, mejor
en términos de frecuencia relativa, y la severidad con que
se produzca dicha amenaza.
Algunas situaciones de riesgo son del tipo si – no: el
acontecimiento incierto y amenazador se produce o no se produce.
En el primer caso, el resultado es una pérdida total; si
dicho acontecimiento no se verifica, no se registra ninguna
pérdida. Se trata de una situación de riesgo
relativamente poco corriente y la mayoría de los riesgos
de este tipo poseen una estructura de
pérdida que se pueden expresar, teóricamente al
menos, en forma de distribución de probabilidades. Esta
distribución de probabilidades puede mostrar una
posibilidad relativamente grande de pérdidas
pequeñas, una posibilidad menor de pérdidas
medianas y una posibilidad insignificante de pérdidas
totales.
Podemos decir, que el grado de confianza de una medición mejora cuanto más alto es
el número de datos observados,
y si este número es suficiente, el único
problema que resta, es anticipar el efecto de los cambios
conocidos y no conocidos sobre los resultados totales.
Aunque las condiciones sean de incertidumbre, si el número
de datos empíricos es suficiente, se puede planificar
determinados indicadores de
control con toda
confianza.
1.3. Análisis de
riesgo: Métodos de Evaluación.
El análisis de riesgo es una herramienta destinada a
ordenar la toma de
decisiones proporcionando un proceso lógico,
estructurado y consistente, utilizado desde hace mucho tiempo en
distintas áreas de la ingeniería y la economía.
El análisis de riesgo consta de tres etapas:
identificación del peligro, evaluación del riesgo y
gestión
del riesgo. Siendo la evaluación del riesgo la etapa
del análisis en que se intenta estimar el riesgo asociado
a un peligro.
Se establece como válidos tanto el método de
evaluación cualitativa como el de evaluación
cuantitativa definiendo cada uno a partir de la forma como se
expresa el resultado final del análisis; evaluación
cualitativa del riesgo es aquella donde la probabilidad del
incidente y la magnitud de sus consecuencias se expresan en
términos cualitativos como «alta»,
«mediana», «baja» o
«insignificante», mientras que en la
evaluación cuantitativa los resultados se expresan en
cifras.
En contrapartida, es totalmente acertado afirmar que
ningún método de evaluación del riesgo es
aplicable a todas las situaciones y que, según las
circunstancias, un método puede convenir más que
otro.
Como resabio de su origen en la ingeniería y la
economía, los primeros estudios de análisis de
riesgo aplicados a las importaciones
fueron de tipo cuantitativo utilizando modelos
lineales simples.
Rápidamente quedaron claras las dificultades que
existen en llevar adelante este tipo de procedimiento
cuando la información disponible para estimar las
probabilidades en alguna de las etapas del modelo es
limitada.
En una tentativa de suplir esta falta de información
los responsables de los análisis transformaron el proceso,
en una especie de juego de
inventiva donde se trataba de encontrar soluciones
lógicas y sin duda coherentes, que en esencia eliminaban
lo que el análisis de riesgo cuantitativo pretendía
aportar al proceso de toma de decisiones en cuanto a la
objetividad del resultado final dada la subjetividad con que eran
asignadas las probabilidades intermedias. Por su lado, las
tentativas de utilizar evaluaciones de tipo cualitativo dieron
como resultado una más o menos detallada descripción del problema analizado con una
opinión del autor como corolario.
Actualmente, existe consenso de que es necesario encontrar una
solución intermedia pues dadas las lagunas en el
conocimiento en algunos casos y las carencia de
información existente en otros, algunos tramos de la
evaluación de la difusión, la exposición
y especialmente de las consecuencias deben ponderarse mediante
una escala
cualitativa ya que son inabarcables cuantitativamente. Para ello,
resulta promisorio el uso de matrices de
categorías sobre todo cuando están asimiladas a
rangos de probabilidades. Estas matrices incluyen las
reglas de decisión para operar el modelo y, si bien
no eliminan totalmente la subjetividad del autor, afirman la
transparencia de los procesos.
1.4. ¿Quién
asume los Riesgos?
Definitivamente quién asume los riesgos es la empresa, ya que
en cada actividad que desarrolla, esté se encuentra
inserto. Además todo ente que se relaciona con la
empresa sean estos inversionista, propietario, proveedor, etc.,
juega un papel preponderante en la busca de resultados positivos
y más voluminoso con un mínimo nivel de riesgo.
La empresa como unidad económica que transforma insumos,
recursos
humanos, financieros, tecnológicos y otros, debe
afrontar muchas amenazas que son ocasionadas por los riesgos;
atentando contra la consecución de los objetivos, y por
ende, su resultado.
Es importante identificar las principales variables de
riesgo, ya que no es suficiente para la toma de decisiones,
contar sólo con la asignación de probabilidades de
los sucesos futuros.
1.5. Principales Riesgos y
Problemas.
El riesgo está presente en todo hecho contingente o
incierto, y como tal sólo es posible estimar su
probabilidad de ocurrencia y realizar una predicción que,
por lo tanto, será inexacta. El concepto de riesgo
en el ámbito financiero puede ser clasificado de muchas
formas, cada una de las cuales origina teorías
y análisis particulares y a su vez diferentes.
Así como se definen ciertos riesgos, el de mercado, el de
sistemas,
financieros, insolvencia, operativo, y un sin número de
otros riesgos que afectan las decisiones financieras que puedan
tomar los distintos agentes económicos. Es
así como el inversionista o accionista deseará
conocer todos los detalles relacionados con los riesgos para una
toma de decisión, con respecto a la futura rentabilidad
de la empresa.
1.5.1.
El Medio Ambiente
Empresarial.
El entorno puede presentar oportunidades y riesgos.
Entenderemos por oportunidades como: el conjunto de circunstancias acompañadas,
por una buena posibilidad de éxito
al aprovecharlas. De la misma
manera recordaremos el riesgo como "La Posibilidad de que
ocurra un acontecimiento que tenga un impacto en el alcance de
los objetivos" (2).
En este sentido nos encontramos con dos tipos de ambiente:
• El Macroentorno
• El Microentorno.
1.5.1.1.
Macroentorno.
Es el ambiente más lejano o más distante y con el
cual la empresa tiene una menor interacción directa. Involucra las
siguientes dimensiones principales:
a) Dimensión Política –
Económica: El sistema
político y las orientaciones económicas
generales tienen algún grado de incidencia sobre una
entidad. En general destacan por su importancia:
• Políticas
arancelarias
• Políticas tributarias
• Incentivos a la
inversión
• Política
fiscal monetaria
b) Dimensión Social: Las costumbres, creencias y
valores que comparte la sociedad en
que opera la empresa tienen sin duda, una incidencia sobre el
quehacer organizacional. Entre los principales aspectos
destacan:
• Estilo de vida
• Tendencias sociales
• Gustos y preferencias
• Concepto social de calidad de
vida, etc
c) Dimensión Legal: Ella determina los límites
entre los cuales pueden funcionar las organizaciones. Al respecto destacan:
• Legislación Civil
• Legislación Laboral
• Legislación Tributaria
• Legislación Comercial, etc.
d) Dimensión Tecnológica: Aspecto que
tiene una fuerte incidencia con el ambiente en general y que debe
ser considerado por una organización en particular, para mantenerse
a "tono" con los desarrollos tecnológicos. A este
respecto se debe tener especial atención con los siguientes aspectos:
• Obsolescencia tecnológica
• Avances tecnológicos
• Innovaciones tecnológicas
• Investigación y Desarrollo de productos,
etc.
1.5.1.2.
Microentorno.
Es el ambiente más cercano o menos distante, aquel con el
cual la empresa presenta mayor interacción directa.
En este sentido podemos destacar los siguientes agentes o
entes.
a) Mercado: Es el área dentro de la cual los vendedores
y compradores de una mercadería mantienen estrechas
relaciones comerciales y llevan a cabo abundantes transacciones
de tal manera que los distintos precios a que
éstas se realizan tienden a unificarse.
b) Competencia:
Está constituida esencialmente por aquellas organizaciones
que ofrecen un producto
similar al de la empresa.
c) Proveedores:
Está dada por el conjunto de organizaciones que abastecen
a la firma para que ésta pueda realizar su proceso
productivo y/o de transformación.
1.6. Riesgos que afectan a la
Empresa.
Entre la gama de factores de riesgo que produce el mercado,
podemos encontrar los que se producen por fluctuaciones de los
precios, también los producidos por las tasas de
interés, la inflación, el tipo de cambio
y de liquidez del sistema como en
el caso de las empresas financieras.
Además, existe una variedad de riesgos que afectan a la
industria
propiamente tal, ya que estos son múltiples, o sea esta la
posibilidad de sufrir pérdidas o daños, en el
sistema competitivo que se encuentra inmersa la empresa, y
daría la alternativa de un futuro incierto. El
conocimiento del riesgo es la base esencial o el primer punto
para ejercer una acción
tendiente a su eliminación o bien para su
reducción.
Para realizar un análisis exhaustivo se tomará el
criterio de encasillar los riesgos de acuerdo con dos
parámetros diferentes como son: Los Riesgos
Sistemáticos y los Riesgos
Específicos(3). Además se
realizará un análisis individual de los riesgos
asociados a la industria.
1.6.1.
Riesgos
Sistemáticos:
1.6.1.1. Riesgo de
Inflación.
Es el riesgo que corren las empresas de un país, o bien
afectan a los inversionistas en diferentes ámbitos, debido
al alza general y acumulativa de los precios, que se manifiesta
en la disminución continúa del poder
adquisitivo.
Consecuencias que afectan a la empresa con inflación:
• Depreciación de la moneda: Cuando hay
inflación el poder adquisitivo baja día a
día y esto se debe principalmente al espiral precio-salario.
• Descapitalización de la Empresas: Un
empresario
debe ser capaz de generar utilidades suficientes como para
neutralizar altos niveles de inflación, pues de lo
contrario su capital
inicial o patrimonio,
hoy no valdrá lo mismo que mañana.
• Baja calidad de los
productos: Debido a que no existe un incentivo para el productor,
los precios de las materias primas aumentan, este no mejora la
calidad de las mercaderías.
• Reducción del ahorro: En un
país con inflación todos los depósitos de
ahorro se deprecian con gran rapidez, lo que los disminuye a
límites escasísimos, y por ende, decae la
capitalización del país.
1.6.1.2. Riesgo de Interés.
Es la variación que se produce en la rentabilidad de las
decisiones financieras como consecuencia de la variación
del tipo de interés del mercado.
Este riesgo como se puede comprender es un Riesgo
Sistemático, ya que es derivado de factores externos a la
entidad. El cual hace variar la cuantía de los
flujos financieros o su valor en términos actuales.
1.6.1.3. Riesgo de Cambio.
El término riesgo de cambio posee varios
significados. El "riesgo contable" hace referencia a la
necesidad de evaluar partidas dispares del activo, pasivo y
cuentas de
resultados y término de una sola moneda. El riesgo
consiste en que el valor públicamente declarado de los
activos,
capital y beneficio puede verse desfavorablemente afectado
por el movimiento de
divisas en que se
realizan las transacciones. Las pérdidas debidas a
la conversión en términos de la moneda base, pueden
reducir los beneficios declarados de la empresa y disminuir
consiguientemente, su activo neto. Cabe imaginar que existe
el peligro de que la imagen de la empresa sufra un deterioro y
que el interés que despertaba en el mercado de
valores disminuya.
Las principales operaciones de
una empresa
que están sometidas a este riesgo son:
• Exportaciones
• Importaciones
• Préstamos al
extranjero
• Préstamos en divisa
• Inversiones
directas en el extranjero.
1.6.1.4. Riesgo de
Reinversión.
Se define como la variabilidad que se produce en el rendimiento
de la entidad como consecuencia de la reinversión de los
flujos que va generando la decisión financiera.
Este riesgo se presenta tanto al final de las operaciones en el
momento en que se ha recuperado lo invertido, como en el
transcurso de una operación en la que se van recibiendo
flujos periódicos.
1.6.1.5. Riesgo
País.
Se refiere a la probabilidad de ver afectada negativamente la
generación de la empresa, fundamentalmente debido a
situaciones macroeconómicas que afectan de una u otra
manera a todos los sectores económicos.
Para detectar este riesgo hay que conocer los fundamentos de la
política
económica imperante, tratar de anticiparse a cambios
de la orientación de estas políticas, analizando
variables como el tipo de cambio, ingreso real, tasa de
interés, Balanza de Pagos,
etc.
No sólo debe saberse que ocurre con la economía del
país sino la interrelación con el resto del mundo,
muy especialmente aquellos sectores vinculados al comercio
exterior.
1.6.2.
Riesgos
Específicos:
1.6.2.1. Riesgo
Económico.
Este riesgo se refiere a la variabilidad en los resultados como
consecuencia de circunstancias que afectan de manera particular a
la empresa.
Estas pueden ser: fallas en el proceso productivo, variaciones en
la demanda,
cambios en el precio de venta o en el
costo de los
factores; son sólo algunas de las circunstancias que
pueden hacer que los resultados de las operaciones de la empresa
no sean los esperados. Es un riesgo específico pues
cada empresa puede controlar estos factores.
1.6.2.2. Riesgo Financiero.
Es el riesgo que ocurre cuando la empresa obtiene flujo monetario
de alguna institución financiera u otro origen, y se ve
obligada a responder por la carga financiera que se
originó, cabe hacer notar que a mayores niveles de deuda,
la empresa deberá enfrentar una mayor carga financiera, lo
que podría exponerla a serios aprietos para el
cumplimiento de sus obligaciones.
El Riesgo Financiero comprende tanto la inestabilidad de las
ganancias con que pueden contar los accionistas ordinarios, como
la probabilidad de insolvencia. La existencia de gastos
financieros en una empresa da origen a lo que se denomina
apalancamiento financiero. El apalancamiento financiero, se
define como la capacidad que tiene una empresa de utilizar sus
cargos fijos financieros (carga financiera) para incrementar los
efectos de cambios en los beneficios netos de explotación
sobre el beneficio total.
El objetivo
fundamental del análisis del apalancamiento financiero, es
determinar en que se están usando los recursos de menor
costo para hacer funcionar la empresa, limpiando o depurando el
capital propio reflejando de este modo el grado de
utilización de los capitales ajenos (deuda).
1.6.2.3. Riesgo de Crédito.
Estos riesgos se refieren a la eventualidad que una
institución no reciba los pagos en forma oportuna de sus
créditos, esto es por falta de liquidez o
insolvencia de sus deudores.
1.6.2.4. Riesgo de
Liquidez.
Es la capacidad de convertir un instrumento en efectivo, siendo
mínimos las variación de precio y riesgo, un
instrumento es líquido si se puede vender en grandes
volúmenes y sin grandes fluctuaciones en el
precio. Además, se deben a variaciones de las
tasas de interés, de activos o fluctuaciones de los gastos
de operación.
Surgen debido a descompensaciones entre flujos de entrada y
flujos de salida de dinero, que
obligan a las instituciones
a endeudarse a altas tasas de interés en el corto plazo y
deben liquidar valores en condiciones poco favorables para
conseguir fondos líquidos.
1.6.2.5. Riesgos
Industriales.
Una de las grandes ventajas del sistema de libre empresa es
la facilidad con que cualquier persona puede
iniciar una empresa o introducir un nuevo producto, o bien
invertir y ser partícipe de alguna sociedad, no existen
restricciones legales en la vida económica que sean tan
estrictas como para impedir alguna inversión, desde luego, antes de iniciar
una nueva empresa o inversión, hay que cumplir ciertas
normas en el
sentido de la seguridad de la
certeza.
Cuando un número de inversionistas afectados por los
fracasos, era pequeño, habían pocas personas que se
preocupaban por este problema y muy pocos pedían medidas
al respecto, pero hoy en día cuando los efectos del
fracaso de una inversión son serios, por causas de los
riesgos que no fueron asumidos, claman pidiendo para que estos
tengan una acción preventiva.
Un campo donde un inversionista tiene muy poca
información, como para tomar una decisión si
invertir o no hacerlo, son los riesgos industriales, el fracaso
que viene dado dentro de la empresa y no se muestra en
ningún estado
(informe), como
para mostrar al inversionista cuales fueron algunos de los
riesgos que tuvo que sortear la
administración, para lograr algún resultado en
un ejercicio dado.
Dentro de la industria podemos destacar los siguientes
riesgos:
1.6.2.5.1.
Riesgos y
problemas concernientes al producto.
Aunque un sistema económico tiene muchas funciones
importantes, su objetivo primordial es el suministro de bienes y
servicios, es
decir, que el producto es el centro neurálgico de la
empresa industrial. Toda la
organización de la dirección, de la planta, de
los activos fijos, de
los materiales y de los trabajadores existe por el producto, que
es la fuente de las ganancias o beneficios.
Puesto que tiene un lugar importante en el esquema industrial, es
de suponer que el producto reciba una atención
básica de todos aquellos que están en una empresa
industrial. Se gastan años en la
investigación y en el estudio constante de la producción, a gran costo, para desarrollar
nuevos productos o para mejorar los productos ya
existentes. En publicidad o
venta del producto se gastan cientos de millones de pesos y todos
los medios que
puede concebir la inventiva humana. Sin embargo, sigue
siendo cierto que el fracaso del producto aparece en el fondo de
la quiebra de muchos
negocios y en
resumen afectaría a los potenciales inversionistas.
1.6.2.5.2.
Riesgo por las Variaciones estaciónales.
Mientras el futuro permanece incierto, las actividades
económicas suponen riesgos, o sea la posibilidad de sufrir
pérdidas o daños. Hemos visto con qué
cuidado debe procederse a la introducción de un nuevo producto o a la
creación de una nueva empresa, para protegerse contra los
riesgos económicos de tipo general que se encuentran en
semejantes operaciones. Esto se debe a muchas causas
físicas y naturales, a la incertidumbre que se origina en
un conocimiento insuficiente de muchas fases del comportamiento
de la economía, al carácter de imprevisible de la conducta humana,
a los cambios que produce el paso del tiempo, de las
posibilidades de acontecer de los hechos y a acciones
gubernamentales inesperadas. La característica
salvadora de la mayoría de los riesgos de esta clase es que
son más o menos específicos. Aunque su
aparición sea imprevisible, la mayoría son bien
conocidos. En consecuencia, los hombres de negocios han
inventado muchos métodos y técnicas
para hacerles frente. Si la dirección lleva
firmemente en manos los asuntos de la empresa, si sujeta a cada
parte de la misma a un estudio de las posibilidades de que se
presenten riesgos específicos y adopta medidas con las que
dicta a menudo el sentido común, puede reducirse
significativamente el peligro de pérdidas debidas a
riesgos de esta clase.
El procedimiento adecuado es que la dirección de la
empresa instituya una investigación concienzuda de sus
propios riesgos internos. Con este propósito puede
formarse una comisión integrada por personal interno y
otros especialistas de determinadas materias para estudiar y
valorar los riesgos y así minimizar los riesgos que pueden
afectar a futuros y potenciales inversionistas, que son al cabo
los socios capitalistas de la empresa.
1.6.2.5.3.
Riesgos de los activos fijos de la empresa.
Existen muchos riesgos que actúan sobre una empresa
considerada como conjunto. Una investigación
permitirá definir la naturaleza
detallada de estos riesgos e indicara los métodos a seguir
para su supresión o anulación. Es siempre
buena la práctica de atacar los riesgos al nivel de
prevención, en lugar de hacerlo en el de las
pérdidas. Los títulos de los bienes
raíces, si no se hallan en orden, pueden dar lugar a
muchas dificultades y, quizás, a pérdidas de
consideración si no se descubren y arreglan a tiempo estas
falencias. Un estudio adecuado de la localización de
los activos de la empresa, las entradas y salidas de
éstos, un buen mantenimiento,
una buena utilización y además un control de
inventario
exhaustivo puede prevenir una merma de los activos fijos, los
cuales sirven para el propósito de la empresa; buscar los
beneficios para el logro de los objetivos organizacionales y a la
vez, el de los inversionistas.
1.6.2.5.4.
Riesgo de la Administración.
La formación del cuerpo administrativo que pueda trabajar
satisfactoriamente, debe considerar a personal idóneo para
las tareas a seguir, también es preferible crear lealtad,
honestidad y
confianza en todos los funcionarios que tienen que tomar ciertas
decisiones que puedan afectar el futuro de la empresa.
La mejor manera de evitar los efectos de la insolvencia es en
primer lugar extender los créditos de manera más
cuidadosa; una cuenta que se maneja descuidadamente supone el
riesgo doble de la pérdida del dinero propio, así
como la del cliente. Se
supone evitar muchas pérdidas financieras mediante el
empleo de
métodos contables adecuados y la vigilancia de los
presupuestos. Los balances y los estados de
resultado revelan las debilidades financieras y los lugares donde
se filtran las utilidades.
1.6.2.5.5.
Riesgo de la Producción.
a.- Mano de obra:
Además, de los riesgos que abarcan a todas las empresas,
un segundo sector en el que con toda probabilidad
aparecerán muchos riesgos de consideración es en la
función
de producción, dentro de ésta la seguridad, la
salud de la mano
especializada que tiene cierto grado de responsabilidad de tipo directo con la empresa,
los que manipulan la parte operativa, ya sea por un error
técnico que puede detener un proceso y origina un
vacío de producción, lo que involucra, el no
cumplimiento de contratos y tal
vez, multas onerosas a la empresa.
b.- Materias Primas: Existen muchos riesgos
relacionados con los materiales. La previsión
correcta de los precios de los materiales contribuirá a la
eliminación de las sorpresas en relación de
los precios. Cuando una decisión toma la duda
referente a los precios, puede recomendarse compras por
adelantadas, considerando a varios proveedores, pero
también hay que preocuparse del sobrestock, otras
consideraciones que deben tomarse, es que los inventarios
necesitan un grado de seguridad más avanzado.
1.6.2.6. Riesgo debido a cambios
tecnológicos.
Muchos riesgos nacen de los cambios que se producen en la
tecnología, las empresas que tienen o han
tenido un producto estandarizado por mucho tiempo, y que le han
reportado utilidades o beneficios por un periodo, corren el
riesgo de que la competencia ocupe un lugar sobre ellos, por el
uso de tecnología actualizada, o bien la misma empresa por
el no uso de tecnología nueva. Los cambios por estas
circunstancias generan un riesgo significativo, lo que supone un
mayor costo y un menor beneficio, lo que acarreará a la
empresa a un déficit en los resultados.
1.6.2.7. Riesgo relacionado
con las inversiones.
Son muchos los factores que dan lugar a la aparición de
riesgo en las inversiones de capital, por ejemplo, la
economía general, los factores económicos
relacionados con cada inversión, la competencia, el
desarrollo tecnológico, las condiciones del mercado, de
trabajo o bien de la legislación social, además de
muchos otros factores. Estos hacen imposible predecir el
futuro, en consecuencia, los ingresos, costos
y vida útil de una inversión específica no
se conoce con certeza plena.
1.6.2.8. Riesgo relacionado
con la demanda.
Una empresa industrial es una unidad económica que
transforma recursos productivos en bienes y servicios que se
venderán en un determinado mercado. Una gran parte
de las decisiones de los gerentes dependen de la correcta
estimación de la demanda. Antes de establecer los
programas de
producción y el empleo de recursos, es esencial hacer un
pronóstico de las ventas futuras, si se cometen errores en
esta decisión se pierde la potencial fortaleza y se
podría perder la posición en el mercado, lo que
ocasionaría pérdidas.
1.6.2.9. Riesgos de
Operación.
Es el riesgo de que se produzca una pérdida financiera
debido a acontecimientos inesperados en el entorno operativo, los
factores que pueden motivar este riesgo:
• Ineficacia de los sistemas de
control interno
• Errores humanos
• Fallas en los sistemas de
información
• Fraude
1.6.2.10. Riesgo de Empresa.
Es la probabilidad que una empresa no genere los recursos
suficientes para pagar el total de sus vencimientos. Pueden
darse dos componentes; que la generación sea negativa con
lo cual es incapaz de pagar nada y que sus flujos difieran de los
esperados siendo éstos menores a los proyectados y por lo
tanto, es incapaz de cumplir con el total de sus
vencimientos.
1.7. Variables de Riesgo.
Existen dos escenarios diferentes en el análisis de
variables de riesgos: las que son de orden externo y las de orden
interno.
1.7.1.
Variables de orden
Externo.
La estructura utilizada identifica de una forma muy general y
completa los alcances de posibles riesgos que pueden producirse
en una industria donde la empresa esta inserta.
Utilizando la metodología planteada por Michael Porter,
Identificaremos todos los factores de riesgo que son producto del
medio y que pueden causar una desviación en el
ámbito empresarial
1.7.1.1. Dependencias
Críticas.
-Dependencias de Aspectos Regulatorios: Existen
organismos: del estado y privados, que norman y supervisan
aspectos sanitarios, medioambiental, laborales, etc. Que limitan
el que hacer de la empresa.
-Dependencia de Factores Climáticos: Se
identifican aspectos críticos que afectan a determinadas
industrias como:
Las lluvias, sequías, marea roja, temporales de vientos
etc.
-Sensibilidad al nivel de actividades Económica:
Muestran cuan sensible es la industria al nivel de actividad
económica, esta dada por los ingresos, tipo de cambio,
tasas de interés, etc. Que determinan las cantidades de
bienes y servicios adquiridos.
-Sensibilidad a los Niveles de Economía
Externas: Muestra como afectan los niveles de las
economías externas a las industrias que dependen de las
importaciones y exportaciones y
el grado de subsidio de productos que ingresan al país a
un menor precio para los consumidores.
1.7.1.2. Nivel de
Barreras de Entradas.
-Monto de la inversión Requerida: Esta variable
indica la escala de inversión que se requiere para entrar
a un determinado sector económico, sí la
inversión es alta indica un menor riesgo para el sector,
por el contrario, sí la inversión es baja el riesgo
de que ingresen otras empresas a la industria es alto.
-Complejidad Tecnológica: La complejidad
tecnológica tiene relación con el monto de
inversión. Si la empresa requiere de tecnología de
punta y de alto costo, entonces el riesgo de que entren otras
empresas al mercado es bajo.
-Conocimientos Técnicos: Se relaciona con la
capacidad del personal, los conocimientos específicos de
estos y el nivel de estudios que poseen. Así como
también, la capacidad de gestión de los
administradores. Si existen estas características el nivel
de barreras de entrada es alto lo que se traduce en una bajo
riesgo para la industria.
-Lealtades Comerciales: Se refiere a la lealtad que
existe entre las empresas que participan dentro de la industria y
a la capacidad que tienen estas de influir en la entrada de
terceros al mercado.
1.7.1.3. Dependencias
de Consumidores.
-Concentración de Consumidores: Muestra el grado
de dependencia de los consumidores, en razón del sector
geográfico, demográfico, etc. Debemos distinguir
si este mercado esta diversificado (menor riesgo)
ó concentrado (mayor riesgo), esto determina un mayor
poder de compra de los consumidores (precios y cantidades).
– Costo de Cambio: El costo de cambio representa el
riesgo de que el consumidor cambie
su preferencia. Esta determinado por la calidad, el precio, la
moneda, etc.
1.7.1.4. Dependencia de
Proveedores.
-Continuidad de Proveedores: Toda empresa necesita de
una entrada continua de materias primas, o bien, insumos
necesarios para una optima operación, ya sea en
producción de bienes o servicios. Algunas operan por
integración vertical, otras por
proveedores, que mantienen un flujo continuo de los
requerimientos de la empresa, este enfoque de continuidad no
implica un riesgo a la empresa.
-Concentración de Proveedores: Este enfoque se
basa en dependencia sobre un determinado segmento del mercado: un
grupo
particular de proveedores, un segmento de línea de
producto, un mercado geográfico, etc. Como en el caso de
los consumidores, si estos se encuentran concentrados existe un
mayor riesgo, no así en caso de
diversificación.
-Lealtad de los Proveedores: La lealtad de proveedores
es el compromiso que tienen estos con la empresa para cumplir con
los contratos establecidos (bajo riesgo). Si no existe un
consenso entre proveedor y consumidor el riesgo para la industria
es alto.
1.7.1.5. Estabilidad en
la Demanda.
Ø Sensibilidad al Nivel de Precios: Esta
variable indica la sensibilidad en la demanda que tiene el
consumidor ante cambios en los precios. Es de alto riesgo para la
industria cuando el precio es sensible.
Ø Sensibilidad a Cambios
Tecnológicos: Esta variable es importante para
industrias que están constantemente adecuándose a
los requerimientos del mercado, representan un buen servicio y
mejores niveles de producción lo que hace disminuir los
costos. Producen riesgo a la industria se carece de
ellos.
Ø Sensibilidad a Modas: En ciertos
sectores el factor moda influye en
la demanda de bienes y servicios. Si se produce un cambio en las
modas y existen inventarios se corre un riesgo de sobrestock.
1.7.1.6. Intensidad
Competitiva.
Ø Numero de competidores: A
mayor cantidad de competidores el riesgo es mayor. Por el
contrario, si la competencia no es intensa el riesgo
disminuye.
Ø Posibilidad de
Diferenciación: Este enfoque esta basado en una
diferenciación del producto o servicio ofrecido por la
empresa, creando características percibidas como
únicas por los consumidores, estas puede adoptar diversas
formas : diseño,
imagen, tecnología, marca, red de ventas, etc.
Ø Nivel de Costos Fijo: Si los
niveles de costos fijos mantenidos por la competencia son altos,
para la empresa es beneficioso porque existe la posibilidad de
disminuir los costos y lograr mayores márgenes.
Ø Barreras de Salida: Las barreras
de salida están dadas por los montos de inversión
en infraestructura y equipos, además de todos los costos
involucrados en la liquidación de un negocio. Si las
barreras de salida de la competencia son altas el riesgo para la
industria también es alto porque las posibilidades de que
la competencia disminuya se hacen más escasas.
Ø Tradición Competitiva: Se
relaciona con empresas que poseen marcas de
prestigio, esto hace que la competencia no sea un factor
determinante para estas empresas.
1.7.1.7. Amenazas de
Sustitutos.
Ø Existencia de sustitutos: Cuando
un producto o servicio posee sustitutos, representa un
riesgo para la industria, debido a la existencia de cambios en
los precios, modas, tecnologías, etc. Los consumidores
optaran por el sustituto.
Ø Posibilidades de Uso de Producto:
Representan todas las alternativas de uso que se le puede dar al
producto en caso de que los consumidores opten por sustitutos. El
riesgo es alto cuando el producto tiene un uso único.
1.8. Variables de Orden
Interno.
En esta parte se adaptará un modelo básico de
variables internas que deben ser identificadas en toda
empresa.
Estas variables se definen y escrutan a partir de una gama de
preguntas que deben ser respondidas por la dirección de
una manera oportuna, para evitar episodios de riesgos que pueden
comprometer los objetivos de una organización.
Se han elegido algunos escenarios generales (variables)
directamente relacionados a las funciones que se desarrollan en
la empresa.
1.8.1.
Orden General.
Ø Objetivos: Toda
organización pequeña o grande, inserta en cualquier
sector económico, debe determinar los objetivos
básicos para cumplir con las tres metas que buscan
sus socios inversionistas: rentabilidad, crecimiento y
sobrevivencia.
Se difundirán a todos los niveles, se evaluarán y
corregirán en forma oportuna, la no-estipulación y
difusión de estos en la empresa causará
daños económicos, logísticas y posiblemente
una eventual invariabilidad.
Ø Organigrama: Se considera relevante,
porque permite una representación gráfica mostrar
el orden jerárquico, las líneas de autoridad y
responsabilidad en la organización, también deben
de difundirse y cumplirse, sin ello la empresa derivará en
un desorden y no se cumplirán los objetivos.
Ø Manual de organización: Este
manual muestra cuales son los objetivos, políticas y
procedimientos
que se deben cumplir en la empresa, detalla: Qué hacer,
cómo hacerlo, dónde hacerlo y cuándo
hacerlo, sin este manual se crearán conflictos de
ideas y ejecuciones defectuosas que al final retardará la
obtención de los objetivos planificados y a su vez una
menor rentabilidad.
Ø Sistema de control interno: Un sistema
de control interno permite como objetivos generales: salvaguardar
los activos, adherencia a las políticas, exactitud en la
información y promover la eficiencia, de
esto resalta el concepto de información, la idea es
comunicar sobre desviaciones que ocurren en un determinado evento
y propiciar su corrección en forma inmediata, para el
logro de los objetivos.
1.8.2.
Orden
Comercial.
Ø Mercado: Esta variable se relaciona con
el sector externo usuario, ya sean compradores y vendedores
directos a la empresa. El mercado se analiza de un punto de vista
de alcance, vender o comprar, primeramente se debe segmentar para
saber que vender, dónde vender y a quién
vender.
Ø Precio: Si este valor no es
controlado puede ocasionar riesgos de no vender un determinado
producto, es por esta razón que se debe cumplir con
ciertas políticas de precios establecidos, considerando
costos y márgenes adecuados.
Ø Publicidad y Promociones: Esta variable
es de importancia, ya que es la forma de hacer activar y
preparar la llegada del producto al mercado meta.
Ø Proveedores: Producir, involucrar la
obtención de materias primas, donde los proveedores juegan
un papel preponderante y condicionante a la empresa, maneja los
precios y cantidades, las cuales se deben agregar del punto de
vista de la organización la calidad y oportunidad,
por estas razones se deben mantener registros de
ellos para su evaluación y selección.
La falta de esto puede provocar una paralización de
producción y pérdida de confianza del cliente por
incumplimiento de contratos.
Ø Almacenamientos: Esta variable es de
suma importancia, ya que resguarda las materias primas de mermas
y robos, se deben controlar en forma periódica y oportuna
para mantener un stock adecuado y evitar que se deterioren y
queden obsoletos por un inadecuado almacenamiento.
Ø Ventas: Deben existir políticas
de ventas que se permitan evaluar todos los conceptos
involucrados: precios, créditos, contratos, etc. Para
garantizar la rentabilidad esperada, de la mano de esta variable
se deben de contar con vendedores capacitados.
1.8.3.
Orden
Productivo.
Ø Producto: El producto es el comienzo de
la planificación empresarial, es de vital
importancia que este de acuerdo a las especificaciones, mas aun
si existe una diversificación, los controles deben de
hacerse pensando en el consumidor, quien es el originario de las
necesidades y es el que elige.
Ø Producción: Para producir existen
una serie de pasos y procedimientos, los que deben estar
detallados de acuerdo a las políticas de
producción, se deben cumplir y difundir, además se
deben contemplar con personal especializado para lograr las metas
de producción.
Ø Maquinarias: Esta variable es de
fundamental importancia, porque son los medios que se usan para
transformar las materias primas, es prescindible que estas sean
las adecuadas, que se usen en su totalidad y se encuentren en
optimas condiciones, para asegurar una producción
según lo planificado y obtener las metas
deseadas.
Ø Control de Calidad: Es el encargado de
seleccionar los productos que cumplen con las especificaciones,
si se encontrarán productos defectuosos (los cuales
originaran perdidas) se deben hacer las correcciones necesarias
al encargado de producción.
1.8.4.
Orden
Financiero.
Ø Rentabilidad: Esta variable es de
gran importancia para los socios inversionistas, muestra la
utilidad
obtenida en un periodo, además, es uno de los objetivos
perseguidos por la empresa.
Ø Liquidez: Cuando se compra o bien
se origina una obligación de corto plazo, se debe contar
con recursos líquidos para hacer frente a los pasivos, si
esto no es posible se comprometerán los activos de la
empresa.
Ø Financiamiento: Se supone que una
empresa debe de contar con recursos y lo esencial es que
sean inmediatos para hacer frente a obligaciones de corto plazo,
de estos se pueden destacar: Prestamos de instituciones
financieras o bien socios inversionistas, la empresa debe contar
con políticas donde se destacan la asignación de
fondos y créditos. Se deben conocer los cambios
financieros producidos por la empresa, las cuales aseguran una
transparencia y optar con seguridad a financiamiento.
Ø Auditorias: Cuando se tiene una empresa
donde se manejan ciertas cantidades de información y
procedimientos homogéneos se deben efectuar auditorias
para controlar si se cumplen con las políticas
planificadas, y si se detectan errores incentivar a su
corrección, con el fin de asegurar una óptima
gestión de la empresa.
1.8.5.
Orden operativo.
Ø Entrenamiento: Se deben de considerar en
el área de personal un entrenamiento y
capacitación adecuada para que el trabajador cumpla con
las tareas encomendadas y así lograr contribuir con los
objetivos de la empresa.
Ø Remuneraciones: Evitar que una mano de
obra, ya especializada y capacitada para el logro de la empresa,
la cual se invirtió, se pierda por una inadecuada
política de remuneraciones.
Ø Relaciones Laborales: La existencia de
una buena relación laboral, donde se
centra la
comunicación y la motivación, incentiva al individuo y
este se adhiere a las políticas de la empresa.
Ø Sindicatos: Esta variable puede
ocasionar un riesgo a la empresa, si no se cumple con una buena
relación entre ella y la dirección. Una huelga puede
causar daño a
las políticas presupuestada, existe dependencia a la
ley que regula
esta situación. El no producir puede ocasionar riesgos
financieros, si sé esta operando con contratos de entrega
de producción.
Ø Personal: El factor humano es
difícil de controlar, porque esta afecto a problemas de
índole interno y externo que dificulta su modo de operar,
necesita incentivos ya sean: culturales, tradicionales,
políticos, religiosos, familiares, sociales, etc. Para
superarse.
1.9. Análisis de los
riesgos en la Empresa Moderna.
Todas las decisiones que se toman en el mundo de los negocios
es decir, en las empresas modernas implican cierto grado de
incertidumbre o de riesgo. La empresa actual sin duda esta
expuesta a los riesgos tradicionales y también a los
nuevos, es por esto que los expertos se ocupan del
análisis sistemático y organizado, desde que se
informa y asesora a la gerencia para
que ésta decida las medidas apropiadas para una
gestión más eficaz.
Es válido afirmar que el análisis de
riesgo que supone un determinado peligro, tiene por objeto
predecir la probabilidad de ocurrencia de un riesgo y las
consecuencias que este trae. Por tanto el análisis de
riesgo es de vital importancia para tomar decisiones ante un
determinado peligro que puede afectar a la empresa.
Para una empresa, sirve decidir razonablemente el tratamiento
más adecuado para sus riesgos.
Una empresa se puede asegurar total o parcialmente dependiendo
del rubro o categoría que esta tenga, adoptando medidas de
franquicias,
asesoramiento económico, límites de
indemnización, etc.
Como también existen empresas que ven la
prevención de riesgo como un punto no tan
importante, pudiendo prevenir determinando un fondo
económico adecuado que le permita hacer frente a sus
consecuencias.
Otras pueden ser más obsesivas y toman medidas para
protegerlos totalmente, determinan el grado de
protección óptimo, teniendo en cuenta la
inversión de seguridad como por ejemplo:
contratación de entidades aseguradoras, (mutual de
seguridad, asociación chilena de seguridad),
también la gran importancia a la reducción prevista
de pérdidas e incluso la reducción en el costo del
seguro.
Dada la fuerte exposición de los riesgos a que
están sujetas las actividades de hoy, no es de
extrañar que surja desde muy temprano un departamento de
riesgo el cual desarrolla la prevención y
protección financiera mediante pólizas de seguro;
así como el desarrollo de una política de
optimización en la contratación y administración de los riesgos, o programas
de auditoría.
Este departamento ha ido evolucionando con el tiempo por el
solo hecho del desarrollo del capitalismo industrial que es
aquí cuando aparecen nuevos y mayores riesgos,
también dado las transformaciones a nivel
social-económico, y principalmente en la esfera
tecnológica, hasta convertirse en una auténtica
"Gerencia de Riesgos".
CAPITULO II:
IMPORTANCIA DE LA GESTION DE RIESGOS.
A través de este capitulo nos daremos cuenta de la
vital importancia que tiene en estos tiempos para las empresas la
Gestión de Riesgos y a la ves saber el porqué del
auge y el surgimiento de esta gestión. Todo esto para
obtener un proceso adecuado para la empresa, esto quiere decir
reducción de los niveles de riesgo existentes para la
entidad, también nos dará a conocer la
definición de Gestión de Riesgos, cuyo objetivo es
la buena aplicación de esta medida, conoceremos
además definiciones de los principios
básicos de la Gestión de Riesgos, procesos y
ejemplos de modelos de gestión de riesgos para implementar
dentro de una empresa.
2.1. Conceptos
Generales.
Las empresas y compañías, en general, operan en
ambientes cambiantes y de alto nivel competitivo, caracterizados
por factores tales como: mayor índice de globalización en los negocios, incremento
del uso de tecnología
de información, reestructuraciones organizativas y
reingeniería de los procesos, constantes
cambios en los mercados y la
competencia, crea un nivel de riesgo e incertidumbre.
La Gestión de Riesgos, es un proceso a
través del cual, se pretende lograr una reducción
de los niveles de riesgo existentes en la entidad y fomentar
procesos de construcción de nuevas oportunidades de
producción y administración desde su
diseño, que garanticen condiciones de seguridad para
el futuro. Como proceso, la Gestión de Riesgos no puede
existir como una práctica, actividad o acción
aislada. Más bien, debe ser considerada como un componente
íntegro y funcional del proceso de gestión del
desarrollo global, sectorial, territorial, urbano, local,
comunitario o familiar.
2.2.
Definición.
Por "Gestión de Riesgos" se entiende en general: el
proceso consistente en identificar acontecimientos posibles, cuya
materialización afectará al logro de los objetivos
y la aplicación de las medidas destinadas a reducir la
probabilidad o el impacto de esos acontecimientos. Un factor
fundamental para la Gestión de Riesgos es la eficacia de los
controles institucionales internos.
Entre las principales definiciones se pueden resaltar las del
Project Management Institute (Duncan, 1996):
·
Es el proceso por el que los factores de riesgo se identifican
sistemáticamente y se evalúan sus propiedades.
·
Es una metodología sistemática y formal que se
concentra en identificar y controlar áreas de eventos que
tienen la capacidad de provocar un cambio no deseado.
·
En el contexto de un proyecto, es el
arte y
ciencia de
identificar, analizar y responder a los factores de riesgo a lo
largo de la vida del proyecto y en el mejor cumplimiento de sus
objetivos.
En el año 1985, el Comité COSO
(4) publicó un nuevo Marco de
Gestión Integral de Riesgo "COSO" Enterprise Risk
Management – Integrated Framework cuya definición fue:
"Gestión de Riesgos es un proceso efectuado por el
directorio, la administración superior y otros
miembros de la organización, basado en la estrategia
y a lo largo de la empresa, diseñado para identificar
potenciales eventos que puedan afectar a la entidad y administrar
el riesgo dentro de los rangos de aversión al riesgo
aceptado por la entidad, para proveer una razonable seguridad en
el logro de sus objetivos".
Esta definición recoge los siguientes conceptos
básicos de la Gestión de Riesgos:
Ø Es un proceso continuo que
fluye por toda la entidad.
Ø Es realizado por su personal
en todos los niveles de la organización.
Ø Se aplica en el
establecimiento de la estrategia.
Ø Se aplica en toda la entidad,
en cada nivel y unidad, e incluye adoptar una perspectiva
del riesgo a nivel conjunto de la entidad.
Ø Está diseñado
para identificar acontecimientos potenciales que, de ocurrir,
afectarían a la entidad y para gestionar los riesgos
dentro del nivel de riesgo aceptado.
Ø Es capaz de proporcionar una
seguridad razonable al consejo de administración y a la
dirección de una entidad.
Ø Está orientada al
logro de objetivos dentro de unas categorías
diferenciadas, aunque susceptibles de solaparse.
La definición es amplia en sus fines y recoge los
conceptos claves de la Gestión de Riesgos por parte
de empresas y otras organizaciones, proporcionando una base para
su aplicación en todas las organizaciones, industrias y
sectores. Se centra directamente en la consecución de los
objetivos establecidos por una entidad determinada y proporciona
una base para definir la eficacia de la Gestión de
Riesgos.
Consecución de Objetivos.
Dentro del contexto de misión o visión
establecida en una entidad, su dirección establece
los objetivos estratégicos, selecciona la estrategia
y fija objetivos alineados que fluyen en cascada en toda la
entidad. Los objetivos de la entidad, se pueden clasificar
en cuatro categorías:
• Estrategia: Objetivos a
alto nivel, alineados con la misión de la entidad y
dándole apoyo.
• Operaciones: Objetivos
vinculados al uso eficaz y eficiente de recursos.
• Información:
Objetivos de fiabilidad de la información
suministrada.
•
Cumplimiento: Objetivos relativos al cumplimiento de
leyes y normas
aplicables.
Esta clasificación de los objetivos de una entidad
permite centrarse en aspectos diferenciados de la Gestión
de Riesgos. Estas categorías distintas, aunque un objetivo
individual puede incidir en más de una
categoría, se dirigen a necesidades diferentes de la
entidad y pueden ser de responsabilidad directa de diferentes
ejecutivos. También permiten establecer diferencias entre
lo que cabe esperar de cada una de ellas.
Dado que los objetivos relacionados con la fiabilidad de la
información y el cumplimiento de leyes y normas
están integrados en el control de la entidad, puede
esperarse que la gestión de riesgos facilite una
seguridad razonable de su consecución. El logro de los
objetivos estratégicos y operativos, sin embargo,
está sujeto a acontecimientos externos no siempre bajo
control de la entidad; por tanto, respecto a ellos, la
Gestión de Riesgos puede proporcionar una seguridad
razonable de que la Dirección, y el Consejo de
Administración(5) en su papel de supervisión, estén siendo informados
oportunamente del progreso de la entidad hacia su
consecución.
La Gestión de Riesgo no es sólo la
reducción del riesgo, sino la comprensión que en
términos sociales se requiere de la participación
de los diversos estratos, sectores de interés y
grupos
representativos de conductas y modos de vida (incluso de
ideologías y de perspectivas del mundo, la vida, la
religión)
para comprender como se construye un riesgo social, colectivo,
con la concurrencia de los diversos sectores de una
región, sociedad, comunidad o
localidad concreta. La Gestión de Riesgo no es simplemente
bajar la vulnerabilidad, sino la búsqueda de acuerdos
sociales para soportar o utilizar productivamente los impactos,
sin eliminar la obtención inmediata de
beneficios.
2.3 Contenido y los
principios básicos de la Gestión de
Riesgos.
2.3.1.
Contenidos.
El proceso de la Gestión de Riesgos contempla
genéricamente una serie de componentes, contenidos o fases
que los actores sociales deben considerar en su aplicación
y que pueden resumirse de la siguiente manera:
• La toma de conciencia, la
sensibilización y la educación sobre el
riesgo.
• El análisis de los
factores y las condiciones de riesgo existentes en el entorno
bajo consideración o que podrían existir con la
promoción de nuevos esquemas, y la
construcción de escenarios de riesgo de manera continua y
dinámica. Este proceso exige el acceso a
información fidedigna, disponible en formatos y a niveles
territoriales adecuados a las posibilidades y recursos de los
actores sociales involucrados.
• El análisis de los
procesos causales del riesgo ya conocido y la
identificación de los actores sociales responsables o que
contribuyen a la construcción del riesgo.
• La identificación de
opciones de reducción del riesgo, de los factores e
intereses que obran en contra de la reducción, de los
recursos posibles accesibles para la implementación de
esquemas de reducción, y de otros factores o limitantes en
cuanto a la implementación de soluciones.
• Un proceso de toma de decisiones
sobre las soluciones más adecuadas en el contexto
económico, social, cultural, y político imperante y
la negociación de acuerdos con los actores
involucrados.
• El monitoreo permanente del
entorno y del comportamiento de los factores de riesgo
(6).
2.3.2. Principios
básicos.
Aún cuando cada contexto y caso de riesgo tendrá
sus propias especificaciones y principios básicos en
cuanto a la búsqueda de soluciones, existe una serie de
consideraciones que la experiencia nos ha enseñado son
universalmente válidos, a saber:
• El riesgo tiene su
expresión más concreta en el ámbito local
aún cuando sus causas pueden encontrarse en procesos
generados a gran distancia de la escena del mismo.
• La Gestión de Riesgo no
puede prescindir de la participación activa y
protagónica de los actores afectados, y de una
consideración de las visiones o imaginarios que estos
actores tengan del problema que enfrentan, de su prioridad en su
agenda cotidiana, y del contexto humano y económico en que
se dé.
• La gestión requiere de la
consolidación de la autonomía y poder local y de
las organizaciones que representan a la población afectada por el riesgo.
• Aún cuando el nivel local
se perfila como el más apropiado para iniciar y concretar
la gestión, este no puede prescindir de estructuras,
normatividad, y sistemas interinstitucionales en el nivel
nacional que avalan, promueven y estimulan la gestión sin
apropiarse del proceso.
La Gestión de Riesgos ya forma parte de la agenda de
muchos Consejos de Administración y, por supuesto, es una
prioridad para el Comité de
Auditoría(7) y para la alta
Dirección de las compañías. Para dar una
respuesta adecuada a este entorno, cada vez más complejo e
incierto, las empresas están asignando recursos
específicos para gestionar los riesgos, con un nivel de
responsabilidad y capacidad de respuesta apropiados. Así,
en grandes compañías se ha creado la figura del
Director de Riesgos, para cuyo éxito en el desempeño se exige, además de
reportar al máximo nivel de la organización,
experiencia y conocimiento suficiente para ser capaz de analizar
el negocio desde una perspectiva global, tanto estratégica
como operativa.
2.3.3.
Beneficios de la Gestión de Riesgo.
La Gestión de Riesgos puede realizar una enorme
contribución ayudando a la organización a gestionar
los riesgos para poder alcanzar sus objetivos.
Los beneficios incluyen:
• Mayor posibilidad de alcanzar
los objetivos;
• Consolida reportes de riesgos
distintos a nivel de la Organización;
• Incrementa el entendimiento de
riesgos claves y sus más amplias implicaciones;
• Identifica y comparte riesgos
alrededor del negocio;
• Crea mayor enfoque de la
gerencia en asuntos que realmente importan;
• Menos sorpresas y crisis;
• Mayor enfoque interno en hacer
lo correcto en la forma correcta;
• Incrementa la posibilidad de que
cambios en iniciativas puedan ser logrados;
• Capacidad de tomar mayor riesgo
por mayores recompensas;
• Más información
sobre riesgos tomados y decisiones realizadas.
2.3.4.
Capacidades de la
Gestión de Riesgos.
Dentro de las capacidades que nos entrega la Gestión de
Riesgos, tenemos las siguientes:
-Alinear el riesgo aceptado y la estrategia: En su
evaluación de alternativas estratégicas, la
dirección considera el riesgo aceptado por la entidad,
estableciendo los objetivos correspondientes y desarrollando
mecanismos para gestionar los riesgos asociados.
-Mejorar las decisiones de respuesta a los riesgos: La
Gestión de Riesgos proporciona rigor para identificar los
riesgos y seleccionar entre las posibles alternativas de
respuesta a ellos: evitar, reducir, compartir o
aceptar.
-Reducir las sorpresas y pérdidas operativas:
Las entidades consiguen mejorar su capacidad para identificar los
eventos potenciales y establecer respuestas, reduciendo las
sorpresas y los costos o pérdidas asociados.
-Identificar y gestionar la diversidad de riesgos para toda
la entidad: Cada entidad se enfrenta a múltiples
riesgos que afectan a las distintas partes de la
organización y la Gestión de Riesgos facilita
respuestas eficaces e integradas a los impactos
interrelacionados de dichos riesgos.
-Aprovechar las oportunidades: Mediante la
consideración de una amplia gama de potenciales eventos,
la dirección está en posición de identificar
y aprovechar las oportunidades de modo proactivo.
-Mejorar la dotación de capital: La
obtención de información sólida sobre el
riesgo permite a la dirección evaluar eficazmente las
necesidades globales de capital y mejorar su
asignación.
Estas capacidades, inherentes en la Gestión de Riesgos,
ayudan a la dirección a alcanzar los objetivos de
rendimiento y rentabilidad de la entidad y prevenir la
pérdida de recursos. La Gestión de Riesgos
permite asegurar una información eficaz y el cumplimiento
de leyes y normas, además de ayudar a evitar daños
a la reputación de la entidad y sus consecuencias
derivadas. En
suma, la Gestión de Riesgos ayuda a una entidad a
llegar al destino deseado, evitando baches y sorpresas por el
camino.
-Eventos Riesgos y Oportunidades: Los eventos pueden
tener un impacto negativo, positivo o de ambos tipos a la vez.
Los que tienen un impacto negativo representan riesgos que
pueden impedir la creación de valor o erosionar el
valor existente. Los eventos con impacto positivo pueden
compensar los impactos negativos o representar
oportunidades, que derivan de la posibilidad de que ocurra
un acontecimiento que afecte positivamente al logro de los
objetivos, ayudando a la creación de valor o a su
conservación. La dirección canaliza las
oportunidades que surgen, para que se reviertan en la
estrategia y el proceso de definición de objetivos, y
formula planes que permitan aprovecharlas.
La Gestión de Riesgos no es solo la reducción
del riesgo, sino la comprensión que en términos
sociales se requiere de la participación de los diversos
estratos, sectores de interés y grupos representativos de
conductas y modos de vida (incluso de ideologías y
de perspectivas del mundo, la vida, la religión) para
comprender como se construye un riesgo social, colectivo, con
la concurrencia de los diversos sectores de una
región, sociedad, comunidad o localidad concreta. La
Gestión de Riesgos no es simplemente bajar la
vulnerabilidad, sino la búsqueda de acuerdos sociales para
soportar o utilizar productivamente los impactos, sin eliminar la
obtención inmediata de beneficios.
2.4.
Concepto y definiciones relevantes en Gestión de
Riesgos(8).
-ACEPTACION DEL RIESGO: Una decisión tomada con
base en la información disponible para aceptar las
consecuencias y posibilidad de un riesgo particular.
-AMENAZA: Peligro latente que
representa la posible manifestación dentro de un
período de tiempo y en un territorio particular de un
fenómeno de origen natural, socio-natural, etc., que puede
producir efectos adversos en las personas, la producción,
la infraestructura, los bienes y servicios y el ambiente.
-ANÁLISIS DE RIESGO: El uso sistemático
de información disponible para determinar cuantas veces un
evento especificado podría ocurrir y la magnitud de sus
consecuencias.
-BIENES Y SERVICIOS: Son aquellas cosas tangibles e
intangibles, de valor económico que reportan beneficio a
quienes las poseen o usufructúan y que permiten la vida
individual y en comunidad. Serán bienes cuando son
susceptibles de apropiación, sea privada o pública,
y servicios cuando su utilidad radica exclusivamente en su
consumo.
– CONSECUENCIA: El resultado de que un evento o
situación expresada cualitativamente o cuantitativamente,
siendo este resultado una pérdida, daño, desventaja
o ganancia.
– CONTROL DE RIESGO: La parte de la Gestión de
Riesgos que involucra la implementación de
políticas, estándares, procedimientos y cambios
físicos para eliminar o minimizar riesgos advertidos.
–
COSTO: De
actividades, directas o indirectas, involucrando cualquier
impacto negativo, incluyendo dinero, tiempo, labor, buen nombre,
pérdidas intangibles y políticas.
-DAÑO:
Efecto adverso o grado de destrucción causado por un
fenómeno sobre las personas, los bienes, sistemas de
prestación de servicios y sistemas naturales o
sociales.
-ELEMENTOS EN RIESGO (EXPUESTOS): Es el contexto
social, material y ambiental representado por las personas y por
los recursos, servicios y ecosistemas
que pueden ser afectados por un fenómeno
físico.
-EVALUACION DE LA AMENAZA: Es el proceso mediante el
cual se determina la posibilidad de que un fenómeno se
manifieste, con un determinado grado de severidad, durante un
período de tiempo definido y en un área
determinada. Representa la recurrencia estimada y la
ubicación geográfica de eventos probables.
-EVALUACIÓN DE LA VULNERABILIDAD: Proceso
mediante el cual se determina el grado de susceptibilidad y
predisposición al daño de un elemento o grupo de
elementos expuestos ante una amenaza particular.
-EVALUACION O PRIORIZACIÓN DEL RIESGO: El
proceso usado para determinar prioridades en la Gestión de
Riesgos a través de la comparación del nivel del
riesgo contra los estándares predeterminados, niveles de
riesgo deseable u otros criterios.
-EVENTO: Un incidente o situación, la cual
ocurre en un lugar particular durante un intervalo de tiempo
particular.
– EVITAR EL RIESGO: Una decisión tomada con base
en información de no involucrarse en una situación
de riesgo.
– FINANCIACION DEL RIESGO: Los métodos aplicados
para fundamentar el tratamiento al riesgo y las consecuencias
financieras del mismo.
– FRECUENCIA: Una medida de la rata de ocurrencia de un
evento expresado como el número de ocurrencias de un
evento dado en el
tiempo.
-GESTION DE RIESGOS: Proceso social complejo que
conduce al planeamiento y
aplicación de políticas, estrategias, instrumentos
y medidas orientadas a impedir, reducir, prever y controlar los
efectos adversos de fenómenos peligrosos sobre la
población, los bienes y servicios y el ambiente. Acciones
integradas de reducción de riesgos a través de
actividades de prevención, mitigación,
preparación para, y atención de emergencias y
recuperación post impacto.
– IDENTIFICACIÓN DEL RIESGO: El proceso para
determinar lo que puede ocurrir, por qué y
cómo.
-MITIGACION (REDUCCIÓN): Planificación y
ejecución de medidas de intervención dirigidas a
reducir o disminuir el riesgo. La mitigación es el
resultado de la aceptación de que no es posible controlar
el riesgo totalmente; es decir, que en muchos casos no es posible
impedir o evitar totalmente los daños y sus consecuencias
y sólo es posible atenuarlas.
– MONITOREAR: Chequear, supervisar, observar
críticamente o registrar el progreso de una actividad,
acción o sistema sobre una base regular para identificar
los cambios.
-PéRDIDA:
Cualquier consecuencia negativa financiera o de otra
índole.
-PLAN DE GESTION
DE RIESGOS: Conjunto coherente y ordenado de estrategias,
programas y proyectos, que se
formula para orientar las actividades de reducción de
riesgos.
– PROBABILIDAD: La posibilidad de un resultado o evento
específico, medida por el radio de
resultado o eventos específicos del número total de
posible resultados o eventos.
-REDUCCIÓN DE RIESGOS: Una aplicación
selectiva de las técnicas apropiadas y principios
administrativos para reducir la posibilidad de una ocurrencia o
sus consecuencias, o ambas.
– RETENCION DEL RIESGO: Retener, conservar o asumir
intencionalmente o no, las responsabilidades de pérdida o
responsabilidad financiera de pérdida dentro de la
organización.
-RIESGO: La
oportunidad de que algo ocurra que tendrá un impacto sobre
los objetivos. Esta medida en términos de
consecuencia y posibilidad.
– RIESGO RESIDUAL: El nivel del riesgo después
de que se han tomado medidas de tratamiento del riesgo.
-SISTEMA DE GESTION DE RIESGOS: Organización
abierta, dinámica y funcional de instituciones y su
conjunto de orientaciones, normas, recursos, programas y
actividades de carácter técnico-científico,
de planificación, de preparación para emergencias y
de participación de la comunidad cuyo objetivo es la
incorporación de la gestión de riesgos en la
cultura y en el desarrollo
económico y social de las comunidades.
-TRANSFERENCIA DEL RIESGO: Delegar la responsabilidad
por pérdida a otra parte a través de
legislación, contratos, pólizas u otros
medios. La transferencia del riesgo puede también
referirse a traspasar un riesgo físico o parte de
él a otro.
-TRATAMIENTO DEL RIESGO: Selección o
Implementación de opciones apropiadas para manejar el
riesgo.
-VALORACIÓN DE RIESGOS: Proceso completo
de análisis de riesgos y evaluación de riesgos.
-VULNERABILIDAD: Factor de riesgo interno de un
elemento o grupo de elementos expuestos a una amenaza,
correspondiente a su predisposición intrínseca a
ser afectado, de ser susceptible a sufrir un daño, y de
encontrar dificultades en recuperarse posteriormente. Corresponde
a la predisposición o susceptibilidad física,
económica, política o social que tiene una
comunidad de ser afectada o de sufrir efectos adversos en caso de
que un fenómeno peligroso de origen natural o causado por
el hombre se
manifieste.
2.5.
¿Cuándo necesitamos la Gestión de
Riesgos?
La respuesta es obvia, "todo el tiempo". Todas las
decisiones involucran minimizar, reducir o eliminar el riesgo, ya
sea decisiones que se toman en las operaciones diarias o las
decisiones acerca de políticas importantes, estrategias o
nuevos proyectos. Dentro de este contexto, muchas veces
debemos de tomar decisiones de forma muy rápida y a menudo
basadas en la intuición, pero es muy importante pensar
acerca de los riesgos que esto pudiese involucrar.
No debemos olvidar, que la Gestión de Riesgos debe
ocurrir durante todo el desarrollo e implementación de una
política, programa o
proyecto.
Al hablar de Gestión de Riesgos, debemos tener en
cuenta que es un tema muy extenso y sobre el cual, se han
dedicado varias convenciones sólo para llegar a un
consenso y perfeccionarlo a la vez. También debemos
recordar, que existen muchas entidades que ya han implementado y
mejorado paulatinamente su funcionamiento, gracias al desarrollo
de la Gestión de Riesgos.
Con respecto a los trabajadores que operan dentro de una
entidad, la Alta Dirección debe trabajar en mentalizarlos
para que ellos entiendan que este tipo de gestión que va
de la mano con el Control Interno es una herramienta que debemos
implementar para la consecución de los
objetivos.
2.6.
Modelos de Gestión de Riesgos.
La Gestión de Riesgos es un proceso lógico y
sistemático que puede ser utilizado cuando se toman
decisiones para mejorar la efectividad y eficiencia.
Cuando gestionamos el riesgo, tratamos de identificar y estar
preparados para lo que puede suceder, se trata de tomar acciones
destinadas a eludir y reducir la exposición a los costos u
otros efectos de aquellos eventos que ocurran, en lugar de
reaccionar después de que un evento ya ha ocurrido e
incurrir en los costos que implican recuperar una
situación.
Los encargados de gestionar el riesgo deben estar preparados
para revisar y cuestionar las formas tradicionales de administrar
con el fin de determinar si existen nuevos enfoques u
oportunidades que son válidas de utilizar. En
algunas situaciones el decidir no tomar una cierta oportunidad o
no introducir nuevos enfoques es tomar el riesgo más
grande de todos.
En este tipo de situaciones el gestionar el riesgo, se trata
igualmente de identificar y tomar oportunidades destinadas
a mejorar el rendimiento como así mismo tomar ciertas
acciones destinadas a eludir o reducir las posibilidades de que
ocurra algo malo.
Al gestionar el riesgo el encargado necesita encontrar un
equilibrio
entre los costos y los beneficios. Reconocer que para
todos los propósitos prácticos un medio ambiente
libre de riesgo es imposible, además de poco
económico. Se necesita definir claramente qué
nivel de riesgo es el aceptable.
En algunos casos las medidas tendientes a eludir o reducir los
riesgos y los errores en un nivel aceptable pueden ser altos y
las medidas no proporcionan los suficientes beneficios.
En otros casos la naturaleza del riesgo puede garantizar
medidas preventivas muy costosas porque el nivel de riesgo que es
aceptable es nulo o extremadamente bajo.
El ahorrar dinero para la entidad, mediante procedimientos
modernos es importante y conduce a una utilización
más efectiva de los recursos, no obstante, el objetivo
principal no es reducir los costos sino que lograr los objetivos
de una manera efectiva y eficiente.
Como indicamos anteriormente, la Gestión de Riesgos es
un tema muy amplio ya que encontramos riesgos en todo tipo de
entidad, por lo que encontraremos: Gestión de Riesgos
Financieros, con sus riesgos típicos como son liquidez,
crédito, de mercado; además de Gestión de
Riesgos en el desarrollo de operaciones, aquí se ubican
diversas industrias como lo son: las Áreas,
Tecnología e Informática, Comunicaciones, Manufactura
hasta las Entidades Públicas como lo es el Ministerio de
Obras Públicas.
Por esta gran dimensión de riesgos, se desarrollan
diferentes métodos para realizar una eficaz Gestión
de Riesgos, entre algunos de ellos tenemos:
-
SOFTWARE:
·
Magerit 2.0.
·
GIRO.
·
ORM de Monitor
PLUS.
– METODOS GENERALES.
·
Método Australiano/Neozelandés
·
Risk Universe
– METODOS ESPECIFICOS.
·
NTP 537 Modelo Simplificado de Evaluación, Gestión
Integral de Riesgo y Factor Humano.
·
Modelo de los Pulmones.
·
Cartilla Guía del Gobierno de
Colombia.
·
Hazop
No podemos dejar de señalar, que en esta parte de
la
investigación sólo se utilizó
páginas de Internet, ya que en lo que a
Textos se refiere no se pudo encontrar ninguno con este tema en
especial.
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