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Presupuesto empresarial



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    PRESUPUESTO: Es la estimación programada, de manera
    sistemática de las operaciones de una organización
    (llamada empresa) de un periodo determinado para lograr unos
    objetivos previamente establecidos. PRESUPUESTO EMPRESARIAL: Es
    el instrumento más eficaz de la dirección de la
    empresa en método presupuestario, pues mediante el mismo
    puede saberse como se han cumplido las tareas necesarias para su
    desenvolvimiento. PRESUPUESTO EMPRESARIAL

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    Presupuesto Empresarial GERENCIA Y SISTEMA PRESUPUESTARIO EL
    SISTEMA PRESUPUESTARIO ES UN SISTEMA DE INFORMACIÓN
    COMPUESTO DE LOS ELEMENTOS: PREINICIACIÓN,
    ELABORACIÓN, EJECUCIÓN, CONTROL Y
    EVALUACIÓN; LOS CUALES CONLLEVAN AL LOGRO DE LOS OBJETIVOS
    ESTABLECIDOS EN UN PLAN. La Gerencia es dinámica si
    recurre a todos los recursos disponibles, y uno de ellos es el
    sistema presupuestario, el cual, empleado de manera eficiente,
    genera grandes beneficios.

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    Presupuesto Empresarial El presupuesto es el medio para maximizar
    las utilidades, y el camino que debe recorrer la gerencia al
    encarar las responsabilidades siguientes: Obtener tasas de
    rendimiento sobre el capital que interpreten las expectativas de
    los inversionistas. Interrelacionar las funciones empresariales
    (compras, producción, distribución, finanzas y
    relaciones industriales). Fijar políticas, examinar su
    cumplimiento y replantearlas cuando no cubran con las metas que
    justificaron su implantación.

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    Presupuesto Empresarial REQUISITOS PARA LA INSTALACION DE UN
    SISTEMA PRESUPUESTARIO MANUAL DE PRESUPUESTO ES UN CONJUNTO DE
    INSTRUCCIONES ESCRITAS QUE DICTAN LAS NORMAS Y PROCEDIMIENTOS
    PARA ELABORAR, EJECUTAR, CONTROLAR Y EVALUAR EL PRESUPUESTO.
    SIRVE DE GUÍA INTEGRAL PARA LA ACTIVIDAD PRESUPUESTARIA.
    DIRECTOR DE PRESUPUESTOS ES UNA FIGURA QUE TIENE A SU CARGO
    FACILITAR EL ÓPTIMO DESENVOLVIMIENTO DEL CICLO
    PRESUPUESTARIO.

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    Presupuesto Empresarial ES UN COMITÉ EJECUTIVO: GRUPO DE
    PERSONAS -GENERALMENTE QUIENES TIENEN MAYOR AUTORIDAD EN UN
    DEPARTAMENTO O SECCIÓN- QUIENES FIJAN LAS POLÍTICAS
    BÁSICAS QUE REGIRÁN PARA LA PROGRAMACIÓN DE
    LAS OPERACIONES. COMITÉ DE PRESUPUESTOS

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    Presupuesto Empresarial (Gp:) EVALUACIÓN (Gp:)
    PREINICIACIÓN (Gp:) ELABORACIÓN (Gp:)
    EJECUCIÓN (Gp:) CONTROL (Gp:) SISTEMA PRESUPUESTARIO (Gp:)
    ETAPAS A SEGUIR EN LA PREPARACIÓN DEL

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    Presupuesto Empresarial PRESUPUESTO DE VENTAS Un presupuesto de
    ventas es la representación de una estimación
    programada de las ventas, en términos cuantitativos,
    realizado por una organización. IMPORTANCIA: es la base de
    todo el programa presupuestal, ya que las ventas constituyen la
    principal fuente de fondos de una empresa. Deben soportar los
    Costos y Gastos.

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    Presupuesto Empresarial Análisis de la Situación
    Identificación De Problemas Y Oportunidades
    Elaboración del Pronóstico de Ventas
    Formulación de los Objetivos de Ventas
    Especificación de los Recursos Necesarios
    Realización de las proyecciones Presentación y
    Revisión Modificación y Corrección
    PROCEDIMIENTO PARA ELABORAR

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    Presupuesto Empresarial FACTORES QUE AFECTAN EL VOLUMEN DE LAS
    VENTAS

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    Presupuesto Empresarial 4. Presupuesto de gastos relacionados con
    las ventas. Factores que afectan las ventas, como las
    políticas de precio: La responsabilidad de establecer el
    presupuesto de ventas queda a cargo del departamento de
    ventas.

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    Presupuesto Empresarial Pasos a seguir para elaborar un plan de
    ventas: Tanto en este como en los demás presupuestos, el
    análisis debe realizarse contemplando las tres fases
    fundamentales: Previsión de ventas Constituye la
    definición del nivel de actividad en que la empresa va a
    desenvolverse. La determinación de que productos se van a
    vender, que cantidades, y a que precios; son algunos de los
    objetivos prioritarios. Su correcto cálculo facilita a
    largo plazo la elaboración de un programa de inversiones y
    financiación. A corto plazo permite la ejecución de
    un presupuesto de producción en función de una
    política de inventarios

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    Presupuesto Empresarial Presupuesto de ventas El reparto se
    realizará por áreas geográficas y por
    vendedores La presupuestación final que se haga debe
    efectuarse por productos o líneas de productos Control de
    ventas puede realizarse mediante el cálculo de
    desviaciones entre lo presupuestado y lo real, por
    períodos, por áreas y vendedores, y por productos
    El presupuesto de ventas se puede resumir así: Presupuesto
    de Ventas = volumen de ventas estimado x precio unitario
    esperado

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    Presupuesto Empresarial Ventajas del presupuesto de ventas
    · Mejorar la penetración en el mercado·
    Elevar la efectividad en ventas· Anticipar las peticiones
    del consumidor· Conocer la necesidad de nuevos
    productos· Saber de las estrategias de la
    competencia· Evaluar los canales de
    distribución· Anticipar pedidos a
    subcontratistas· Fijar el nivel de actividad del
    negocio· Dimensionar el equipo de ventas

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    Presupuesto Empresarial 5.Presupuesto de producción e
    inventarios. El responsable de producción es el Director o
    Gerente de planta, quien debe conocer y manejar::

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    Presupuesto Empresarial Los pasos a seguir en la
    planificación de la producción pueden ser: ·
    Determinar el nivel de inventario por producto de acuerdo al plan
    de ventas y las necesidades de rotación de
    inventarios.· Necesidad de producción total y por
    producto· Análisis de capacidad de
    producción· Determinar la complejidad y
    duración de los procesos de fabricación·
    Revisar las condiciones de instalaciones de la
    fábrica· Elaborar el presupuesto de materia
    prima· Elaborar el presupuesto de mano de obra·
    Elaborar el presupuesto de Gastos de Fabricación·
    Elaborar el presupuesto de inversiones (compras de maquinaria y
    repuestos)

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    Presupuesto Empresarial El presupuesto de producción se
    calcula: Presupuesto de producción = Ventas presupuestadas
    (unidades)+Inventario final de artículos terminados
    deseado- Inventario inicial de artículos terminados

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    Presupuesto Empresarial 6. Presupuesto de compras y materiales
    directos. El momento de determinar la necesidad de materia prima
    existen casos en los que la calificación de los materiales
    a utilizarse pueden tener dificultades como: El presupuesto de
    compras de materia prima es uno de los primeros presupuestos de
    costos que debe prepararse Por lo general se dispone de una hoja
    de especificaciones o formulación para cada producto Con
    base a esa lista, el departamento de compras prepara los
    programas de compras y entregas

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    Presupuesto Empresarial Presupuesto de compras y materiales
    directos. Para la elaboración del presupuesto de compras
    se requiere contar con la siguiente información:
    Presupuesto de producción en unidades Inventario final de
    materia prima en unidades Inventario inicial real en unidades
    Precio de compra por unidad

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    Presupuesto Empresarial Presupuesto requerimiento Materia Prima =
    Producción presupuestada x requerimiento por unidad de
    materia prima Presupuesto de compras de materia prima =
    Requerimiento de materia prima+ Inventario final deseado de
    materia prima= Necesidad total de materia prima-Inventario
    inicial de materia prima= Total compras presupuestadas
    (unidades)x costo unitario de materia prima= Presupuesto de
    compras (valorado)

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    Presupuesto Empresarial 7. PRESUPUESTO DE LA MANO DE OBRA.
    Componentes. Aspectos Administración de mano de obra.
    Necesidad de trabajadores calificados o no.Contratación y
    entrenamiento.Negociación con el
    sindicato.Administración de sueldos y salarios.

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    Presupuesto Empresarial 2. Determinación del costo de mano
    de obra. Clasificación en mano de obra directa o
    indirecta.Costos normales y extraordinarios.Métodos de
    pago de los salarios.Determinación del listado de mano de
    obra a utilizarse.Disponibilidad de tiempos estándares o
    predeterminados.Revisión del registro de costos
    históricos. 3. Inclusión de sistemas de
    mejoramiento de la eficiencia en la mano de obra. Estudio de
    tiempos y movimientos Costos estándares

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    Presupuesto Empresarial Estimados directos del
    supervisorEfectividad en la contrataciónEntrenamiento y
    adiestramientoPlan de permisos y bonificaciones especiales por
    resultadosInforme de horas efectivas
    trabajadasDeterminación de los costos de mano de obra por
    tipo de producto. Desarrollo del presupuesto de mano de obra.
    Presupuesto de MO= Producción presupuestada x horas mano
    de obra por producto= Total horas mano de obra presupuestada x
    costo por hora de mano de obra

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    Presupuesto Empresarial Tipos. -Presupuesto de Mano de Obra
    Directa (MOD)

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    Es necesario separar los costos de MOD de los costos de MOI por
    las siguientes razones: => Conocer la cantidad de HMOD
    necesaria. => Conocer el número de empleados requeridos
    para satisfacer le producción. => Conocer el costo de
    MOD por cada producto. => Conocer las necesidades de
    efectivos. => Establecer una base para el control. Presupuesto
    Empresarial

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    -Presupuesto de Mano de Obra Indirecta (MOI). 8. PRESUPUESTO DE
    COSTOS DE FABRICACIÓN. Costos a analizar: 1. Costos fijos,
    variables, semivariables.2. Costos directos e indirectos.3.
    Costos controlables y no controlables. Presupuesto
    Empresarial

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    Presupuesto Empresarial Distribución. a) Departamento de
    servicios Reparación y mantenimiento – Nº de
    horas reportadas- Departamento de energía – Kw por hora-
    Departamento de compras – Nº de pedidos-
    Administración de planta – Nº de empleados b)
    Departamentos productivos – Unidades productivas.- Horas de mano
    de obra directa.- Horas máquina.- Importe de mano de obra
    directa.  

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    Presupuesto Empresarial Sustentación. Observaciones.
    Tipos. -Presupuesto de Gastos Directos de
    Fabricación

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    Presupuesto Empresarial -Presupuesto de Gastos Indirectos de
    Fabricación 9. PRESUPUESTO DE GASTOS ADMINISTRATIVOS.
    Características Gastos imputables: Sueldos. Materiales de
    oficina. Viajes. Gastos de contratación de personal.
    Gastos generales como alumbrado, teléfono, correo,
    etc.

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    Presupuesto Empresarial DIFERENCIAS ENTRE PRESUPUESTO DE GASTO DE
    FABRICACIÓN Y GASTOS DE PRODUCCION.

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    Presupuesto Empresarial PRESUPUESTO DEL CAPITAL DE INVERSION.
    Cuando una empresa mercantil hace una inversión del
    capital incurre en una salida de efectivo actual, esperando a
    cambio beneficios futuros. Por lo general, estos beneficios se
    extienden más allá de un año en lo futuro.
    La tasa de rendimiento requerida para un proyecto de
    inversión debe ser la tasa que deja sin cambios el precio
    de mercado de las acciones.

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    Presupuesto Empresarial Cuando una empresa mercantil hace una
    inversión del capital incurre en una salida de efectivo
    actual, esperando a cambio beneficios futuros. Por lo general,
    estos beneficios se extiende más allá de un
    año en lo futuro. Algunos ejemplos incluyen la
    inversión en activos como en equipos, edificios y
    terrenos, así como la introducción de un nuevo
    producto, un nuevo sistema de distribución o un nuevo
    programa para investigación y desarrollo PRESUPUESTO DEL
    CAPITAL DE INVERSION.

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    Presupuesto Empresarial Un proyecto de inversión puede ser
    expresado en la forma de distribución de probabilidades de
    los flujos de efectivo posibles. Dada una distribución de
    probabilidades de un flujo de efectivo, podemos expresar el
    riesgo cuantitativamente como la desviación
    estándar de la distribución. Como resultado de
    ello, la selección de un proyecto de inversión
    puede afectar la naturaleza del riesgo del negocio de la empresa,
    lo cual a su vez puede afectar la tasa de rendimiento requerida
    por los inversionistas. PRESUPUESTO DEL CAPITAL DE
    INVERSIÓN

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    Presupuesto Empresarial PRESUPUESTO DE EFECTIVO O CAJA A CORTO Y
    A LARGO PLAZO El presupuesto de efectivo, también conocido
    como flujo de caja proyectado, es el presupuesto que muestra el
    pronóstico de las futuras entradas y salidas de dinero de
    una empresa, para un periodo de tiempo determinado.

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    Presupuesto Empresarial En caso de déficit Solicitar
    oportunamente un financiamiento. Solicitar el refinanciamiento de
    una deuda. Solicitar un crédito comercial o, en todo caso,
    solicitar un mayor crédito. Cobrar al contado y ya no al
    crédito o, en todo caso, otorgar uno menor crédito.
    En caso de excedente de efectivo Invertirlo en la
    adquisición de nueva maquinaria o equipos. Invertirlo en
    adquirir mayor mercadería. Invertirlo en la
    expansión del negocio. Usarlo en inversiones ajenas a la
    empresa, PRESUPUESTO DE EFECTIVO O CAJA A CORTO Y A LARGO
    PLAZO

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    Presupuesto Empresarial Los factores fundamentales en el
    análisis del presupuesto de caja se encuentran en los
    pronósticos que se hacen sobre las ventas, los que se
    hacen con terceros y los propios de la organización El
    presupuesto de caja le ofrece a los encargados de la dependencia
    financiera de la empresa, una perspectiva muy amplia sobre la
    ocurrencia de entradas y salidas de efectivo en un período
    determinado, permitiéndole tomar las decisiones adecuadas
    sobre su utilización y manejo. El encargado del
    análisis y de los recursos financieros debe tomar las
    medidas necesarias para solicitar financiamiento máximo,
    si es necesario, indicando en el presupuesto de caja a causa de
    la incertidumbre en los valores finales de caja, que se basan en
    los pronósticos de ventas. PRESUPUESTO DE EFECTIVO O CAJA
    A CORTO Y A LARGO PLAZO

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    Presupuesto Empresarial PRESUPUESTO MAESTRO Es un Presupuesto que
    proporciona un plan global para un ejercicio económico
    próximo. Generalmente se fija a un año, debiendo
    incluir el objetivo de utilidad y el programa coordinado para
    lograrlo. Beneficios: Define objetivos básicos de la
    empresa. Determina la autoridad y responsabilidad para cada una
    de las generaciones. Es oportuno para la coordinación de
    las actividades de cada unidad de la empresa. Facilita el control
    de las actividades. Permite realizar un auto análisis de
    cada periodo. Los recursos de la empresa deben manejarse con
    efectividad y eficiencia. Limitaciones: El Presupuesto solo es un
    estimado no pudiendo establecer con exactitud lo que
    sucederá en el futuro. El presupuesto no debe sustituir a
    la administración si no todo lo contrario es una
    herramienta dinámica que debe adaptarse a los cambios de
    la empresa. Su éxito depende del esfuerzo que se aplique a
    cada hecho o actividad. Es poner demasiado énfasis a los
    datos provenientes del presupuesto. Esto puede ocasionar que la
    administración trate de ajustarlo o forzarlos a hechos
    falsos.

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    Presupuesto Empresarial Elaboración del presupuesto
    maestro El punto de partida de un Presupuesto maestro es la
    formulación de meta a largo plazo por parte de la
    gerencia, a este proceso se le conoce como
    planeación estratégica”. El
    presupuesto se usa como un vehículo para orientar a la
    empresa en la dirección deseada, una vez elaborado el
    presupuesto, este sirve como una herramienta útil en el
    control de los costos.El primer paso en el desarrollo del
    presupuesto maestro es el pronóstico de ventas, el proceso
    termina con la elaboración del estado de ingresos
    presupuestados, el presupuesto de caja y el balance general
    presupuestado.

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    Presupuesto Empresarial Enfoques: A) Enfoque de la alta
    dirección.- los ejecutivos de venta, producción,
    finanzas y administración deben pronosticar las ventas
    sobre la base de experiencia y conocimiento de la empresa y el
    mercado. B) Enfoque sobre la base de la organización.-
    él pronostico se inicia desde abajo con cada uno de los
    vendedores, la ventaja radica en que todos los niveles de la
    empresa participa de alguna manera en el desarrollo de la
    estimación.

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    Presupuesto Empresarial El presupuesto como instrumento de
    control El presupuesto representa el curso a seguir para hacer
    posibles ciertos objetivos, pero por sí sólo, no
    evita las desviaciones de ése rumbo o asegura la
    realización de las metas. El ejercicio del control
    necesario para conservar el rumbo trazado, es una de las
    funciones primarias de la gerencia general. Podemos considerar
    que la dirección planteada por el presupuesto, se
    representa por una línea. Esta línea es la
    resultante de las fuerzas que actúan en sentido contrario,
    el predominio de unas o de otras trae consigo la
    desviación de la línea original. La función
    del presupuesto es trazar no solamente los resultados netos de
    las operaciones y su curso, sino también considera el
    importe y la dirección de las fuerzas determinantes, de
    cuya actuación resulta la directriz. Toda
    desviación debe identificarse por la comparación de
    las diversas fuerzas reales con aquellas que se presupuestaron.
    La localización de las fuentes de variación
    señalará las posibles medidas correctivas. SISTEMAS
    DE CONTROL Y AJUSTES PRESUPUESTARIOS

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    Presupuesto Empresarial Respaldo o corrección del
    presupuesto Las cifras reales deben comprarse con las
    presupuestadas a intervalos frecuentes, para que las diferencias
    determinadas se analicen y sean ejecutadas las medidas
    correctivas oportunamente. Los resultados no satisfactorios
    requieren la aplicación de presión sobre los
    individuos responsables o de las correcciones de las condiciones
    que contribuyeron a la obtención de tales resultados. En
    otros casos, la comparación puede señalar la
    conveniencia de modificar el presupuesto y no la de imponerlo. Si
    se considera que en la preparación del presupuesto no se
    tomaron en cuenta todos los factores determinantes, o si se
    encuentra con que las condiciones han cambiado materialmente, el
    remedio consiste en la corrección del presupuesto. No
    obstante el presupuesto debe ser lo suficientemente flexible,
    para permitir diferencias tolerables, si ésas diferencias
    son de significación, desde luego es imperativo corregir
    el presupuesto.

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