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El control del efectivo, un reto en el mundo actual



  1. Introducción
  2. El Sistema
    Financiero Internacional
  3. Banco y Fondo como
    fuente de recursos
  4. El fantasma de las
    crisis financieras
  5. Aspectos generales
    acerca de la Política Monetaria
  6. Control interno
    financiero
  7. Caracterización de la Empresa de
    Servicentros Cupet UEB Sancti
    Spíritus
  8. Diseño de un
    procedimiento para el control del efectivo por ventas de
    combustibles y lubricantes a través de TRASVAL en la
    UEB Sancti Spíritus
  9. Límites
    máximos para el Fondo para cambio
  10. Conclusiones
  11. Bibliografía

Introducción

Debido a las transformaciones por las que ha venido
transitando la economía, se han creado instituciones con
el fin de acrecentar los métodos de control de los
recursos, tanto monetarios como financieros de las entidades
estatales. Como muestra de ello se encuentra la Gerencia de
Seguridad y Traslado de Valores S.A. (TRASVAL), perteneciente al
MININT, creada el 1 de noviembre del 2003. La cual tiene como
actividad diaria brindar servicios de recogida, traslado,
manipulación, depósito y custodia de valores de
cualquier tipo que le sean solicitados por clientes nacionales e
internacionales, sean estatales o privadas, la mensajería
en todas sus variantes, la prestación de servicios en
materia de gestión y seguridad bancaria, que por su valor
económico y expectativas que generan o por su peligrosidad
o interés estatal, puedan requerir protección
especial, así como igual protección de valores en
eventos de cualquier tipo en el territorio nacional,
además de la comercialización de equipos, medios,
objetos y sistemas de protección y seguridad.

En este sentido, la Empresa de Servicentros Cupet UEB
Sancti Spíritus, con domicilio legal en Céspedes No
1 entre Línea y Ferrocarril, manifiesta la necesidad de
contar con un procedimiento que le facilite un control más
oportuno del efectivo proveniente de las ventas de combustibles y
lubricantes en los Servicentros.

Diseñar un procedimiento que regule el sistema
para el cuadre, conciliación y contabilización del
efectivo recogido por TRASVAL en la Empresa de Servicentros Cupet
UEB Sancti Spíritus, es una tarea de vital importancia,
pues en los momentos actuales se hace indispensable proteger los
escasos recursos con que cuentan las, máxime cuando se
trate de la relación entre efectivos y
combustibles.

El presente trabajo tiene como objetivos los
siguientes:

  • Definir brevemente lo relacionado con los
    efectivos

  • Diseñar un procedimiento que cubra las
    necesidades de control del efectivo por parte de la UEB
    Sancti Spíritus.

  • Mostrar el procedimiento para supervisar, fiscalizar
    y controlar los efectivos tanto por los administradores y
    contadores de los Servicentros.

DESARROLLO:

El Sistema Financiero
Internacional

El Sistema Financiero cumple la misión
fundamental de captar el excedente de los ahorradores y
canalizarlos hacia los prestatarios públicos o privados.
Esta misión resulta fundamental por dos
razones:

a)   La falta de coincidencia de los
ahorradores e inversores, es decir, las unidades que tienen
déficit son distintas de las que tienen
superávit.

  • b) Los deseos de los ahorradores no coinciden
    con los de los inversores, el grado de liquidez, seguridad y
    rentabilidad de los activos emitidos por estos
    últimos, por tal razón es que los
    intermediarios han de llevar a cabo una labor de
    transformación de activos, para hacerlos más
    aptos a los deseos de los ahorradores.

El grado de eficiencia logrado en este proceso de
transferencia será tanto mayor cuanto mayor sea el flujo
de recursos de ahorro generado y dirigido hacia la
inversión productiva y cuanto más se adapte a las
preferencias individuales.

En la actualidad, el Sistema Financiero Internacional
está constituido por una especie de Consejo de Seguridad
Económica que es el G-7, los organismos multilaterales
como el Banco Mundial y el Fondo Monetario Internacional (FMI),
la Banca Nacional e Internacional y nuevos actores que crecen en
importancia por el impacto de sus evaluaciones, como son las
Agencias Calificadoras de Riesgo. Y en esa cúpula de
decisión no se encuentra ninguna participación de
los países en desarrollo. Los actores se han modificado y
los foros multilaterales de negociación, como las Naciones
Unidas, prácticamente han perdido su capacidad, o al menos
se ven seriamente limitados para lidiar con los temas
económicos y financieros. 

Las Instituciones Financieras
Internacionales.

Las Instituciones Financieras Internacionales u
Organismos Internacionales de Crédito conceden
préstamos a los países miembros, con el objetivo de
fomentar el desarrollo y resolver problemas circunstanciales,
como por ejemplo problemas en la Balanza de Pagos. Ser
país miembro significa, además del derecho a
obtener préstamos, el derecho de gozar de ciertos
beneficios (asistencia técnica, créditos blandos,
etcétera) y tener representantes en la Junta de
Gobernadores.

Existen diferentes tipos de Instituciones Financieras
Internacionales. Según su ámbito pueden ser
Globales (como el Banco Mundial o el FMI) o Regionales como el
BID (Banco Interamericano de Desarrollo). Pero, sus objetivos,
pueden ser: para el desarrollo económico (financiamiento
de proyectos de inversiones), como por ejemplo, el Banco Mundial
o el BID; o para restablecer equilibrios financieros, como es el
caso del FMI, que actúa como una especie de bombero, o sea
es un prestamista de última instancia, que por lo general
presta dinero a los países cuando ninguna otra
institución puede prestárselo.

Se puede resumir que las Instituciones Financieras
Internacionales que forman parte del actual Sistema Financiero
Internacional son:

  • Fondo Monetario Internacional (FMI).

  • Grupo Banco Mundial, integrado por:

  • Banco Internacional de Reconstrucción y
    Fomento (BIRF).

  • Asociación Internacional de Fomento
    (AIF).

  • Corporación Financiera Internacional
    (CFI).

  • Organismo Multilateral de Garantías de
    Inversión (OMGI).

  • Centro Internacional de Arreglo de Diferencias
    relativas a inversiones (CIADI)

  • Banco Interamericano de Desarrollo (BID).

  • Club de París.

Banco y Fondo como
fuente de recursos

Como prestamistas de recursos financieros, ambas
instituciones controlan miles de millones de dólares.
Sólo el Banco Mundial es el origen de aproximadamente el
60% de la financiación oficial multilateral a
países en desarrollo. En la década de los noventa,
otorgó unos 22.000 millones de dólares anuales en
todo tipo de operaciones. A pesar de que el aumento del
movimiento de flujos privados de capital ha hecho que la
importancia relativa del Banco Mundial como financiador del mundo
en desarrollo sea menor, hay que tener en cuenta que la
inversión privada está muy focalizada en un
número reducido de países con mejores expectativas
económicas, por lo que el papel del Banco y otros
financiadores oficiales en los países más pobres
sigue siendo particularmente relevante.

En cuanto al FMI, en un principio la asistencia
financiera no estaba incluida como hemos visto entre sus
principales funciones. Sin embargo, la remodelación de
estas funciones a partir de 1973 y el estallido de la crisis de
la deuda al principio de los años 80 impulsan la puesta en
escena del FMI como un financiador de relieve para los
países en desarrollo. Es precisamente en esas fechas
cuando Banco y Fondo lanzan sus programas de ajuste estructural,
en los que se integran diversas áreas de reforma
política, agrupadas en lo que se ha dado a conocer como
"el Consenso de Washington".

Los programas de ajuste condicionaban así la
concesión de fondos a la implantación de severas
medidas de disciplina fiscal, reorientación del gasto
público, liberalización financiera y comercial,
privatizaciones, promoción de la inversión
extranjera directa, etcétera. El propósito
establecido de dichos procesos era incrementar los ingresos
gubernamentales en divisas mediante el aumento de las
exportaciones y disminuir correlativamente el gasto
público para sanear la economía
nacional.

El fantasma de las
crisis financieras

A la ausencia de beneficios demostrados se une por otra
parte la constatación de los peligros potenciales que
presenta la liberalización para determinados
países, fundamentalmente bajo la forma de crisis
macroeconómicas, con gravísimas consecuencias para
los más pobres. En este sentido, resulta clarificador el
ejemplo de los países del sudeste asiático, que a
comienzos de los 90 habían liberalizado sus mercados
financieros y de capitales impulsados por la presión
internacional antes mencionada.

En 1996, los cinco países más afectados
por la crisis habían recibido una entrada de capitales de
más de 100.000 millones de dólares, la mayor parte
invertidos a corto plazo. Tan rápido como entraron
volvieron a salir y el balance de 1997 era negativo para estos
mismos países: la salida neta de capitales fue de 12.000
millones de dólares. A la salida de capitales le
siguió el pánico de los inversores. Y como plantea
J. Stiglitz, cuando todos tratan al mismo tiempo de llevar su
dinero afuera se presenta un problema económico. Un gran
problema económico. Problema al cual se
añadió la irresponsable actuación del FMI
que, sin ser el culpable de la situación generada,
sí tuvo un papel importante en su profundización y
en la prolongación de la recesión.

El FMI recurrió de manera inmediata al "kit de
emergencia" que ya había utilizado en la crisis financiera
padecida en los 80 por América Latina, donde había
impuesto medidas como la austeridad fiscal y políticas
monetarias más firmes. Sin embargo, la situación
asiática poco o nada tenía que ver con la
latinoamericana. Los gobiernos ya habían equilibrado sus
presupuestos y ajustado sus políticas
monetarias.

Aspectos generales
acerca de la Política Monetaria

Política Monetaria

La Política Monetaria puede definirse
como la acción de las autoridades económicas
dirigidas a controlar las variaciones en la cantidad o en el
precio del dinero, con el fin de alcanzar determinados objetivos
de carácter macroeconómico. Los objetivos generales
de la Política Económica, incluida la monetaria,
son fijados por el gobierno. Corresponde a la banca central
proponer los objetivos monetarios e instrumentar la
Política Monetaria aprobada.

El proceso de la Política Monetaria puede
describirse esquemáticamente de la siguiente forma: las
autoridades económicas se proponen alcanzar determinados
objetivos finales (estabilidad en el nivel de precios,
crecimiento económico, control del desempleo, equilibrio
de la balanza de pagos, estabilidad en las tasas de
interés y en los tipos de cambio de divisas,
etcétera) a través de la regulación de
alguna variable monetaria que actúa como objetivo
intermedio (cantidad de dinero, tipos de interés a largo
plazo, volumen de créditos, tipo de cambio,
etcétera), para lo cual se precisa controlar una variable
operativa (oferta de dinero, liquidez bancaria, tipo de
interés a corto plazo, etcétera), ligada
estrechamente al objetivo intermedio seleccionado. El control de
la variable operativa se realiza por medio de un conjunto de
instrumentos de Política Monetaria, puestos en
práctica por la banca central. Expliquemos un poco
más esta lógica.

Mercados Monetarios

Se denomina al conjunto de mercados al por mayor, en los
que se intercambian activos financieros que tienen como
denominador común un plazo de amortización corto
que no suelen sobrepasar los 18 meses, un bajo riesgo y elevada
liquidez. En general, no se desarrollan en un lugar
específico y presentan un cierto grado de carácter
sustitutivo cercano al dinero o dinero.

Ejemplos: Acciones, Bonos, pagarés, letras,
títulos hipotecarios.

Un depósito bancario a la vista es un
activo emitido por una entidad de depósito (banco, caja de
ahorros o cooperativa de créditos); con una
remuneración explicita en forma de tipo de interés
sobre saldo medio, absolutamente líquido, ya que puede
disponerse mediante un simple talón, exento
prácticamente de riesgo.

La letra del tesoro se caracteriza por ser un
activo público, de corto plazo, materializado en
anotaciones en cuenta; emitido al descuento, colocado mediante
subasta, con la garantía del Estado, negociado en mercados
oficiales, por tanto con liquidez garantizada.

Control interno
financiero

Esta constituido por el plan de organización y los
métodos, procedimientos y registros que tienen
relación con la custodia de recursos, al igual que con la
exactitud, confiabilidad y oportunidad en la presentación
de información financiera, principalmente, los Estados
Financieros de la entidad o programa. Asimismo, incluyen
controles sobre los sistemas de autorización y
aprobación, segregación de funciones, entre las
operaciones de registro e información contable.

El control interno financiero debe brindar seguridad razonable
que:

  • Las operaciones se ejecuten de conformidad con las normas
    de autorización aprobadas por la
    administración, en concordancia con la normativa
    gubernamental.

  • Tales operaciones se clasifican, ordenan, sistematizan y
    registran adecuadamente, para permitir la elaboración
    de Estados Financieros, de acuerdo con los Principios de
    Contabilidad Generalmente Aceptados u otro marco integral de
    contabilidad.

  • El acceso a los bienes y otros activos, sólo es
    permitido previa autorización de la
    administración.

  • Los asientos y otras notas contables son registrados para
    controlar la obligación de los funcionarios de
    responder por los recursos, así como para comparar
    periódicamente los saldos contables con los
    inventarios físicos anuales que practique la propia
    entidad o programa.

Caracterización de la Empresa de
Servicentros Cupet UEB Sancti Spíritus

La Empresa Servicentros de Cupet, perteneciente al
Ministerio de la Industria Básica, se encuentra ubicada en
Avenida 70 entre 29 y 27, municipio Playa, Ciudad de la Habana.
La misma fue creada el 8 de mayo del 2006, según
Resolución No. 101 del propio Ministerio.

La misma tiene como objetivo: comercializar de forma
minorista combustible y lubricantes en pesos cubanos y pesos
convertibles, comercializar de forma mayorista combustibles y
lubricantes, brindar servicios de fregado, engrase y ponchera, en
moneda nacional y CUC, brindar servicios de arrendamiento de
espacios o locales en los servicentros, brindar servicios de
alimentación a sus trabajadores en moneda nacional y su
misión es comercializar los combustibles y lubricantes de
forma eficiente y competitiva, garantizando con seguridad,
calidad y confiabilidad la satisfacción de nuestros
clientes.

La Empresa Servicentros de Cupet tiene como
visión ser una empresa líder en la
comercialización de combustibles, con recursos humanos
competentes que garantizan resultados positivos en el
Perfeccionamiento Empresarial y la máxima
satisfacción de los clientes; que ha logrado la
certificación de sus sistemas de Gestión de la
Calidad y Ambiental e igualmente ha contribuido eficazmente al
proceso de ordenamiento de la comercialización de
combustibles en el país.

La visión, congruente con el objeto empresarial y
misión, se materializa en:

  • Un sistema de comercialización y control de
    los combustibles.

  • Los costos de la comercialización de los
    combustibles.

  • El nivel de rentabilidad.

Esta empresa cuenta con 14 Unidades Empresariales de
Base en todo el país, entre ellas la UEB Sancti
Spíritus (Anexo No. 1), en la cual se realiza el presente
trabajo.

Diseño de un
procedimiento para el control del efectivo por ventas de
combustibles y lubricantes a través de TRASVAL en la UEB
Sancti Spíritus

La empresa vende sus mercancías (combustibles y
lubricantes) a la red minorista en Servicentro mediante tarjetas
prepagadas (FINCIMEX) y efectivo en CUC, recogida mediante los
servicios de TRASVAL, éste recogerá el efectivo en
cada Servicentro, según contrato firmado con la
periodicidad pactada acorde al nivel de efectivo recaudado por
estos en cada provincia.

La recogida se efectúa directamente en los
Servicentro, mediante bolsas que se sellan adjunto al modelo
Carta de Porte para la entrega a TRASVAL del efectivo.

Se establece que los Servicentro efectúen un
contrato donde en una de sus partes establezca los
términos de recogida por Servicentro del efectivo acorde a
los lineamientos aprobados por la UEB:

Ingresos diarios promedios de
efectivo

Recogida de
efectivo

0 – 50 CUC

Semanal

50- 300 CUC

Dos veces por semana

Mayor de 300 CUC

Tres veces por semana

Regulaciones Generales para el fondo en todos los
Servicentros.

  • 1. El contador es el único que posee la
    combinación de la Caja Fuerte, existiendo copia de la
    misma en sobre sellado en poder de la
    Administración.

  • 2. Las Cajas Fuertes tienen que cumplir las
    medidas de seguridad y protección tales como:
    enrejadas o empotradas.

  • 3. En la Caja Fuerte no se custodian recursos
    monetarios ajenos a la entidad.

  • 4.  En la Caja Fuerte no se custodian otros
    recursos que no sean para lo que están
    diseñados, tales como fondo para cambio y efectivo
    recaudado.

  • 5. El efectivo recaudado no se puede utilizar
    con otro fin, que no sea el de la entrega a TRASVAL, para su
    posterior depósito en banco, cumpliendo estrictamente
    con los plazos acordados, según contrato con dicha
    empresa.

  • 6. El contador tendrá Acta de
    Responsabilidad Material sobre el efectivo Recaudado que se
    encuentre depositado en la Caja Fuerte.

  • 7. Los Cajeros Dependiente Jefes de Brigada
    tendrán Acta de Responsabilidad Material sobre Fondo
    para Cambio y el efectivo Recaudado que está en la
    Caja Registradora.

  • 8. En caso de existir problemas en el
    funcionamiento de la Caja Registradora la venta en efectivo
    se realizará a través del modelo VALE DE
    VENTA
    (Anexo No 9).

  • 9. De existir cobros en billetes de 50.00 y de
    100.00 se deben reflejar en el modelo CONTROL DE BILLETES
    (Anexo No. 10).

  • 10. El contador actualizará diariamente
    el Modelo "Movimiento Diario de Efectivo en Caja", el cual
    debe reflejar las ventas diarias según Caja y tiene
    que estar cuadradas con las ventas que refleje el Balance de
    Combustible. Este modelo se firma en Hecho por el Contador y
    Aprobado por el Administrador (Anexo No. 11).

  • 11. El contador del servicentro enviará
    todos los lunes por vía Correo a la UEB el Modelo del
    Movimiento Diario del Efectivo, y además el Balance de
    Combustible acumulado del mes.

  • 12. En la UEB se registrarán en el
    Modelo Control de Trasval todos los Estados de Cuentas
    entregados por TRASVAL, verificando que este deposite en
    banco le efectivo contado, la UEB verificará la
    veracidad de los depósitos a Trasval siguiendo lo
    establecido más adelante.

  • 13. El Fondo para Cambio se arqueará
    según:

a) Programación establecida para efectuar por los
Servicentros.

  • 1- Se realizará un arqueo tanto del
    efectivo recaudado como del Fondo para Cambio en las Cajas
    Registradoras
    en los Cambios de turnos: 7:00 pm (Anexo
    No. 6).

  • 2- Se realizará una
    Liquidación de Turno a las 7:00 am por parte de
    los cajeros dependientes Jefes de Brigadas (Anexo
    No.7).

  • 3- Se realizará un arqueo de Fondo para
    Cambio a la 7:00 am en la Caja Registradora por parte de los
    Cajeros Dependientes entrantes y salientes para entregar el
    fondo al cajero entrante.

4- Se confeccionará un modelo Recibo de
Efectivo
a las 7:00 am donde el Cajero Dependiente Jefe de
Brigada saliente le hace entrega del efectivo recaudado al
contador
, para ser custodiado en Caja Fuerte hasta su
recogida por TRASVAL. La suma de los importes reflejados en estos
Recibos serán el total del efectivo que se custodie en la
Caja Fuerte (Anexo No. 8).

b) Sorpresivamente, por la UEB o la Empresa (Anexo No.
5).

c) Al sustituirse el cajero (Anexo No. 5).

Límites
máximos para el Fondo para cambio

Los cambios en los límites máximos solo
serán facultad del consejo de dirección de la
empresa.

La UEB tiene la facultad de acuerdo a las ventas, de
establecer fondos aprobados por debajo de los límites
máximos, expuestos en la tabla que a continuación
se muestra:

Ventas

Fondo aprobado

Hasta 50

50

De 51 a 150

100

Mas de 151

150

Es obligatorio por la UEB, entregar la responsabilidad
material, y /o modificación del fondo aprobado por escrito
a cada Servicentro el mismo debe estar firmado por el
Económico de la UEB, y el que recibe Director y Contador
del Servicentro. A su vez el Servicentro le confeccionará
el acta de responsabilidad material a los cajeros dependientes
del fondo para cambio.

Efectivo por depositar

Después de la entrega del efectivo recaudado por
el cajero pagador al contador este lo cuenta y guarda en las
bolsas habilitadas al efecto, sellándolas y confeccionando
la carta porte en original y dos copias en presencia del
administrador, para su depósito en la caja fuerte del
servicentro hasta tanto sea recogida por TRASVAL.

Este procedimiento es diario, por lo que no puede quedar
efectivo por depositar en los servicentros al cierre del
día que no se encuentre en dichas bolsa debidamente
sellado y confeccionada su carta de porte.

Cuadre del efectivo por depositar

Pasos a seguir:

1ro. Arqueo del Fondo de caja.

2do. Solicitar a caja el repote de venta (resumen de
venta diaria).

3ro. Cuadre del arqueo de caja y el reporte de
venta.

4to. Se retira la cinta auditora de la caja (solamente
autorizado a retirarla por el económico del servicentro, o
auditor y puede retirarse en cualquier momento que se
requiera).

5to. Cuadre del Reporte de venta con la cinta
auditora.

6to. Cuadre final con la factura del SILVER, que refiere
litros vendidos en efectivo e importe diario.

Toda la documentación debe estar archivada,
diariamente como constancia del cuadre.

Confección, distribución y
liquidación de las cartas de porte

La carta de porte se confecciona diariamente, cada vez
que se cierran las operaciones del día.

Las cartas porte están identificadas por
colores:

  • 1. Original Blanca

  • 2. Copia Amarilla

  • 3. Copia Verde

  • 4. Copia Rosada

La copia blanca y rosada se la lleva TRASVAL,
junto a la bolsa de valores, y la copia amarilla se archiva en el
Servicentro como constancia de la entrega de efectivo firmada en
recibida por TRASVAL.

Posteriormente, TRASVAL devuelve la copia rosada
a la UEB firmada y acuñada, como constancia de la entrega
en la sala de conteo y acreditación de TRASVAL, adjunto a
los Estados de Cuenta del efectivo depositado en el
banco.

Con carácter obligatorio la entrega por TRASVAL a
la UEB de los Estados de Cuenta adjunto a las copias rosadas es
necesario coordinarlo con esa entidad para su entrega
diaria.

Confección del cuadre diario de caja por los
Servicentros

El Servicentro además elabora el cuadre de
caja diario
, en este modelo se desglosan los ingresos
diariamente, reflejando en cada uno el numero de la carta de
porte por la que fue entregado a TRASVAL o por la que se queda en
depósito para su entrega.

Cuadre y conciliación en la UEB

El económico de la UEB, diariamente
recibirá de TRASVAL el Estado de Cuenta adjunto a la copia
rosada de la carta de porte y cuadrarán los ingresos
según reporte, con las ventas efectuadas según
Balance de Combustible por Servicentro y con los ingresos en
banco según conciliación bancaria, confeccionando
el modelo Anexo No. 3. Este modelo se confecciona en la UEB a
partir de los balances de combustibles diarios (ventas en
efectivo) y los ingresos por bancos según Estados de
Cuentas, permitiendo conciliar lo vendido en efectivo/ recogido
por TRASVAL y los depósitos en bancos permitiendo detectar
cualquier irregularidad en el transcurso del mes.

Se confecciona por el económico de la UEB y sirve
de soporte para la confección del modelo Anexo No. 4.
Ambos modelos deben ser firmados por el económico y el
Director de la UEB.

A final de mes y como cierre de operaciones, la UEB
recibirá de los Servicentros:

  • Una copia del arqueo de caja al cierre de las
    operaciones del último día de cada
    mes.

  • Una copia del movimiento diario de efectivo al
    cierre de las operaciones del último día de
    cada mes.

EL Anexo No. 4 constituye el resumen a nivel de UEB de
todo el movimiento acumulado del mes referido a las ventas/
entrega/ recibo y depósito del efectivo.

Se confecciona en original y copia a partir de los datos
del modelo Anexo No. 3 y del arqueo de caja al cierre de las
operaciones del mes por los Servicentros. Este modelo será
certificado con la firma del económico y el Director de la
UEB y entregado a la dirección contable-financiera de la
empresa al cierre de cada mes junto a los Estados
Financieros.

La cifra reflejada en este modelo coincidirá con
las reflejadas en el Balance de Comprobación de Saldos,
según la cuenta que corresponda. Ver
contabilización a continuación:

Contabilización

Asiento #1 Ventas en efectivo:

Debito 102 – 60 -servicentro Efectivo en caja por
depositar

Crédito 908 Ventas en Cuc

Por los ingresos en caja derivados de la venta en
efectivo CUC

Asiento #2 Efectivo recogido por
Trasval.

Debito 104-9999-servicentro Efectivo en poder de
Trasval

Crédito 102 -60 -servicentro Efectivo en caja
por depositar

Contabilizando los ingresos recogidos por Trasval, por
la venta de efectivo CUC.

Asiento #3 Ingresos en Banco

Pendiente por depositar, efectivo en caja

Debito 115 Efectivo en Banco CUC

Crédito 104-9999-servicentro Efectivo en poder
de Trasval

Contabilizando los ingresos en banco según estado
de cuenta.

Conclusiones

  • El análisis de la bibliografía sobre
    el Sistema Monetario Actual constituye un aspecto de vital
    importancia para la actualización sobre el tema,
    así como para su vinculación con el entorno que
    nos rodea.

  • El procedimiento propuesto cubre las necesidades del
    control del efectivo en los Servicentros de la Empresa de
    Servicentros de Cupet UEB Sancti Spíritus, para
    favorecer los resultados de la entidad.

  • La implantación del procedimiento será
    supervisado, fiscalizado y controlado mediante diferentes
    herramientas de control descritas en el mismo.

Bibliografía

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Toussaint, E. (2003). La Bolsa o la vida. Las
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. La Habana: Editorial Ciencias
Sociales.

 

 

Autor:

Lic. Teresa Valdivia Casanova.

Lic. Beatriz Díaz
Rodríguez.

Msc. Naisa Esther Pérez
Rodríguez.

Institución: Filial Universitaria Municipal
Cabaiguán.

Universidad de Sancti Spíritus "José
Martí Pérez"

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