El sistema de control interno como instrumento facilitador de la gestion efectiva de la autoridad portuaria nacional (página 3)
1. Aldave & Meniz (2005) Auditoria y
control gubernamental. Lima. Editora Gráfica
Bernilla.2. Beas Aranda José Luis (2006)
Eficiencia Vs Eficacia. Bogotá. Editorial
Norma.3. Cepeda Alonso, Gustavo (1996)
Auditoría y control interno. Bogotá. Editorial
Mc Graw Hill.4. Contraloría General de la
República (2004) Manual de Auditoría
Gubernamental. Lima. Editora Perú.5. Contraloría General de la
República (2004) Manual de Auditoría
Gubernamental. Lima. Editora Perú.6. Contraloría general de la
República (2006) Normas de Control Interno de las
entidades del Estado. Lima. Editora Perú7. Chiavenato Idalberto (1998)
Introducción a la Teoría General de la
Administración. México. Mc Graw
Hill.8. Drucker Peter F. (2004) La Gerencia en la
Sociedad Futura. Bogotá. Grupo Editorial
Norma.9. Gómez Bravo, Luis (2006) Mejoramiento
Continuo. La Habana. Universidad de la Habana
–Cuba.10. Johnson, Gerry & Scholes, Kevan (1999)
Dirección Estratégica: Análisis de la
Estrategia de las Organizaciones. Barcelona. Closas Orcoyen
S.L.11. Koontz, Harold & O´Donnell, Cyril
(1990) Curso de Administración Moderna-Un
Análisis de Sistemas y Contingencias de las Funciones
Administrativas. México. Litográfica Ingramex
SA.12. Ruiz Villar María Cristina y
Díaz Cerón Ana María (2006) Mejora
continua y productividad. México. Universidad Nacional
Autónoma de México.13. Stoner, Freeman Gilbert (2000)
Administración. México. Compañía
Editorial Continental SA. De CV.14. Terry George (1990) Principios de
Administración. México. Compañía
Editorial Continental SA. De CV.
TESIS:
Campos Guevara Cesar Enrique (2003) tesis: Los procesos
de control interno en el departamento de ejecución
presupuestal de una institución del estado, presentada en
la Universidad Autónoma de México para optar el
Grado académico de Magíster en Contabilidad con
mención en Auditoria Superior.
Escalante Castro Eleuterio (2008) tesis: "El proceso de
control en la gestión institucional", presentada para
optar el Grado de Maestro en Contabilidad en la Universidad
Nacional Mayor de San Marcos.
Espinoza Cano, Roberto (2004) tesis: Control de las
áreas empresariales para optimizar la
administración; presentada para optar el Grado de Maestro
en Finanzas y Contabilidad en la Universidad San Martín de
Porres.
Flores González Julián (2009) trabajo de
investigación docente: "El control como herramienta para
la efectividad de las empresas", presentado en la Universidad
Nacional del Callao.
Hernández Celis Domingo (2008) trabajo de
investigación publicado en Internet: Control eficaz y
Gerenciamiento corporativo aplicado a los Gobiernos
Locales.
Hernández Celis, Domingo (2005) trabajo de
investigación: El órgano de control institucional
de las direcciones regionales de educación y el apoyo
efectivo a la contraloría en la lucha contra la
corrupción. Presentado en la Dirección Regional de
Lima Metropolitana.
Hernández Celis Domingo (2009) trabajo de
investigación docente: "Sistema de control interno para la
eficacia de la Cooperación Técnica Internacional",
presentado en la Universidad Nacional Federico
Villarreal.
Liñán Salinas, Elcida Herlinda (2004)
tesis: Las acciones de control para el desarrollo de una
auditoria integral de una Universidad Pública, presentada
en la Universidad Nacional Federico Villareal para optar el grado
de Maestra en auditoria contable y financiera.
Medina Piedra Roberto (2008) tesis: "Evaluación
del sistema de control interno para el desarrollo efectivo de la
auditoria", presentada para optar el Grado de Maestro en
Contabilidad en la Universidad Nacional Mayor de San
Marcos.
Romero García, Adrián (2004) tesis:
Deficiencias de control interno en el proceso de gestión
institucional, presentada para optar el Grado de Maestro en
administración en la Universidad Nacional Federico
Villarreal.
Padilla Vento, Patricia (2009) tesis: El control interno
en la efectividad del proceso de ejecución presupuestal
del Clínica Hogar de la Madre. Presentado en la
Universidad Nacional Federico Villarreal para optar el Grado de
Maestro en Auditoria Contable y Financiera.
Vega Sepúlveda Edilberto (2008) tesis: "El
sistema de control interno en la empresa moderna", presentada
para optar el grado de Maestro en Administración en la
Universidad San Martín de Porres.
ANEXO No.1: MATRIZ DE
CONSISTENCIA
EL SISTEMA DE CONTROL INTERNO COMO
INSTRUMENTO FACILITADOR DE LA GESTION EFECTIVA DE LA AUTORIDAD
PORTUARIA NACIONAL
PROBLEMAS | OBJETIVOS | HIPOTESIS | VARIABLES E |
PROBLEMA ¿Cómo estructurar el sistema de PROBLEMAS
| OBJETIVO GENERAL Establecer los lineamientos para estructurar el OBJETIVOS
| HIPÓTESIS El sistema de control interno es el instrumento HIPÓTESIS
| VARIABLE
INDICADORES: X.1. Sinergia de los componentes del X.2. Control previo, X.3. Evaluación y VARIABLE Y. GESTION EFECTIVA DE LA INDICADORES: Y.1. Eficiencia y economía Y.2. Mejora continua Y.3. Optimización |
Autor:
DR. CPCC. Domingo Hernández
Celis
Coautor:
Wildoro Gronert Alva
Equipo investigador:
Ana Aplonia Vallejos Soto
Julia Paola Hernandez-Celis
Vallejos
Lourdes Kharina Hernandez
Vallejos
Andrea del Rocio Hernandez
Vallejos
[1] Cepeda Alonso, Gustavo (1996)
Auditoría y control interno. Bogotá. Editorial Mc
Graw Hill.
[2] Contraloría general de la
República (2006) Normas de Control Interno de las
entidades del Estado. Lima. Editora Perú
[3] Contraloría general de la
República (2006) Normas de Control Interno de las
entidades del Estado. Lima. Editora Perú
[4] Contraloría general de la
república (2006) Normas de Control Interno de las
entidades del Estado. Lima. Editora Perú
[5] Aldave & Meniz (2005)
Auditoría y control gubernamental. Lima. Editora
Gráfica Bernilla.
[6] Contraloría General de la
República (2004) Manual de Auditoría
Gubernamental. Lima. Editora Perú.
[7] El denominado "INFORME COSO" sobre
control interno, publicado en EE.UU. en 1992, surgió
como una respuesta a las inquietudes que planteaban la
diversidad de conceptos, definiciones e interpretaciones
existentes en torno a la temática referida. Plasma los
resultados de la tarea realizada durante más de cinco
años por el grupo de trabajo que la TREADWAY COMMISSION,
NATIONAL COMMISSION ON FRAUDULENT FINANCIAL REPORTING
creó en Estados Unidos en 1985 bajo la sigla COSO
(COMMITTEE OF SPONSORING ORGANIZATIONS). El grupo estaba
constituido por representantes de las siguientes
organizaciones: · American Accounting Association (AAA);
· American Institute of Certified Public Accountants
(AICPA); · Financial Executive Institute (FEI); ·
Institute of Internal Auditors (IIA); · Institute of
Management Accountants (IMA); La redacción del informe
fue encomendada a Coopers & Lybrand. Se trataba entonces de
materializar un objetivo fundamental: definir un nuevo marco
conceptual del control interno, capaz de integrar las diversas
definiciones y conceptos que venían siendo utilizados
sobre este tema, logrando así que, al nivel de las
organizaciones públicas o privadas, de la auditoria
interna o externa, o de los niveles académicos o
legislativos, se cuente con un marco conceptual común,
una visión integradora que satisfaga las demandas
generalizadas de todos los sectores involucrados.
[8] Comisión de Normas de Control
Interno de la Organización Internacional de Entidades
Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI).
[9] Osorio Sánchez Israel (2005)
Auditoría 1: Fundamentos de Auditoría de Estados
Financieros. Lima ECAFSA.
[10] Instituto de Auditores Internos de
España-Coopers & Lybrand SA. (2004) Los nuevos
conceptos del control interno – Informe COSO. Madrid.
Ediciones Dias de Santos SA.
[11] COMMITTEE OF SPONSORING ORGANIZATIONS-
COSO.
[12] COMMITTEE OF SPONSORING ORGANIZATIONS-
COSO.
[13] COMMITTEE OF SPONSORING ORGANIZATIONS-
COSO.
[14] COMMITTEE OF SPONSORING ORGANIZATIONS-
COSO.
[15] COMMITTEE OF SPONSORING ORGANIZATIONS-
COSO.
[16] Beas Aranda José Luis (2006)
Eficiencia Vs Eficacia. Bogotá. Editorial Norma.
[17] Stoner, Freeman Gilbert (2000)
Administración. México. Compañía
Editorial Continental SA. De CV.
[18] Terry George (1990) Principios de
Administración. México. Compañía
Editorial Continental SA. De CV.
[19] Ruiz Villar María Cristina y
Díaz Cerón Ana María (2006) Mejora
continua y productividad. México. Universidad Nacional
Autónoma de México.
[20] Gómez Bravo, Luis (2006)
Mejoramiento Continuo. La Habana. Universidad de la Habana
–Cuba.
[21] Gómez Bravo, Luis (2006)
Mejoramiento Continuo. La Habana. Universidad de la Habana
–Cuba.
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