Procesos contables realizados en una (subsidiaria) proyecto de construccion

ENTRADA DE MATERIALES
VARIOS

Cuando vamos a registrar la entrada de
materiales tenemos que cargar la cuenta de inventarios y abonar
la cuenta de proveedores por el valor total de la
operación

ENTRADA DE CONCRETO

Para la entrada de concreto cargamos la
cuenta de inventario y abonamos la cuenta del proveedor por el
valor total de la operación.

ENTRADA DE
HERRAMIENTAS.

En la entrada de herramientas, las llevamos
de una sola vez al costo de la siguiente manera, es decir
cargamos la cuenta del costo, detallamos el IVA y abonamos la
cuenta del proveedor.

SALIDAS DE MATERIALES
VARIOS.

En las salidas los materiales son llevados
al costo en donde primero cargamos la cuenta de costo respectiva
y la cuenta del IVA que le acompaña para luego abonar la
cuenta de inventario de materiales.

SALIDA DE CONCRETO

Primero cargamos las cuentas del costo e
IVA y luego abonamos la cuenta de inventario de
materiales.

SALIDA DE HERRAMIENTAS.

Las salidas de herramientas ya no se
contabilizan por la razón de que por lo general cuando le
damos salida a los insumos los llevamos al costo, pero como las
herramientas cuando ingresaron las llevamos de una sola ves al
costo ya no es necesario hacerlo cuando les estamos dando salida
ya que de hacerlo estaríamos duplicando los
costos.

(En este proyecto)

Independientemente la compra se hiciera al
contado o al crédito al hacer el registro contable de la
entrada siempre se abonaba la cuenta por pagar del
proveedor.

Excepciones.

Hacemos un pedido de acero de $1.500.000 el
cual se cancela al proveedor por anticipado para luego el se
encarga de entregar el material por partes es decir en varias
entregas.

El registro queda así:

El cheque:

Cargo una cuenta por cobrar del proveedor y
abono la cuenta del fondo rotativo (banco)

La entrada del material:

Cargo la cuenta de inventario de materiales
y abono la cuenta por cobrar del proveedor

Ajustes de
inventario

Caso
1

En el sistema sacamos materiales de un
código equivocado por ejemplo debía de ser del
HIECOR001 y lo sacamos del HIECOR002.

Para corregir:

Inventario:

Para compensar el error y cuadrar
existencias damos salida al nuecero de unidades solicitadas
originalmente, del código correcto y las ingresamos al
código de donde las sacamos equivocadamente, ambos
movimientos (entrada y salida) por el mismo valor.

Contabilidad:

Para igualar saldos de inventario en
entrada y salida cargamos la cuenta inventario de materiales y
abonamos la cuenta inventario de materiales por el mismo
valor.

Caso 2

El personal de campo solicito materiales
pero a la hora de ejecutar la obra no los usaron todos,
así que los devolvieron a la bodega.

Inventario:

Damos ingreso a los materiales pero no en
calidad de compra si no en calidad de ajuste por motivos de
sobrante de materiales utilizados en obra.

Contabilidad:

Hacemos un registro inverso al que hicimos
cuando le dimos salida a los materiales, es decir cuneado le
dimos salida a los materiales en la contabilidad lo que hicimos
fue cargamos costo y abonamos inventario, ahora como nos
están devolviendo parte de los materiales a los que ya les
habíamos dado salida lo que hacemos es cargar el
inventario y abonamos el costo para que disminuya por los
materiales que se regresaron.

Caso 3:

En el sistema de inventario por error
ingresamos la misma cantidad de materiales 2 veces es decir una
con factura y otra con nota de remisión.

Inventario:

En calidad de ajuste damos salida a la
cantidad de materiales amparada por uno de los documentos por
ejemplo con la remisión y así igualamos existencias
en inventario.

Contabilidad:

Aquí lo que hacemos es abonamos el
inventario de materiales y cargamos el proveedor (como si fuera
una devolución) aunque aquí sabemos que no es una
devolución si no una salida de materiales por duplicidad
en el registro de ingreso pero utilizamos la cuenta del proveedor
como una figura simbólica únicamente para efectos
de cuadrar saldos en la cuenta del proveedor.

Caso 4

Se ha dado un caso bien particular en el
acero, el error cometido fue así, gaitan en inventario le
dio salida a 333 varillas G40 cuando debió haber sido
G60.

Inventario:

Para corregir el error en inventario gaitan
le dio salida a 333 varillas G60 y les dio ingreso como G40 pero
con valores distintos en el total, es decir la salida con $
2296.14  y la  entrada a $2,516.56.

La entrada fue registrada a un costo mayor
en comparación al costo con que salio.

Contabilidad:

Salida

Proveedores $ 2,296.14