Auditoria Forense Aplicada a la Política

Resumen

Este trabajo de investigación que fue realizada
con los estudiantes de la FUP Jeimmy Oviedo, Alexander
García y Eduardo Orozco, permite determinar que
lastimosamente en un país al que llaman "tercermundista" o
"en vía de desarrollo", muestra que aparte de esa gente
maravillosa que la compone, existe una parte que está en
la política, y que comete actos de fraudes que al ir
destapándose cada día de los diferentes Gobiernos a
través de la Historia del mismo, muestra que la
corrupción ronda y se encuentra en cada uno de los
rincones del poder no solo aquí sino a nivel mundial,
especialmente en la Política y en los políticos,
pero aquí en nuestro País Colombia somos capaces de
realizar investigaciones de índole Forense y para ello nos
valemos de la Auditoria Forense Aplicada a la Política,
cuya finalidad es la de descubrir mediante las investigaciones
forenses, que actuando como Peritos Auxiliares de la Justicia y
mostrando a los victimarios que han cometido los crímenes
de Cuello Blanco, dándole elementos suficientes y
pertinentes de evidencias que se convertirán en Pruebas
contundentes para los Jueces quienes son los que Administran
Justicia. Se da una pequeña introducción a este
tema mediante los antecedentes y se indaga un poco por la
normatividad tanto nacional como internacional que regula los
actos en la política.

Este análisis se realizó mediante
investigaciones específicas y encontramos algunos
resultados de los elementos que componen la política desde
sus inicios, y como se puede aplicar, teniendo en cuenta que los
actos de fraudes llevan a la corrupción y que ello
determina perdida en muchos aspectos que debe cumplir la
política, estos no son valorados ni cuantitativamente como
cualitativamente en lo social, cultural, tecnológico,
medioambiental, administrativo, financiero entre otros aspectos
que afectan al país y que por medio de este tipo de
investigaciones se podrían identificar por los peritos
expertos en la política.

Palabras Claves: Política, auditoria forense,
investigación forense a la política,
corrupción, fraude político, delitos
políticos.

ABSTRACT

This research was conducted with st udents
of the FUP Jeimmy Oviedo, Alexander Garcia and Eduardo Orozco, to
determine which unfortunately in a c ountry they call "Third
World" or "developing ", shows that apart from these wonderful
people this region, there is a party on the policy, and who
commit acts of fraud that going off the quiltevery day of the
various governments through History also shows that corruption is
roundand in each of the over the power not only here but
worldwide, especia lly in politics and politicians, but here in
our country Colombia we are able to conduct investigations of
Forensic nature and therefore we make use of the Applied Forensic
Audit Policy, aimed at is to discover through forensic
investigations, which acts as Specialists andAssistants of
Justice showing the perpetrators who have committed white collar
crimes, providing sufficient and relevant evid ence will become
compelling evidence to the Judges who are administering justice.
It gives a brief introduction to this subject through history and
explores some of the national and international regulations
governi ng theacts in politics.

This analysis was performed using specifi c research and
found some results of the elements of the policy since its
inception, and as can be applied, taking into accountants of
fraud that lead to corruption and that this loss in many respects
determines to be enforce the policy, they are not valued or
quantitatively and quali tatively in the social,cultural,
technological, env ironmental, administrative, financial and
other issues affecting the country and through this type of
research could be identified by the expert witnessesin
policy.

Keywords: Politics, forensic accounting, forensic
investigation to politics, corruption, political fraud, political
crimes.

INTRODUCCIÒN

En Colombia un ya se está evidenciando que nadie
intocable, en especial a los servidores públicos que
nuestras instituciones funcionan como pocos lugares en el mundo
gracias a las personas que las representan. No es ya
soñador sostener que existe un altísimo nivel de
corrupción, mucho mayor que en los países
Americanos por lo menos en lo que se hace referencia al sur del
continente, incrustada en el aparato político de la gran
mayoría de los países aparentemente poseedores de
los estandartes de la transparencia y de la moralidad, que
afortunadamente existen detectados e investigados a medias casos
concretos y reales aquí en América

Latina, que son ejemplo para el resto del mundo sobre
cómo enfrentar institucionalmente este problema global,
especialmente arraigado en muchos de los países que se
jactan de su aparentemente mejor estado socioeconómico
sobre el que construyen una falsa grandeza, que les hace creer
que pueden mirar hacia acá con cierta miasma de
superioridad moral y ética, entre otros malos
antecedentes, sabiendo que las multinacionales han esparcido la
corrupción a lo largo del mundo globalizado, para poder
atraer comercio.

Muy a pesar de las evidencias y pruebas contundentes en
todos los campos y aspectos, muchos de los grandes Estados
Europeos y de América del Norte quienes viven con una
falsa noción de que están en un mejor nivel que el
nuestro, sino veamos casos como el del Ministro en Alemania, del
Primer Ministro en Italia y casos de corrupción de
senadores de Estados Unidos, entre otros y a "diferencia suya en
los países latinoamericanos no existe la necesidad
colectiva de tener que pensar que somos mejores que el resto del
mundo sino que, muy al contrario, en nuestros pueblos tendemos a
admirar todo lo diferente, como debería comportarse una
cultura sana y abierta al mundo. Llevamos décadas
haciéndole juego a desacertadas nociones, permitiendo que
los falsos legados psicológicos se repliquen de una
generación a la siguiente.

Un caso muy significativo y esperanzador de cómo
los ciudadanos del resto del mundo hacen frente a las falsas
nociones y a los sistemas político-económicos que
las sustentan, se lo están regalando al mundo los
jóvenes españoles, quienes se están
levantados contra el corrupto sistema político y
económico que los gobierna; a través del
fenómeno español del 15M, los españoles
están transmitiendo un claro mensaje de inconformidad y
desesperación frente a la altísima
corrupción de un aparato político que identifican
muy acertadamente como obsoleto.

Están empezado a pelear por un sistema
democrático de tipo participativo (que les permita
realmente hacer parte de la vida pública que los afecta),
algo que aquí se consiguió, literalmente a sangre y
fuego hace más de 20 años, gracias al movimiento
estudiantil de la Séptima Papeleta, a los grupos
guerrilleros que tuvieron la responsabilidad de alejarse del
camino de las armas y a la sociedad que los acogió,
plasmando sus intenciones constructivas en la constitución
que nos gobierna desde el 91. Los españoles están
dando señales claras de una lucha que debe ser ejemplo
para el resto del mundo, donde todavía gran parte de los
ciudadanos viven con la falsa noción de que se encuentran
en un ejemplar estado de desarrollo socio- económico,
ilusión que empieza a desaparecer cuando reciben
señales de que algo anda muy mal: no encuentran trabajo,
les empiezan a quitar sus casas y no tienen dinero con qué
pagar los numerosos créditos que sus abusadores sistemas
financieros están tan dispuestos a
entregarles".1

Es por ello que se hace importante e imperativo el
trabajo de investigaciones especializadas como lo es la Auditoria
Forense aplicada a la Política, que realizada por peritos
especializados en el tema y en este caso en la política,
descubren a los defraudadores y que estos sean castigados con
todo el rigor de la Ley.

OBJETIVO
GENERAL

Al finalizar este trabajo de
investigación, se dé a conocer cómo se puede
aplicar en la Política la Auditoria Forense, dando un
contexto general de cómo se puede abordar y llevar a cabo,
no solo por el Contador Público sino que apoyado por
expertos, se pueda emitir un informe y un dictamen pericial, que
ayude con las evidencias y pruebas a la administración de
justicia, actuando como un perito auxiliar de la justicia para
este tipo de casos.

OBJETIVOS ESPECÍFICOS

– Hacer un recuento de los antecedentes de cómo
nació la política y porque es
importante.

– Mostrar los fraudes que se cometen a la
política y mencionar la normatividad tanto nacional como
internacional.

– Observar mediante diferentes casos nacional e
internacionales se le podría aplicar la auditoria
forense.

ANTECEDENTES DE
LA POLÍTICA

La política en el mundo tiene su origen en el
mismo hombre y en su proceso de socialización. El hombre
es un ser social; por sus características y necesidades,
es indispensable para él vivir con otras personas. Desde
hace miles de años, cuando las cavernas eran el refugio
del hombre, éste vivía en compañía de
otros.2

La primera sociedad que existió fue la familia,
que no necesariamente tenía una conformación
típica de un padre, una madre y unos hijos; sin embargo,
en ese momento se convirtió en el núcleo de la
sociedad, siendo este el punto en el que aparece la necesidad de
encargar a una persona de dirigir y organizar a las otras; es
decir, la necesidad de un gobierno.

Con el paso del tiempo, las familias se agruparon para
ayudarse mutuamente en la recolección de alimentos y en la
defensa de otras familias; a esto se le llamó tribu, en la
cual era necesario escoger a alguien que se hiciese cargo del
gobierno (esta persona habitualmente era escogida entre los
más sabios, los más viejos o los más
fuertes). Estas tribus, con el paso del tiempo, fueron creciendo
en población, de modo que algunas se unieron con otras
para gobernar tribus más pequeñas y débiles;
de este modo, el gobernar a toda la sociedad se hizo cada vez
más difícil, ya que, a la muerte del gobernante, se
desencadenaban guerras para definir al sucesor. Debido a lo
anterior es que comienzan a aparecer las dinastías y los
linajes, con los cuales el jefe del clan, antes de morir,
podía designar a quien había de reemplazarlo en el
mando (en la mayoría de las ocasiones el elegido era el
primogénito del gobernante).3

CARACTERÍSTICAS DE LA
POLITICA

Dentro de las características que hace al origen
de la política es que hace unos 9.000 años se
crearon las primeras ciudades, por lo cual las dinastías
se convirtieron en monarquías en las que el poder lo
ejercía un rey o monarca y el pueblo era considerado
súbdito y con obligación de pagar tributos al rey.
Estas sociedades eran llamadas Estados, los cuales, al expandir
su poderío a otras regiones, se convirtieron en
imperios.

En Grecia, la política tuvo una gran
transformación, pues fue allí donde nació la
democracia, lo que implicaba que el gobierno no era ejercido por
un rey o jefe sino por un consejo que era elegido entre los
ciudadanos. Siglos después, los romanos invadieron Grecia,
y a pesar de que trataron de establecer la democracia como forma
de gobierno, ésta terminó degenerando en
dictaduras.

Después de la caída de los imperios
romanos y griego, la democracia fue olvidada, y las personas con
poder político y militar conformaron una nueva clase: la
nobleza. Estas personas eran dueñas de grandes territorios
en los cuales el resto de la población era sierva y se
encargaba exclusivamente de trabajar la tierra. Este periodo duro
casi 1.000 años, años durante los cuales la
política estuvo casi muerta, hasta que en los siglos XV,
XVI y XVII nace una nueva clase: la burguesía, la cual no
estaba de acuerdo con el poderío de la nobleza y reclamaba
un derecho de oportunidades para todos los hombres. Esta
inconformidad dio lugar a la Revolución Francesa, la cual
impuso de nuevo la democracia en el mundo Occidental.

Por lo anterior podemos dar un vistazo a lo se le ha
definido a la política, que tiene trascendencia a nivel
global y cada día se refuerza más la idea de irla
fortaleciendo, desde todos aspectos, en especial en los
países de la América Latina.

DEFINICIÓN
DE LA POLÍTICA

La política, del griego p???t????
(pronunciación figurada: politikós,
«ciudadano», «civil», «relativo al
ordenamiento de la ciudad»), es la actividad humana que
tiende a gobernar o dirigir la acción del Estado en
beneficio de la sociedad. Es el proceso orientado
ideológicamente hacia la toma de decisiones para la
consecución de los objetivos de un grupo. La ciencia
política es una ciencia social que estudia dicha conducta
de una forma académica utilizando técnicas de
análisis político; los profesionales en esta
ciencia adquieren el título de politólogos,
mientras quienes desempeñan actividades profesionales a
cargo del Estado o se presentan a elecciones se denominan
políticos.4

Como es definida la Política: (Ciencias
Políticas) Involucra el Poder de trasladar, la ciencia de
organizar y el arte de prever. De estos elementos esenciales
surgen en forma natural y correlativa, como veremos más
adelante, las funciones de conducción, síntesis y
previsión de ese órgano político por
excelencia que es el Estado.5

DEFINICIÓN DE AUDITORIA FORENSE A LA
POLÍTICA

Con base a lo presentado anteriormente se le puede dar
la definición a la Auditoria Forense Aplicada a la
Política, como una herramienta de investigación
forense, donde se sigue un proceso especializado, que descubre y
divulga con evidencias y pruebas los indicios de los fraudes
cometidos por funcionarios en la política, en especial en
el sector Gubernamental, sirviendo de perito auxiliar de la
justicia en la administración de la misma.

NORMATIVIDAD

Mucho se ha escrito sobre el tema de la Política
y mucho se ha querido corregir y mejorar día a día
pero aquí se esbozara parte que existen normas,
políticas y procedimientos que hacen que la
política sea un beneficio para todos y que los
políticos deben cumplir a cabalidad para que exista una
mejor existencia entre los que son elegidos por las comunidades y
ellos que se convierten en administradores, tenemos entonces la
normatividad Nacional.

En primera instancia la Concepto de
Constitución.

Constitución.- ley fundamental, escrita o no, de
un Estado soberano, establecida o aceptada como guía para
su gobernación. La constitución fija los
límites y define las relaciones entre los poderes
legislativo, ejecutivo y judicial del Estado, estableciendo de
esta manera las bases para su gobierno. También garantiza
al pueblo determinados derechos. La mayoría de los pises
cuentan con una constitución escrita.

REGULACIÓN JURÍDICA DE LA
CONTRATACIÓN ESTATAL

Ley 80 de 1993

Con esta ley se tiene por objeto disponer las reglas y
los principios que rigen los contratos de las entidades
estatales. El estatuto general de la contratación
pública en Colombia.

Decreto 855 de 1994

Donde se reglamenta parcialmente la Ley 80 de q993 en
materia de contratación directa.

Decreto 2170 de 2002

Se reglamenta la Ley 80 de 1993 y se modifica el decreto
855 de 1994, como se dictan otras disposiciones en
aplicación de la Ley 527 de 1999.

Decreto 4375 de 2006

Con este decreto se reglamentan la Ley 80 de 1993, se
modifica parcialmente el Decreto 2170 del

2002 y se adiciona el Decreto 2434 de 2006.

Ley 1150 de 2007

Se introducen con esta ley medidas para la eficiencia y
la transparencia en la Ley 80 de 1993 y se dictan otras
disposiciones generales sobre la contratación con
recursos.

Decreto 2474 de 2008

Con este decreto se reglamenta parcialmente la Ley 80 de
1993 y la Ley 1150 del 2007, sobre las modalidades de
selección, publicidad, selección objetivo y se
dictan otras disposiciones.

Decreto 4444 de 2008

Por medio del cual se reglamente parcialmente el literal
e) del numeral

2º del artículo 2º de la Ley 1150 de
2007.

Decreto 4533 de 2008

Por medio de este Decreto se reglamentan las iniciativas
privadas que trata el parágrafo 2º del
artículo

32 de la Ley 80 de 1993.

Las anteriores disposiciones a que hacen referencia tan
solo a la contratación del Estado y muchas otras para cada
uno de los cargos, funciones, Administraciòn y control del
mismo estado, por parte de los funcionarios de las diferentes
ramas del Poder Público en Colombia.

FRAUDES QUE SE
COMETEN EN LA POLÍTICA.

Existen y se han determinado múltiples y variadas
definiciones de lo que es corrupción, y esta es definida
de acuerdo a cada lugar y tiempo determinado, puesto que lo que
es corrupción para una comunidad de personas, lugar y
tiempo determinado, es diferente a la que se le pueden dar en
otras condiciones, es así que, la corrupción como
tema principal, se encuentra en contraposición con lo que
es la transparencia, puesto que existe un quebrantamiento en la
legitimidad de todas las instituciones públicas, de igual
manera, se atenta contra la sociedad, el orden y la justicia,
todo ello en perjuicio al progreso y desarrollo de una
sociedad.

Como objetivo principal de este trabajo de
investigación, es la recopilación de los diferentes
conceptos del tema de la Auditoria Forense Aplicada a la
Política, que a partir de ellos, poder llegar a un punto
de vista final, que deje claro

¿Cuál es el Papel de cada individuo dentro
de esta definición?, para lo cual, es necesario conocer y
entender ¿Cuál es la semilla de la
Corrupción, donde se inicia, donde se desarrolla y en
donde puede terminar?

Comencemos con una que se trajina todos los días
y en todos los lados y es de la corrupción se puede
presentar en cualquier parte, desde el simple trámite de
una credencial de estudiante, hasta entregas millonarias por
ganar algún asunto en los órganos jurisdiccionales,
y porque no decirlo, en política, se presentan los mayores
casos de corrupción, tráfico de influencias en
gobierno, compadrazgos, nepotismo, en fin una serie de
actividades que tienen consecuencias graves que afectan el
desarrollo de cada lugar, los siguientes son actos de
corrupción y los tipos son:

Extorsión.- Es cuando un servidor público,
aprovechándose de su cargo y bajo la amenaza, sutil o
directa, obliga al usuario de un servicio público a
entregarle también, directa o indirectamente, una
recompensa.

Soborno.- Es cuando un ciudadano o una
organización, entrega directa o indirectamente a un
servidor público, determinada cantidad de dinero, con el
propósito de que obtenga una respuesta favorable a un
trámite o solicitud, independientemente si cumplió
o no con los requisitos legales establecidos.

Peculado.- Es la apropiación ilegal
de los bienes por parte del servidor público que los
administra. Colusiones.- Es la asociación delictiva que
realizan servidores públicos con contratistas, proveedores
y arrendadores, con el propósito de obtener recursos y
beneficios ilícitos, a través de concursos
amañados o, sin realizar estas (adjudicaciones directas),
a pesar de que así lo indique la ley o normatividad
correspondiente. Fraude.- Es cuando servidores públicos
venden o hacen uso ilegal de bienes del gobierno que les han
confiado para su administración. Tráfico de
influencias.- Es cuando un servidor público utiliza su
cargo actual o sus nexos con funcionarios o integrantes de los
poderes ejecutivo, legislativo o judicial, para obtener un
beneficio personal o familiar, o para favorecer determinada causa
u organización. La falta de ética.- Es un tipo
especial de corrupción que si bien no tiene que ver
directamente con la apropiación ilegal de recursos del
gobierno y de ciudadanos usuarios, sí entraña entre
algunos servidores públicos, una conducta negativa que va
en contra de los propósitos y metas de las instituciones
públicas. Esta falta de ética se pude observar
cuando determinado servidor público no cumple con los
valores de su institución, es decir, cuando no conduce sus
actos con: honestidad, responsabilidad, profesionalismo,
espíritu de servicio, por citar algunos.

Otros tipos.- Cabe destacar que existen otros tipos de
corrupción que afectan los ingresos o bienes del gobierno
como: el contrabando "fayuca", el mercado informal "ambulantaje",
la falsificación de pagos oficiales, trabajadores
fantasma

"aviadores", venta de plazas, entre

otras manifestaciones.

NORMAS
INTERNACIONALES EN LO POLÍTICO

Elecciones sin democracia.

El surgimiento del autoritarismo competitivo. El mundo
de la post Guerra Fría ha estado marcado por la
proliferación de regímenes políticos
híbridos. Las organizaciones políticas en la mayor
parte de África (Ghana, Kenya, Mozambique, Zambia,
Zimbabwe), Eurasia post comunista (Albania, Croacia, Rusia,
Serbia, Ucrania), Asia (Malasia, Taiwán) y América
Latina (Haití, México, Paraguay, Perú)
combinaron los gobiernos democráticos y autoritarios
durante la década del noventa en diferentes maneras y
grados. Los académicos trataron estos regímenes
como formas incompletas o en transición
democrática. En muchos casos estos calificativos
resultaron demasiado optimistas. Particularmente en África
y en la antigua Unión Soviética, muchos
regímenes siguen siendo híbridos o han tomado una
dirección autoritaria. Ya es hora entonces de dejar de
pensar en estos casos en términos de transición
democrática y empezar a concebirlos como los tipos
específicos de regímenes que realmente
son.

Recientemente, muchos académicos han
señalado la importancia de los regímenes
híbridos. Es más, los escritos académicos
más recientes han producido una variedad de
términos para casos mixtos, en los que se incluye no
solamente "régimen híbrido", sino también
"semi- democracia", "democracia virtual", "democracia electoral",
"pseudo- democracia", "democracia iliberal", "semiautoritarismo",
"autoritarismo blando", "autoritarismo electoral" y "parcialmente
libre" de Freedom House.6

1 Gran parte de esta literatura sufre de
dos debilidades importantes. Primero, muchos estudios se
caracterizan por nociones preconcebidas de
democratización. Los análisis frecuentemente
tratan

los regímenes mixtos como formas parciales o
"moderadas" de democracia.

2 o transiciones prolongadas en proceso a la democracia.
Estas caracterizaciones implican que estos casos van en
dirección a la democracia. Pero, como lo han
señalado recientemente Jeffrey Herbst y Thomas Carothers,
esto no siempre sucede.

3 Aunque algunos regímenes híbridos
(México, Senegal, Taiwán) sufrieron transiciones
democráticas en los noventa, otros (Azerbaiján,
Bielorrusia) se movieron en una dirección autoritaria muy
diferente, y otros más permanecieron estables o tomaron
múltiples direcciones (Malasia, Rusia, Ucrania, Zambia,
Zimbabwe), lo que hace confusas las implicaciones
unidireccionales del término
"transición".

Segundo, los términos "semi- democrático",
"semi-autoritario" y "parcialmente libre" son utilizados como
categorías residuales y tienden a resaltar importantes
diferencias entre los tipos de regímenes. Por ejemplo, El
Salvador, Latvia y Ucrania fueron regímenes
híbridos a principios de los noventa y cada uno
recibió la calificación combinada de seis en
libertades civiles y derechos políticos – o "parcialmente
libre"- de

Freedom House en 1992-1993.7

Sin embargo, estos regímenes difieren en formas
fundamentales. Mientras que en Latvia la principal
característica antidemocrática fue la ausencia de
derechos ciudadanos para los descendientes rusos, en El Salvador
las principales características antidemocráticas
incluían la violación a los derechos humanos
fundamentales y la ausencia de control civil sobre los militares.
Ucrania poseía derechos ciudadanos universales y control
civil sobre los militares pero las libertades civiles eran
violadas con frecuencia y los funcionarios comúnmente
abusaban o manipulaban los procedimientos
democráticos.

Aunque cada uno de estos casos puede ser catalogado como
"híbrido", "semidemocrático" o "parcialmente
libre", estos términos ocultan diferencias cruciales que
pueden tener implicaciones causales importantes. Las diversas
mezclas de características democráticas y
autoritarias tienen distintas raíces históricas y
pueden tener diferentes implicaciones para el desempeño
económico, los derechos humanos y las perspectivas para la
democracia.

Pero estos son actos que muestran la importancia de
descubrir quienes no cumplen o donde se perdió ese control
del manejo político y que no se cumplieron con los
preceptos establecidos por la constitución, y quienes
abusaron de ese poder dado a los administradores de la
política de cada uno de los países.

NORMAS
NACIONALES

Los propósitos iniciales se lograron a medias,
porque tanto la violencia política, esporádica y
escasa en la sociedad colonial, se convirtió en
recurrente: cada cinco o diez años una guerra civil
sacudía al país, que después de unos meses
de lucha volvía a una calma casi total. Los sistemas
políticos requerían una población alfabeta,
o a la menos organizada, que no existía: una
minoría conservó un control exclusivo del poder
público, mientras la población obedecía la
ley por temor, por dependencia económica o por reverencia
religiosa. Aunque la economía retomó el
crecimiento, sobre todo por el libre comercio adoptado a mediados
del siglo XIX y por el establecimiento de sistemas tributarios
más equitativos, las mayores oportunidades de avance
personal estaban, para muchos, en el Estado. Los partidos
políticos como son el liberal y conservador, organizaban a
los aspirantes a cargos públicos, que arrastraban al resto
de la población a una identificación muy fuerte con
los partidos.

Entre los años 1830 y 1910 subsistió una
República que podría llamarse patriarcal, con una
minoría de ciudadanos de pleno derecho, compuesta por
propietarios rurales, comerciantes, profesionales urbanos y, a
ratos, artesanos. Los demás grupos — campesinos, ante
todo– mantuvieron una relativa pasividad hasta comienzos del
siglo XX.8 En 1886 se trató de poner fin de manera
autoritaria al desorden periódico: una Constitución
centralista, con grandes poderes presidenciales, debía
garantizar el orden que se requería para hacer vías
de comunicación y escuelas y para que el país se
enriqueciera. En vez de eso, se agudizaron las confrontaciones y
el país vivió en 1900 la guerra civil más
cruenta de su historia: la de los Mil Días, que
desató una inflación sin antecedentes.

Es importante de este articulo los siguiente dicho por
(Melo, 2005) "De esta experiencia, y de la pérdida de
Panamá, salió el país escarmentado. En 1910
liberales y conservadores reformaron la Constitución para
hacerla aceptable a ambos partidos. En los cuarenta años
que siguieron, hasta 1948, el país vivió un
período de paz, con muy breves interrupciones, y de
desarrollo económico acelerado. Un orden institucional
aceptado, con impuestos previsibles aunque crecientes y un
sistema monetario estable, consolidado con la creación del
Banco de la República en 1923, permitieron el desarrollo
de la industria nacional y el auge de las exportaciones
cafeteras. En el orden político, la participación
popular fue ampliada: en 1910 se estableció el sufragio
universal y la elección directa para la mayoría de
los cargos, incluido el de presidente, y durante las
décadas siguientes los partidos tuvieron que ir buscando
el apoyo de sectores cada vez más amplios. Ya a fines de
los treintas, la población urbana, incluyendo obreros y
artesanos, se sentía sujeto político: la
ciudadanía se hacía realidad, aunque no tanto en el
sector rural, sujeto a gamonales y hacendados, y sobre todo
analfabeta. Nuevas instituciones surgieron en este proceso: la
Federación de Cafeteros y la ANDI fueron las principales
organizaciones privadas, mientras en el sector público
surgían la Contraloría, el Instituto de Fomento
Industrial, el Instituto Nacional de Abastecimientos, el
Instituto de Crédito Territorial, la Caja Agraria, y se
formaba una amplia burocracia nacional, departamental y
municipal.

El surgimiento de nuevas clases sociales urbanas y la
emancipación gradual de los campesinos, en parte promovida
por los intentos de reforma agraria de los años treinta,
generaron nuevas tensiones. Las bases de dominio del viejo
partido conservador parecían amenazadas con la
agitación, con los ataques al dominio de hacendados y
propietarios. El triunfo conservador de 1946 creó las
condiciones de una cruzada para impedir el regreso liberal al
poder. Las instituciones electorales, todavía
débiles, no eran aún creíbles, y la
violencia se convirtió en el principal mecanismo para
determinar quién iba a gobernar.

Desde 1948 se interrumpió otra vez el orden
institucional de base. Aunque seguían vigentes las normas
del derecho civil o penal, su aplicación entró en
crisis por el peso creciente de la violencia. La
aceptación reverencial de la ley y del orden por amplios
sectores de población empezó a debilitarse,
mientras que los funcionarios públicos aprendían a
utilizar con más eficiencia el Estado para su beneficio
personal. Entre 1958 y 1978 el Frente Nacional enfrentó la
violencia frenando la competencia política: liberales y
conservadores se repartieron mecánicamente el poder, el
Congreso, la justicia. La política se volvió un
ritual de confirmación de dirigentes y caciques locales y
nacionales, que lograban el apoyo electoral con favores, becas,
puestos para algún familiar, mientras el conflicto social
no encontraba canales de organización y expresión.
La violencia, que parecía a punto de desaparecer, a pesar
de las tensiones entre una sociedad más dinámica y
unas estructuras políticas y culturales que
distribuían el poder público en forma muy desigual,
se reanimó a fines de los años sesenta por obra de
los proyectos revolucionarios armados, y se reforzó y
consolidó con el auge de la droga en la década
siguiente. El desafío de las guerrillas y el
narcotráfico desbordó la capacidad de las fuerzas
armadas y sobre todo de la justicia, que todavía no
alcanza a recuperarse de un colapso casi total: hoy, no
más del 2% de los homicidios cometidos en el país
se sancionan".

Agrega también en su artículo (Melo, 2005)
"Aunque las instituciones económicas siguieron
funcionando, y el país vivió hasta 1996 un
rápido crecimiento económico, las dificultades de
los últimos cuarenta años produjeron una fiebre de
creación y modificación de instituciones. Reformas
constitucionales, cambios a las reglas electorales y
políticas, improvisación de normas penales, falta
de continuidad en los organismos y las políticas
estatales.

La reforma constitucional de 1991 buscaba un
reordenamiento institucional total, al fijar reglas liberales
para la actividad económica, establecer sistemas
eficientes de protección de los derechos ciudadanos e
imponer criterios sociales para el gasto público. Los
resultados no han sido satisfactorios, y con el fracaso en el
control estatal de la violencia han producido en los ciudadanos
una gran duda sobre la eficacia de las instituciones. La
población, que antes seguía las reglas de juego por
temor, convicción o inercia, con frecuencia manipula y
elude la ley, cada día más variable, más
sujeto a la presión de quienes no quieren obedecerla. La
justicia no funciona, y las formas de venganza y justicia privada
se generalizan, mientras se toleran la evasión tributaria
y el contrabando. Los ciudadanos no confían en los
demás, y el recurso a la violencia y a la violación
de la ley parece aceptable para amplios sectores de la
población".

Y el artículo finaliza diciendo que:

"Sin embargo, en medio de la crisis de la justicia y el
orden público, el país se sigue transformando: cada
día es más urbano, más escolarizado, menos
jerárquico, más moderno en sus creencias. Algunas
instituciones, públicas y privadas, funcionan bien, y en
las principales ciudades los ciudadanos se emancipan del
clientelismo.

La historia sigue abierta, y la revisión de la
historia pasada de las principales instituciones puede servir
para ver con más claridad qué es lo que ha llevado
a Colombia a las dificultades actuales y quizás a pensar
con mayor claridad qué puede hacerse hoy"9

Ahora veamos que establece la Constitución
Política de Colombia

1991: PREÁMBULO

EL PUEBLO DE COLOMBIA, en ejercicio de su poder
soberano, representado por sus delegatarios a la Asamblea
Nacional Constituyente, invocando la protección de Dios, y
con el fin de fortalecer la unidad de la Nación y asegurar
a sus integrantes la vida, la convivencia, el trabajo, la
justicia, la igualdad, el conocimiento, la libertad y la paz,
dentro de un marco jurídico, democrático y
participativo que garantice un orden político,
económico y social justo, y comprometido a impulsar la
integración de la comunidad latinoamericana, decreta,
sanciona y promulga la siguiente CONSTITUCIÓN
POLÍTICA DE COLOMBIA

TITULO I DE LOS PRINCIPIOS FUNDAMENTALES

ARTICULO 1. "Colombia es un Estado social de derecho,
organizado en forma de República unitaria,
descentralizada, con autonomía de sus entidades
territoriales, democrática, participativa y pluralista,
fundada en el respeto de la dignidad humana, en el trabajo y la
solidaridad de las personas que la integran y en la
prevalecía del interés general.

ARTICULO 2. Son fines esenciales del Estado: servir a la
comunidad, promover la prosperidad general y garantizar la
efectividad de los principios, derechos y deberes consagrados en
la Constitución; facilitar la participación de
todos en las decisiones que los afectan y en la vida
económica, política, administrativa y cultural de
la Nación; defender la independencia nacional, mantener la
integridad territorial y asegurar la convivencia pacífica
y la vigencia de un orden justo.

Las autoridades de la República están
instituidas para proteger a todas las personas residentes en
Colombia, en su vida, honra, bienes, creencias, y demás
derechos y libertades, y para asegurar el cumplimiento de los
deberes sociales del Estado y de los particulares".

También se definen las INSTITUCIONES
POLÍTICAS: Entidades u organismos relativos al gobierno y
cuya tarea es brindar y mantienen las reglas fundamentales al
orden político como a la vida social.

Como también lo que es parte importante y la
carta magna de cualquier País, la CONSTITUCIÓN: Que
es la estructura del estado, el cómo está
distribuido el estado, conjunto de normas. La constitución
esta tanto para gobernados como para gobernantes, está por
encima hasta de los propios encargados del estado.

La corte constitucional tiene como tarea la guarda de la
constitución para gobernantes, tiene la facultad de
interpretar cada una de las palabras de los artículos de
la constitución.

ORDEN JERÁRQUICO DE LAS NORMAS EN CUANTO A SU
VALIDEZ

En el contexto general y en el orden establecido, en
cuanto al manejo de las normas y su validez tenemos:

1. La Constitución política de

Colombia,

2. Las Leyes,

3. Los Decretos legislativos,

4. Los Decretos por Cada Comisión,

5. Los Decretos reglamentarios,

6. Los Decretos,

7. Las Ordenanzas,

8. Los Acuerdos,

9. Las Resoluciones y

10. Los Memorandos.

CLASES DE CORRUPCIÓN

En esta parte se hará una reseña de las
definiciones, de aquellos fraudes que se cometen hacia la
Política y que involucra a los funcionarios o
políticos que los cometen, estos son:

• La corrupción blanca se emplea para
referirse a prácticas que no son reconocidas como
corruptas ni por la opinión pública ni por las
minorías. En otras palabras, la corrupción
está tan completamente integrada en una cultura que ya ni
siquiera se percibe el problema. En esta visión
culturalista, lo que aquí es corrupción (por
ejemplo en los Estados Unidos) no lo es en otro sitio (por
ejemplo en Francia).

• La corrupción negra tiene el mismo
consenso, pero al revés, todos, minorías y
ciudadanos, están de acuerdo en estigmatizar ciertas
prácticas.

• La opción gris: lo que unos definen como
corrupción, otros no lo consideran como tal. Es en este
desajuste donde hay riesgo de que aparezca el escándalo,
en el choque entre las percepciones de unos y las
prácticas de otros, como ha ocurrido por ejemplo en el
asunto de la financiación de los partidos
políticos. La opinión pública se ha
conmovido por las prácticas poco ortodoxas de los
partidos, mientras éstos últimos trataban de
justificarse invocando las necesidades de la vida

democrática10.

AUDITORIA
GUBERNAMENTAL

Se asume que en La auditoría Gubernamental que es
el examen objetivo, sistemático y profesional de las
operaciones financieras y/o administrativas, efectuado con
posterioridad a su ejecución, en las instituciones del
sector público. Después de finalizar la auditoria
el contralor General enviará un informe al funcionario de
mayor jerarquía de la institución auditada y una
copia al Presidente de la República, con este tipo de
auditorías que es la tradicional se han previsto que no se
cometan fraudes o se han detectado indicios de que estos se
estén cometiendo.

Se debe efectuar de acuerdo a las Normas Internas de
Auditoria Gubernamental y disposiciones especializadas emitidas
por la Contraloría General de la República,
aplicando técnicas, métodos y procedimientos
establecidos por la profesión del Contador Público.
Tiene por objetivos:

• Evaluar la correcta utilización de los
recursos públicos, verificando el cumplimiento de las
disposiciones legales reglamentarias.

• Determinar la racionabilidad de la
información financiera.

• Determinar el grado en que se han alcanzado los
objetivos previstos y los resultados obtenidos en relación
al cumplimiento de los recursos asignados y de los planes y
programas aprobados de la institución
examinada.

• Recomendar medidas para promover mejoras en la
gestión pública.

• Fortalecer el sistema de control interno de la
institución auditada.

El ejercicio de la auditoria Gubernamental a los
auditores de la Contraloría General de la
República, de la Cámara de cuentas y los Contadores
Públicos Autorizados.

El auditor Gubernamental es el profesional que
reúne los requisitos necesarios para el ejercicio del
trabajo de auditoria en las instituciones del sector
público sujetas a la Normas Internas de Auditoria
Gubernamental (NIAGU). La auditoría gubernamental es
interna cuando es realizada directamente por la
Contraloría General de la República. Es externa
cuando es ejercida por la Cámara de Cuentas y por
Contadores Públicos Autorizados.

"El proceso de la auditoria Gubernamental comprende las
etapas de: planificación, ejecución y
elaboración del informe. Se inicia con la
formulación del respectivo plan y culmina con la
remisión del informe al titular de la institución
examinada y una copia al Presidente de la República. La
elaboración y presentación del informe de auditoria
o examen especial es de responsabilidad conjunta del auditor
encargado y del supervisor".11

Con respecto a esta tesis y definición de los que
se debe hacer en la auditoria tradicional que es preventiva,
cuando esta no es acogida en los informes por los parlamentarios
o quienes tienen que ejercer las correcciones de lo que no
está de acuerdo con la Ley o la Constitución
Nacional, se debe entrar a realizar la Auditoria Forense aplicada
a la Política, determinando con las evidencias y las
pruebas, quienes no las cumplieron y los fraudes
cometidos.

Para ello mencionemos otros fraudes, que se cometen a la
Política.

CASOS DE FRAUDES:

Entre muchos otros casos que se encuentran en los
diarios y que se han descubierto, y muchos otros que están
sin resolver o han quedado en la impunidad por falta de
investigaciones claras en especial forense y por falta de
evidencias y pruebas o que se han perdido en los procesos de las
cadenas de custodia, tenemos entre otros los fraudes que se
cometen en la política en cualquier parte del mundo o en
el País, a parte de los mencionados recientemente
tenemos: