RENIEC: Sistema de control interno efectivo, herramienta para facilitar la excelencia institucional (página 2)

Según Aldave & Meniz
(2005)[18], son atribuciones del Sistema Nacional
de Control: i) Efectuar la supervisión, vigilancia y
verificación de la correcta gestión y
utilización de los recursos y bienes del Estado, el cual
también comprende supervisar la legalidad de los actos de
las instituciones sujetas a control en la ejecución de los
lineamientos para una mejor gestión de las finanzas
públicas, con prudencia y transparencia fiscal, conforme a
los objetivos y planes de las entidades, así como de la
ejecución de los presupuestos del Sector Público y
de las operaciones de la deuda pública; ii) Formular
oportunamente recomendaciones para mejorar la capacidad y
eficiencia de las entidades en la toma de sus decisiones y en el
manejo de sus recursos, así como los procedimientos y
operaciones que emplean en su accionar, a fin de optimizar sus
sistemas administrativos, de gestión y de control interno;
iii) Impulsar la modernización y el mejoramiento de la
gestión pública, a través de la
optimización de los sistemas de gestión y
ejerciendo el control gubernamental con especial énfasis
en las áreas críticas sensibles a actos de
corrupción administrativa; iv) Propugnar la
capacitación permanente de los funcionarios y servidores
públicos en materias de administración y control
gubernamental. Los objetivos de la capacitación
estarán orientados a consolidar, actualizar y especializar
su formación técnica, profesional y ética.
Para dicho efecto, la Contraloría General, a través
de la Escuela Nacional de Control, o mediante Convenios
celebrados con entidades públicas o privadas ejerce un rol
tutelar en el desarrollo de programas y eventos de esta
naturaleza. Los titulares de las entidades están obligados
a disponer que el personal que labora en los sistemas
administrativos participe en los eventos de capacitación
que organiza la Escuela Nacional de Control, debiendo tales
funcionarios y servidores acreditar cada dos años dicha
participación. Dicha obligación se hace extensiva a
las Sociedades de Auditoría que forman parte del Sistema,
respecto al personal que empleen para el desarrollo de las
auditorías externas; v) Exigir a los funcionarios y
servidores públicos la plena responsabilidad por sus actos
en la función que desempeñan, identificando el tipo
de responsabilidad incurrida, sea administrativa funcional, civil
o penal y recomendando la adopción de las acciones
preventivas y correctivas necesarias para su
implementación. Para la adecuada identificación de
la responsabilidad en que hubieren incurrido funcionarios y
servidores públicos, se deberá tener en cuenta
cuando menos las pautas de: identificación del deber
incumplido, reserva, presunción de licitud,
relación causal, las cuales serán desarrolladas por
la Contraloría General; vi) Emitir, como resultado de las
acciones de control efectuadas, los informes respectivos con el
debido sustento técnico y legal, constituyendo prueba
pre-constituida para el inicio de las acciones administrativas
y/o legales que sean recomendadas en dichos informes; vii) En el
caso de que los informes generados de una acción de
control cuenten con la participación del Ministerio
Público y la Policía Nacional, no
corresponderá abrir investigación policial o
indagatoria previa, así como solicitar u ordenar de oficio
la actuación de pericias contables; viii) Brindar apoyo
técnico al Procurador Público o al representante
legal de la entidad, en los casos en que deban iniciarse acciones
judiciales derivadas de una acción de control, prestando
las facilidades y/o aclaraciones del caso, y alcanzando la
documentación probatoria de la responsabilidad
incurrida.

Según Aldave & Meniz
(2005)[19], el control gubernamental consiste en
la supervisión, vigilancia y verificación de los
actos y resultados de la gestión pública, en
atención al grado de eficiencia, eficacia, transparencia y
economía en el uso y destino de los recursos y bienes del
Estado, así como del cumplimiento de las normas legales y
de los lineamientos de política y planes de acción,
evaluando los sistemas de administración, gerencia y
control, con fines de su mejoramiento a través de la
adopción de acciones preventivas y correctivas
pertinentes. El control gubernamental es interno y externo y su
desarrollo constituye un proceso integral y
permanente.

Según Aldave & Meniz
(2005)[20], el control interno comprende las
acciones de cautela previa, simultánea y de
verificación posterior que realiza la entidad sujeta a
control, con la finalidad que la gestión de sus recursos,
bienes y operaciones se efectúe correcta y eficientemente.
Su ejercicio es previo, simultáneo y posterior. El control
interno previo y simultáneo compete exclusivamente a las
autoridades, funcionarios y servidores públicos de las
entidades como responsabilidad propia de las funciones que le son
inherentes, sobre la base de las normas que rigen las actividades
de la organización y los procedimientos establecidos en
sus planes, reglamentos, manuales y disposiciones
institucionales, los que contienen las políticas y
métodos de autorización, registro,
verificación, evaluación, seguridad y
protección. El control posterior es ejercido por los
responsables superiores del servidor o funcionario ejecutor, en
función del cumplimiento de las disposiciones
establecidas, así como por el órgano de control
institucional según su plan anual de control, evaluando y
verificando los aspectos administrativos del uso de los recursos
y bienes del Estado, así como la gestión y
ejecución llevadas a cabo, en relación con las
metas y objetivos trazadas; así como de los resultados
obtenidos. Es responsabilidad del Titular de la entidad fomentar
y supervisar el funcionamiento y confiabilidad del control
interno para la evaluación de la gestión y el
efectivo ejercicio de la rendición de cuentas,
propendiendo a que éste contribuya con el logro de la
misión y objetivos de la entidad a su cargo. El Titular de
la entidad está obligado a definir las políticas
institucionales en los planes y/o programas anuales que se
formulen, los que serán objeto de las
verificaciones.

Según Aldave & Meniz
(2005)[21], se entiende por control externo, el
conjunto de políticas, normas, métodos y
procedimientos técnicos, que compete aplicar a la
Contraloría General u otro órgano del sistema por
encargo o designación de ésta, con el objeto de
supervisar, vigilar y verificar la gestión, la
captación y el uso de los recursos y bienes del Estado. Se
realiza fundamentalmente mediante acciones de control con
carácter selectivo y posterior. En concordancia con sus
roles de supervisión y vigilancia, el control externo
podrá ser preventivo o simultáneo, cuando se
determine taxativamente por la Ley del Sistema Nacional de
Control o por normativa expresa, sin que en ningún caso
conlleve injerencia en los procesos de dirección y
gerencia a cargo de la administración de la entidad, o
interferencia en el control posterior que corresponda. Para su
ejercicio, se aplicarán sistemas de control de legalidad,
de gestión, financiero, de resultados, de
evaluación de control interno u otros que sean
útiles en función a las características de
la entidad y la materia de control, pudiendo realizarse en forma
individual o combinada. Asimismo, podrá llevarse a cabo
inspecciones y verificaciones, así como las diligencias,
estudios e investigaciones necesarias para fines de
control.

Según Aldave & Meniz
(2005)[22], el control gubernamental, se lleva a
cabo en el marco de los siguientes principios: i) La
universalidad, entendida como la potestad de los
órganos de control para efectuar, con arreglo a su
competencia y atribuciones, el control sobre todas las
actividades de la respectiva entidad, así como de todos
sus funcionarios y servidores, cualquiera fuere su
jerarquía; ii) El carácter integral, en
virtud del cual el ejercicio del control consta de un conjunto de
acciones y técnicas orientadas a evaluar, de manera cabal
y completa, los procesos y operaciones, materia de examen en la
entidad y sus beneficios económicos y/o sociales
obtenidos, en relación con el gasto generado, las metas
cualitativas y cuantitativas establecidas, su vinculación
con políticas gubernamentales, variables exógenas
no previsibles o controlables e índices históricos
de eficiencia; iii) La autonomía funcional,
expresada en la potestad de los órganos de control para
organizarse y ejercer sus funciones con independencia
técnica y libre de influencias. Ninguna entidad o
autoridad, funcionario o servidor público, ni terceros,
pueden oponerse, interferir o dificultar el ejercicio de sus
funciones y atribuciones de control; iv) El carácter
permanente, que define la naturaleza continua y perdurable
del control como instrumento de vigilancia de los procesos y
operaciones de la entidad; v) El carácter
técnico y especializado del control, como sustento
esencial de su operatividad, bajo exigencias de calidad,
consistencia y razonabilidad en su ejercicio; considerando la
necesidad de efectuar el control en función de la
naturaleza de la entidad en la que se incide; vi) La
legalidad, que supone la plena sujeción del proceso
de control a la normativa constitucional, legal y reglamentaria
aplicable a su actuación; vii) El debido proceso de
control, por el que se garantiza el respeto y observancia de
los derechos de las entidades y personas, así como de las
reglas y requisitos establecidos; viii) La eficiencia,
eficacia y economía a través de los cuales el
proceso de control logra sus objetivos con un nivel apropiado de
calidad y óptima utilización de recursos; ix) La
oportunidad, consistente en que las acciones de control se
lleven a cabo en el momento y circunstancias debidas y
pertinentes para cumplir su cometido; x) La objetividad,
en razón de la cual las acciones de control se realizan
sobre la base de una debida e imparcial evaluación de
fundamentos de hecho y de derecho, evitando apreciaciones
subjetivas; xi) La materialidad, que implica la potestad
del control para concentrar su actuación en las
transacciones y operaciones de mayor significación
económica o relevancia en la entidad examinada; xii) El
carácter selectivo del control, entendido como el
que ejerce el Sistema en las entidades, sus órganos y
actividades críticas de los mismos, que denoten mayor
riesgo de incurrir en actos contra la probidad administrativa;
xiii) La presunción de licitud, según la
cual, salvo prueba en contrario, se reputa que las autoridades,
funcionarios y servidores de las entidades, han actuado con
arreglo a las normas legales y administrativas pertinentes; xiv)
El acceso a la información, referido a la potestad
de los órganos de control de requerir, conocer y examinar
toda la información y documentación sobre las
operaciones de la entidad, aunque sea secreta, necesaria para su
función; xv) La reserva, por cuyo mérito se
encuentra prohibido que durante la ejecución del control
se revele información que pueda causar daño a la
entidad, a su personal o al Sistema, o dificulte la tarea de este
último; xvi) La continuidad de las actividades o
funcionamiento de la entidad al efectuar una acción de
control; xvii) La publicidad, consistente en la
difusión oportuna de los resultados de las acciones de
control u otras realizadas por los órganos de control,
mediante los mecanismos que la Contraloría General
considere pertinente; xviii) La participación
ciudadana, que permita la contribución de la
ciudadanía en el ejercicio del control gubernamental; xix)
La flexibilidad, según la cual, al realizarse el
control, ha de otorgarse prioridad al logro de las metas
propuestas, respecto de aquellos formalismos cuya omisión
no incida en la validez de la operación objeto de la
verificación, ni determinen aspectos relevantes en la
decisión final. Los principios antes indicados son de
observancia obligatoria por los Órganos de Control
Institucional y pueden ser ampliados o modificados por la
Contraloría General, a quien compete su
interpretación.

Según Castillo (2009)[23], la Ley
N° 28716 – Ley de Control Interno de las Entidades del
Estado, establece que las Entidades del Estado deben implementar
obligatoriamente sistemas de control interno en sus procesos,
actividades, recursos, operaciones y actos institucionales,
orientando, su ejecución al cumplimiento de los siguientes
objetivos: i) Promover y optimizar la eficiencia, eficacia,
transparencia y economía en las operaciones de la entidad,
así como la calidad de los servicios públicos que
presta; ii) Cuidar y resguardar los recursos y bienes del Estado
contra cualquier forma de pérdida, deterioro, uso indebido
y actos ilegales, así como, en general, contra todo hecho
irregular o situación perjudicial que pudiera afectarlos;
iii) Cumplir la normatividad aplicable a la entidad y sus
operaciones; iv) Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la
información; v) Fomentar e impulsar la práctica de
valores institucionales; vi) Promover el cumplimiento de los
funcionarios o servidores públicos de rendir cuenta por
los fondos y bienes públicos a su cargo y/o por una
misión u objetivo encargado y aceptado. Según la
citada Ley, son obligaciones del jefe de la entidad y
funcionarios de la entidad, relativas a la implementación
y funcionamiento del control interno: i) Velar por el adecuado
cumplimiento de las funciones y actividades de la entidad y del
órgano a su cargo, con sujeción a la normativa
legal y técnica aplicables; ii) Organizar, mantener y
perfeccionar el sistema y las medidas de control interno,
verificando la efectividad y oportunidad de la aplicación,
en armonía con sus objetivos, así como efectuar la
auto evaluación del control interno, a fin de propender al
mantenimiento y mejora continua del control interno; iii)
Demostrar y mantener probidad y valores éticos en el
desempeño de sus cargos, promoviéndolos en toda la
organización iv) Documentar y divulgar internamente las
políticas, normas y procedimientos de gestión y
control interno, referidas, entre otros aspecto; v) Disponer
inmediatamente las acciones correctivas pertinentes, ante
cualquier evidencia de desviaciones o irregularidades; vi)
Implementar oportunamente las recomendaciones y disposiciones
emitidas por la propia entidad (informe de auto
evaluación), los órganos del Sistema Nacional de
Control y otros entes de fiscalización que correspondan;
vii) Emitir las normas específicas aplicables a su
entidad, de acuerdo a su naturaleza, estructura y funciones, para
la aplicación y/o regulación del control interno en
las principales áreas de su actividad administrativa u
operativa, propiciando los recursos y apoyo necesarios para su
eficaz funcionamiento.

• TEORIAS SOBRE EXCELENCIA
  INSTITUCIONAL

Según Stoner (2000)[24] la
excelencia institucional es el conjunto de prácticas
sobresalientes en la gestión de una organización y
el logro de resultados basados en conceptos fundamentales que
incluyen: la orientación hacia los resultados,
orientación al cliente, liderazgo y perseverancia,
procesos y hechos, implicación de las personas, mejora
continua e innovación, alianzas mutuamente beneficiosas y
responsabilidad social. Siendo así, en RENIEC debe
aspirarse a representar la excelencia en todas las áreas
en las que desarrolla sus operaciones. Por ello, debe
comprometerse a proporcionar productos, servicios y soluciones
que satisfagan las expectativas de los clientes; a llevar cabo
sus operaciones de una manera eficiente y fiable; con la mejora
continua de sus productos, servicios y procesos como parte
integrada de su desarrollo y del mercado. RENIEC debe impulsar
una gestión excelente, integrando lo más posible
los aspectos de calidad en la gestión y en el trabajo del
día a día asumiendo los modelos más
adecuados en cada momento y situación.

Según Gómez (2006)[25] la
excelencia es lo mejor que puede lograr una entidad. Es un estado
superior o un estado de ideal dentro del medio donde se
actúa. Asimismo es la adopción de horizontes,
medios, procedimientos y técnicas profesionales para
llegar a un estado de mayor calidad y de un nivel de
perfección institucional. La Excelencia tuvo su gran
aparición en la industria japonesa y una de las bases
fundamentales por las cuales tuvo éxito es la
condición de identidad cultural y la sólida
formación socio – espiritual del trabajador. Calidad
humana y calidad del producto se fusionan en todos sus procesos
hacia una meta Usuario – Población. El éxito
está en función de las premisas que se fijen
coordinadamente dentro de una organización y que los que
la integren o participen en ella, las hagan su ideología,
su doctrina y su filosofía en su vida misma e
institucional. Si no se cumple este axioma solo se estará
entregando enes y servicios sin mística y sentido. El
humano es el eje de todo éxito, y es él quien se
asocia con otros para llegar a un estado meta mayor. Pero
también al hablar de la excelencia es fijar a Thomas J.
Peters y Robert H. Waterman Jr. en su Libro En Busca de la
Excelencia – que son las experiencias de las empresas mejor
Gerenciadas de los Estados Unidos. Desde el planteamiento del
Modelo de McKinsey de las siete claves de la Organización
en función de la estructura ó los sistemas ó
el estilo ó el personal ó las habilidades ó
la estrategia interrelacionadas ó con los valores
compartidos hacia la excelencia de la entidad y el usuario. Se
debe destacar también las características que
aparecen en empresas excelentes e innovadoras que logran un
cambio fundamental en el manejo empresarial siendo estas: la
predisposición de actuar; el acercamiento al cliente,
ofreciéndole calidad, servicio y confiabilidad; el
desarrollo de la autonomía y espíritu empresarial;
búsqueda y logro en el manejo de la productividad por el
personal con que se cuenta; el establecimiento de una
filosofía de acción empresarial alrededor de un
valor clave; el desarrollo y el manejo de innovaciones del
conocimiento real de lo que se produce y de lo que se ofrece al
cliente, fijándose y estando consciente de la suma
importancia de ello; el modelamiento y la estructuración
organizativa eficaz y productiva, apta para resolver problemas y
asumir riesgos; y por último, que estas organizaciones se
adecuen rápidamente y sean flexibles a cambios e
innovaciones dentro del desarrollo de alternativas, para darle al
cliente mayor calidad y confiabilidad de la empresa. Para llevar
acabo esta acción de excelencia empresarial radica en un
líder comprometido al cambio y a los colaboradores a
participar en ella. Se podrá decir mucho de la excelencia
empresarial pero sin un líder y colaboradores no se
llegará a tal éxito.

Interpretando a Terry (1990)[26], la
excelencia institucional, se refiere al grado en el cual la
entidad logra sus objetivos y metas u otros beneficios que
pretendía alcanzar fijados por los directivos o exigidos
por la sociedad. Es la medida normativa del logro de los
resultados satisfaciendo totalmente al usuario. La entidad
dispone de indicadores de medición de los logros de los
servicios que presta. Cuando se logren dichos resultados o
estándares, se habrá logrado el objetivo. Para
obtener excelencia tienen que darse algunas variables como: a)
Cualidades de la organización humana; b) Nivel de
confianza e interés; c) Motivación;
d)Desempeño; e) Capacidad de la Organización; f)
Información y comunicación; g)
Interactuación efectiva; h) Toma de decisiones
efectiva.

Analizando a Stoner (2000)[27], cuando
los responsables de la gestión institucional se preocupan
por actuar correctamente, se esta transitando por la eficiencia
(utilización adecuada de los recursos públicos) y
cuando utilizan instrumentos para evaluar el logro de los
resultados, para verificar si las cosas bien hechas son las que
en realidad debían realizarse, entonces se encamina hacia
efectividad (logro de los objetivos mediante los recursos
disponibles) y cuando busca los menores costos y mayores
beneficios está en el marco de la economía. La
eficiencia, economía y efectividad facilitan la
excelencia. La eficiencia, economía y efectividad no van
siempre de la mano, ya que una entidad puede ser eficiente en sus
operaciones, pero no efectiva, o viceversa; puede ser ineficiente
en sus operaciones y sin embargo ser efectiva, aunque seria mucho
más ventajoso si la efectividad estuviese
acompañada de la eficiencia y economía y todas en
conjunto ayudaran a lograr la excelencia
institucional.

Para Stoner (2000)[28], la excelencia es
el resultado positivo luego de la racionalización adecuada
de los recursos, acorde con la finalidad buscada por los
responsables de la gestión. La excelencia está
referida a la relación existente entre los bienes o
servicios producidos o entregados y los recursos utilizados para
ese fin (productividad), en comparación con un
estándar de desempeño establecido. La entidad
podrá garantizar la calidad del servicio que facilita si
se esfuerza por llevar a cabo una gestión excelente y con
un nivel sostenido de calidad en los servicios que presta. La
racionalidad implica adecuar los medios utilizados a los fines y
objetivos que se deseen alcanzar, esto significa excelencia, lo
que lleva a concluir que las entidades van a ser racionales si se
escogen los medios más eficientes para lograr los
objetivos deseados, teniendo en cuenta que los objetivos que se
consideran son los organizacionales y no los individuales. La
racionalidad se logra mediante, normas y reglamentos que rigen el
comportamiento de los componentes en busca de la excelencia. La
excelencia busca utilizar los medios, métodos y
procedimientos más adecuados y debidamente planeados y
organizados para asegurar un óptimo empleo de los recursos
disponibles.

Analizando a Ruiz y Díaz
(2006)[29], la gestión excelente, es el
conjunto de acciones que permiten obtener el máximo
rendimiento de las actividades que desarrolla la entidad en
beneficio de la comunidad. La entidad debe tener presente que
gestión excelente, es hacer que los miembros de la entidad
trabajen juntos con mayor productividad, que disfruten de su
trabajo, que desarrollen sus destrezas y habilidades y que sean
buenos representantes del Estado, presenta un gran reto para los
directivos de la entidad y se concreta en el marco del sistema de
control interno efectivo. Los directivos, funcionarios y
trabajadores deben internalizar que recién cuando una
gestión alcanza el estándar a continuación,
puede considerarse excelente. Por tanto deben establecerse los
estándares de antemano, en relación con los
servicios que se prestan y en relación con los recursos
que utilizan. La gestión puede considerarse excelente si:
i) Se están logrando los objetivos operacionales de la
entidad; ii) Disponen de información adecuada hasta el
punto de lograr los objetivos operacionales de la entidad; iii)
Si se prepara de forma fiable la información
administrativa, financiera, económica, laboral,
patrimonial y otras de la entidad; iv) Si se cumplen las leyes y
normas aplicables; y, v) Si está logrando satisfacer las
necesidades de productos o servicios de los usuarios.

Según Chiavenato (2005)[30], los
directivos de la entidad tienen diversidad de técnicas
para lograr que los resultados se ajusten a los planes. La base
del gobierno y control de las instituciones radica en que el
resultado depende de las personas. Las personas tienen que ser
excelentes para que la gestión también lo sea.
Entre las consideraciones importantes para asegurar los
resultados y por ende la excelencia de los directivos y
administradores tenemos: la voluntad de aprender, la
aceleración en la preparación del equipo gerencial,
importancia de la planeación para la innovación,
evaluación y retribución al equipo gerencial,
ajustes de la información, necesidad de la
investigación y desarrollo gerencial, necesidad de
liderazgo intelectual, etc.

Registro Nacional de
Identificación y Estado civil- RENIEC.

La legislación que rige la vida institucional del
RENIEC es la siguiente:

Constitución Política del Perú
(1993):

Artículo 2: "Toda persona tiene derecho: 1.-A la
vida, a su identidad, a su integridad moral, psíquica y
física y a su libre desarrollo y bienestar. El concebido
es sujeto de derecho en todo cuanto le favorece."

Artículo 176: "El sistema electoral tiene por
finalidad asegurar que las votaciones traduzcan la
expresión auténtica, libre y espontánea de
los ciudadanos; y que los escrutinios sean reflejo exacto y
oportuno de la voluntad del elector expresada en las urnas por
votación directa. Tiene por funciones básicas el
planeamiento, la organización y la ejecución de los
procesos electorales o de referéndum u otras consultas
populares; el mantenimiento y la custodia de un registro
único de identificación de las personas; y el
registro de los actos que modifican el estado civil."

Artículo 177: "El sistema electoral está
conformado por el Jurado Nacional de Elecciones; la Oficina
Nacional de Procesos Electorales; y el Registro Nacional de
Identificación y Estado Civil. Actúan con
autonomía y mantienen entre sí relaciones de
coordinación, de acuerdo con sus atribuciones."

Artículo 183: "El Jefe del Registro Nacional de
Identificación y Estado Civil es nombrado por el Consejo
Nacional de la Magistratura por un período renovable de
cuatro años. Puede ser removido por dicho Consejo por
falta grave. Está afecto a las mismas incompatibilidades
previstas para los integrantes del Pleno del Jurado Nacional de
Elecciones. Tiene por funciones básicas el planeamiento,
la organización y la ejecución de los procesos
electorales o de referéndum u otras consultas populares;
el mantenimiento y la custodia de un registro único de
identificación de las personas; y el registro de los actos
que modifican el estado civil. Ejerce las demás funciones
que la ley señala."

Declaración Universal de los Derechos
Humanos:

Artículo 6: "Todo ser humano tiene derecho, en
todas partes, al reconocimiento de su personalidad
jurídica"

Ley Orgánica del Registro Nacional de
Identificación y Estado Civil- LEY Nº 26497 y Decreto
Supremo No. 015-98-PCM-Reglamento de Inscripciones del Registro
Nacional de Identificación y Estado Civil:

El Registro Nacional de Identificación y Estado
Civil (RENIEC) se encuentra, debido a sus raíces
históricas y proyecciones de desarrollo, en las mejores
condiciones para constituirse en un esencial eje articulador del
Estado moderno en el Perú, por tener la capacidad de
satisfacer la demanda actual de las estructuras organizacionales
públicas con potencial adecuado a los nuevos tiempos y a
las necesidades de la ciudadanía, ya sea en su escenario
nacional como en el ámbito de la
globalización.

HISTORIA DEL RENIEC:

La trayectoria histórica de los registros civiles
en el Perú -y por ende, de la identificación de las
personas- se remonta a los tiempos de la colonia, cuando era la
Iglesia Católica la que cumplía, de acuerdo a
cánones eclesiásticos, las funciones registrales de
los hechos vitales. En la época republicana viene a ser el
Estado el que se hace cargo de dichas funciones propias del
Derecho Civil, lo que se conoce universalmente como la
secularización de dicho proceso, delegándose en una
primera fase esas responsabilidades a las Autoridades
Políticas como son las prefecturas, subprefecturas y
gobernaciones (Decreto del 21 de junio de 1852) y posteriormente
a las municipalidades (decreto del 29 de noviembre de 1856). En
la actualidad la función registral civil y el proceso de
identificación ciudadana están a cargo del RENIEC y
se delegan funciones registrales a los registradores en las
diferentes municipalidades del país.

Desde su instauración en 1852, hasta 1995, los
Registros del Estado Civil carecieron de dirección y
organización sistémica que permitiera el desarrollo
de la función registral, derivando en prácticas
incorrectas, que fueron asumidas como norma, obviando el
carácter esencialmente jurídico del registro civil.
Es en este marco de referencia que se crea el RENIEC, y su primer
objetivo fue crear un sistema nacional, e integrarlo,
apoyándose en la tecnología de avanzada,
dotándole de la normatividad y los instrumentos adecuados,
para alcanzar tal fin. Un sistema registral abarca, tanto
aspectos institucionales, como métodos registrales y de
servicio, funciones técnicas y jurídicas, labores
de orientación, coordinación, fiscalización
y promoción. Este proceso de integración se
centró en las siguientes tareas: a) Preparación y
aprobación de un marco jurídico que uniformice los
procedimientos en todas las oficinas registrales; b)
Generación del liderazgo del RENIEC y su reconocimiento
como órgano rector, a través de la competencia por
adhesión; c) Orientación permanente para garantizar
la unidad de criterio del sistema, y la correcta
aplicación de las normas; d) Mejoramiento del nivel de
formación de los registradores de estado civil en materia
técnico registral; e) Reconocimiento de la función
registral como una actividad de interés nacional, y no
solo como una actividad de interés comunal; f)
Eliminación progresiva de la inscripción registral
informal, a través de la regularización de la
delegación funcional a las municipalidades de centro
poblado menor y comunidades nativas.

En el Perú el Registro Electoral se crea en el
año 1931 y se formaliza por la Constitución de
1932, con la finalidad de registrar a los electores en el
territorio de la República, encargando la función
de supervigilancia al Jurado Nacional de Elecciones. El Registro
Electoral -constitucionalmente establecido y en consonancia con
las normas generadas desde 1932 en adelante- desarrolló
funciones que en esencia privilegiaron criterios electoralistas
por encima del principio de la identidad de las personas,
ocasionando una significativa inseguridad ciudadana que
derivó en una severa crisis en la década del 80.
Por eso no es casual que a nuestro anterior documento de
identidad se le denominara Libreta Electoral. Esta
situación significó además la baja calidad,
tanto del documento de identidad mencionado como de todo el
proceso de su elaboración, caracterizado por la
utilización de insumos inapropiados como por la
producción cuasi artesanal del resultado,
fácilmente expuesto al tráfico ilícito, con
las consiguientes secuelas de falsificación e inseguridad
jurídica de la ciudadanía peruana. Asimismo, la
falta de innovación tecnológica fue un factor que
influyó negativamente en la precaria situación del
registro, mientras los demás países de la
región incorporaban a sus sistemas nuevos equipos
tecnológicos que empezaban a producirse, el Registro
Electoral continuó sus funciones en la forma tradicional
como se venían llevando a cabo desde hacía mucho
tiempo atrás.

La Constitución Política del Perú
de 1993, en el Artículo 183º, prevé la
creación de un organismo constitucionalmente
autónomo encargado de organizar y mantener el Registro
Único de Identificación de las Personas Naturales e
inscribir los hechos y actos relativos a su capacidad y estado
civil. No es sino hasta el 12 de Julio de 1995 que, mediante Ley
26497, se crea el Registro Nacional de Identificación y
Estado Civil, fecha a partir de la cual se establecen las
líneas principales de la misión de esta
institución y que permitieron un significativo avance en
materia de registro e identificación de los peruanos, en
consonancia con el desarrollo de la actividad registral
fundamentada en criterios jurídicos, tecnológicos y
científicos que ha cambiado ostensiblemente aspectos
sustantivos de la vida nacional. Corresponde al RENIEC de manera
exclusiva y excluyente las funciones de planear, organizar,
dirigir, normar y racionalizar las inscripciones registrales de
su competencia, entre los que se encuentran los nacimientos,
matrimonios, defunciones y demás actos que modifican el
estado civil de las personas. La anarquía que
imperó durante décadas en el Registro del Estado
Civil y la liosa organización del ex Registro Electoral
del Perú, ha sido superada por el RENIEC, a fin de
garantizar uno de los derechos más importantes de la
persona durante su ciclo vital: la Identidad.

ORGANIZACIÓN DEL RENIEC:

La globalización de la economía trae
consigo una serie de exigencias técnicas que involucran a
todo el aparato estatal, debiendo sus instituciones desenvolverse
en un escenario más competitivo y al servicio de la
sociedad civil. El Registro Nacional de Identificación y
Estado Civil (RENIEC) no escapa a esta coyuntura, por lo que se
ve en la necesidad de adecuar su organización a los
requerimientos de la modernización del Estado y a los
lineamientos para la elaboración y aprobación del
Reglamento de Organización y Funciones – ROF por
parte de las Entidades de la Administración Pública
aprobados mediante Decreto Supremo Nº 043-2006-PCM, a fin de
cumplir cabalmente su visión, misión y objetivos.
La estructura de organización diseñada para el
RENIEC, ha sido concebida de tal manera que la Alta
Dirección se orienta a la formulación de los
lineamientos de política, ejerciendo el principio de
unidad de dirección; que los órganos
administrativos desarrollen funciones de apoyo y asesoramiento de
carácter general; y que los órganos de línea
sean básicamente ejecutores y especializados en materia
registral para organizar y mantener el Registro Único de
Identificación de las Personas Naturales, atención
a los indocumentados e inscribir los hechos y actos relativos a
su capacidad y estado civil. Entre los aspectos más
importantes que contiene el nuevo Reglamento de
Organización y Funciones, deben mencionarse los
siguientes: i) El RENIEC ha adoptado una organización
gerencial a fin de potenciar sus niveles de ejecución y
coadyuvar a que la toma de decisiones se realice en forma
rápida y eficaz, asegurando el cumplimiento de los
objetivos institucionales; ii) La organización gerencial
permitirá contar con una estructura orgánica
moderna, ágil, flexible, plana y con cadena de mando
corta, que en el caso de RENIEC, es la siguiente: Jefatura
Nacional; Sub Jefatura Nacional; Secretaría General;
Gerencias; Sub Gerencias; Jefaturas Regionales; Jefaturas de
Departamento. Esta estructura permitirá al RENIEC
adaptarse rápidamente a las nuevas demandas de los
administrados, propiciando y utilizando adecuadamente la
innovación tecnológica disponible. Al acortarse la
cadena de mando, se aplana la estructura orgánica
reduciéndose el número de niveles intermedios, lo
cual agiliza la toma de decisiones. Se estructuran como
órganos del primer nivel organizacional a la Jefatura
Nacional, la Sub Jefatura Nacional y la Secretaría General
como máxima autoridad administrativa. Los órganos
que desarrollan actividades de asesoramiento y apoyo,
están representados por la Gerencia de
Planificación y Presupuesto, Gerencia de Asesoría
Jurídica, Gerencia de Imagen Institucional, Gerencia de
Administración, Gerencia de Informática, la
Gerencia de Recursos Humanos y el Centro de Altos Estudios
Registrales – CAER. Los órganos operativos o de
línea ejecutan las funciones principales del RENIEC y
constituyen su razón de ser. Están representados
por la Gerencia de Operaciones Registrales, Gerencia de Procesos
y Depuración Registral y Gerencia de Certificación
y Registro Digital, reforzándose la autoridad y la
responsabilidad de dichos órganos. Se otorga coherencia y
solidez al Reglamento de Organización y Funciones (ROF)
del RENIEC al asegurarse la previsión de los cargos y
plazas en el respectivo Cuadro para Asignación de Personal
(CAP), el Presupuesto Analítico de Personal (PAP) y la
Escala Remunerativa del Registro Nacional de
Identificación y Estado Civil. Es decir la estructura
orgánica establecida en el ROF tiene un respaldo
presupuestal en el PAP. La presente gestión del RENIEC,
mediante la aprobación del Reglamento de
Organización y Funciones (ROF), propicia la mejora de los
niveles de eficiencia, estableciendo claramente las funciones y
las responsabilidades de los órganos que conforman la
organización, permitiendo de forma eficaz el cumplimiento
de los objetivos y misión institucional conforme lo
dispone su Ley Orgánica.

FUNCIONES DEL RENIEC:

De acuerdo a la Resolución Jefatural Nº
527-2009-JEF/RENIEC de fecha 18 de Agosto del 2009, que aprueba
el Reglamento de Organización y Funciones del Registro
Nacional de Identificación y Estado Civil, son funciones
del RENIEC: i) Planear, organizar, dirigir, normar y racionalizar
las inscripciones de su competencia; ii) Registrar los
nacimientos, matrimonios, divorcios, defunciones y demás
actos que modifiquen el estado civil de las personas; así
como las resoluciones judiciales o administrativas que a ellos se
refieran susceptibles de inscripción y, los demás
actos que señale la ley; iii) Emitir las constancias de
inscripción correspondientes; iv) Preparar y mantener
actualizado el padrón electoral en coordinación con
la Oficina Nacional de Procesos Electorales; v) Proporcionar al
Jurado Nacional de Elecciones y a la Oficina Nacional de Procesos
Electorales, la información necesaria para el cumplimiento
de sus funciones; vi) Mantener el Registro de
Identificación de las personas; vii) Emitir el Documento
Único que acredita la identidad de las personas;
así como sus duplicados; viii) Promover la
formación de personal calificado que requiera la
institución, así como de los Registradores Civiles
y demás personal que integra el Sistema Registral; ix)
Colaborar con el ejercicio de las funciones de las autoridades
policiales y judiciales pertinentes para la identificación
de las personas, dejando a salvo lo establecido en el inciso
siguiente y en los incisos 1), 5) y 6) del Artículo 2°
de la Constitución Política del Perú; x)
Velar por el irrestricto respeto del derecho a la intimidad e
identidad de la persona y los demás derechos inherentes a
ella derivados de su inscripción en el registro; xi)
Garantizar la privacidad de los datos relativos a las personas
que son materia de inscripción; xii) Implementar,
organizar, mantener y supervisar el funcionamiento de los
registros dactiloscópico y pelmatoscópico de las
personas; xiii) Brindar durante los procesos electorales, la
máxima cooperación a la Oficina Nacional de
Procesos Electorales, facilitando, de ser necesario, el uso de su
infraestructura, material y recursos humanos; xiv) Realizar la
verificación de la autenticidad de las firmas de
adherentes para procesos señalados por la Ley, así
como para el ejercicio de los derechos políticos previstos
en la Constitución y las Leyes; xv) Emitir los
Certificados Raíz para las Entidades de
Certificación para el Estado Peruano que lo soliciten;
xvi) Mantener la confidencialidad de la información
relativa a los solicitantes y titulares de certificados
digitales; y, xvii) Cumplir las demás funciones que se le
encomiende por ley.

MISIÓN:

• Mantener actualizado el Registro de
  identificación de las personas y emitir los documentos
  que acrediten su identidad.

• Inscripción de nacimientos, matrimonios,
  divorcios, defunciones y otros actos que modifican el estado
  civil.

• Prepara, mantiene actualizado el padrón
  electoral y proporciona al JNE y a la ONPE la
  información necesaria para el cumplimiento de sus
  funciones.

• Entidad Certificadora Nacional para el Estado
  Peruano, actúa como ECERNEP, ECEP, EREP.

VISION:

El Registro Nacional de Identificación y Estado
Civil será el más avanzado de Latinoamérica
en los aspectos de identificación y registro civil, dentro
de un contexto humano y tecnológico, prestando especial
atención a zonas de menor desarrollo relativo, a las
personas con discapacidad y a los sectores
vulnerables.

OBJETIVOS Y PRIORIDADES INSTITUCIONALES PARA EL
AÑO 2009:

Tomando como base los Objetivos Generales establecidos
en la Formulación del Presupuesto Institucional para el
Año Fiscal 2009, se han desarrollado objetivos parciales y
específicos concordantes con los establecidos en el Plan
Estratégico Institucional (PEI) 2007 – 2010, aprobado con
Resolución Jefatural Nº 436 – 2007 – JEF / RENIEC,
concordante con la Política y Objetivos de Calidad,
Política de Seguridad y Defensa Nacional (RJ Nº
792-2008/JNAC/RENIEC(13.11.08), RJ Nº 009-2009/JNAC/RENIEC
(08.01.09)) y Estructura Funcional 2009 aprobada por Ley
29289-Ley de Presupuesto del Sector Público para el
año fiscal 2009, que sirven de marco para el desarrollo de
las actividades de las Unidades Orgánicas; y que se
muestran a continuación:

En relación a las prioridades
Institucionales¹ estas fueron establecidas en el siguiente
orden e importancia, para el logro de la Misión
Institucional:

OBJETIVOS GENERALES:

• 1. Población total
  identificada.

• 2. Desarrollo y Consolidación del
  Sistema de Registros Civiles

• 3. Fortalecimiento de la Cultura
  Organizacional

Justificación
e importancia del trabajo

• JUSTIFICACIÓN METODOLOGICA

En este trabajo en primer lugar se ha identificado la
problemática existente en la falta de excelencia
institucional, sobre dicha problemática se han formulado
las posibles soluciones a través de las hipótesis;
luego se ha establecido los propósitos que persigue el
trabajo por intermedio de los objetivos. Todos estos elementos se
han formado en base a las variables e indicadores de la
investigación. Todo lo anterior tiene el sustento en una
metodología de investigación que identifica el
tipo, nivel y diseño de investigación, la
población y muestra a aplicar; así como
también las técnicas e instrumentos para recopilar,
analizar e interpretar la información.

• JUSTIFICACION TEORICA

El sistema de control efectivo consiste en la
supervisión, vigilancia y verificación de los
procesos y resultados de la gestión institucional, en
atención al grado de economía, eficiencia,
efectividad, transparencia y en el uso y destino de los recursos
y bienes del Estado, así como del cumplimiento de las
normas legales y de los lineamientos de política y planes
de acción, evaluando los sistemas de
administración, gerencia y control, con fines de su
mejoramiento a través de la adopción de acciones
preventivas y correctivas pertinentes. El control institucional
es interno y externo y su desarrollo constituye un proceso
integral y permanente. El control interno comprende las acciones
de cautela previa, simultánea y de verificación
posterior que realiza la entidad sujeta a control, con la
finalidad que la gestión de sus recursos, bienes y
operaciones se efectúe correcta y eficientemente. Su
ejercicio es previo, simultáneo y posterior. El control
interno previo y simultáneo compete exclusivamente a las
autoridades, funcionarios y servidores públicos de las
entidades como responsabilidad propia de las funciones que le son
inherentes, sobre la base de las normas que rigen las actividades
de la organización y los procedimientos establecidos en
sus planes, reglamentos, manuales y disposiciones
institucionales, los que contienen las políticas y
métodos de autorización, registro,
verificación, evaluación, seguridad y
protección. El control posterior es ejercido por los
responsables superiores del servidor o funcionario ejecutor, en
función del cumplimiento de las disposiciones
establecidas, así como por el órgano de control
institucional según su plan anual de control, evaluando y
verificando los aspectos administrativos del uso de los recursos
y bienes del Estado, así como la gestión y
ejecución llevadas a cabo, en relación con las
metas y objetivos trazadas; así como de los resultados
obtenidos. Es responsabilidad del Titular de la entidad fomentar
y supervisar el funcionamiento y confiabilidad del control
interno para la evaluación de la gestión y el
efectivo ejercicio de la rendición de cuentas,
propendiendo a que éste contribuya con el logro de la
misión y objetivos de la entidad a su cargo. El Titular de
la entidad está obligado a definir las políticas
institucionales en los planes y/o programas anuales que se
formulen, los que serán objeto de las
verificaciones.

Las Entidades del Estado deben implementar
obligatoriamente sistemas de control interno efectivo en sus
procesos, actividades, recursos, operaciones y actos
institucionales, orientando, su ejecución al cumplimiento
de los siguientes objetivos: i) Promover y optimizar la
eficiencia, eficacia, transparencia y economía en las
operaciones de la entidad, así como la calidad de los
servicios públicos que presta; ii) Cuidar y resguardar los
recursos y bienes del Estado contra cualquier forma de
pérdida, deterioro, uso indebido y actos ilegales,
así como, en general, contra todo hecho irregular o
situación perjudicial que pudiera afectarlos; iii) Cumplir
la normatividad aplicable a la entidad y sus operaciones; iv)
Garantizar la confiabilidad y oportunidad de la
información; v) Fomentar e impulsar la práctica de
valores institucionales; vi) Promover el cumplimiento de los
funcionarios o servidores públicos de rendir cuenta por
los fondos y bienes públicos a su cargo y/o por una
misión u objetivo encargado y aceptado.

El informe COSO[31]nos da una
definición integradora de control interno con el objetivo
de facilitar un modelo en base al cual las entidades puedan
evaluar los procesos, operaciones, actividades y procedimientos y
decidir cómo mejorarlos. Las fuertes exigencias para
mejorar la entidad en dirección de sus objetivos, la
consecución de su misión y minimización de
riesgos, hace posible a la administración negociar en
ambientes económicos y competitivos rápidamente
cambiantes, ajustándose a las demandas y prioridades de
los usuarios de los servicios, reestructurándose para el
crecimiento futuro. En este contexto el sistema de control
interno efectivo promueve la eficiencia, reduce los riesgos de
pérdida de activos, y ayuda ha asegurar la confiabilidad
de la información y al cumplimientos de las leyes y
regulaciones. En el marco del informe COSO, el sistema de control
efectivo, es percibido cada vez como solución a la falta
de excelencia institucional.

La administración del riesgo
empresarial[32]en el marco del sistema de control
interno efectivo, amplía lo relacionado con el control
interno, proveyendo un centro de atención más
robusto y extensivo sobre el tema de la administración del
riesgo del emprendimiento. La premisa subyacente de la
administración del riesgo empresarial, es que cada entidad
existe para proveer valor para sus
stakeholders[33]Todas las entidades enfrentan
incertidumbres, y el desafío que enfrenta la
administración es determinar que tanta incertidumbre
aceptar en su búsqueda de hacer que crezca el valor del
stakeholder. La incertidumbre ofrece tanto riesgos como
oportunidades, con el potencial de erosionar o enriquecer el
valor. La administración del riesgo empresarial le permite
a la administración tratar de manera efectiva la
incertidumbre y los riesgos y las oportunidades, enriqueciendo la
capacidad de construir valor. El valor se maximiza cuando la
administración defines estrategias y objetivos orientados
a conseguir un balance óptimo entre las metas de
crecimiento y retorno así como los riesgos relacionados, a
la vez que despliega recursos eficiente y efectivamente para el
cumplimiento de esos objetivos. La administración del
riesgo empresarial, comprende: alinear el apetito por el riesgo y
la estrategia; enriquecer las decisiones de respuesta al riesgo;
reducir sorpresas y pérdidas operacionales; identificar y
administrar riesgos empresariales múltiples y
transversales; sopesar oportunidades; mejorar el despliegue del
capital. Estas capacidades son inherentes a la
administración del riesgo y le ayudan a la
administración a lograr los indicadores de
desempeño y rentabilidad que tiene la entidad, así
como a prevenir la pérdida de recursos. La
Administración del riesgo empresarial ayuda a asegurar de
manera efectiva la presentación de reportes y el
cumplimiento con leyes y regulaciones, y ayuda a evitar el
daño a la reputación de la entidad y las
consecuencias asociadas a ello. En resumen la
administración del riesgo empresarial ayuda a la entidad a
ir donde quiere ir y a evitar escollos y sorpresas en el
camino.

• JUSTIFICACION PRÁCTICA

Este trabajo podrá ser aplicado en el Registro
Nacional de identificación y estado civil, toda vez que se
busca que el sistema de control interno efectivo facilite la
excelencia institucional, que es un objetivo superior.

• IMPORTANCIA

La importancia está dada por el hecho de permitir
proponer la solución a la falta de excelencia
institucional a través del sistema de control interno
efectivo, mediante la evaluación y
retroalimentación de los riesgos en los procesos,
operaciones y procedimientos. Asimismo, porque permite plasmar el
proceso de investigación científica y desde luego
los conocimientos y experiencia profesional.

V. OBJETIVOS

• OBJETIVO PRINCIPAL

Determinar la manera en que el sistema de control
interno efectivo puede facilitar la excelencia institución
del RENIEC.

• OBJETIVOS ESPECÍFICOS

• 1) Proponer la implementación del
  sistema de control interno en el marco del informe COSO, para
  facilitar la mejora continua del RENIEC.

• 2) Proponer modelos de evaluación del
  sistema de control interno que faciliten la competitividad
  institucional del RENIC.

Hipótesis

• HIPÓTESIS PRINCIPAL

El sistema de control interno facilita la excelencia
institucional ayudando a proporcionar productos, servicios y
soluciones que satisfagan las expectativas de los usuarios del
RENIC.

• HIPÓTESIS SECUNDARIAS

• 1) La implementación del sistema de
  control interno en el marco del informe COSO, identifica
  riesgos inherentes y de control, lo facilita la mejora
  continua del RENIEC.

• 2) La evaluación del sistema de control
  interno proporciona recomendaciones para retroalimentar los
  procesos institucionales, con lo cual se facilita la
  competitividad del RENIEC.

• VARIABLES E INDICADORES DE LA
  INVESTIGACION

Metodología

• TIPO DE INVESTIGACION

Esta investigación será del tipo
aplicativa. Aunque todos los aspectos son teorizados, sin embargo
pueden ser aplicados para alcanzar la excelencia en el Registro
Nacional de identificación y estado civil.

• NIVEL DE INVESTIGACION

La investigación a realizar será del nivel
descriptivo-explicativo, por cuanto se describirá en forma
separada al sistema de control interno efectivo y la excelencia
institucional y luego se explicará la forma como el
sistema de control interno efectivo puede facilitar la excelencia
institucional del RENIEC.

• METODOS DE LA INVESTIGACION

En esta investigación se utilizará los
siguientes métodos:

Descriptivo.- Para describir el sistema de
control interno efectivo y la excelencia
institucional.

Inductivo.- Para inferir el sistema de control
interno efectivo en la excelencia institucional. También
para inferir los resultados de la muestra en la
población.

Deductivo. – Para sacar las conclusiones
del trabajo realizado.

• DISEÑO DE LA INVESTIGACION

El diseño es el plan o estrategia que se
desarrollará para obtener la información que se
requiere en la investigación. El diseño que se
aplicará será el No Experimental, Transeccional o
transversal, Descriptivo, Correlacional-causal.

El diseño No Experimental se define como la
investigación que se realizará sin manipular
deliberadamente variables. En este diseño se observan los
fenómenos tal y como se dan en su contexto natural, para
después analizarlos. El diseño de
investigación Transeccional o transversal que se
aplicará consiste en la recolección de datos. Su
propósito es describir las variables y analizar su
incidencia e interrelación en un momento dado. El
diseño transaccional descriptivo que se aplicará en
el trabajo, tiene como objetivo indagar la incidencia y los
valores en que se manifiestan las variables de la
investigación. El diseño de investigación
Transeccional correlativo-causal que se aplicará,
servirá para relacionar entre dos o más
categorías, conceptos o variables en un momento
determinado. Se tratará también de descripciones,
pero no de categorías, conceptos, objetos ni variables
individuales, sino de sus relaciones, sean éstas puramente
correlacionales o relaciones causales. A través de este
tipo de diseño se asocian los elementos de la
investigación.

• POBLACION DE LA INVESTIGACION

La población de la investigación
están conformados los funcionarios, trabajadores y
usuarios del sistema nacional de identificación y estado
civil- RENIEC.

• MUESTRA DE LA INVESTIGACION

La muestra estará compuesta por 100 personas del
RENIEC. Para definir el tamaño de la muestra se ha
utilizado el método probabilístico y aplicado la
fórmula generalmente aceptada para poblaciones menores de
100,000.

Donde:

Sustituyendo:

n = (0.5 x 0.5 x (1.96)2 x 135) / (((0.09)2 x 134) +
(0.5 x 0.5 x (1.96)2))

n = 100

• TECNICAS DE RECOPILACION DE DATOS

Las técnicas que se utilizarán en la
investigación serán las siguientes:

• 1) Encuestas.- Se aplicará al
  personal de la muestra para obtener sus respuestas en
  relación a las variables de la investigación:
  Sistema de control interno efectivo y excelencia
  institucional.

• 2) Toma de información.- Se
  aplicará para tomar información de libros,
  textos, normas y demás fuentes de
  información.

• 3) Análisis documental.- Se
  utilizará para evaluar la relevancia de la
  información que se considerará para el trabajo
  de investigación.

• INSTRUMENTOS DE RECOPILACIÓN DE
  DATOS.

Los instrumentos que se utilizarán en la
investigación son los cuestionarios, fichas de encuesta y
Guías de análisis.

• 1) Cuestionarios.- Contienen las
  preguntas de carácter cerrado por el poco tiempo que
  disponen los encuestados para responder sobre la
  investigación. También contiene un cuadro de
  respuesta con las alternativas correspondientes.

• 2) Fichas bibliográficas.- Se
  utilizan para tomar anotaciones de los libros, textos,
  revistas, normas y de todas las fuentes de información
  correspondientes.

• 3) Guías de análisis
  documental.- Se utiliza como hoja de ruta para disponer
  de la información que realmente se va a considerar en
  la investigación.

• TÉCNICAS DE ANÁLISIS

Se aplicarán las siguientes
técnicas:

• Análisis documental

• Indagación

• Conciliación de datos

• Tabulación de cuadros con cantidades y
  porcentajes

• Comprensión de gráficos

• TÉCNICAS DE PROCESAMIENTO DE
  DATOS

Se aplicarán las siguientes técnicas de
procesamiento de datos:

• Ordenamiento y clasificación

• Registro manual

• Proceso computarizado con Excel

• Proceso computarizado con SPSS

Cronograma

Presupuesto

Bibliografía

• 1. Aldave & Meniz (2005) Auditoria y
  control gubernamental. Lima. Editora Gráfica
  Bernilla.

• 2. Beas Aranda José Luis (2006)
  Eficiencia Vs Eficacia. Bogotá. Editorial
  Norma.

• 3. Bunge, M. (2002) La investigación
  científica. Su estrategia y su filosofía,
  Barcelona, Ariel.

• 4. Cepeda Alonso, Gustavo (1996)
  Auditoría y control interno. Bogotá. Editorial
  Mc Graw Hill.

• 5. Contraloría General de la
  República (2004) Manual de Auditoría
  Gubernamental. Lima. Editora Perú.

• 6. Contraloría General de la
  República (2005) Normas de Auditoria gubernamental.
  Lima. Editora Perú.

• 7. Chiavenato Idalberto (2005)
  Introducción a la Teoría General de la
  Administración. México. Mc Graw
  Hill.

• 8. Drucker Peter F. (2004) La Gerencia en la
  Sociedad Futura. Bogotá. Grupo Editorial
  Norma.

• 9. Gómez Bravo, Luis (2006) Mejoramiento
  Continuo. La Habana. Universidad de la Habana
  –Cuba.

• 10. Johnson, Gerry & Scholes, Kevan (1999)
  Dirección Estratégica: Análisis de la
  Estrategia de las Organizaciones. Barcelona. Closas Orcoyen
  S.L.

• 11. Koontz, Harold & O´Donnell, Cyril
  (2006) Curso de Administración Moderna-Un
  Análisis de Sistemas y Contingencias de las Funciones
  Administrativas. México. Litográfica Ingramex
  SA.

• 12. Ruiz Villar María Cristina y
  Díaz Cerón Ana María (2006) Mejora
  continua y productividad. México. Universidad Nacional
  Autónoma de México.

• 13. Stoner, Freeman Gilbert (2000)
  Administración. México. Compañía
  Editorial Continental SA. De CV.

• 14. Terry George (1990) Principios de
  Administración. México. Compañía
  Editorial Continental SA. De CV.

TESIS

Castillo Romero, Abraham (2009) Tesis: "Sistema de
control interno: instrumento para la efectividad de las
municipalidades". Presentada para optar el grado de Doctor en
Contabilidad en la Universidad Nacional Federico
Villarreal.

Chávez Castro Martha Estilita (2009) Tesis:
"Control interno y su incidencia en las emergencias viales del
PROVIAS nacional". Presentada para optar el Grado de Maestro en
Auditoria Integral en la Universidad Nacional Federico
Villarreal.

Padilla Vento, Patricia (2009), en la tesis denominada:
"El control interno en la efectividad del proceso de
ejecución presupuestal del Clínica Hogar de la
Madre". Presentado en la Universidad Nacional Federico Villarreal
para optar el Grado de Maestro en Auditoria Contable y
Financiera.

Hernández Celis, Domingo (2008) Trabajo de
experiencia profesional: "Control eficaz y Gerenciamiento
corporativo aplicado a los Gobiernos Locales".

León Flores, Gilberto & Zevallos Cardich,
José (2005) Tesis: "El proceso administrativo de control
interno en la gestión municipal". Presentada por para
optar el Grado de Maestro en Administración en la
Universidad Nacional Federico Villarreal.

Hernández Celis, Domingo (2005) aporte
profesional: "El órgano de control institucional de las
direcciones regionales de educación y el apoyo efectivo a
la contraloría en la lucha contra la corrupción".
Presentado en la Dirección Regional de Lima
Metropolitana;

Hernández Celis Domingo (2003) tesis: "Control
eficaz de la gestión de una empresa cooperativa de
servicios múltiples" Presentada en la Universidad Nacional
Federico Villarreal para optar el Grado de Maestro en Auditoria
Contable y financiera.

Campos Guevara Cesar Enrique (2003) tesis: "Los procesos
de control interno en el departamento de ejecución
presupuestal de una institución del estado". Presentada en
la Universidad Autónoma de México para optar el
Grado académico de Magíster en Contabilidad con
mención en Auditoria Superior.

Liñán Salinas, Elcida Herlinda (2004)
tesis: "Las acciones de control para el desarrollo de una
auditoria integral de una Universidad Pública". Presentada
en la Universidad Nacional Federico Villareal para optar el grado
de Maestra en auditoria contable y financiera.

Escalante Cano, Roberto (2004) tesis: "Control de las
áreas empresariales para optimizar la
administración". Presentada para optar el Grado de Maestro
en Finanzas y Contabilidad en la Universidad San Martín de
Porres.

Romero García, Adrián (2004) tesis:
"Deficiencias de control interno en el proceso de gestión
institucional" Presentada para optar el Grado de Maestro en
administración en la Universidad Nacional Federico
Villarreal; concluye que los problemas que tiene el control
interno previo, concurrente y posterior; no que facilita el
proceso de gestión de las instituciones.

Guardia Huamaní José Manuel (2006) Tesis:
"Gerenciamiento Corporativo con benchmarking para la efectividad
de los Gobiernos Locales". Presentada en la Universidad Nacional
Federico Villarreal para optar el Grado de Doctor en
Administración.

Anexo

ANEXO No. 1:

ESQUEMA TENTATIVO DE LA
TESIS

Dedicatoria

Agradecimiento

Resumen

Abstract

Introducción

CAPITULO I:

PLANTEAMIENTO
METODOLOGICO

Delimitación de la
investigación

Planteamiento del problema

Justificación e Importancia

Objetivos

Hipótesis

Metodología

CAPITULO II:

PLANTEAMIENTO TEORICO, FILOSOFICO,
ETICO Y SOCIOLOGICO

Antecedentes de la investigación

Marco legal del RENIC.

Teorías sobre sistema de control interno
efectivo

Teorías sobre excelencia institucional

Registro Nacional de identificación y estado
civil.

Conceptualizaciones relacionadas con la
investigación

Aspecto filosófico de la
investigación

Aspecto ético de la
investigación

Aspecto sociológico de la
investigación

CAPITULO I I I:

RESULTADOS DE LA
INVESTIGACION

Presentación y análisis de la
encuesta

Contrastación de la hipótesis

Discusión de resultados

Conclusiones

Recomendaciones

BIBLIOGRAFÍA

ANEXOS

ANEXO No. 2: MATRIZ DE
CONSISTENCIA

"RENIEC: SISTEMA DE CONTROL INTERNO
EFECTIVO, HERRAMIENTA PARA FACILITAR LA EXCELENCIA
INSTITUCIONAL"

Autor:

DR. CPCC Domingo Hernández
Celis

Coautora:

Rosa Eulalia Toledo Uribe

Equipo de investigación:

Ana Apolonia Valejos Soto

Julia Paola Hernandez-Celis
Vallejos

Lourdes Kharina Hernandez
Vallejos

Andrea del Rocio Hernandez Vallejos

[1] Organización Internacional de
Entidades Fiscalizadoras Superiores (INTOSAI).

[2] El denominado "INFORME COSO" sobre
control interno, publicado en EE.UU. en 1992, surgió
como una respuesta a las inquietudes que planteaban la
diversidad de conceptos, definiciones e interpretaciones
existentes en torno a la temática referida. Plasma los
resultados de la tarea realizada durante más de cinco
años por el grupo de trabajo que la TREADWAY COMMISSION,
NATIONAL COMMISSION ON FRAUDULENT FINANCIAL REPORTING
creó en Estados Unidos en 1985 bajo la sigla COSO
(COMMITTEE OF SPONSORING ORGANIZATIONS). El grupo estaba
constituido por representantes de las siguientes
organizaciones: · American Accounting Association (AAA);
· American Institute of Certified Public Accountants
(AICPA); · Financial Executive Institute (FEI); ·
Institute of Internal Auditors (IIA); · Institute of
Management Accountants (IMA); La redacción del informe
fue encomendada a Coopers & Lybrand. Se trataba entonces de
materializar un objetivo fundamental: definir un nuevo marco
conceptual del control interno, capaz de integrar las diversas
definiciones y conceptos que venían siendo utilizados
sobre este tema, logrando así que, al nivel de las
organizaciones públicas o privadas, de la auditoria
interna o externa, o de los niveles académicos o
legislativos, se cuente con un marco conceptual común,
una visión integradora que satisfaga las demandas
generalizadas de todos los sectores involucrados.

[3] Cepeda Alonso, Gustavo (1996)
Auditoría y control interno. Bogotá. Editorial Mc
Graw Hill.

[4] Aldave & Meniz (2005)
Auditoría y control gubernamental. Lima. Editora
Gráfica Bernilla.

[5] Contraloría General de la
República (2004) Manual de Auditoría
Gubernamental. Lima. Editora Perú.

[6] Contraloría general de la
República (2006) Normas de Control Interno de las
entidades del Estado. Lima. Editora Perú

[7] Contraloría general de la
República (2006) Normas de Control Interno de las
entidades del Estado. Lima. Editora Perú

[8] Contraloría general de la
república (2006) Normas de Control Interno de las
entidades del Estado. Lima. Editora Perú

[9] Osorio Sánchez Israel (2005)
Auditoría 1: Fundamentos de Auditoría de Estados
Financieros. Lima ECAFSA.

[10] Instituto de Auditores Internos de
España-Coopers & Lybrand SA. (2004) Los nuevos
conceptos del control interno – Informe COSO. Madrid.
Ediciones Dias de Santos SA.

[11] Committee of Sponsoring Organizations-
COSO.

[12] Ibídem.

[13] COMMITTEE OF SPONSORING ORGANIZATIONS-
COSO.

[14] Ibídem.

[15] Ibídem.

[16] Aldave & Meniz (2005)
Auditoría y control gubernamental. Lima. Editora
Gráfica Bernilla.

[17] Ibídem

[18] Ibídem.

[19] Ibídem.

[20] Ibídem.

[21] Ibídem.

[22] Ibídem

[23] Castillo (2009) Tesis: Sistema de
control interno, instrumento para la efectividad de las
municipalidades. Lima. Presentada en la Universidad Nacional
Federico Villarreal para optar el Grado de Doctor en
Contabilidad.

[24] Stoner, Freeman Gilbert (2000)
Administración. México. Compañía
Editorial Continental SA. De CV.

[25] Gómez Bravo, Luis (2006)
Mejoramiento Continuo. La Habana. Universidad de la Habana
–Cuba.

[26] Terry George (1990) Principios de
Administración. México. Compañía
Editorial Continental SA. De CV.

[27] Stoner, Freeman Gilbert (2000)
Administración. México. Compañía
Editorial Continental SA. De CV.

[28] Ibídem.

[29] Ruiz Villar María Cristina y
Díaz Cerón Ana María (2006) Mejora
continua y productividad. México. Universidad Nacional
Autónoma de México.

[30] Chiavenato Idalberto (2005)
Introducción a la Teoría General de la
Administración. México. Mc Graw Hill.

[31] Committee of Sponsoring Organizations of
the Treadway Commission

[32] Enterprise Risk Management (E.R.M.)
sigla en ingles.

[33] Stakeholders = grupos de
interés.