PRESUPUESTO Es el esquema de un plan proyectado de una empresa,
para un periodo de tiempo definido .El objetivo fundamental de un
presupuesto es el de ayudar a obtener el control de los
diferentes aspectos de un negocio.
Objetivos: Planear y Predecir: Normas o políticas de
acción de la futura gestión, preparación de
las mejores estimaciones posibles. Coordinación: Para
asegurar que la empresa sea un conjunto unificado. Control:
Asignación de responsabilidades y la medición de
los resultados para alcanzar metas y ganancias previstas.
Ventajas del control presupuestario a.-Ejerce una influencia
notable en el uso del capital de trabajo (usar al máximo
los medios de fabrica). b.-Impide el desperdicio de recursos.
c.-Fija responsabilidades por cada función. d.-Facilita
coordinación de funciones. e.-Presenta cifras objetivas.
f.- Conserva los recursos de la empresa , ya que regula el gasto
del efectivo al límite. g.-Induce a estudiar sus mercados.
h.-Determina el financiamiento de la empresa.
Mecanismos de la planificación de la producción
Plan de ventas Cambios en el inventario Plan de producción
Pres. Mat.Prima Pres. Man. Obra Pres. C.I
PREPARACIÓN DEL PRESUPUESTO Su planeamiento,
coordinación y control son funciones propias de la
dirección o la gerencia, ya que el presupuesto se
convertirá en una herramienta de dirección que
merece el apoyo de los departamentos y sus jefes
subordinados.
PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN Las cantidades deben
relacionarse con las ventas y los niveles de inventario deseado.
Es necesario analizar la capacidad de producción. La
producción debe analizarse a un nivel eficiente para no
variar el uso y empleo de recursos.
Ejemplo 1: Presupuesto de producción La empresa Alicorp
proyecta sus ventas de Aceite Premium en unidades para el primer
trimestre 2012 como sigue: Enero Febrero Marzo 6000 5000 7000
Además se desea disponer de las siguientes unidades de
inventario final: Enero 2000 Enero31 1000 Febrero 28 2000 Marzo
31 3000
Alicorp: Presupuesto de producción 2012Aceite Premium
Detalle Enero Febrero Marzo total Ventas 6000 5000 7000 18000
(+)inv. Fin 1000 2000 3000 6000 Total 7000 7000 10000 24000
(-)inv. Ini. 2000 1000 2000 5000 Produc. 5000 6000 8000 19000
Primer Trimestre
Alicorp: Incremento del presupuesto de producción de
Aceite Premium
PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIA PRIMA DIRECTA Es uno de los
primeros presupuestos de costos que debe prepararse puesto que
las cantidades por comprar y los programas de entrega deben
formularse rápidamente, para que la materia prima este
disponible cuando se este produciendo.
Ejemplo2: Presupuesto de compra de materia prima La CIA. Shell
proyecta las siguientes necesidades de producción en
unidades para el 1º trimestre 2012: Enero Febrero Marzo
Abril 5000 6000 8000 10000 Se espera que el inventario final sea
el 50% de las necesidades de producción de los meses
sgtes. Calcular: Un presupuesto de compra de materia prima para
el 1º trimestre 2012, precio de compra es de S/.10.00 por
unidad.
Shell: Presupuesto de compra Concepto Enero Febrero Marzo Abril
Producción 5000 6000 8000 10000 (+) inv. Final 3000 4000
5000 Necesidad 8000 10000 13000 (-)Inv. Inicial 2500 3000 4000
Compra 5500 7000 9000 Precio unit. 10 10 10 C. Compra 55000 70000
90000
Shell: Presupuesto de compra
PLANEACIÓN Constituye la determinación de los
objetivos, políticos y estratégicos que tiene una
entidad con la finalidad de alcanzar los logros que se han
trazado en el tiempo.
IMPORTANCIA DE LA PLANEACIÓN Utiliza racionalmente los
recursos. Menor nivel de incertidumbre en su gestión.
Visualiza contingencias empresariales. Condiciona un
ámbito competitivo. Metodología en toma de
decisiones. Promueve la eficiencia. Establece un marco
referencial en gerencia. Evalúa alternativas
previas.
Mark Yarnell Convierta el rechazo en su aliado. Reforzar la
autosuficiencia antes que la dependencia. Mantener el entusiasmo.
Triunfe por integridad y no por exageración. No ser
renuente a ofrecer un estilo de vida de calidad a su familia y
amigos. Manténgase enfocado aún en las
distracciones. Evitar las reuniones contraproducentes.
Asóciese y entrene a su propia gente.