Chequeo y Auditoría de la Activivdad de Control Interno

Resumen

Para este trabajo perseguimos varios objetivos como son
fundamentalmente la aplicación de un sistema de auditoria
de control interno y auditoria financiera para detectar y
corregir las posibles violaciones de las disposiciones
establecidas para estos casos , para esto nos apoyamos en el
cuestionario de control interno y documentación de
contabilidad facilitada por los trabajadores del centro ,
así como bibliografía especializada en la materia
como son:

• Resolución 297 del
  MAC.

• Resolución 13 del
  MAC.

• Resolución 148/06 del
  MAC.

• Resolución 276/03 del
  MAC.

• Resolución 324/94 del extinto
  Banco Nacional de Cuba.

• Resolución 235/95 sobre las
  normas cubanas de contabilidad.

• Balances de comprobación de
  saldos.

• Estados financieros.

• Actas del consejo de dirección,
  submayores, registros y modelos, plantillas de cargos,
  nóminas, expedientes de trabajadores, actas de
  asambleas de trabajadores y otros documentos relacionados con
  la actividad productiva y técnica.

Con la terminación de este trabajo arribamos a
las siguientes :

La evaluación es
deficiente:

Causas que lo provocan:

• Falta de previsión por parte de
  la entidad a la cual están subordinadas

• Falta de dominio practico en el frente
  de contabilidad ,ocasionando mala
  contabilización

• No estricto cumplimiento de lo
  establecido por la disciplina de caja

• Deficiente seguimiento y
  actualización de las medidas establecidas en el plan
  de prevención

• Incumplimiento de la resolución
  148/06 del MAC en sus componentes y normas

Este trabajo ya se encuentra terminado.

PENSAMIENTO

…"Los encargados de llevar la
contabilidad deben ser compañeros de una disciplina
absoluta y los constantes guardianes del patrimonio
nacional"…CHE

Objetivos

Mostrar los resultados obtenidos en el
desarrollo de la práctica en las actividades
siguientes:

• Control interno

• Auditoria

• Administración financiera
  operativa

Introducción

La UBPC ¨7 DE DICIEMBRE perteneciente
al ministerio de la agricultura tiene en su objeto social como
aspecto fundamental la producción fundamental la
producción de plátano y como actividad secundaria
la producción de ganado mayor y menor, frutales,
hortalizas y granos .Para realizar estos objetivos cuenta con 121
trabajadores, en su estructura posee un comedor, un
almacén, oficinas y una nave de beneficio. Cuenta con un
área total de 30.83 caballerías, sembradas de
plátano hay 5.34 caballerías, de otros cultivos
0.59 caballerías, pasto de caña 0.50
caballerías, autoconsumo 0.61 caballerías, potreros
4.54 caballerías, instalaciones y guardarrayas 1
caballería y un área vacía de 10.25
caballerías al cierre de Marzo 2009.

Misión:

Producir y comercializar el plátano para el
Balance Nacional y Provincial, así como la
satisfacción alimentaria de viandas, hortalizas, granos y
frutales del municipio, todo esto desarrollado mediante la
diversificación de las producciones, logrando los ingresos
necesarios para el sostenimiento económico sobre la base
de la eficiencia.

Visión:

Lograr la diversificación con el cual
obtendríamos mayores producciones en ingresos en Moneda
Nacional y Divisa buscando nuevos mercados para nuestras ventas
para satisfacer las necesidades alimentarias de nuestra
población.

Desarrollo

Para realizar este trabajo se toma como
referencia la UBPC 7 DE DICIEMBRE haciendo énfasis en las
áreas de dirección, de contabilidad, recursos
humanos, producción y aseguramiento.

La documentación utilizada estuvo
basada en las actas del consejo de dirección, submayores ,
registros y modelos , plantillas de cargo , nominas , expedientes
de trabajadores , actas de asambleas de trabajadores y otros
documentos relacionados con la actividad productiva y
técnica.

Control interno y
componentes

Se realiza una explicación de todo
lo contenido por componentes y normas para evaluarlo por medio de
la resolución 26/06 del MAC y los resultados los podemos
apreciar en la auditoria