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Compañía La Comercial S. A. de C. V.




Enviado por CARLOS nandho



Partes: 1, 2

  1. Introducción
  2. Registros (asientos)
  3. Asientos de Ajustes

Introducción

El giro comercial de la empresa es la
compraventa de los productos V, W, X, Y, Z

Esta empresa fue fundada en México, D. F. El 1 de
enero de 2003.

Los productos básicos que comercian en
atención a su grado de demanda son: los artículos
V, W, X

Y los productos Y y Z los mantiene dentro de su
línea con el objetivo principal de atraer a sus
clientes.

Esta empresa esta formada bajo el régimen de
"Sociedad Anónima", siendo su capital en su totalidad de
ciudadanos mexicanos.

La directora de la empresa es la L. C. Guadalupe Socorro
Rosales Maya.

Sobre bases anuales, la directora de esta empresa
presentará un informe respecto a la situación
financiera de la empresa a la Asamblea General de
Accionistas.

El Balance General de la empresa se integra por los
siguientes conceptos:

Caja

$25,000.00

Bancos

2,000,000.00

Almacén

2,163,785.00

Clientes

500,000.00

Almacén de artículos
defectuosos

14,994.00

Equipo de transporte

250,000.00

Edificio

1,325,000.00

Terreno

800,000.00

Mobiliario y equipo

450,000.00

Seguros pagados por anticipado

120,000.00

Suma

7,648,779.00

Proveedores

$1,800,000.00

Acreedores diversos

650,275.00

Capital social

5,198,504.00

Suma

7,648,779.00

Relación De Clientes

Nombre

Dirección

Teléfono

Saldo

Compañía Universal

Parque Vía 50

53 10 35 39

$300,000.00

PEMEX

Parque Vía 10

52 23 53 83

200,000.00

Suma

500,000.00

Lista De Precios

Artículo

Precio de venta por
unidad

V

$20.00

W

36.00

X

168.00

Y

320.00

Z

1520.00

Relación De Bancos

Nombre

Saldo

Bancomer

$1,500,000.00

Banco Bital

500,000.00

Suma

2,000.000.00

Relación De Proveedores

Nombre

Dirección

Teléfono

Saldo

Sr. Daniel Gallardo

Río Acatlán
4

817-60-90

$ 500,000.00

Sr. Antonio Méndez

Av. Central 20

57 90 40 80

600,000.00

Sr. Juan García

Jilotzingo 30

55 60 26 40

300,000.00

Sr. Alejandro López

Pandora 40

53 90 46 15

400,000.00

Suma

1,800,000.00

Inventarios

Producto

Existencia

Costo Unitario

Total

V

44,502

$5.00

$222,510.00

W

195,475

9.00

1,759,275.00

X

1,000

42.00

42,000.00

Y

40

80.00

3,200.00

Z

360

380.00

136,800.00

Suma

241,377.00

516.00

2,163,785.00

Artículos defectuosos

W

1,666

9.00

14,994.00

Registros
(asientos)

Apertura: Con fecha 1 de enero del 2003, contamos con
saldos iniciales, de acuerdo a la tabla presentada
anteriormente.

  • 1. El 2 de enero compramos 1,500
    artículos "W" a $ 10.00 cada uno que pagamos 50% con
    el cheque 001 del Bancomer y 50% a crédito al
    Sr. Antonio Méndez según factura
    360.

  • 2. El 3 de enero se hace una inversión a
    largo plazo de $ 1,000,000.00 en valores, pagándolo
    con el cheque 002 del Bancomer.

  • 3. El 15 de enero se hace una venta a la
    Compañía Universal S. A. Por 1,500
    artículos "V", según factura 001 a
    crédito.

  • 4. El 27 de enero se hace una venta a
    PEMEX por 1,300 artículos "W" según
    factura 002 a crédito.

  • 5. El 30 de enero se compra 100
    artículos "X" a $ 43.00, quedando a deber al Sr.
    Juan García
    según factura 1080.

  • 6. El 31 de enero se hace una venta de 5
    artículos "Z" al contado según factura 003. Es
    ingresada a Bancomer.

  • 7. El 31 de enero se paga la nómina con
    el cheque 003 del Bancomer, como sigue:

Departamento

Importe

ISR

IMSS

Neto

Administración

$50,000.00

$5,000.00

$10,000.00

$35,000.00

Ventas

60,000.00

6,000.00

12,000.00

42,000.00

Suma

110,000.00

11,000.00

22,000.00

77,000.00

  • 8. El 16 de febrero se vende artículos
    defectuosos a precio de costo por $ 14,994.00 mismos que nos
    pagan con el cheque de Bancomer según factura
    004. Refiriéndonos a 1666.00 artículos W con un
    costo de $9.00

  • 9. El 17 de febrero realizamos el pago a la
    receptoria de rentas del ISR retenido a los trabajadores y al
    IMSS las cuotas del mes anterior. El cheque es el 004 de
    Bancomer.

  • 10. El 27 de febrero la empresa hace un
    préstamo al Sr. Pérez por $ 5,000.00 con
    el cheque 001 del Banco Bital.

  • 11. El 28 de febrero se compran 20
    artículos "Y" a $ 85.00 cada uno pagando 10% con el
    cheque 005 de Bancomer y el resto con la letra 01 y
    letra 02 a 30 y 60 días con el 3% de interés
    mensual según factura 105. El proveedor es el Sr.
    Alejandro López

  • 12. El 28 de febrero se realiza una venta de
    400 artículos "X" con cheque del Bancomer
    según Factura 005.

  • 13. El 29 de febrero se paga la nómina
    con el cheque 006 del Bancomer, como sigue:

Departamento

Importe

ISR

IMSS

Neto

Administración

$50,000.00

$5,000.00

$10,000.00

$35,000.00

Ventas

60,000.00

6,000.00

12,000.00

42,000.00

Suma

110,000.00

11,000.00

22,000.00

77,000.00

  • 14. El 17 de marzo realizamos el pago a la
    receptoria de rentas del ISR retenido a los trabajadores y al
    IMSS las cuotas del mes anterior. El cheque es el 007 de
    Bancomer.

  • 15. El 19 de marzo se repara el equipo de
    transporte con un costo de $ 1,800.00 pagándose con el
    Cheque 008 del Bancomer. La aplicación de
    gastos corresponde el 30% al Departamento de Ventas y el 70%
    al Departamento de Administración.

  • 16.  El 20 de marzo se recibe una
    devolución de 200 artículos "V" de la
    compañía Universal S. A. Correspondiendo
    a la factura 001 dicha cuenta se acreditará a cuenta
    de su adeudo.

  • 17.  El 21 de marzo se realizan gastos de
    publicidad para todo el año por $ 80,000.00 con el
    cheque 009 del Bancomer.

  • 18.  El 31 de marzo se paga recibo de luz, con
    el cheque 002 del Banco Bital por $ 10,000.00
    correspondiendo 50% a ventas y 50% a
    administración.

  • 19. El 31 de marzo se paga la nómina con
    el cheque 010 del Bancomer, como sigue:

Departamento

Importe

ISR

IMSS

Neto

Administración

$50,000.00

$5,000.00

$10,000.00

$35,000.00

Ventas

60,000.00

6,000.00

12,000.00

42,000.00

Suma

110,000.00

11,000.00

22,000.00

77,000.00

  • 20.  El 02 de abril compramos 10
    artículos "V" a $ 5.60 quedándolos a deber al
    Sr. Daniel Gallardo según factura
    364.

  • 21.  El 04 de abril se realiza una venta al
    Sr. Bermúdez según factura 006 de 2,500
    artículos "V", 5,200 artículos "W", 15
    artículos "Z". Nos pagan el 30% con cheque del
    Bancomer y el resto nos lo quedan a deber a
    crédito.

  • 22.  El 15 de abril se paga recibo de
    teléfono del departamento de ventas por $ 5,000.00 con
    el cheque 003 del Banco Bital.

  • 23.  El 15 de abril el gerente de la empresa
    otorga un donativo a la cruz roja en efectivo por $7,000.00,
    se consideran otros gastos.

  • 24. El 17 de abril realizamos el pago a la
    receptoria de rentas del ISR retenido a los trabajadores y al
    IMSS las cuotas del mes anterior. El cheque es el 011 de
    Bancomer.

  • 25. El 30 de abril se paga la nómina con
    el cheque 004 del banco Bital, como sigue:

Departamento

Importe

ISR

IMSS

Neto

Administración

$53,000.00

$10,600.00

$5,300.00

37,100.00

Ventas

47,000.00

9,400.00

4,700.00

32,900.00

Suma

100,000.00

20,000.00

10,000.00

70,000.00

  • 26.  El 06 de mayo la compañía
    La Universal nos paga el Saldo de su factura 001 con
    cheque del banco Bital, otorgándole el 5% de
    descuento por pronto pago.

  • 27.  El 15 de mayo retiramos la
    inversión de valores por $1,000,000.00 traspasando el
    saldo a nuestra cuenta bancomer por $ 1,050,000.00 que
    incluye los intereses ganados.

  • 28. El 17 de mayo realizamos el pago a la
    receptoria de rentas del ISR retenido a los trabajadores y al
    IMSS las cuotas del mes anterior. El cheque es el 012 de
    Bancomer.

  • 29. El 24 de mayo se compra un escritorio por
    $4,000.00 mas IVA quedándolo a deber con documentos
    Pagaré 001 y Pagaré 002 a 30 y 60 días
    con el 2% de interés mensual.

  • 30.  El 25 de mayo compramos al proveedor
    Antonio Méndez 300 artículos "W" a
    $10.00 cada uno, firmando pagarés a 30 y 60
    días con el 1% de Interés mensual, factura
    636.

  • 31.  El 31 de mayo se vende al Servicio
    Express S. A
    . Según factura 004: 1200
    artículos "V", 6,500 artículos "W" y 70
    artículos "X". Nos pagan el 25% en efectivo y por el
    resto nos firman Pagaré 007, a 90 días con el
    3% de interés mensual.

  • 32. El 31 de mayo se paga la nómina con
    el cheque 013 del Bancomer, como sigue:

Departamento

Importe

ISR

IMSS

Neto

Administración

$50,000.00

$5,000.00

$10,000.00

$35,000.00

Ventas

60,000.00

6,000.00

12,000.00

42,000.00

Suma

110,000.00

11,000.00

22,000.00

77,000.00

  • 33. El 8 de junio se hace una
    instalación eléctrica en el edificio por $
    20.000.00 pagando con el cheque 014 del
    Bancomer.

  • 34. El 15 de junio la Gasolinera PEMEX
    nos paga el 50% de la factura 002 con cheque de
    Bancomer.

  • 35. El 17 de junio realizamos el pago a la
    receptoria de rentas del ISR retenido a los trabajadores y al
    IMSS las cuotas del mes anterior. El cheque es el 015 de
    Bancomer.

  • 36.  El 21 de junio se hace un pago al
    proveedor Antonio Méndez por $ 100.000.00 mas
    IVA con el cheque 016 del Bancomer.

  • 37. El 30 de junio se realiza una venta por
    17,500 artículos "W" según factura 008
    otorgando un descuento del 5% a la Cía. Lubricante
    S.A.
    El 30% no los paga en efectivo y el resto lo quedan
    a deber.

  • 38. El 30 de junio se paga la nómina con
    el cheque 017 del Bancomer, como sigue:

Departamento

Importe

ISR

IMSS

Neto

Administración

$50,000.00

$5,000.00

$10,000.00

$35,000.00

Ventas

60,000.00

6,000.00

12,000.00

42,000.00

Suma

110,000.00

11,000.00

22,000.00

77,000.00

  • 39. El 3 de julio la Empresa compra un Terreno
    con valor de $800.000.00 pagando $200.000.00 con el cheque
    018 del Bancomer y el resto lo quedamos a deber
    hipotecándolo. Puntualizando que para el año
    próximo se tendrá que cubrir los primeros
    $100,000.00

  • 40.  El 14 de julio se realiza una venta con
    cheque del Bancomer de los siguientes
    artículos: 5,000 artículos "W", 5
    artículos "Y", 20 artículos "Z". Se le otorga
    un descuento al Sr. Efraín González por
    el 5% sobre el valor de la Factura 009.

  • 41. El 17 de julio realizamos el pago a la
    receptoria de rentas del ISR retenido a los trabajadores y al
    IMSS las cuotas del mes anterior. El cheque es el 019 de
    Bancomer.

  • 42.  El 30 de julio se paga la nómina
    con el cheque 005 del Banco Bital, como
    sigue:

Departamento

Importe

ISR

IMSS

Neto

Administración

$53,000.00

$10,600.00

$5,300.00

$37,100.00

Ventas

47,000.00

9,400.00

4,700.00

32,900.00

Suma

100,000.00

20,000.00

10,000.00

70,000.00

  • 43.  El 30 de julio se realizan diversos gastos
    de administración por $ 75.000.00 pagando con el
    cheque 020 del Bancomer.

  • 44.  El 5 de agosto se pagan gastos de
    representación de la Gerencia de Ventas por $ 7,000.00
    con el cheque 006 del Banco Bital.

  • 45. El 17 de Agosto realizamos el pago a la
    receptoria de rentas del ISR retenido a los trabajadores y al
    IMSS las cuotas del mes anterior. El cheque es el 021 de
    Bancomer.

  • 46.  El 30 de agosto se paga la nómina
    con el cheque 007 del Banco Bital, como sigue:

Departamento

Importe

ISR

IMSS

Neto

Administración

$53,000.00

$10,600.00

$5,300.00

$37,100.00

Ventas

47,000.00

9,400.00

4,700.00

32,900.00

Suma

100,000.00

20,000.00

10,000.00

70,000.00

  • 47.  El 1 de septiembre compramos 10
    artículos "Z" al Sr. Antonio Méndez a
    $390.00 cada uno a crédito según factura
    234.

  • 48.  El 3 de septiembre el Sr. Efraín
    González
    nos hace una devolución de 1,000
    artículos "W" por estar defectuosos. Dicha venta se
    nos la habían pagado con cheque, pro lo que realizamos
    la devolución con el cheque no 022 de
    Bancomer.

  • 49.  El 7 de septiembre se pagan comisiones a
    vendedores por $ 45.000.00 con el cheque 023 del
    Bancomer.

  • 50.  El 15 de septiembre se realiza una venta
    al cliente Lubricantes S.A. por 15,000
    artículos "W" y 5 artículos "Z". Nos firman un
    documento pagaré 008 por el 50% y el resto no los
    quedan a deber según factura 010.

  • 51. El 17 de septiembre realizamos el pago a la
    receptoria de rentas del ISR retenido a los trabajadores y al
    IMSS las cuotas del mes anterior. El cheque es el 024 de
    Bancomer.

  • 52.  El 30 de septiembre se realiza una venta a
    la Cía. Universal S.A. por 3,502
    artículos "W" firmándonos 3 doctos. Letras 004,
    005 y 006 a 15, 30 y 45 días con el 1.5 % de
    interés mensual según factura 011.

  • 53. El 30 de septiembre se paga la
    nómina con el cheque 025 del Bancomer, como
    sigue:

Departamento

Importe

ISR

IMSS

Neto

Administración

$50,000.00

$5,000.00

$10,000.00

$35,000.00

Ventas

60,000.00

6,000.00

12,000.00

42,000.00

Suma

110,000.00

11,000.00

22,000.00

77,000.00

  • 54.  El 05 de octubre el cliente Sr.
    Bermúdez nos paga un 25%. Con cheque del Banco
    Bital.

  • 55.  El 7 de octubre se compran 150
    artículos "Z" a crédito al Sr. Gallardo
    a $400.00 según factura 037.

  • 56. El 17 de octubre realizamos el pago a la
    receptoria de rentas del ISR retenido a los trabajadores y al
    IMSS las cuotas del mes anterior. El cheque es el 026 de
    Bancomer.

  • 57.  El 24 de octubre se realiza una venta a
    PEMEX por 75 artículos "W", a crédito
    según factura 12.

  • 58.  El 30 de octubre se realizan Gastos de
    Publicidad por $40,000.00 para todo el año, se pagan
    $20,000.00 en efectivo y el resto a
    crédito.

  • 59. El 31 de octubre se paga la nómina
    con el cheque 027del Bancomer, como sigue:

Departamento

Importe

ISR

IMSS

Neto

Administración

$50,000.00

$5,000.00

$10,000.00

$35,000.00

Ventas

60,000.00

6,000.00

12,000.00

42,000.00

Suma

110,000.00

11,000.00

22,000.00

77,000.00

  • 60.  El 12 de noviembre se pagan gastos de
    representación del gerente general por $25,000.00 con
    el cheque 008 del Banco Bital. Por ser gastos de la
    gerencia general estos se dividen 50 % a gastos de venta y 50
    % a gastos de administración.

  • 61. El 17 de noviembre realizamos el pago a la
    receptoria de rentas del ISR retenido a los trabajadores y al
    IMSS las cuotas del mes anterior. El cheque es el 028de
    Bancomer.

  • 62.  El 17 de noviembre se compra un
    camión de reparto con valor de $300,000.00 pagando 20%
    con cheque 029 del Bancomer y el resto a
    crédito a la Ford Motor Company.

  • 63.  El 23 de noviembre devolvemos a Sr.
    Gallardo
    50 artículos "Z" defectuosos que nos
    abonan a nuestra cuenta de la factura 037.

  • 64.  El 30 de noviembre se compra el seguro
    para el camión con vigencia de un año con valor
    de $35,000.00 que pagamos con el cheque 009 del Banco
    Bital
    .

  • 65. El 30 de noviembre se paga nomina con el
    cheque 010 del Banco Bital, como sigue:

Departamento

Importe

IMSS

ISR

Neto

Ventas

$84,000.00

$16,800.00

$8,400.00

$58,800.00

Administración

60,000.00

12,000.00

6,000.00

42,000.00

Suma

144,000.00

28,800.00

14,400.00

100,800.00

  • 66.  El 05 de diciembre se realiza una venta al
    Sr. Bermúdez como sigue: 5,000 artículos
    "V" y 25,000 artículos "W", según factura 13.
    Nos firman documentos por dicho importe, el pagaré
    007.

  • 67.  El 7 de diciembre se pagan gastos del
    departamento de Administración por $35,000.00
    pagándolos con el cheque 030 del
    Bancomer.

  • 68.  El 15 de diciembre se realiza una venta a
    PEMEX según la factura 014 por 7,000 artículos
    "W" y 10 artículos "Z" nos pagan con un cheque del
    Bancomer.

  • 69. El 17 de diciembre realizamos el pago a la
    receptoria de rentas del ISR retenido a los trabajadores y al
    IMSS las cuotas del mes anterior. El cheque es el 031 de
    Bancomer.

  • 70. El 29 de diciembre el cliente Sr.
    Bermúdez
    nos hace una devolución por 1,500
    artículos "W", abonándole este importe a su
    cuenta.

  • 71. El 31 de diciembre se paga nomina con el
    cheque 011 del Banco Bital, como sigue:

Partes: 1, 2

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