Material de Apoyo a la Docencia sobre el Tema Presupuesto de Gastos (página 3)

Depreciación anual
recalculada……………………………………………….$
85,000.00

Mantenimiento:

Este servicio lo presta una empresa del
sector y tiene previsto $50,000.00 para mantenimientos normales y
$ 100,000.00 para mantenimiento extraordinarios.

Total de mantenimiento (normal y
extraordinario)………………………….$
150,000.00

Dietas:

-Las 2 auxiliares de contabilidad deben
viajar 2 veces al mes a entregar la

Información a la Habana, a $ 15.50
por viaje( 2* 2*12meses* $15.50)…….$
744.00

-El jefe de Ventas debe despachar una vez
al mes en La Habana la

Información de ventas y mercado,
hospedándose 2 días, a razón de $
35.50

cada día(
2*12*$35.50)……………………………………………………………$
852.00

Total
dietas………………………………………………………………..…………$1596.00

Resumen de los Gastos de
Distribución y Ventas:

828 Gastos de Distribución Y
Ventas.

• Para calcular el gasto unitario de los litros a
  vender tenemos que sumar los gastos de Operación
  Comercial y los de Distribución y Ventas:

Gastos de Operación
Comercial………………………………………
$ 1,022,309.50

Gastos de Distribución y
Ventas……………………………………
259,294.00

TOTAL DE
GASTOS……………………………………………………..
$ 1,281603.50

entre M3 a
vender………………………………………………….……………
190,000.00

Gasto Unitario por M3
……………………………………………………
……….$ 6.76 /M3

Análisis del comportamiento de los
presupuestos:

Las siguientes situaciones son algunas de las
circunstancias que se podrá encontrar al analizar los
presupuestos. Como las causas que originan los cambios son
múltiples e imposibles de enumerar proponemos un
cuestionario para comprobar si se está en condiciones de
hacer un análisis objetivo. Mediante las acciones
descritas usted podrá averiguar las causas de esas
variaciones.

1- Marque con una V las acciones verdaderas y con
F las falsas.

___El análisis del presupuesto se realiza si lo
solicitan los interesados.

___El análisis se realiza de forma
sistemática, para cada actividad por separado.

___El planificador es el responsable de cualquier
incumplimiento.

___Cada Director de UEB debe responder por sus gastos y
exigirá explicaciones a los técnicos y
especialistas bajo su mando.

___El planificador se apoyará en las
explicaciones de los demás técnicos y
especialistas.

___El planificador no puede trabajar con documentos
contables, ni solicitar información que no
sea estadística.

___El planificador puede utilizar información
contable y verificar los registros para conocer
detalles de las operaciones.

___Cuando se detecta una variación se informa a
los auditores.

___Cuando se detecta una variación o
comportamiento anormal se le informa a los
responsables de la actividad.

___Los registros de un mes se borran y se vuelven a
llenar el mes posterior.

___Las informaciones y los registros se archivan
cronológicamente en carpetas para cada
Área o Dirección.

2-Marque con una X los planteamientos que considere
correctos y lógicos.

___ Al analizar los costos de una actividad se deben
descomponer en Fijos y Variables para diferenciar
los patrones de comportamiento.

___Cuando se detecta una variación absoluta de
los costos variables se debe revisar si
cambió en nivel de actividad proporcionalmente.

___Si los gastos disminuyen es bueno y no se revisa nada
más.

___Cuando un costo no se ejecuta se revisa si se
incumple un contrato, se dejó de contabilizar
o si cambiaron las magnitudes previstas en el plan.

___Si un costo variable unitario de los materiales
aumenta puede representar ineficiencia, por lo que
usted revisará los índices de consumo reales
para saber cual materia prima se consumió de
más.

___El informe técnico no declaró un
aumento de los índices de consumo por lo que
puede estarse ocultando información sobre un derroche o
hay un error contable.

___Una variación del costo variable unitario
puede ser a causa de un cambio de precio por lo que
se revisarán las facturas para comprobarlo.

Encuesta:

La presente encuesta esta dirigida a
comprobar el dominio de los estudiantes de algunos conceptos
básicos de Planificación y a recoger criterios que
contribuyan a mejorar la calidad con que se imparte la
asignatura. Agradecemos su colaboración.

• 6- Marque con una x lo que considere
  correcto:

_____ La Planificación es una técnica
estadística.

_____ La Planificación es un proceso
productivo.

_____ La Planificación es la primera fase del
proceso de dirección

• 7- Diga Verdadero (v) o Falso (f),
  según corresponda:

_____ El Presupuesto de Gasto es una herramienta para
controlar la Gestión

Económica.

_____ Un Presupuesto de Gasto no utiliza normas de
consumo.

_____ El Presupuesto de Gasto se puede basar en datos
históricos.

• 8- Diga Verdadero (v) o Falso (f)
  según corresponda:

_____ Los Costos Variables se planifican de acuerdo a
los niveles de actividad.

_____ Los Costos Fijos varían de un año a
otro y por tanto no se planifican.

_____ La empresa se divide en áreas de
responsabilidad y cada una es responsable de hacer
un presupuesto y controlarlo.

_____ Mensualmente de analiza el
cumplimiento de los presupuestos de gasto y se
determinan las causas para incidir en ellas.

• 9- Sobre la asignatura
  ¿Planificación Económica Financiera?
  Usted considera:

_____ ¿Qué tiene suficientes materiales y
documentación?

_____ ¿Qué los ejercicios son lo
suficientemente amplios?

_____ ¿La asignatura se vincula con otras
asignaturas? ¿Con cuáles?

5- Exprese cualquier criterio que ayude a mejorar la
calidad de la asignatura.-

Autor:

Lic. Eduany Sánchez
Jiménez.

Asesor: Lic. Mario Lazo
Rodríguez.

Curso 2010-2011.

Instituto Politécnico de
Economía Rubén Martínez Villena.

Cabaiguán.