Introducción
En este trabajo trataremos de conocer la parte
tributaria, donde se otorgan unos beneficios aplicados a
contribuyentes que cumplen con unos requisitos diseñados a
empresas que manejan grandes inversiones como la
generación de empleo y activación de la parte de la
economía. En este caso zona franca es una de las partes
que se ha ganado este beneficio y por eso y por muchas otras
razones muchas personas desean hacer parte de esta.
Cita el autor: "Por tanto se abre el interrogante de
definir si usar una tarifa del 15% es tener entonces un
"beneficio tributario" pues obviamente es una tarifa menor a la
que usan otras empresas que no están en zonas francas y
perfectamente se puede decir que eso es un gran "beneficio
tributario". (scrakk, 2013)
Si vale la pena, establecerse en zona franca las razones
son la siguientes: Si miramos y analizamos el contexto, nos
podríamos dar cuenta que por su situación
geográfica las zonas francas, no solamente gozan de unos
beneficios tributarios sino que también se beneficia
porque estas se encuentran situadas de una u otra manera en
puntos especiales cerca de puertos, aeropuertos y zonas
terrestres donde hay vías importantes que me van a
facilitar el comercio, este seria para nosotras el primer punto
para pensar en hacer una inversión.
La ley 1004 de 2005 reviso el concepto de zona franca
cuya nueva definición es la de un "área
geográfica delimitada dentro del territorio nacional, en
donde se desarrollan actividades industriales de bienes y
servicios, o actividades comerciales, bajo una normatividad
especial en materia tributaria, aduanera y de comercio exterior".
Así mismo, la ley estableció como finalidad de las
zonas francas la creación de empleo, la captación
de nuevas inversiones de capital, el desarrollo competitivo de
las regiones y de los procesos industriales, la generación
de economía de escala y la simplificación e
procedimientos en el comercio". (Z., pág.
6).
En esta cita el autor especifica la ubicación de
zona franca, las actividades que se ejercen dentro de ella y
otros beneficios como el de la fomentación de empleo y la
parte competitiva que genera un desarrollo de la economía
en las distintas regiones del país.
Lo segundo es que zona franca es un campo abierto libre
para el desarrollo de actividades económicas porque se
maneja una infraestructura muy grande donde puedo interactuar en
especial en la parte economía internacional, con muchas
otras empresas que me prestarían servicios adicionales por
ejemplo si pienso ubicarme en la parte industrial, en zona franca
podría encontrar la parte comercial y la de servicios
donde los empleados de mi empresa pueda utilizar estos sin
necesidad de salir a otras parte más lejanas, otro
beneficio más al pensar en una
inversión.
Con respecto a la infraestructura de zona franca podemos
citar lo siguiente:
"El decreto 383 de 2007 estableció tres tipos
de zonas francas: las permanentes, las permanente especiales o
"uniempresariales" y las transitorias. Este decreto, a diferencia
de las normas anteriores, incluye entre los requisitos para la
declaratoria de zonas francas permanentes, montos mínimos
de inversión y de creación de empleo. Para
establecimiento de zonas francas uniempresariales se excluye el
requisito de área mínima de 20 hectáreas
para la declaratoria de la zona. Por otro lao, se hace explicita
la figura de zonas francas transitorias, las cuales son
declaradas de manera temporal en lugares donde se celebren
ferias, exposiciones y seminarios d carácter
internacional. (Z., Zonas francas en Colombia: beneficios
tributarios en el impuesto de renta).
Vale la pena tener conocimiento a la hora de hacer parte
en al guana de estas zonas, pues cada uno establece un tipo de
normas y leyes, para poder hacer parte de esta.
Zona franca maneja unos beneficios tributarios en
especial el del impuesto de renta, la tarifa general vigente es
del 33%, pero el beneficio para usuarios industrial es el pago
solo del 15%.
Esto nos generaría una motivación mas para
pensar en invertir por la parte industrial, y acogerme a estos
beneficios cumpliendo con uno de los requisitos indispensables
que es la de generar empleo, también pensaríamos en
hacer de ese ahorro del 57.2% una inversión que a largo
plazo me sirva, como por ejemplo pagar un seguro en caso de un
evento, o una inversión a los empleados para que se
motiven en el cumplimiento de sus tareas, o muchas otras cosas
más.
Este autor cita lo siguiente: En materia de
impuestos, las empresas que operan en las zonas francas gozan de
una tarifa diferencial del 15% en renta – salvo en el caso
de las actividades comerciales que liquidan el tributo al 33% -y
de la exoneración de gravámenes a la
importación de materias primas y de maquinaria. (Jorge
Ramos F., Karen Rodriguez Z.) cabe decir que este beneficio
es trasladable a los socios de las empresas.
Impuestos: beneficio
tributario del impuesto de renta en zona franca
CRITERIOS: Basándonos en la
historia del régimen tributario, llegamos a la
conclusión de que lo mejor era enfocarnos en el tema
de los "impuestos" y de ahí derivar un enfoque que nos
hablara de algo en particular y se convino hablar sobre
"EL BENEFICIO TRIBUTARIO DEL IMPUESTO DE RENTA EN ZONA
FRANCA"
1.2 CONTEXTO
El concepto de beneficio tributario en zona franca,
abarca una idea sobre la liberación del pago total o
parcial del impuesto sobre la renta (impuesto que grava los
ingresos), uno de los tantos beneficios que son otorgados a
ciertas empresas como las industriales y de servicios que gozan
de este beneficio, por encontrarse en una área especial y
ajustándose al mandato de la OMC.
El impuesto de renta está
representado por una tarifa diferencial del 15% a diferencia de
las empresas comerciales que pagan el 33%., Con lo cual esto
genera que las empresas industriales se ahorren el 57.2% sobre el
impuesto y para cual serviría en casos donde las empresas
se vean afectadas por cualquier evento natural.
Geográficamente la zona franca está
ubicada en la parte especial de un país, dado por eso
tiene un manejo tributario especial, donde también por sus
múltiples actividades económicas obtienen
beneficios como es el caso del impuesto de renta y otros
más.
Desde el punto de vista geográfico internacional,
se dice que las zonas francas estan ubicadas en la frontera de un
país, teniendo su inicio en Irlanda y de ahí
expandiéndose hacia otros países.
En Colombia la primera zona franca fue "Zona industrial
y comercial de Barranquilla en 1958", comercializaban e
importaban insumos para que la realización del producto
fuera internacional y nuevamente fuera integrado al país
para nuestro consumo. Nacen de ahí las zonas francas de
Buenaventura, Cartagena, Cúcuta, Palma seca y Santa
marta.
Los beneficios tributarios en especial el de renta se
otorga para esta zona por el motivo de que aquí se produce
empleo, sobresale la parte regional, la
exportación.
Las empresas que se encuentran en zona franca, deben
pertenecer a una zona en especial ya sea zona franca permanente
(parques industriales), que según investigaciones hechas
son múltiples empresas que manejan un sistema de tributo
con beneficios y su administración la opera un solo
usuario.
Zonas francas permanentes especiales o uniempresariales,
que es donde una sola empresa desarrolla ciertas actividades
económicas de industria o de servicios y las zonas francas
transitorias que vendrían siendo las partes donde se
presentan eventos como ferias, exposiciones, congresos y
seminarios internacionales , se requiere para pertenecer a una de
estas zonas, unos valores de inversión previamente
asignados y generar empleo.
En zona franca las sociedades que invierten, deben saber
que el beneficio sobre el impuesto de renta solo es menor para
los usuarios de actividad industrial (procesadores,
transformadores, ensambladores, y todo lo que corresponda a la
utilización de materia primas o productos semielaborados)
y/o de bienes y servicios (empresas que se encargan de la
logística, transporte, manipulación, turismo,
tecnología, reparación, limpieza) con una tarifa
diferencial del 15%, ya que para los usuarios comerciales
(empresas encargadas de la parte de mercadeo,
comercialización, almacenamiento y conservación de
bienes) la tarifa es del 33% generando entre los 2 una diferencia
más beneficiosa para los usuarios de actividad industrial,
que para los de actividad comercial.
Existe una problemática de desigualdad de
tarifas, entre empresas ya que de todas maneras están
ubicadas en el mismo sitio, presentan la misma
organización y tamaño, pero como dice
"fedesarrollo" es algo injusto que generara un conflicto en la
asignación de recursos.
Conclusiones
Se justifica invertir en la actividad de usuario
industrial por las siguientes razones:
Se encuentra bien ubicada
geográficamente.Es un instrumento de empleo, transferencia
tecnológica y medio de desarrollo regional
nacional.Por encontrarse en una zona geográfica
especial goza de unos beneficios tributarios (impuesto de
renta).Genera nuevos empleos.
Genera crecimiento del comercio exterior
colombiano.
Autor:
Beatriz Elena Londoño
Arteaga