Programa de derecho tributario de la universidad nacional de Asunción, Paraguay

UNIVERSIDAD NACIONAL DE ASUNCIÓN
FACULTAD DE DERECHO Y CIENCIAS SOCIALES PROGRAMA DE DERECHO
TRIBUTARIO

DUODECIMO SEMESTRE

I.-
IDENTIFICACION

II.- OBJETIVOS
GENERALES DE LA MATERIA:

– Definir y explicar, sobre bases doctrinarias,
constitucionales y legales, los principios, conceptos y normas
fundamentales del Derecho Tributario.

– Analizar, conceptualizar y explicar las principales
normas del sistema tributario nacional vigente, en el Derecho de
fondo y procedimental.

– Analizar y explicar los objetivos y regímenes
tributarios especiales contenidos en acuerdos y tratados
internacionales y regionales de gran implicancia fiscal en
nuestro país.

III.- OBJETIVOS
– EJE TEMATICO – CONTENIDO ANALITICO POR CADA
UNIDAD:

TITULO I

LAS INSTITUCIONES TRIBUTARIAS

UNIDAD I

EJE TEMATICO: EL DERECHO TRIBUTARIO.
CONTENIDO Y UBICACIÓN EN LA CIENCIA DEL
DERECHO.

OBJETIVOS:

I.- Conceptualizar el Derecho Tributario,
señalar su ubicación y su relacionamiento con las
demás ramas de la Ciencia del Derecho y otras
disciplinas.

II.- Definir el tributo como objeto de estudio del
Derecho Tributario.

III.- Comprender y explicar la importancia
del tributo como recurso del Estado para el cumplimiento de sus
fines.

CONTENIDO: El Derecho Tributario como rama del Derecho
Público, del Derecho Financiero y del Derecho Fiscal.
Concepto del Tributo. Autonomía Científica y
Didáctica del Derecho Tributario.

Relación del Derecho Tributario con otras
disciplinas.

UNIDAD II

EJE TEMATICO: LA RELACION JURIDICA
TRIBUTARIA Y LA OBLIGACION TRIBUTARIA.

OBJETIVOS:

I.- Conceptualizar la relación
jurídica tributaria. Precisar su naturaleza
jurídica y su contenido.

II.-Conceptualizar la obligación tributaria y los
elementos que la conforman

III.- Conceptualizar el hecho imponible.
Precisar su importancia e incidencia como generador de la
obligación tributaria. Su manifestación y
acepciones diversas.

CONTENIDO: La Relación Jurídica
Tributaria. Concepto, Naturaleza Jurídica y Contenido. La
Obligación Tributaria. Concepto, Contenido y Elementos. El
Hecho Imponible como contenido de la Obligación
Tributaria, Acepciones y manifestaciones diversas.

UNIDAD III

EJE TEMATICO: LOS SUJETOS Y EL OBJETO DE LA OBLIGACION
TRIBUTARIA. OBJETIVOS:

I.- Precisar el sujeto activo de la
obligación tributaria y distinguir los entes centralizados
y descentralizados perceptores de tributos.

II.- Precisar y clasificar los sujetos pasivos de la
obligación tributaria.

III.- Examinar y distinguir a los sujetos
pasivos u obligados en su carácter de contribuyente y de
responsable y las diferentes clases de
responsabilidad.

III.- Precisar el objeto de la obligación
tributaria

CONTENIDO:

Sujeto Activo de la Obligación Tributaria. Los
organismos perceptores de tributos: el Ministerio de Hacienda y
otros del Ente Central y los descentralizados. Sujetos Pasivos o
Sujetos Obligados. Clasificación de los Responsables. El
objeto de la Obligación Tributaria.

UNIDAD IV

EJE TEMATICO: LA CAUSA Y LA LEY COMO
CONTENIDO DE LA OBLIGACION TRIBUTARIA.

OBJETIVOS:

I.- Conceptualizar y fundamentar el
elemento causa como contenido de la obligación
tributaria

II.- Precisar y explicar las principales teorías
causalistas y anticausalistas.

III.- Precisar y explicar la importancia de la ley como
fuente de la obligación tributaria

CONTENIDO: El elemento causal en las obligaciones. La
causa en el Código Civil. Fundamentación del
elemento causa en la obligación tributaria. La Ley y el
Principio de Legalidad como eje cardinal de la
tributación. El principio de legalidad y la
pirámide de Kelsen.

UNIDAD V

EJE TEMATICO: EL PODER TRIBUTARIO Y LA
COMPETENCIA TRIBUTARIA. OBJETIVOS:

I.- Precisar y explicar la soberanía del Estado,
su potestad y poder de imperio para

establecer y percibir tributos

II.- Comprender y explicar los conceptos de
Poder Tributario y de Competencia Tributaria del Estado. Citar
los órganos que los ejercen.

III. Conocer y explicar las limitaciones del Poder
Tributario

CONTENIDO:

Teoría General del Tributo: La
soberanía del Estado y la coerción como
característica primordial. El Poder Tributario.
Noción y Acepciones diversas. Caracteres.

El Poder Tributario y la competencia
tributaria. Las manifestaciones del poder tributario y de la
competencia tributaria. El poder tributario y los órganos
del Estado perceptores de tributos: Originarios y derivados. La
soberanía fiscal y las limitaciones constitucionales.
Examen de los artículos 44, 178, 179, 180, 181 y 238 inc.
13) de la Constitución Nacional.

UNIDAD VI

EJE TEMATICO: LOS TRIBUTOS. SUS CLASES
OBJETIVOS:

I.- Distinguir y caracterizar las diferentes clases de
tributos

II.- Clasificar los impuestos desde el punto de vista
doctrinario

III.- Diferenciar la tasa del precio
público

CONTENIDO: Concepto y Clasificación de los
Tributos: Impuestos, Tasas y Contribuciones. La tasa y el precio
Público: parecido y diferencias. Clasificación de
los Impuestos: Ordinarios y extraordinarios; directos e
indirectos, personales y reales; únicos y
múltiples; internos y al comercio exterior; fijos,
porcentuales y progresivos.

UNIDAD VII

EJE TEMATICO: LOS PRINCIPIOS
CONSTITUCIONALES DE LA TRIBUTACION: OBJETIVO:

I.- Examinar y precisar los principios constitucionales
fundamentales de la tributación y su

importancia.

CONTENIDO:

Principios constitucionales de la tributación:
Legalidad, igualdad, irretroactividad de la Ley, el debido
proceso, la no confiscación de bienes, la capacidad
contributiva, la doble imposición, la libre
circulación de bienes, las fianzas y las multas y
otros.

UNIDAD VIII

EJE TEMATICO: LA DETERMINACION DE LA
OBLIGACION TRIBUTARIA. OBJETIVOS:

I.- Precisar el acto de Determinación de la
Obligación tributaria, su naturaleza jurídica,
su

contenido y relevancia para el cumplimiento de la
obligación tributaria.

II.- Precisar los efectos jurídicos
de la determinación de la obligación tributaria.
III.- Precisar sus caracteres y formas

CONTENIDO:

Noción Conceptual y Contenido de la
Determinación de la Obligación Tributaria.
Naturaleza Jurídica. Efectos jurídicos de la
determinación. Escuelas constitutiva y declarativa. La
determinación de la obligación tributaria en la Ley
125/91: Caracteres y formas (artículos 209, 210 y
216).

TITULO II

EL SISTEMA LEGAL TRIBUTARIO VIGENTE EN EL
PARAGUAY

UNIDAD IX

EJE TEMATICO: LA TRIBUTACION ADUANERA
(PRIMERA PARTE). OBJETIVOS:

I.- Citar y examinar el contenido general de la
legislación aduanera nacional

II.-Comprender y explicar el alcance de los
regímenes internacionales y regionales de
integración en el ámbito de la tributación
aduanera

III.- Conceptualizar la función aduanera y la
jurisdicción aduanera

IV.- Definir los institutos básicos de la
tributación aduanera: zonas aduaneras, valor en aduanas,
el arancel aduanero y la responsabilidad de las personas
vinculadas a la actividad aduanera.

CONTENIDO: La legislación aduanera: El Nuevo
Código Aduanero Ley 2422/04. Generalidades. La Ley de
aranceles. El régimen de ALADI. El MERCOSUR. El GATT y la
O.M.C. Las autoridades aduaneras. Función de la Aduana.
Autonomía, personalidad jurídica y patrimonio.
Potestad aduanera y ámbito espacial de aplicación
del Código. El enclave. Zona primaria, zona secundaria y
área de vigilancia especial. El arancel aduanero y el
valor en aduanas. El tributo aduanero. Nacimiento de la
obligación tributaria. Personas vinculadas a la actividad
aduanera: el importador y exportador, el despachante de aduanas,
el agente de transporte y el depositario de
mercaderías.

UNIDAD X

EJE TEMATICO: LA TRIBUTACION ADUANERA (SEGUNDA PARTE).
LAS OPERACIONES ADUANERAS.

OBJETIVOS:

I.- Conceptualizar las diferentes operaciones
aduaneras

II.- Establecer y explicar la relevancia de la
declaración aduanera como instrumento para el cumplimiento
de la obligación tributaria aduanera y la
determinación de la legislación
aplicable.

CONTENIDO: Disposiciones generales para el
régimen de importación: El despacho aduanero y la
declaración aduanera. La responsabilidad del declarante.
El régimen de importación definitiva. El
libramiento. El régimen de exportación: La
exportación definitiva y su control. El tránsito
aduanero. Garantía. Medidas de control. El régimen
de depósito aduanero. La admisión temporaria. El
Draw–Back. La admisión temporaria para
perfeccionamiento activo (reexportación). La
admisión temporaria para perfeccionamiento pasivo
(reimportación). Zonas aduaneras especiales: zonas
francas, área aduanera especial y tienda libre de
impuestos.

UNIDAD XI

EJE TEMATICO: LA REFORMA TRIBUTARIA DE LA LEY 125/91 Y
LAS MODIFICACIONES E INCORPORACIONES DE LA LEY 2421/04 DE
REORDENAMIENTO ADMINISTRATIVO Y ADECUACION FISCAL.

OBJETIVOS:

I.- Examinar el contenido básico y las
características fundamentales de la Ley 125/91 de
la

"Reforma Tributaria" y su modificación la Ley
2421/04

II.- La estructura y ordenamiento del régimen
tributario. Comentarios

CONTENIDO:

Contenido de los libros del sistema tributario vigente.
Características fundamentales del nuevo régimen
tributario de la Ley 125/91 y su modificación la Ley
2421/04.

UNIDAD XII

EJE TEMATICO: IMPUESTO A LOS INGRESOS: EL IMPUESTO A LA
RENTA DE LA LEY 125/91 Y LA LEY 2421/04.

OBJETIVOS:

I.- Precisar el concepto de Impuesto a la Renta, el
hecho imponible general, los contribuyentes y la tasa de este
impuesto en la legislación vigente.

II.- Conceptualizar los criterios de Fuente, Renta
Bruta, Renta Neta y Renta Presunta como elementos para la
determinación de la base imponible y la aplicación
de la tasa o tarifa del impuesto. Ejemplificar en forma
práctica la liquidación del impuesto.

III.- Explicar el sistema y forma de pago y
exoneraciones previstas en la ley

CONTENIDO: Antecedentes y características. El
concepto de Renta. La descripción del hecho imponible
general. Los contribuyentes. Los criterios para gravar la renta y
el criterio de la Ley. Nacimiento de la obligación
tributaria y determinación de la base imponible. La tarifa
de la imposición. El sistema y forma de pago: los
anticipos. La renta presunta internacional y la renta presunta.
Las empresas extranjeras y sus sucursales o filiales en el
Paraguay. Exoneraciones.

UNIDAD XIII

EJE TEMATICO: IMPUESTO A LOS INGRESOS: IMPUESTO A LA
RENTA DE LAS ACTIVIDADES AGROPECUARIAS.

OBJETIVOS:

I.- Precisar el concepto de Impuesto a la Renta de las
Actividades Agropecuarias, el hecho imponible general, los
contribuyentes y las tasas de este impuesto en la
legislación vigente. II.- Conceptualizar los criterios de
Renta Bruta, Renta Neta y Renta Presunta como elementos para la
determinación de la base imponible y la aplicación
de la tasa o tarifa del impuesto y la forma de liquidación
del impuesto.

III.- Explicar el sistema y forma de pago y
exoneraciones previstas en la ley

IV.- Señalar la importancia de las guías
de traslado de ganado

CONTENIDO: La actividad agropecuaria y la renta gravada.
Los contribuyentes. La superficie agrológicamente
útil (SAU). Renta bruta, renta neta y tasa impositiva.
Grandes inmuebles y Medianos inmuebles. Tasa impositiva.
Exoneraciones admitidas. La guía de traslado de ganado y
su implicancia fiscal.

UNIDAD XIV

EJE TEMATICO: IMPUESTO A LOS INGRESOS. IMPUESTO A LA
RENTA DEL PEQUEÑO CONTRIBUYENTE.

OBJETIVOS:

I.- Precisar el concepto de Impuesto a la Renta del
Pequeño Contribuyente, el hecho imponible general,
contribuyentes y la tasa de este impuesto en la
legislación vigente.

II.- Conceptualizar los criterios de Renta Neta real y
Renta Neta presunta para la determinación de la base
imponible y la aplicación de la tasa del impuesto.
Explicar el parecido y diferencias con el impuesto a la renta de
las empresas (IRASIS).

III.- Explicar el sistema de pago y de
control.

CONTENIDO: Hecho imponible y contribuyentes. La
determinación de la renta imponible sobre base real y
presunta. La tasa impositiva. Ejercicio fiscal.
Liquidación y pago por anticipos. El sistema de control y
registro de las operaciones del contribuyente.

UNIDAD XV

EJE TEMATICO: IMPUESTO AL CAPITAL. EL IMPUESTO
INMOBILIARIO Y GRAVAMENES CONEXOS.

OBJETIVOS:

I.- Precisar el concepto del Impuesto Inmobiliario, el
hecho imponible general y la tasa de este impuesto en la
legislación vigente, forma de pago y autoridad de
percepción.

II.- Definir los impuestos adicionales al impuesto
inmobiliario: Impuesto a los Baldíos, a los Inmuebles de
Gran Extensión y a los Latifundios. Explicar la dificultad
de la percepción de este último
adicional.

III.- Explicar la importancia del sistema
catastral y de padrón inmobiliario y su contenido. IV.- La
autoridad encargada de llevar estos registros inmobiliarios y el
servicio que presta.

CONTENIDO: Antecedentes y características del
Impuesto Inmobiliario. La autoridad perceptora.
Descripción del hecho imponible. Contribuyentes. La
determinación de la base imponible: el catastro y el
padrón inmobiliario. La tarifa del impuesto y forma de
pago. Los gravámenes, anexos o adicionales: baldío,
inmuebles de gran extensión y latifundio. Sanciones
previstas en la ley.

UNIDAD XVI

EJE TEMATICO: IMPUESTOS AL CONSUMO. EL IMPUESTO AL VALOR
AGREGADO (IVA) – LEY 125/91 Y LEY 2421/04.

OBJETIVOS:

I.- Precisar el concepto de Impuesto al Valor Agregado,
sus antecedentes en la legislación nacional, sus
características principales, hechos imponibles,
contribuyentes y tasas de este impuesto en la legislación
vigente.

II.- Explicar los conceptos de débito fiscal y
crédito fiscal y su aplicación para establecer la
base imponible.

III.- Explicar el sistema y forma de pago.

IV.- El servicio profesional del abogado y el
IVA.

CONTENIDO: Antecedentes y características de este
impuesto. Descripción del hecho imponible. Los
contribuyentes. El nacimiento de la obligación tributaria
y la determinación de la base imponible.
Liquidación y pago del impuesto. La tasa del impuesto.
Exoneraciones. La documentación de las operaciones. El
crédito fiscal del exportador.

UNIDAD XVII

EJE TEMATICO: IMPUESTOS AL CONSUMO. IMPUESTO SELECTIVO
AL CONSUMO. LEY 125/91 Y LEY 2421/04.

OBJETIVOS:

I.- Precisar el concepto de Impuesto Selectivo al
Consumo, sus antecedentes en la legislación nacional, sus
características principales, hechos imponibles, base
imponible, contribuyentes y tasas de este impuesto en la
legislación vigente.

II.- Parecidos y diferencias de este
impuesto con el Impuesto al Valor Agregado (IVA). III.- Explicar
el sistema, forma de pago y de control.

CONTENIDO:

Antecedentes y características de este impuesto.
Descripción del hecho imponible. Los contribuyentes.
Nacimiento de la obligación tributaria. La base imponible.
Mercaderías gravadas y tasas impositivas.
Liquidación y pago del impuesto. Instrumentos de control y
otras medidas de contralor. Obligaciones de los contribuyentes y
los terceros. Parecido y diferencias con el IVA.

UNIDAD XVIII

EJE TEMATICO: IMPUESTO A LA RENTA DEL SERVICIO DE
CARÁCTER PERSONAL. LEY 2421/04.

OBJETIVOS:

I.- Precisar el concepto de Impuesto a la Renta del
Servicio de Carácter Personal, el hecho imponible general,
los contribuyentes y las tasas de este impuesto en la
legislación vigente. II.- Precisar los criterios de Renta
Bruta, Renta Neta y Renta Presunta como elementos para la
determinación de la base imponible y la aplicación
de la tasa o tarifa del impuesto.

III.- Explicar el sistema y forma de pago y los rangos y
montos incididos

CONTENIDO: Introducción y características
del sistema tributario. Descripción del Hecho Imponible.
Contribuyentes y nacimiento de la obligación tributaria.
Los servicios de Carácter Personal. La renta bruta, la
presunción de renta imponible y la renta neta.
La

determinación de la renta imponible.
Liquidación y pago del impuesto. La tasa del impuesto y el
pago por anticipos. Exoneraciones.

UNIDAD XIX

EJE TEMATICO: LAS EXONERACIONES DE LEYES ESPECIALES Y EL
REGIMEN TRIBUTARIO INTERNACIONAL.

OBJETIVOS:

I.- Diferenciar los conceptos de exoneración y
exceptuación

II.- Analizar y examinar las exoneraciones previstas en
la Constitución Nacional.

III.- Explicar el alcance de las exoneraciones de
regímenes tributarios especiales previstos en los
más importantes Tratados Internacionales: Itaipú,
Yacyretá, Cuenca del Plata, ALADI, MERCOSUR.

CONTENIDO: Las exoneraciones en la Constitución
Nacional. Las exoneraciones en leyes especiales: Ley 302/93 de
donaciones a favor del Estado y otras Instituciones. Cuerpo
Diplomático y Consular. Organismos Internacionales. Ley de
Inversión de Capitales. Excombatientes de la Guerra del
Chaco. Cooperativas. El régimen impositivo de
Itaipú y Yacyretá. Cuenca del Plata. ALADI.
MERCOSUR.

UNIDAD XX

EJE TEMATICO: LAS TASAS Y LAS CONTRIBUCIONES EN LA
LEGISLACION NACIONAL. LA EXPLOTACION MINERA Y EL REGIMEN DE
HIDROCARBUROS.

OBJETIVOS:

I.- Exponer las principales tasas
establecidas en la legislación nacional y entes
perceptores II.- Precisar el concepto de contribución y
sus clases y exponer las principales contribuciones establecidas
en la legislación nacional.

III.- Examinar y explicar el régimen tributario
especial previsto para la explotación minera e
hidrocarburos

CONTENIDO: Concepto de tasa. Las tasas en el ente
central. La tasa judicial. El arancel consular. La
imposición al turismo. Las tasas en los entes
descentralizados. Las tasas portuarias y aeroportuarias. La
contribución, concepto. Examen de las principales
contribuciones en los entes descentralizados del Estado. La
explotación minera. El régimen de
hidrocarburos.

TITULO III

LA CODIFICACION Y EL SISTEMA PROCESAL
TRIBUTARIO UNIDAD XXI

EJE TEMATICO: LA CODIFICACION DEL DERECHO
TRIBUTARIO.

OBJETIVOS:

I.- Referir el proceso de codificación del
derecho tributario

II.- Establecer las características e importancia
de los modelos de código tributarios OEA– BID y la del
CIAT en la codificación latinoamericana y
nacional.

CONTENIDO: Reseña y antecedentes de la
codificación del Derecho Tributario. El Modelo de
Código Tributario OEA – BID para América
Latina, su aporte y su importancia. El Modelo de Código
Tributario CIAT de 1997 y su importancia. La corriente
codificadora en el Paraguay: la codificación en materia
aduanera, la Ley 125/91 y su complementación la Ley
2421/04. Los organismos e institutos internacionales y nacionales
en materia tributaria.

UNIDAD XXII

EJE TEMATICO: LAS ILICITUDES ADUANERAS EN EL NUEVO
CODIGO ADUANERO.

OBJETIVOS:

I.- Analizar y examinar el sistema de ilicitudes
aduaneras.

II.- Su clasificación en faltas e
infracciones aduaneras en el Código Aduanero de la Rca.
II.- El Delito de Contrabando y su sanción.

CONTENIDO: De las faltas e infracciones aduaneras.
Generalidades. Las faltas aduaneras. Sanciones y autoridad
administrativa. La falta aduanera por diferencia. El
allanamiento. Sanción. La defraudación aduanera.
Sanción. El contrabando. El delito de contrabando. La
sanción administrativa y la pena privativa de libertad. La
tentativa de contrabando. Sanción. El contrabando de menor
cuantía.

UNIDAD XXIII

EJE TEMATICO: EL PROCEDIMIENTO EN EL SUMARIO
ADMINISTRATIVO ADUANERO.

OBJETIVOS:

I.- Precisar el objeto, autoridad competente,
principales características y etapas del sumario
aduanero.

II.- Exponer cuales son los recursos y acciones
previstos en la legislación aduanera, la autoridad
competente y el procedimiento administrativo y
jurisdiccional.

CONTENIDO: Jurisdicción y competencia aduanera:
órgano jurisdiccional, juez competente, instancia
única y decisión sin sumario. La instrucción
del sumario: generalidades. Las etapas y trámites del
sumario aduanero. La falta de pronunciamiento. Apelación
de la resolución del administrador. Plazo de
pronunciamiento y denegatoria tácita. La acción
contencioso-administrativa. Ley 1432/35. La suspensión del
término para su sustanciación y la acción
penal. Apelación ante la Corte Suprema de Justicia.
Jurisdicción y Competencia Aduanera. Órgano
Jurisdiccional. Juez Competente. Instancia Única.
Decisión sin Sumario

UNIDAD XXIV

EJE TEMATICO: DISPOSICIONES Y REGLAS JURIDICAS
ESPECIALES EN MATERIA PROCESAL.

OBJETIVOS:

I.- Exponer los principios, institutos y reglas
especiales de orden procesal previstas en la

Ley 125/91 y el Código Civil.

II.- Examinar y exponer las reglas para establecer el
orden de preferencia para el pago de los créditos fiscales
en la legislación vigente.

CONTENIDO: La autoridad administrativa y la
presunción de legitimidad. La comparecencia. El domicilio.
Las notificaciones. Los plazos procesales en la Ley 125/91 y las
reglas del Código Civil. Privilegios y orden de
preferencia para el pago en el pago de los créditos
fiscales. Reglas especiales del Código Civil y otras
disposiciones.

UNIDAD XXV

EJE TEMATICO: EL INCUMPLIMIENTO Y LA EXTINCION DE LA
OBLIGACION TRIBUTARIA.

OBJETIVOS:

I.- Examinar y exponer las causas del incumplimiento de
la obligación tributaria

II.- Caracterizar las ilicitudes tributarias previstas
en la Ley 125/91 y sus sanciones

III.- Explicar las formas de extinción de la
obligación tributaria previstas en la Ley
125/91

CONTENIDO: El incumplimiento de la obligación
tributaria y sus causas. Las ilicitudes en la Ley 125/91;
caracterización y sanción de cada una de ellas. La
suspensión de actividades del contribuyente. Las formas de
extinción de la obligación tributaria.
Descripción y caracterización de cada una de
ellas.

UNIDAD XXVI

EJE TEMATICO: EL PROCEDIMIENTO DE DETERMINACION DE LA
OBLIGACION TRIBUTARIA.

OBJETIVOS:

I.- Analizar y explicar las etapas del procedimiento
general de determinación de la obligación
tributaria previsto en la Ley 125/91 de Reforma Tributaria. La
autoridad administrativa y trámites.

II- Exponer cuales son los recursos y acciones contra
las resoluciones de la Administración

Tributaria, autoridad competente y principales
características.

III.- Precisar la ley especial para el procedimiento
administrativo-tributario y las dispocisiones
supletorias

CONTENIDO: El procedimiento de la determinación
de la obligación tributaria. Características y
generalidades. La autoridad administrativa y las etapas y
trámites del procedimiento o sumario administrativo. Los
recursos administrativos en materia tributaria. El recurso de
reconsideración o reposición. La resolución
de la administración tributaria y el agotamiento de la
instancia administrativa. La acción contenciosa
administrativa: el tribunal especial y el procedimiento. El
recurso de apelación ante la Corte Suprema de
Justicia.

UNIDAD XXVII

EJE TEMATICO: LA INTERPRETACION DE LA LEY
EN LA LEY 125/91. OBJETIVO:

I.- Distinguir y explicar los criterios y métodos
de interpretación e integración de la ley
tributaria en la doctrina y en el régimen de la Ley 125/91
de Reforma Tributaria.

CONTENIDO: La interpretación de la Ley.
Generalidades. Criterios y Métodos de
Interpretación: In dubio pro fisco; in dubio pro reo; la
escuela ecléctica. La interpretación gramatical; la
analogía; el criterio de la realidad económica; la
interpretación legislativa o auténtica; los usos y
costumbres; la jurisprudencia y la doctrina. La
interpretación en el libro V de la Ley 125/91. Comentario
de los artículos 246 al 248.

UNIDAD XXVIII

EJE TEMATICO: LOS PROCEDIMIENTOS ESPECIALES DEL LIBRO V
DE LA LEY

125/91 Y LAS INCORPORACIONES DE LA LEY
2421/04.

OBJETIVOS:

I.- Explicar el régimen del certificado de
cumplimiento tributario previsto en la Ley 125/91, su importancia
y obligatoriedad de su obtención.

II.- Precisar el pago indebido y el pago en exceso de la
obligación tributaria y el procedimiento.

III.- Explicar las características del
procedimiento especial establecido para las consultas y el cobro
judicial de los créditos tributarios

CONTENIDO: El certificado de cumplimiento tributario:
generalidades, exigencias y trámites. El procedimiento por
pago indebido o en exceso: generalidades; la legitimación
activa; requisitos; procedimiento y utilización del
crédito fiscal; la caducidad del derecho de
reclamación. El procedimiento para las consultas ante la
administración: la legitimación activa;
clasificación; requisitos y efectos. El cobro judicial de
los créditos tributarios. Comentarios de los
artículos 194, 217 al 223, 241 al 245 y 229 al 232 de la
Ley 125/91.

UNIDAD XXIX

EJE TEMATICO: LA CRIMINALIZACION DE LAS
ILICITUDES TRIBUTARIAS. OBJETIVOS:

I.- Conocer las principales características de
las ilicitudes tributarias y los fundamentos de

las escuelas Penalista y Tributarista.

II.- La pena privativa de libertad en el
Código Penal y las dificultades para su aplicación.
III.- Conocer los fundamentos básicos de la teoría
de la prejudicialidad administrativa, su alcance y las tendencias
actuales para la persecución penal de la evasión
fiscal.

CONTENIDO: La ilicitud tributaria: generalidades.
Naturaleza y características: la Escuela Penalista y la
Escuela Tributarista. La evasión tributaria en el
Código Penal. Examen crítico de la norma.
Tipología de la evasión. La pena privativa de
libertad y el art. 13 de la Constitución Nacional. La
tendencia moderna para la persecución penal de la
evasión fiscal: la prejudicialidad administrativa y otras
propuestas. La ilicitud tributaria y la autonomía del
Derecho Tributario

UNIDAD XXX

EJE TEMATICO: EL SISTEMA TRIBUTARIO
MUNICIPAL. OBJETIVOS:

I.- Explicar las principales normas del régimen
de organización municipal: autoridades,

recursos e importancia como ente perceptor de
tributos

II.- Conocer los impuestos, tasas y contribuciones de
fuente municipal previstos en la Constitución Nacional y
en la ley, conceptualizar los hechos imponibles y explicar las
bases imponibles de cada uno de ellos.

III. – Citar y analizar las normas básicas
del régimen procesal municipal.

CONTENIDO: Síntesis legislativa. La
organización municipal. Impuestos, tasas, contribuciones y
otros recursos municipales. El régimen procesal
municipal.

IV.
METODOLOGIA:

Clases magistrales

Interacción con preguntas y respuestas

Lectura y análisis del material
bibliográfico

Visualización practica de la determinación
de la obligación tributaria

Trabajos prácticos individuales y grupales con
énfasis en el procedimiento tributario

V. SISTEMA DE
EVALUACION:

• . CALIFICACION: se utiliza la escala
prevista en los reglamentos de plan de estudio

VI. PROPUESTA DE
ACTIVIDADES DE EXTENSION UNIVERSITARIA:

– Clase-.taller que incluye el
análisis y conclusiones de los trabajos de
investigación

– Participación en jornadas y
seminarios sobre la tributación en entidades estatales o
privadas.

Temario:

a) La organización y el
funcionamiento de los órganos recaudadores de tributos b)
Sistema de atención al contribuyente y público en
general

c) Sistema de percepción de los
diferentes impuestos – formularios – forma de
presentación

– mecanismos de control – otros
instrumentos de control

VII. BIBLIOGRAFIA
BASICA SUGERIDA:

– Constitución Nacional de la
República del Paraguay

– Ley 125/91 de Reforma
Tributaria

– Ley 2421/04 de Adecuación
Fiscal

– Ley 2422/04 Código Aduanero y sus
reglamentaciones

– Ley de Aranceles Aduaneros Nº
1095/84

– Ley 3966/09 Orgánica
Municipal

– Elizeche Marco Antonio: "Las
Instituciones Tributarias. El sistema legal vigente y
el

Régimen Procesal
Tributario".

– Elizeche Marco Antonio: "El Nuevo
Código Civil Paraguayo, Aspectos Tributarios"

– Elizeche Marco Antonio: "MERCOSUR.
Proyección y Estructura Jurídica. Solución
de

Controversias. Reflexiones y
Ponencias".

– Mersán Carlos: "Derecho
Tributario"

– Blanco Sindulfo. "Cuadernos Tributarios"
(2 Tomos)

– Blanco Sindulfo. "Manual Impositivo, Ley
125/92. Régimen Procesal Tributario" (2

Tomos)

VIII.-
BIBLIOGRAFIA COMPLEMENTARIA SUGERIDA:

– Fonrouge Giuliani: "Derecho Financiero".
2 Tomos

– Bielsa Rafael: "Derecho
Fiscal"

– Jarach Dino: "El Hecho
Imponible"

– Jarach Dino: "Curso Superior de Derecho
tributario"

– Peña Villamil Manuel:"Derecho
Tributario"

– Pangrazio Miguel Angel: "Derecho y
Finanzas"

– Pangrazio Miguel Angel: "Derecho
Administrativo"

– Sosa C. Luis Fernando – Zalazar W.
– Caballero G. Marcos: "Finanzas
Públicas"

– Villagra Maffiodo Salvador: "Principios
de Derecho Administrativo"

– Valdés Costa Ramón: "Curso
de Derecho Tributario"

– Vergara Candia: "La Reforma Fiscal en el
Paraguay"

– Londoño Gutiérrez Fabio:
"La solidaridad tributaria y la responsabilidad solidaria y
subsidiaria"

– Díaz Vicente Oscar: "La
Criminalización de las Infracciones
Tributarias"

– Corte Suprema de Justicia (Área
Tributaria): "La Prejudicialidad Administrativa en el

Proceso Penal"

– Modelo de Código Tributario
OEA-BID de 1967

– Modelo de Código Tributario del
CIAT (Centro Interamericano de Administradores

Tributarios)

Autor:

Fatima