Documentos Comerciales

Factura

Es un comprobante de compra escrita que el
vendedor entrega al comprador detallando las mercancías
que le ha vendido, indicando cantidades,
naturaleza, precio y demás condiciones de la venta. La
factura es el documento principal de la operación de
compraventa con ella queda concretada y concluida la
operación y es un documento de contabilidad y medio de
prueba legal

Como mínimo la factura debe
extenderse por duplicado. El original queda en poder del
comprador y el duplicado queda para el vendedor y con el se
contabiliza la venta y el cargo al comprador.

Las partes que intervienen en una factura
son el Documentante y tercero titular de la
mercadería.

Requisitos de la Factura:

• Numeración progresiva,
  consecutiva

• Nombre y apellido o Razón
  Social

• Domicilio Comercial

• Número de CUIT

• Deberán estar identificadas por
  las letras A, B, C, ubicadas en el centro del espacio
  superior según corresponda en su relación al
  IVA

• Nombre y CUIT de imprenta

Tipos de facturas

Las facturas pueden ser de tres
tipos:

• A: Ordinarias: documentan la
  operación comercial.

• B: Rectificativas: documentan
  correcciones de una o más facturas anteriores, o bien
  devoluciones de productos, envases y embalajes o comisiones
  por volumen.

• C: Recapitulativas: documentan
  agrupaciones de facturas de un período. Para que esta
  factura tenga validez fiscal se han de anular las
  anteriores.

Clases

Pueden ser:

• Factura de Plaza: Es el documento que
  se extiende cuando las ventas se realizan en la localidad
  donde radica el vendedor.

• Factura de Expedición: Es la
  factura que se extiende cuando la venta se realiza a
  compradores que radican en localidades diferentes a la del
  vendedor, ocasionando gastos de embalaje, transporte,
  otros.

Orden de
compra

Es el comprobante que emite el comprador
para pedir mercaderías al proveedor indicando condiciones
de pago y forma de entrega. También es llamado nota de
pedido.

En la Orden de Compra intervienen el
comprador y el vendedor.

Deberán extenderse cómo
mínimo dos ejemplares: uno que queda en poder del que lo
suscribió (comprador) y otro, que es el que se entrega o
envía al vendedor.

Requisitos

• Lugar y fecha de
  emisión.

• Nombre y número de orden del
  comprobante.

• Nombre y domicilio del comprador y del
  vendedor.

• Número de C.U.I.T.; ingresos
  brutos; fecha de inicio de actividades y condición
  frente al I.V.A. del emisor.

• Número de C.U.I.T. y
  condición frente al I.V.A. del
  destinatario.

• Detalle de las mercaderías
  solicitadas.

• Condición de pago y
  entrega.

• Firma del comprador o encargado de
  compras.

• Datos de la empresa que imprime el
  documento, habilitación municipal, fecha de
  impresión y numeración de los documentos
  impresos.

• Debe aclararse que es un documento no
  válido como factura y colocar la letra "X".

Tipos:

Pueden ser cerradas o abiertas. A su vez
pueden ser de pedidos de materiales, de servicios o contratos.
Esta

diferenciación se establece debido a
que la información necesaria para la gestión de
cada una de ellas puede

ser diferente.

Las órdenes de compra abiertas
pueden definirse con un monto máximo y por un
período de validez.

Remito

Se utiliza este comprobante para ejecutar
la entrega o remisión de los bienes vendidos. En
él, la persona que recibe esos bienes deja constancia de
su conformidad, y con ello queda concretado el derecho del
vendedor a cobrar y la obligación del comprador a pagar.
Sirve de base para la preparación de la factura. Las
partes intervinientes son el comprador y el vendedor.

El remito se extiende por triplicado: el
original firmado por el vendedor se entrega al adquirente; el
duplicado, con la conformidad del comprador por los efectos que
los ha recibido, queda en poder del vendedor y se destina a la
sección facturación para que proceda a la
emisión de la factura. Por último el triplicado
permanece en la sección depósito par constancia de
las mercaderías salidas.