Guía para la Formulación y Evaluación de Proyectos Agropecuarios (página 2)

Una vez realizado el estudio de mercado y confirmado que el producto o servicio que se pretende producir en el proyecto tiene aceptación y posibilidad de éxito, es necesario definir cómo se producirá, cuál será la tecnología mas adecuada dada las condiciones específicas de cada proyecto, los recursos disponibles, el grupo social que participará. Por lo tanto, este apartado, representa la parte medular de cómo se utilizarán los recursos disponibles para obtener el producto o servicio que el mercado demanda a precios competitivos. Su desarrollo depende del nivel y el monto de la inversión que el proyecto requiera.

Su objetivo es demostrar que el proyecto es técnicamente factible y que desde el punto de vista económico, justifique la elección realizada, como la mejor alternativa de producción que optimice el uso de los factores de producción disponibles.

3.2.1 PARTES QUE CONFORMAN EL ESTUDIO TÉCNICO

PREGUNTAS A LAS QUE EL ESTUDIO TÉCNICO DEBE DAR RESPUESTA:

• Cómo producir lo que el mercado demanda.

• Dónde producirlo.

• Cuánto y cuando producir.

• Materias primas e insumos requeridos para producirlo.

• Instalaciones y equipos necesarios para su producción.

• DESCRIPCIÓN TÉCNICA DEL PRODUCTO.

Esta descripción es necesaria para determinar con exactitud cuál es el producto o servicio que se va a producir, y poder definir claramente cuales serán los requerimientos de materias primas, insumos, mano de obra y los procesos tecnológicos necesarios para producir el bien que demanda el mercado.

La descripción técnica debe comprender:

1) Características botánicas y taxonómicas y ciclo biológico de la especie: Para proyectos agrícolas: Familia, género, especie, características y tipo de raíz, tallo, follaje, fruto, ramificaciones y semilla, y para proyectos pecuarios: Ciclo biológico de la especie.

2) Distribución: Local, regional, nacional, mundial.

3) Etapas fenológicas: Crecimiento, desarrollo y reproducción.

4) Requerimientos edafoclimáticos: Clima, temperatura, precipitación, tipo de suelo y pH.

5) Normas de calidad: Presentación, color, tamaño, forma, peso y empaque, etc.

6) Características específicas de la variedad, raza o especie: Porte, coloración, contenido nutrimental, tipo de crecimiento, anchura y peso.

• TAMAÑO DEL PROYECTO.

3.2.3.1. Tamaño.

Dentro de la formulación de proyectos, el tamaño se refiere a la capacidad que tendrá la empresa con el proyecto para producir bienes o servicios durante el periodo de tiempo de su funcionamiento, vida útil y que conduzca al menor costo posible. El tamaño del proyecto depende entre otros aspectos de: Disponibilidad de insumos y materia prima así como de recursos disponibles.

Al definir el tamaño como una función de la capacidad, se hace necesario diferenciar los tres tipos:

• Capacidad técnica

• Capacidad máxima

• Capacidad económica

a) Capacidad técnica: Es aquella que proviene de fábrica, en donde el volumen a producir con tecnologías y técnicas óptimas, permite operar al mínimo costo unitario.

b) Capacidad económica: Es aquella que se alcanza donde los costos unitarios son mínimos, pudiéndose alcanzar en la capacidad de diseño en algunos casos, en otros no, debido principalmente a que muchas empresas tienen una capacidad ociosa, el costo de la mano de obra no permite trabajar a plena capacidad, ya que turnos extras cuestan más.

c) Capacidad máxima: Es el volumen máximo de producción que puede lograrse sometiendo los equipos a su pleno uso; independientemente de los costos de producción que se generen.

1. Factores determinantes del tamaño del proyecto

• Tamaño de la demanda.

La demanda es uno de los factores más importante para condicionar el tamaño de un proyecto, el cual puede aceptarse en caso de que la demanda sea claramente superior.

En el caso de productos agropecuarios el ingreso al mercado no está limitado por otros agentes que no sean la oferta y la demanda, la cual en el caso de México siempre permite que haya un margen amplio de demanda insatisfecha de la mayoría de los productos que este sector puede ofrecer, en el caso de un mercado oligopolio no se recomienda introducirse en el mercado, excepto mediante acuerdos previos con el propio oligopolio ya que el mercado existente generalmente está ya repartido entre las empresas existentes y es necesario implementar una estrategia de mercadotecnia muy agresiva para ganar un lugar en el gusto del consumidor.

• Disponibilidad de materias primas e insumos.

El abasto suficiente en cantidad y calidad de materias primas es un elemento vital en el desarrollo exitoso de un proyecto, de ahí que es conveniente tener una relación de todos los proveedores de materia prima e insumos y se deberá registrar su capacidad para suministrar a la empresa de los mismos, así mismo es necesario contar con las cotizaciones de los precios y con un compromiso formal de los proveedores para asegurar que estos elementos no falten en el momento de operación del proyecto.

• La tecnología y los equipos.

Antes de continuar con la elaboración del proyecto es necesario definir la tecnología que se utilizará en el proceso de producción.

Esta dependerá de diversos factores entre los cuales es necesario considerar básicamente el tipo de explotación que se propone la cual puede variar entre una explotación altamente tecnificada con tecnología de punta: Siembra mecanizada, hidroponía, fertirrigación, invernaderos y acolchado; una semi- tecnificada: riego, equipo de preparación del suelo, cosechadora, etc., que garantice altos rendimientos o una explotación rústica o tradicional: Uso de variedades criollas, siembra manual, rosa, tumba, quema, etc.

Es recomendable proponer alternativas innovadoras en la producción utilizando mejoras tecnológicas o aplicaciones originales de las ya existentes, su buen uso siempre darán a la empresa una ventaja comparativa frente a las tradicionales ya existentes, si bien hay que considerar que el uso de una tecnología totalmente innovadora requiere de una capacitación extra tanto del personal operativo como del administrativo, y por lo tanto es necesario calcular el costo de esta capacitación.

En el sector agropecuario existen opciones altamente rentables en el aprovechamiento de los recursos principalmente de la tierra, o de la mano de obra, por ejemplo: El cambio de una producción ganadera extensiva a técnicas intensivas de mayor rendimiento por hectárea, o la implementación de cultivos bajo condiciones controladas (Invernaderos) en lugar de las tradicionales a cielo abierto, el empleo de infraestructura moderna en la cría o engorda de animales que si bien requerirá de un gasto mayor en las instalaciones y el equipo permitirán un mayor rendimiento.

De la misma manera es necesario considerar las relaciones entre el tamaño del proyecto, las inversiones y el costo de producción ya que a mayor escala dichas relaciones propiciarán un menor costo de inversión por unidad de capacidad instalada y un mayor rendimiento por persona ocupada, lo que contribuirá a reducir el costo de producción, a aumentar las utilidades y a elevar la rentabilidad.

Lo que finalmente se reflejará en el estudio económico y en la evaluación financiera, de ahí que se puedan afirmar que debe haber una relación directa entre la tecnología y los equipos con el mínimo de producción necesario para que puedan ser aplicables.

• Disponibilidad de recursos económicos.

Los recursos financieros del inversionista son el factor principal en la elección de la tecnología y el tamaño del proyecto, y en este caso es necesario considerarlos en el momento de elegir el sistema de producción ya que se convertirán en un limitante en su realización.

Si los recursos financieros propios o ajenos permiten la elección, es conveniente optar por aquella que dada las condiciones financieras reales permitan financiarse con mayor comodidad y seguridad, y que a la vez ofrezca los menores costos y un alto rendimiento de capital.

Si existe la flexibilidad en la instalación de la planta, es decir si la tecnología y los equipos lo permiten se puede considerar la implantación por etapas del proyecto como una opción viable, aunque no todos permiten esta flexibilidad, y es necesario realizar el desembolso de una manera inmediata.

• Recursos humanos.

Una vez realizado un estudio que determine el tamaño más adecuado del proyecto, es indispensable que se cuente no solo con el suficiente personal, sino también con el apropiado para cada una de las etapas de desarrollo de la empresa o proyecto.

• Políticas económicas del gobierno y aspectos institucionales.

Este último elemento es un factor que es conveniente tener en cuenta ya que si el producto o servicio que ofrece el proyecto cuenta con el respaldo de una política favorable o si existe alguna institución interesada en promoverlo hará mas fácil la obtención de créditos o facilitará su implementación dependiendo si se considera prioritario o no.

• LOCALIZACIÓN DEL PROYECTO.

La localización se refiere a determinar el lugar óptimo; desde el punto de vista de la ubicación del mercado, impacto económico, social y ambiental, disponibilidad de materias primas e insumos buscando la mayor diferencia entre los costos y los beneficios y aceptación social.

El lugar óptimo será aquel donde se obtengan la gran mayoría de las materias primas e insumos para la producción, donde estén las condiciones agro ecológicas para la especie o cultivo, se pueda realizar el proceso productivo y distribuir el o los productos al consumidor al menor costo posible.

3.2.4.1 Factores determinantes para la localización del proyecto.

• Disponibilidad de agua, energía eléctrica, caminos.

• Disponibilidad y costos de transporte.

• Tecnología.

• Cercanía de las fuentes de materia prima e insumos.

• Edafoclimáticos: Suelo, pH, temperatura, vientos y lluvias.

• Cercanía del mercado.

• Disponibilidad y costos del terreno.

• Medios de comunicación (Telégrafo, correo, teléfono, Internet

• Políticos (Cambios de gobierno)

• Cercanía de áreas de contaminación.

El estudio de localización se realiza en dos niveles:

3.2.4.2 MACROLOCALIZACIÓN.- Estará referida a la ubicación zonal o regional donde se realizará o pondrá en marcha el proyecto, este considera los siguientes aspectos[7]

• Ubicación geográfica: Coordenadas, límites geográficos, latitud, altitud, clima y suelo.

• Actividades económicas principales: Primarias, secundarias y terciarias.

• Infraestructura y servicios con que se cuenta: Luz eléctrica, agua potable, caminos, hospitales, escuelas, vías de comunicación y medios de comunicación.

• Mercado de venta del producto.

• Fuentes de abastecimiento de materias primas e insumos.: Productores, establos, tiendas, supermercados, fábricas, etc.

• Disponibilidad de mano de obra: Capacitada o sin experiencia.

• Plano de macrolocalización.

• Características físicas de la región: Tipo de vegetación, flora, fauna, hidrología, edafología, etc.

Figura 1. Plano de Macrolocalización correspondiente al proyecto de inversión para el cultivo de Cempasúchitl (Fagetes erecta L.) bajo condiciones controlada en Perote, Ver., en las instalaciones del CBTa No. 86 – Dgeta Veracruz[8]

3.2.4.3 MICROLOCALIZACIÓN.- A la ubicación del lugar donde se llevará a cabo el proyecto, considera los siguientes aspectos:

• Ubicación geográfica y características ambientales: Coordenadas, latitud, altitud, límites geográficos, clima, suelo y topografía.

• Vías de acceso al predio: Caminos, etc.

• Disponibilidad de agua (tipos), luz electrica, drenaje, hospitales, vías y medios de comunicación.

• Superficie actual y disponibilidad de futuras ampliaciones.

• Costo del terreno: Hectáreas, metro cuadrado.

• Situación legal del predio: Tenencia

• Plano de microlocalización: Lugar donde se llevará a efecto el proyecto e instalaciones.

• Características físicas, tipo de vegetación, flora, fauna e hidrología.

• Instalaciones y equipo con que cuentan para el proyecto: Descripción.

• Fuentes proveedoras de insumos y materia prima.

Figura 2. Plano de Microlocalización correspondiente al proyecto de inversión para el cultivo de Cempasúchitl (Fagetes erecta L.) bajo condiciones controladas en las instalaciones del CBTa No. 86 – Dgeta, Perote, Veracruz

Figura 3.- Localización de Invernaderos del proyecto de inversión para el cultivo de Cempasúchitl (Fagetes erecta L.) en las instalaciones del CBTa No. 86 – Dgeta, Perote, Veracruz.

• INGENIERIA DEL PROYECTO.

El objetivo general del estudio de ingeniería del proyecto es resolver todo lo concerniente a la instalación y el funcionamiento del proyecto desde los estudios preliminares y la descripción del proceso de producción, adquisición de equipo y maquinaria, distribución óptima de la planta, hasta definir la estructura de organización y jurídica que habrá de tener la planta productiva.

3.2. 6.1 Estudios preliminares.

Considera, todos los estudios, investigación o ensayos previos a la puesta en marcha del proyecto, que servirán para tomar decisiones técnicas, tales como:

• Tipos de textura y estructura del suelo.

• Resistencia del suelo a construcciones.

• Análisis de suelos, agua y planta.

• Adaptación de razas de ganado o cultivo a las características agroecológicas de la región donde se pretende llevar a cabo el proyecto.

3.2.6.2 Proceso de producción.

Es el procedimiento técnico que se utiliza en el proyecto para la producción de bienes o servicios a partir de la transformación de la materia prima que combinada con los insumos fijos y variables permite la obtención del producto final de la empresa.

El proceso de producción esta íntimamente relacionado con la selección de la tecnología de producción, asimismo, está condicionado por diversos factores:

• Disponibilidad de materia prima e insumos.

• Nivel tecnológico de la empresa.

• Producto que demanda el mercado.

• Medio ambiente.

• Características de comercialización.

• Rentabilidad del proyecto.

Ejemplos

Ejemplo 1.- Para el caso de un proyecto de inversión en la producción de tabaco en la región de los Tuxtlas, Ver., el proceso de producción será[9]

• Preparación del semillero y almacigo.

• Preparación del terreno (barbecho y surcado)

• Transplante (Plantación de 0.95 x 0.38 m en variedades de tabaco Sumatra y habano y de 0.90 x 0.38 m para tabaco negro).

• Fertilización.

• Labores culturales (despuntado o capado)

• Control de plagas y enfermedades.

• Cosecha (Deshoje): Inicia de 75 a 100 días posterior al transplante.

• Manejo postcosecha

• Trenzado y sartado

• Secado

• Fermentado o curado

• Selección

• Engavillado

• Empaque

Ejemplo 2. Para el caso de un proyecto de inversión para producción de melón Cantaloupe con tecnología de acolchado en siembras de verano y primavera en la costa de Hermosillo, Sonora. El proceso de producción será [10]

• Preparación de plántulas.

• Preparación del terreno (Barbecho, rastra, nivelación).

• Formación de camas.

• Colocación de cinta y plástico.

• Plantación o siembra

• Fertilización..

• Labores culturales ( Desahije, deshierbe, acomodo de guías, acomodo de fruto).

• Riegos.

• Control de plagas y enfermedades.

• Colocación de colmenas

• Cosecha.

• Selección y Empaque.

Para facilitar la descripción y análisis del proceso de producción, una vez que se haya descrito, debe desarrollarse una segunda etapa en la que de una manera integral, se analice el proceso o la tecnología empleada.

La utilidad e este análisis es básicamente cumplir dos objetivos:

• Facilitar la distribución de la planta aprovechando el espacio disponible en forma óptima.

• Optimizar la operación de la planta, mejorando los tiempos y movimientos de los hombres y las máquinas.

Para realizar lo anterior existen varios métodos. Uno sencillo es el diagrama de bloques que puede aplicarse en el caso de proyectos agropecuarios.

3.2. 6 .3 Materia prima.

Es necesario identificar cuál es la materia prima del proyecto sujeta a transformación, dependiendo del producto obviamente esta cambiará, por ejemplo en la producción de tomate será la semilla seleccionada, en una granja de cerdos el pie de cría, en una granja avícola los pollitos para engorda etc.

Cuadro … Costos de materia prima a utilizar en el proyecto ….

3.2. 6.4. Insumos variables.

Los insumos son todos aquellos elementos que transformarán la materia prima en el bien final. Varían directamente con los volúmenes producidos, y se consumen en cada período productivo. Este concepto se asocia con los costos de producción que se clasifican en directos e indirectos.

Los costos de producción directos son aquellos que intervienen directamente en la producción, así se pueden identificar en las empresas agropecuarias por ejemplo: En las explotaciones agrícolas: fertilizantes, insecticidas, plaguicidas fungicidas, herbicidas, el agua; en las explotaciones pecuarias, las vacunas, sales minerales implantes, inseminación, y todos los elementos de un paquete zoosanitario de manejo animal.

Los insumos variables indirectos son todos aquellos elementos que son indispensables en la producción pero que no participan directamente en ella, por ejemplo el diesel para el tractor, y toda la variedad de combustibles y proveedores de energía, el mantenimiento del equipo, de las praderas etc.

Cuadro…Costos de insumos a utilizar en el proyecto ….

3.2. 6.5. Diagrama de bloques

Consiste en que cada operación unitaria ejercida sobre la materia prima se encierra en un rectángulo, cada rectángulo o bloque se coloca en forma continua y se une con el anterior y el posterior por medio de flechas que indican tanto la secuencia de las operaciones como la dirección del flujo.

Se inicia por la parte superior de la hoja y si es necesario se pueden agregar ramales al flujo principal del proceso.

En los rectángulos se anota la operación unitaria efectuada sobre el material y se puede complementar la información con tiempos u otras variables, se pueden incluir rombos de decisión lo que facilita dar continuidad al proceso con varias opciones hasta llegar a la operación final.

Esta técnica es utilizada en la programación y se le conoce como diagrama de flujo en donde existen símbolos convencionalmente aceptados para indicar el inicio, operaciones de decisión, y el final del proceso.

Figura 4. Diagrama de desarrollo de la producción de un proyecto de inversión acuicola[11]

3.2.6.6. Sistema de producción.

En esta parte del estudio se debe proceder a la selección de una determinada tecnología de producción, es decir cual es el conjunto de conocimientos técnicos, equipos y procesos que se emplearán para desarrollar una determinada función de producción.

Hay que tomar en cuenta los resultados de la investigación de mercados, pues estos dictarán las normas de calidad y la cantidad que se requieren, siendo estos dos factores los determinantes en este proceso.

Otro aspecto importante que se debe considerar es la flexibilidad de los procesos y los equipos para poder procesar varias clases de insumos, lo cual ayudará a evitar los "tiempos muertos" y a diversificar más fácilmente la producción en un momento dado.

Finalmente hay que considerar si el equipo y la maquinaria son accesibles de adquirir de tal manera que no implique un obstáculo en el diseño del proyecto.

la selección del sistema de producción estará en función de los intereses del inversionista, del mercado al que va dirigido, de la capacidad financiera o la posibilidad de obtener financiamiento y de la tecnología elegida, dependiendo de esto habrá tantas opciones como condicionantes existan, de las cuales se debe elegir la mejor, que cumpla básicamente con dos requerimientos fundamentales:

• Satisfaga las expectativas del inversionista.

• Que sea económicamente rentable.

Para en el caso de explotaciones agrícolas puede elegirse diferentes sistemas de producción tales como:

• Convencional o tradicional

a) Preparación de terreno (Barbecho, rastreo, surcado).

b) Siembra (temporal y manual)

c) Manejo del cultivo

• Fertilización inorgánica.

• Control de Plagas (insecticidas)

• Control de enfermedades (Funguicidas)

• Control de malas hierbas (Herbicidas)

d) Cosecha (manual)

e) Manejo Poscosecha (Empaque en cajas de madera)

f) Comercialización (intermediario)

• Agricultura orgánica

a) Incorporación de abonos orgánicos al suelo

b) Preparación de terreno (Barbecho, rastreo, surcado).

c) Siembra (manual)

c) Manejo del cultivo

• Fertilización orgánica.

• Control de Plagas (biológico, físico, cultural)

• Control de enfermedades (biológico, físico, manual, regulación de sombra).

• Control de malas hierbas (manual, cultural y siembra de coberteras)

d) Cosecha (manual)

e) Manejo Poscosecha (Empaque cajas de madera)

g) Comercialización (centro comerciales, empresas nacionales e internacionales).

• Agricultura intensiva controlada

a)Construcción y acondicionamiento de invernadero

b) Tratamiento físico del suelo

c) Preparación de camas de siembra

d) Siembra o trasplante

c) Manejo del cultivo

• Fertirigación

• Aclareo de plantas

• Aporque

• Tutorado

• Podas

• Control de plagas y enfermedades (insecticidas y fungicidas).

d) Cosecha

• Recolección

• Clasificación

• Empaque

f) Comercialización (centro comerciales, empresas nacionales e internacionales).

• Buenas Prácticas Agrícolas para la producción de frutas y hortalizas[12]

a) Antecedentes sanitarios y fitosanitarios del terreno y del área de influencia.

• Presencia de residuos de agroquímicos, desechos tóxicos y residuos de heces fecales.

b) Calidad del agua

• Riego

• Manejo postcosecha

• Consumo humano

c) Manejo del cultivo

• Herramientas y equipo de siembra limpio y desinfectado

• Semilla o plántula certificada

• Fertilización orgánica ( composteado, pasteurizado, secado)

• Fertilización química ( calidad del agua que se utiliza para la aplicación de fertilizantes)

• Manejo de plagas y enfermedades vegetales ( utilizar agroquímicos especificados para el cultivo, conforme a las dosis e intervalos autorizados por el CICOPLAFEST y el fabricante del producto).

• Equipo de aplicación de agroquímicos

d) Cosecha y manejo del producto en campo

• Equipo, herramientas y maquinaria limpios

• Personal con buena saluid e higiene

• Empaque

• Mantenimiento, higiene y desinfección de instalaciones

• Control de plagas urbanas y de vegetales en el empaque y almacen

• Enfriamiento y desinfectado

• Intalaciones sanitarias

3.2. 6.7. Instalaciones, maquinaria y Equipo.

Su selección debe aportar la mejor opción para la empresa, lo que significa que se utilizará la maquinaria y tecnología más adecuada.

Se debe especificar los equipos, maquinaria y las herramientas necesarias describiendo sus características tales como: Capacidad, rendimiento, vida útil, marca, peso, dimensiones, precio, etc. Asimismo indicar costos y condiciones de adquisición – entrega, fletes y seguros, infraestructura necesaria para el equipo seleccionado, tipo de energía eléctrica que consumirá, costo de instalación y puesta en marcha, existencia de refacciones en el país, es necesario solicitar cotizaciones a posibles proveedores es recomendable contar por lo menos con tres cotizaciones como mínimo.

3.2. 6. 8. Elaboración de planos y distribución de la unidad de producción.

La distribución de la planta debe proporcionar las condiciones de trabajo optimas que permitan un desarrollo de la producción lo más económica posible.

En esta parte técnica del estudio es necesario contemplar los principios básicos de una distribución de planta que son los siguientes:

• Croquis que indique a la planta en su conjunto, con todos los elementos o áreas que están contempladas.

• Mínima distancias de recorrido; reducir en lo posible el manejo de los materiales, lo que permitirá un manejo mas adecuado tanto de la materia prima e insumos, como del embarque del producto final destinado al mercado.

• Utilización del espacio.

• Seguridad y bienestar del trabajador.

• Flexibilidad; es conveniente que la distribución pueda ser susceptible de cambios o ajustes que exija el medio, para poder cambiar en su caso el tipo de proceso

• El tipo de producto , el proceso productivo y los volúmenes de producción.

• El estudio deberá incluir los planos especificando: tamaño, características, edificios, distribución de equipos y áreas de trabajo.

En proyectos agrícolas, este apartado es equivalente al marco de plantación y al trazo de áreas de acceso y servicios de la superficie del proyecto[13]

Figura 5. plano de del área de invernaderos en el proyecto de inversión para el cultivo de Cempasúchitl (Fagetes erecta L.) bajo condiciones controladas en las instalaciones del CBTa No. 86 – Dgeta, Perote, Veracruz.

3.2. 6.9. Programa y calendario de ejecución del proyecto.

Planear un esquema de usos de los recursos y la secuencia que se requerirán para la ejecución de las distintas etapas del proyecto.

Es la guía para planear y registrar todas las actividades, debe indicarse las fechas de inicio y término de cada una de las etapas del proyecto.

3.2. 6.10. Requerimiento de mano de obra.

Conocido el tamaño y el proceso de producción se calcula la cantidad y características de mano de obra, materia prima e insumos que requiera el proyecto para cada una de las etapas.

Calcular número de personas para la operación del proyecto y clasificar la mano de obra directa, indirecta, personal administrativo y ventas.

3.2.6.11. Programa de asistencia técnica y capacitación

Se debe presentar un programa de asistencia técnica y capacitación en función de las necesidades del proyecto

3.2.6.12. Aspectos organizativos

Dentro de la formulación del proyecto o puesta en marcha de una empresa u organización productiva es de gran importancia definir el tipo de figura asociativa que se tendra antes de la operación o puesta en marcha, la cual estará orientada a aquella que se adecue mejor a las necesidades del proyecto u empresa, al medio donde se lleve a cabo y que cuente con reconocimiento antes las instancias financieras.

En México se han instrumentado diversas alternativas de organizaciones productivas y empresariales, tomando en cuenta el tamaño de las empresas y/o los productores, su capacidad económica, así como su estrategía productiva y comercial, asi podemos mencionara a: Sociedades Anónimas de Capital Variable "Empresas Integradoras", Uniones de Ejidos "Unión de Ejido Primitivo R. Valencia", Sociedades de Responsabilidad Limitada o Ilimitada, Sociedad Cooperactiva, Asociaciones Civiles, Sociedades Civiles, Sociedad de Solidadidad Social, Asociaciones Rurales de Interés Colectivo y las Sociedades de Producción Rural entre otras.

En este sentido se presenta un cuadro comparativo de las diferentes figuras establecidas en la Ley: Sociedades Mercantiles, Sociedades Civiles, Sociedades de Solidaridad Social y Ley Agraria.

Análisis comparativo de las Empresas Integradoras con las Sociedades de Produción Rural y Social más encontradas en el sector agropecuario.

3.3. ESTUDIO ECONOMICO

Habiendo concluido el investigado el estudio hasta la parte técnica, se habrá dado cuenta de que existe un mercado potencial por cubrir y que tecnológicamente no existe impedimento para llevar a cabo el proyecto .

El estudio económico pretende determinar cuál es el monto de los recursos económicos necesarios para la realización del proyecto e ingresos, que servirán de base para la evaluación económica del proyecto.

3.3.1 PRESUPUESTO DE INGRESOS.

Está constituido por la suma de todos los ingresos que se obtienen en el proyecto, estos pueden ser por el producto principal y los subproductos: Ej. Maíz: Grano, forraje y hojas; Caña : Azúcar, panela, cachaza, abonos orgánicos.; palma camedor: Follaje y semilla, Etc.

Ingresos = Volumen de producción X Precio producto

Los ingresos, estarán definidos por el volumen de producción y los precios de los bienes y servicios que se produzcan. El volumen de producción dependerá del tamaño del proyecto y del porcentaje de la capacidad instalada que se utilice.

Ejemplo: Para el caso de un proyecto de proceso de hule natural a cremado en el Valle de Uxpanapa los ingresos son:

Considerando la capacidad de proceso de hule crudo de la Centrifuga de 600 lts/ hra, 600 lts * 8 horas de trabajo diario = 4, 800.00 lts de hule crudo procesado por dia lo que hace un total de 24, 000 lts de hule crudo procesado de lunes a viernes y 600 * 4= 2, 400 lts de hule crudo procesado los sabados. Si se considera que por cada litro de hule crudo se obtienen 0.6 lt de hule seco, producciòn total anual considerendo 52 semanas de trabajo =1, 036, 800 lts * 0.6 = 823, 680 lts de latex centrifugado * $10.00 que es el precio de compra de cada litro de latex centrifugado = 8, 236, 8000.00 ingreso total anual.

3.3.1.1. Factores que limitan los ingresos de los proyectos[14]

• a) Densidad de siembra

• b) Plagas y enfermedades

• c) Materia prima "calidad"

• d) Insumos

• e) Paquete tecnológico

• f) Edafoclimáticos

• g) Mercado

3.3. 2. COSTOS.

3.3. 2.1 Costos hundidos

Inversiones que se realizaron antes del proyecto como las construcciónes que se encuentran dentro de la unidad de producción que podrian servir para nuestro proyecto de inversión actual Ej. Bodegas, corral, invernaderos, galeras entre otros.

3.3. 2. 2. Costos de inversión.

Son todos aquellos costos que SE REALIZAN EN EL AÑO CERO indispensables para la realización de todos los estudios previos para la formulacion del proyecto, asi como para la construcción de obras civiles, adquisición de maquinaria, equipo, herramienta, todo aquello que es necesario para poner en marcha el proyecto.

Los costos de inversión, estan constituidos por: Inversiones de activos fijos e inversiones de activos y diferidos.

3.3.2.2.1. Inversiones de activos fijos

Son los bienes de capital tangible, duran la mayor parte de vida del proyecto tales como: Edificios, terreno, maquinaria, acondicionamiento del suelo, obra civil, equipo de transporte, mobiliaria y equipo de oficina, equipo de mantenimiento y seguridad, pie de cria, instalación de bosques y huertos familiares, imprevistos este ultimo considera entre un 3 al 10 % de las inversiones en los activos fijos. Estan sujetos a la depreciación anual "ISR", excepto la tierra.

3.3.2.2.2.Inversiones de activos diferidos

Son todos aquellos bienes indispensable, para la iniciación y funcionamiento del proyecto, pero no intervienen directamente en la producción como:

Gastos preoperativos, constitución de la empresa, patentes, marcas, asistencia técnica, capacitacion personal, intereses preoperativo, contrato de servicio de luz, teléfono, agua.

En un proyecto de procesado de hule natural a cremado para los Valles altos Uxpanapa, Ver., la inversión fija y diferida en el año 2000 será[15]

3.3. 2.3. Costos de oportunidad

El costo de dejar de ganar dinero por dedicarse a producir un producto diferente. Ej. Si el rancho de Gregorio tiene alto potencial para cultivar sorgo, pero ademas presenta las condiciones adecuadas para el cultivo del maíz; sin embargo, pese al gran potencial del terreno para el cultivo del sorgo, esta especie presenta poblemas de mercado, entonces en lugar de sembrar sorgo se siembra maiz. En otras palabras el costo de dejar ganar dinero en ese momento por dedicarme a otra actividad.

3.3.2.4. Costos de Producción

Son aquellos costos o desembolsos en efectivo necesarios para obtener el producto final para la venta.

Estos, están constituidos por los COSTOS FIJOS Y VARIABLES, son necesarios para que el proyecto funcione a la capacidad que pueda alcanzar en condiciones normales de trabajo.

Son directamente proporcionales al volumen de producción , lo que significa que a mayores cantidades producidas corresponderá mayor cantidad de estos costos "materia prima , semillas, fertilizantes, mano de obra, reparación de maquinaria, etc.

3.3.2.4.1. Costos variables

1) Costos de Materia Prima: Son aquellas que se realizan para transformar: Semilla, pie de cría, vientres, varetas.

Ejemplo: Considerando los costos de materia prima para el proyecto del hule tenemos: Materia prima 1, 372,800 litros de hule crudo si el precio de compra es de $ 2.50/lt = 3, 432, 000.00.

2) Costos de mano de obra

a) Mano de obra directa: Participa directamente en el proceso de producción del producto o servicio del proyecto o de la empresa. Ej. En un establo ganadero ordenador, responsable de pastoreo, el MVZ que cuida del ganado, entre otros.

b) Mano de obra Indirecta: Es quella que no participa directamente en el proceso de producción pero que es necesaria Ej. Veladores, transportistas de insumos al establo, capacitación externa.

Ejemplo: Los costos de la mano de obra directa en el proyecto de hule son : 2 recepcionistas, 2 operadores de la centrifuga, 1 operador de montacargas y 1 supervisor.

Para determinar el costo de la mano de obra , sumando a este las prestaciones, lo que nos dará como resultado un salario diario de $ 100.00, posteriormente este se multiplica por los 360 días días laborables al año.

3) Costos de Insumos: Elemento material que se utiliza para transformar la materia prima ej. fertilizantes, pesticidas, fungicidas, alimentos para el ganado, medicina, reactivos, luz (pollos), agua(granjas de cerdos), combustible, etiquetas entre otros.

Sumando el total de los costos de producción en el proyecto de hule tenemos

4)Presupuesto del capital de trabajo: Capital necesario para comprar insumos, semillas, fertilizantes, pesticidas, fungicidas entre otros y pagar la mano de obra necesaria durante la producción y comercialización del producto.

Este se caracteriza porque se recupera cuando se vende el producto del proyecto y por lo tanto se tendrá disponible para utilizarse en el ciclo de producción siguiente.

En el proyecto del hule el capital de trabajo para un dos meses $ 748, 635.00

5) Costos de Materiales Indirectos: Son aquellos que sirven para concluir el trabajo inicial del proyecto o de la empresa.

a) Envases primarios: ej. En las empresas que se dedican a la producción de Yogurth el envase principal, son los recipientes .

b) Envases secundarios: ej. En las empresas que se dedican a producir manzanas el envase secundarios son las cajas y en las de Yogurt las cajas.

6) Costo de mantenimiento: Son los costos que se realizan en los activos fijos de la empresa como vehiculos, tractor, maquinaria, etc., se estiman de un porcentaje del costo total del activo estos puede ser 10 al 20%.

a) Correctivos: Cuando el equipo esta dañado, se tiene que cambiar.

b ) Preventivo: Cambio de aceite, chequeo del agua, cambio bateria, desinfección de galeras, encalado, etc.

3.3.2.4.2.Costos fijos

Existen independientemente del volumen de producción de la empresa.

1) Gastos Administrativos: Permanecen constantes independientemente de que se produzcan o deje de hacerlo la empresa " sueldo secretaria, gerente, administrador , renta local , papaleria, paga agua (usa para la oficina), luz (iluminar áreas de la oficina), teléfono, internet, facturación, seguros, etc.

Ejemplo: En el proyecto de hule los gastos administrativos asciendien $ 136, 000.00

* Considera el sueldo del gerente, secretaria por 360 días del año incluyendo prestaciones.

2) Gastos de Venta: Son aquellos que se generan por la venta de los productos del proyecto.

Los gastos de venta en el proyecto de hule son:

* Sueldo por 360 diás del año

3) Gastos financieros: Son los pagos " intereses" por el uso del dinero obtenido a crédito a corto o largo plazo por la puesta en marcha del proyecto o la empresa.

Financiamiento: Forma en que la empresa se hará llegar de recursos económicos para llevar adelante el proyecto.

Fuentes de financiamiento.

• a) Internas: Aportaciones de capital de los socios y por utilidades no distribuidas a los socios.

• b) Externas: Bancos y fedeicomisos, fabricantes y proveedores.

Formas de financiamiento.

• a) Recursos de la empresa.

• b) Todo el financiamiento proviene de préstamos.

• c) Financiamiento mixto.

Ejemplo: Don Pedro solicita un prestamo de $150,000.00 a la banca de desarrollo a una tasa de interés anual del 18%, a un plazo de pago de 5 años sin año de gracia "a partir del 1er año se tiene que amortizar el capital" ¿ Cual es el gasto financiero al termino del año 5?.

Nota: El gasto financiero para los 5 años es de $ 81, 000.00.

Ejemplo: Una empresa agrícola solicita a Bancomer un préstamo de $200,000.00, para lo cual, el banco requiere que le sea liquidado mediante tres pagos iguales al final de cada año. La tasa de interés es del 20% anual. ¿Cuál es el monto de los pagos anuales?[16] .

Amortización anual= $ 94,944.22. Al saldar la empresa su deuda, está pagará $ 284,832.60, por lo que paga $ 84,832.60 de interés.

Calculo de tasa de Interés

Esta se calcula en función del valor de los CETES.

Ejemplo:Tomando como referencia que para el proyecto de hule el financiamiento para la inversión inicial asciendie a $ 2, 182, 740.00 de la inversión inical mas los 748, 635.00 del capital de trabajo para los dos primeros meses de operaciòn.

Para lo anterior, se solicta un crédito de avio a la Banca de Desarrollo a una tasa de intéres anual del 20%

4)Gastos Varios: Colchoncito de dinero para gastos imprevistos que se tengan que realizar, como compra algun tornillo que no se halla considerado, pago mordidas.

5) Depreciación: Costos por el uso de un activo fijo, ya sea maquinaria, o equipo, el cual sera utilizado en una actividad productiva. Esta se calcula en base a la Ley de Impuestos sobre la renta.

Calculo del valor de depreciación anual

a) Valor inicial o comercial VI: Precio al que se compra el bien.

• c) Vida util o técnica VU: Periodo comprendido entre el momento en que se compra el bien, hasta que este se paga completamente.

• d) Vida economica VE: Periodo de uso compredido entre la adquisición del bien, hasta el momento en que su funcionamiento deja de ser rentable.

• e) Valor residual VR: Valor que queda del bien después de agotada su vida economica.

Calculo de la depreciación.

Depreciación lineal anual: Considera que la depreciación anual es constante durante la vida util del bien.

Ejemplo: Considerado que los productores de Actopan requieren de un tractor para su proyecto de malanga, el cual cuesta $ 200,000 y presenta una vida util de 10 años y de vida económica de 8 años ¿ Cual es su depreciación anual el valor residual después de su vida económica?[17] .

DA = VI / VU = 200,000 / 10 = $ 20,000

PDA = ( DA / VI ) X 100 = ( 20,000 / 200,000 ) x100

= ( 0.1) ( 100 ) = 10%

VR = VI – ( VE X DA ) = 200, 000 – ( 8 X 20,000 )

= 200,000 – 160,000 = 40,000

La depreciación de los activos fijos de acuerdo a la ley de impuesto
sobre la renta para el proyecto de hule es de $ 319, 898.00.

5) Costos por amortización de activos diferidos

Se tiene que amortizar "pagar·" los activos fijos intangibles que no lo podemos ver. Ej. Marca comercial Burger King, KFC, Coca cola, Pepsi Cola, se tiene que pagar por el derecho de uso, estudios preoperativos, elaboración del proyecto, capacitación, organización jurídica, instalación y contratos de agua, luz, telefono, estudios administrativos.

Ejemplo: Para el caso del proyecto de hule, la amortización de los activos diferidos $ 135, 000.00

3.3.3. Calendario de inversiones

Determinados los rubros de inversion que se van a realizar en el proyecto, se elabora el programa de inversion, el cual se hace con base al programa de trabajo para la instalación y puesta en marcha del proyecto, es importante porque indica los requerimientos de capital para realizar las obras y adquisición de activos.

3.3.4. Punto de equilibrio

Indica la cantidad mínima que debo producir para no ocacionar perdidas a la empresa o recuperar los costos fijos y variables que realice en mi proyecto.

Este punto no debe utilizarce como modelo de evaluación de proyectos dado que no considera la inversión inicial de los activos fijos y diferida.

Volumen total de ventas "P * Q"

CF(Gastos Administración, Depreciación, Amortización, financiamiento

CV ( Costos de producción).

P*Q= Volumen total de ventas " Ingresos"

Ejemplo: Un proyecto de palma camedor, al 3er año de producción, presenta los siguientes CF y CV ¿Cuál será su PE?.

• a) CV = 68, 880.00 " Incluye pago de la mano de obra e insumos ".

• a) CF = 13, 621.25 " Incluye gastos de administración pago de luz, viaticos, gastos varios; depreciación de activos fijos y amortización de los activos diferidos, como gastos preoperativos, capacitación e integración de la SSS "

Precio en el mercado de la gruesa de follaje = $ 7.00

• b) Peso promedio de gruesa " 144 hojas de palma " = 2.7 Kg

• c) P * Q = $ 116,760.00

3.3.5. Proyección de estado de resultado proforma

Estado financiero proyectados durante la vida útil del proyecto, manifiestan el comportamiento que tendrá la empresa en el futuro.

Resumen la situación financiera " Ingresos y Egresos " de una empresa o de proyecto en un tiempo determinado. Este se conforma por:

• a) (+) Igresos totales: valor producción vendida

• b) (- ) Costos de producción

• c) (=) Utilidad marginal

• d) (- ) Gastos de administración

• e) (- ) Gastos de venta

• f) (- ) Gastos financieros

• g) (- ) Depreciación y/o amortización

• h) (=) Utilidad bruta antes impuestos

• i) (- ) Impuestos

• j) (- ) Reparto de utilidades a trabajadores "10%"

• k) (=) Utilidad neta

Tomando como referencia el proyecto de hule el

estado de resultado es el siguiente[18]

Evaluación de proyectos de inversión agropecuaria

• EVALUACIÓN ECONÓMICA DE PROYECTOS.

Su objetivo es utilizar técnicas financieras de medición de la rentabilidad o beneficios que se esperan obtener en el proyecto.

Principales indicadores financieros.

• a) Tasa interna de retorno (TIR)

• b) Relación beneficios-costos

• c) Valor actual neto (VAN)

• Tasa Interna de Retorno "TIR".

Es un indicador financiero útil para medir el valor del proyecto.

a) Si la TIR es mayor al costo del capital se acepta.

b) Si la TIR es menor al costo del capital se rechaza.

Para el cálculo de la TIR se debe de contar con los Flujos Netos de Efectivo " FNE" del proyecto y con este determinar la tasa o el factor apropiado para obtener el valor presente.

Para el ejemplo del proyecto de hule el calculo de los flujo de efectivo son teniendo en el año cero una inversión de 2, 182, 740.00.

Calculo de los Flujos de Efectivo " FE"

Calculo de los Flujos Netos de Efectivo "FNE"

Para calcular el Valor Presente Neto " VPN" teniendo como factores

4.2. EVALUACIÓN DEL IMPACTO SOCIAL.

Se debe considerar la población beneficiada (empleos) con el proyecto, "femenina, masculina, jóvenes" y el efecto en su entorno.

• EVALUACIÓN DE IMPACTO AMBIENTAL

La evaluación del Impacto Ambiental debe cumplir con lo establecido en la Ley General del Equilibrio Ecológico y la Protección al Ambiente, Ley Estatal del Equilibrio Ecológico y la Protección al Ambiente del estado de Veracruz, y la Ley federal Forestal siendo únicamente prestadores de servicios y técnicos forestales debidamente acreditados ante SEMARNAT Secretaría del Medio Ambiente y Recursos Naturales, CONAFOR Comisión Nacional Forestal y la Subsecretaría del Medio Ambiente del Gobierno del Estado de Veracruz que registrados en un padrón son los únicos autorizados para realizarlo.[19]

A continuación se transcriben algunos de los artículos que se consideran indispensables para la aplicación del mismo:

4.2.1.LEY GENERAL DEL EQUILIBRIO ECOLÓGICO Y LA PROTECCIÓN AL AMBIENTE[20]

ARTICULO 28.- La evaluación del impacto ambiental: Es el procedimiento a través del cual la Secretaría establece las condiciones a que se sujetará la realización de obras y actividades que puedan causar desequilibrio ecológico o rebasar los límites y condiciones establecidos en las disposiciones aplicables para proteger el ambiente y preservar y restaurar los ecosistemas, a fin de evitar o reducir al mínimo sus efectos negativos sobre el ambiente. Para ello, en los casos que determine el Reglamento que al efecto se expida, quienes pretendan llevar a cabo alguna de las siguientes obras o actividades, requerirán previamente la autorización en materia de impacto ambiental de la SEMARNAT:

I.- Obras hidráulicas, vías generales de comunicación, oleoductos, gasoductos, carboductos y poliducto.

II.- Industria del petróleo, petroquímica, química, siderúrgica, papelera, azucarera, del cemento y eléctrica.

III.- Exploración, explotación y beneficio de minerales y sustancias reservadas a la Federación en los términos de las Leyes Minera y Reglamentaria del Artículo 27 Constitucional en Materia Nuclear.

IV.- Instalaciones de tratamiento, confinamiento o eliminación de residuos peligrosos, así como residuos radiactivo.

V.- Aprovechamientos forestales en selvas tropicales y especies de difícil regeneración;

VI.- Plantaciones forestales.

VII.- Cambios de uso del suelo de áreas forestales, así como en selvas y zonas árida.

; VIII.- Parques industriales donde se prevea la realización de actividades altamente riesgosas.

IX.- Desarrollos inmobiliarios que afecten los ecosistemas costeros.

X.- Obras y actividades en humedales, manglares, lagunas, ríos, lagos y esteros conectados con el mar, así como en sus litorales o zonas federales;

XI.- Obras en áreas naturales protegidas de competencia de la Federación.

XII.- Actividades pesqueras, acuícolas o agropecuarias que puedan poner en peligro la preservación de una o más especies o causar daños a los ecosistemas.

XIII.- Obras o actividades que correspondan a asuntos de competencia federal, que puedan causar desequilibrios ecológicos graves e irreparables, daños a la salud pública o a los ecosistemas, o rebasar los límites y condiciones establecidos en las disposiciones jurídicas relativas a la preservación del equilibrio ecológico y la protección del ambiente.

El Reglamento de la presente Ley determinará las obras o actividades a que se refiere este artículo, que por su ubicación, dimensiones, características o alcances no produzcan impactos ambientales significativos, no causen o puedan causar desequilibrios ecológicos, ni rebasen los límites y condiciones establecidos en las disposiciones jurídicas referidas a la preservación del equilibrio ecológico y la protección al ambiente, y que por lo tanto no deban sujetarse al procedimiento de evaluación de impacto ambiental previsto en este ordenamiento.

Para los efectos a que se refiere la fracción XIII del presente artículo, la Secretaría notificará a los interesados su determinación para que sometan al procedimiento de evaluación de impacto ambiental la obra o actividad que corresponda, explicando las razones que lo justifiquen, con el propósito de que aquéllos presenten los informes, dictámenes y consideraciones que juzguen convenientes, en un plazo no mayor a diez días. Una vez recibida la documentación de los interesados, la Secretaría, en un plazo no mayor a treinta días, les comunicará si procede o no la presentación de una manifestación de impacto ambiental, así como la modalidad y el plazo para hacerlo. Transcurrido el plazo señalado, sin que la Secretaría emita la comunicación correspondiente, se entenderá que no es necesaria la presentación de una manifestación de impacto ambiental.

ARTICULO 30.- Para obtener la autorización a que se refiere el artículo 28 de esta Ley, los interesados deberán presentar a la Secretaría una manifestación de impacto ambiental, la cual deberá contener, por lo menos, una descripción de los posibles efectos en el o los ecosistemas que pudieran ser afectados por la obra o actividad de que se trate, considerando el conjunto de los elementos que conforman dichos ecosistemas, así como las medidas preventivas, de mitigación y las demás necesarias para evitar y reducir al mínimo los efectos negativos sobre el ambiente.

Cuando se trate de actividades consideradas altamente riesgosas en los términos de la presente Ley, la manifestación deberá incluir el estudio de riesgo correspondiente.

Si después de la presentación de una manifestación de impacto ambiental se realizan modificaciones al proyecto de la obra o actividad respectiva, los interesados deberán hacerlas del conocimiento de la Secretaría, a fin de que ésta, en un plazo no mayor de 10 días les notifique si es necesaria la presentación de información adicional para evaluar los efectos al ambiente, que pudiesen ocasionar tales modificaciones, en términos de lo dispuesto en esta Ley.

Los contenidos del informe preventivo, así como las características y las modalidades de las manifestaciones de impacto ambiental y los estudios de riesgo serán establecidos por el Reglamento de la presente Ley.

ARTICULO 31.- La realización de las obras y actividades a que se refieren las fracciones I a XII del artículo 28, requerirán la presentación de un informe preventivo y no una manifestación de impacto ambiental, cuando:

I.- Existan Normas Oficiales Mexicanas u otras disposiciones que regulen las emisiones, las descargas, el aprovechamiento de recursos naturales y, en general, todos los impactos ambientales relevantes que puedan producir las obras o actividades.

II.- Las obras o actividades de que se trate estén expresamente previstas por un plan parcial de desarrollo urbano o de ordenamiento ecológico que haya sido evaluado por la Secretaría en los términos del artículo siguient,.

ARTICULO 3. Se trate de instalaciones ubicadas en parques industriales autorizados en los términos de la presente sección.

En los casos anteriores, la Secretaría, una vez analizado el informe preventivo, determinará, en un plazo no mayor de veinte días, si se requiere la presentación de una manifestación de impacto ambiental en alguna de las modalidades previstas en el reglamento de la presente Ley, o si se está en alguno de los supuestos señalados.