- Centralización del Libro
caja en el procedimiento de registro manual - Centralización del Libro
caja en el procedimiento de registro computarizado - Reglas practicas
que se deben tener en cuenta en la confección del Libro
caja en el procedimiento de registro manual - Tipos de Libro
caja - Caja tabular o
americana - Desarrollo
explicativo del ejercicio del Libro caja - Ejercicios
prácticos del Libro caja tabular
Este es un libro contable
que se utiliza para diferentes fines. En finanzas, para
saber cuanto tenemos de disponible para realizar las
transacciones. En tributación para dar fe del pago de los
tributos. En
contabilidad
para llevar un registro ordenado
de los cobros y pagos de efectivo y equivalentes de efectivo. Es
un libro de mucha importancia por que lleva el manejo del
dinero.
Concepto
Es un libro auxiliar pero obligatorio en donde se registra
todas las operaciones al
contado que realiza la empresa,
entendiendo como tales, aquellas donde interviene dinero en
efectivo y/o cheques
bancarios.
FOLIACIÓN
La foliación de este libro al igual que la
foliación del libro mayor es DOBLE; el debe se anota
frente al haber.
EL DEBE, ocupa la parte izquierda del libro;
EL HABER; ocupa la parte derecha del libro;
En la parte superior se anotan el mes y el año a
que corresponde al cuadro que se esta elaborando.
FORMA DE ANOTAR EN ESTE LIBRO.
En el DEBE; se anota cuando el dinero
ingresa, asimismo el importe de los cheques que gira la empresa contra su
cuenta corriente bancaria.
En el HABER, se anota cuando el dinero sale ya sea para
comprar; pagar deudas o enviar dinero al Banco como
deposito en cuenta corriente.
En ambos casos se registrar con el nombre de la cuenta, que ha
dado origen el ingreso o la salida de dinero.
SALDO DEL LIBRO CAJA
Este libro, generalmente; presenta SALDO DEUDOR, es decir que
los ingresos son
mayores que los egresos y al decir ingresos lo estamos
considerando sumado con el saldo inicial.
En algunos casos CAJA no tendrá SALDO, pero JAMAS
TENDRA SALDO ACREEDOR ya que no puede salir más dinero del
que hay.
SALDO INICIAL DE CAJA
Es el importe de dinero con el que se inicia el mes; o el
ejercicio económico; si es al inicio del ejercicio
económico.
Este saldo debe ser el indicado en el Inventario
Inicial en la subcuenta 101 Caja.
Si es al inicio del nuevo mes; este debe ser igual al saldo de
cierre del mes anterior.
EL SALDO INICIAL SE ANOTA EN EL DEBE Y AL INICIO DE LAS
OPERACIONES.
SALDO DE CIERRE O SALDO FINAL DE CAJA
Viene a ser el importe de dinero con el que finaliza el mes o
el ejercicio económico.
Si se trata de la terminación del mes, este debe ser
igual al saldo inicial del mes siguiente.
Si se trata de la terminación del ejercicio
económico; este debe ser igual al que indica el Balance
General y que también se encuentra en el Inventario
Final o de cierre.
OBTENCION DEL SALDO
El saldo del libro Caja se obtiene sumando el DEBE (entradas
mas saldo inicial) y a ese resultado se le resta las salidas. La
diferencia será el SALDO DE CIERRE o SALDO FINAL DE
CAJA.
Centralización del Libro caja en el
procedimiento de registro manual
Las anotaciones registradas en el libro caja, al
término del mes deben ser trasladadas al libro principal
DIARIO mediante dos formas:
a) Mediante dos asientos: uno por los INGRESOS
y otro por los EGRESOS.
ASIENTO DE CENTRALIZACION POR EL DEBE (INGRESOS)
Para registrar los ingresos de Caja en el Libro Diario, se
carga a la cuenta 10 Caja y Bancos,
sub.-cuenta 101 caja con abono a todas las cuentas que
están anotadas en el DEBE DEL LIBRO CAJA.
ASIENTO DE CENTRALIZACION POR EL HABER (EGRESOS)
Para registrar los egresos de Caja en el Libro Diario, se
cargan todas las cuentas que están anotadas en el HABER
DEL LIBRO CAJA, con abono a la cuenta 10Caja y Bancos, Subcuenta
101 Caja.
b) Cuando ya se tiene dominio del Libro Caja, se
puede realizar un solo asiento: Cargando a las cuentas
del HABER y abonando a las cuentas del DEBE. Para cumplir el
principio de la PARTIDA DOBLE, donde el DEBE es igual al
HABER, se completará con el registro de la cuenta 101
Caja registrando lo que falte para cumplir con la PARTIDA
DOBLE.
Lo normal en CAJA es que se utilicen cuentas de activo (DEBE:
12, 14, 16, etc.) y cuentas de pasivo (HABER: 40, 41, 42, 45, 56,
47, etc.). Esto al menos ocurre en las medianas y grandes
empresas,
donde las cuentas de la clase 6 y 7 se
provisionan el Libro Diario.
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