Balance General Consolidado al
final de 19X2
en sucres | |||||||
19X2 | 19X1 | ||||||
Activos | |||||||
Caja y sus equivalentes | 410 | 160 | |||||
Cuentas por cobrar | 1.900 | 1.200 | |||||
Inventarios | 1.000 | 1.950 | |||||
Cartera de inversiones | 2.500 | 2.500 | |||||
Propiedades, planta y equipo al costo | 3.730 | 1.910 | |||||
Depreciación acumulada | (1.450) | (1.060) | |||||
Propiedades, planta y equipo, neto | 2.280 | 850 | |||||
Total de activos | 8.090 | 6.660 | |||||
Pasivos | |||||||
Cuentas por pagar a proveedores | 250 | 1.890 | |||||
Intereses por pagar | 230 | 100 | |||||
Impuesto a la renta | 400 | 1.000 | |||||
Deuda a largo plazo | 2.300 | 1.040 | |||||
Total de pasivos | 3.180 | 4.030 | |||||
Patrimonio de accionistas | |||||||
Capital social | 1.500 | 1.250 | |||||
Utilidades retenidas | 3.410 | 1.380 | |||||
Total patrimonio de | 4.910 | 2.630 | |||||
Total pasivos y patrimonio de | 8.090 | 6.660 | |||||
Estado de Flujos de Efectivo por
el Método Directo (párrafo 17a
)
en sucres | ||||||
19X2 | ||||||
Flujos de efectivo en actividades | ||||||
Efectivo recibido de clientes | 30.150 | |||||
Efectivo pagado a proveedores y | (27.600) | |||||
Efectivo proveniente de operaciones | 2.550 | |||||
Intereses recibidos | 200 | |||||
Dividendos recibidos | 200 | |||||
Intereses pagados | (270) | |||||
Impuesto a la renta | (900) | |||||
Flujos de efectivo antes de partida | 1.780 | |||||
Ingresos por liquidación del seguro contra | 180 | |||||
Efectivo neto proveniente de actividades | 1.960 | |||||
Flujos de efectivo en actividades de | ||||||
Adquisición de subsidiaria x, neto del | (550) | |||||
Adquisición de propiedades, planta y equipo | (350) | |||||
Producto de venta de equipo | 20 | |||||
Efectivo neto usado en actividades de | (880) | |||||
Flujos de efectivo en actividades de | ||||||
Emisión de acciones | 250 | |||||
Préstamos a largo plazo | 250 | |||||
Pago de pasivos por arrendamiento | (90) | |||||
Dividendos pagados | (1.200) | |||||
Efectivo neto usado en actividades de | (790) | |||||
Aumento neto en efectivo y sus | 290 | |||||
Efectivo y sus equivalentes al principio del | 120 | |||||
Efectivo y sus equivalentes al final del | 410 | |||||
Conciliación de la Utilidad
Neta Antes de Impuesto y Partida Extraordinaria con el Efectivo
Neto Proveniente de Actividades Operativas
S/. | |||||||
Utilidad neta antes de impuesto y partida | 3.350 | ||||||
Ajustes por: | |||||||
Depreciación | 450 | ||||||
Pérdida en cambio | 40 | ||||||
Efectivo proveniente de actividades | 3.840 | ||||||
Aumento en cuentas por cobrar a clientes y | (500) | ||||||
Disminución en inventarios | 1.050 | ||||||
Disminución en cuentas por pagar a | (1.740) | ||||||
Disminución en gastos acumulados | (870) | ||||||
Flujo de efectivo antes de partida | 1.780 | ||||||
Producto de liquidación del seguro contra | 180 | ||||||
Efectivo neto proveniente de actividades | 1.960 | ||||||
Estado de Flujos de Efectivo por
el Método Indirecto (párrafo 17b
)
19X2 | |||||||
S/. | |||||||
Flujos de efectivo en actividades | |||||||
Utilidad neta antes de impuesto y partida | 3.350 | ||||||
Ajustes por: | |||||||
Depreciación | 450 | ||||||
Pérdida en cambio | 40 | ||||||
Efectivo proveniente de | 3.840 | ||||||
Aumento en cuentas por cobrar a clientes y | (500) | ||||||
Disminución en inventarios | 1.050 | ||||||
Disminución en cuentas por pagar a | (1.740) | ||||||
Disminución en gastos acumulados | (870) | ||||||
Flujo de efectivo antes de partida | 1.780 | ||||||
Producto de liquidación del seguro contra | 180 | ||||||
Efectivo neto proveniente de actividades | 1.960 | ||||||
Flujos de efectivo en actividades de | |||||||
Adquisición de subsidiaria X neta del | (550) | ||||||
Adquisición de propiedades, planta y equipo | (350) | ||||||
Producto de venta de equipo | 20 | ||||||
Efectivo neto usado en actividades de | (880) | ||||||
Flujos de efectivo en actividades de | |||||||
Emisión de acciones | 250 | ||||||
Préstamos a largo plazo | 250 | ||||||
Pago de pasivos por arrendamiento | (90) | ||||||
Dividendos pagados | (1.200) | ||||||
Efectivo neto usado en actividades de | (790) | ||||||
Aumento neto en efectivo y sus | 290 | ||||||
Efectivo y sus equivalentes al principio del | 120 | ||||||
Efectivo y sus equivalentes al final del | 410 | ||||||
Notas al Estado de Flujos de
Efectivo
(método directo y
método indirecto)
A. Adquisición de
Subsidiaria
Durante el período el Grupo adquirió la
subsidiaria X. El valor justo de los activos adquiridos y los
pasivos asumidos fueron como sigue:
S/. | ||||
Efectivo | 40 | |||
Cuentas por cobrar | 100 | |||
Inventarios | 100 | |||
Propiedades, planta y equipo | 650 | |||
Cuentas por pagar a proveedores | (100) | |||
Deuda a largo plazo | (200) | |||
Total del precio de compra | 590 | |||
Menos: Efectivo de X | (40) | |||
Flujos de efectivo por adquisición neto del | 550 | |||
B. Propiedades, Planta y
Equipo
Durante el período, el Grupo adquirió
propiedades, planta y equipo por un costo total de S/.1.250, de
los cuales S/.900 se adquirieron por medio de arrendamiento
financiero. Se hicieron pagos en efectivo por S/.350 para
adquirir propiedades, planta y equipo.
C. Efectivo y sus
Equivalentes
El efectivo y sus equivalentes consisten de efectivo
disponible y saldos con bancos, e inversiones en instrumentos del
mercado de dinero. El efectivo y sus equivalentes incluidos en el
estado de flujos de efectivo comprenden las siguientes cifras del
balance:
en sucres | |||||
19X2 | 19X1 | ||||
Efectivo disponible y saldos con bancos | 40 | 25 | |||
Inversiones a corto plazo | 370 | 135 | |||
Efectivo y sus equivalentes previamente | 410 | 160 | |||
Efecto de las variaciones en el tipo de | – | (40) | |||
Efectivo y sus equivalentes actualizado | 410 | 120 | |||
El efectivo y sus equivalentes al final del
período incluyen depósitos con bancos por S/.100 en
poder de una subsidiaria que no son fácilmente
transferibles a la compañía matriz debido a
restricciones de cambio.
El grupo no ha girado facilidades de préstamo por
S/.2.000 de los cuales S/.700 pueden usarse solamente para
expansión en el futuro.
D. Información por
Areas
Segmento | Segmento | Total | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A | B | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
S/. | S/. | S/. | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Flujos de efectivo por: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Actividades operativas | 1.700 | (140) | 1.560 | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Actividades de inversión | (640) | 160 | (480) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Actividades de financiamiento | (570) | (220) | (790) | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
490 | (200) | 290 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
2. Estado de Flujos de Efectivo para una
Institución Financiera
El apéndice es únicamente ilustrativo
y no forma parte de las normas. El propósito del
apéndice es ilustrar la aplicación de las normas
para asistir en la aclaración de su
significado.
a) El ejemplo muestra sólo cifras del
período actual. Se requiere presentar las cifras
correspondientes al período anterior con la Norma
Ecuatoriana de Contabilidad NEC No. 1, Presentación de
Estados Financieros.b) El ejemplo se presenta usando el
método directo.
19X2 | |||||||
en sucres | |||||||
Flujos de efectivo en actividades | |||||||
Ingresos por intereses y comisiones | 28.447 | ||||||
Intereses pagados | (23.463) | ||||||
Recuperación por préstamos | 237 | ||||||
Efectivo pagado a proveedores y | (997) | ||||||
Dividendos recibidos | 200 | ||||||
Intereses recibidos | 300 | ||||||
Efectivo proveniente de actividades | 4.724 | ||||||
(Aumento) disminución en activo | |||||||
Fondos a corto plazo | (650) | ||||||
Depósitos mantenidos para fines | 234 | ||||||
Anticipos en efectivo a clientes | (288) | ||||||
Aumento neto en valores negociables | (120) | ||||||
Aumento (disminución) en pasivo | |||||||
Depósitos de clientes | 240 | ||||||
Certificados de depósitos | (200) | ||||||
Efectivo neto proveniente de actividades | 3.940 | ||||||
Impuesto a la renta | (100) | ||||||
Efectivo neto proveniente de actividades | 3.840 | ||||||
Flujos de efectivo en actividades de | |||||||
Venta de subsidiaria Y | 50 | ||||||
Producto sobre venta de valores no | 1.200 | ||||||
Compra de valores no negociables | (1.600) | ||||||
Adquisición de propiedades, planta y | (500) | ||||||
Efectivo neto usado en actividades de | (850) | ||||||
Flujos de efectivo en actividades de | |||||||
Emisión de acciones | 1.000 | ||||||
Emisión de acciones preferentes por | 800 | ||||||
Pago de préstamos a largo plazo | (200) | ||||||
Disminución neta en otros | (1.000) | ||||||
Dividendos pagados | (400) | ||||||
Efectivo neto proveniente de actividades de | 200 | ||||||
Efecto de las variaciones en el tipo de cambio | 600 | ||||||
Aumento neto en efectivo y sus | 3.790 | ||||||
Efectivo y sus equivalentes al principio del | 4.050 | ||||||
Efectivo y sus equivalentes al final del | 7.840 | ||||||
Autor:
Jackson García
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