Control Interno Tradicional
2033 palabras
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EL CONTROL INTERNO EN EL AMBIENTEEMPRESARIAL
OBJETIVO
El entorno económico, político y social genera cambios en los sistemas de control interno de las organizaciones empresariales, ya que los riesgos varían, las necesidades son otras, las culturas se transforman y los avances tecnológicos son vertiginosos, su implementación y evaluación no pueden ser responsabilidad aislada de la administración, el contador o la auditoría.
En el presente módulo pretendemos romper los paradigmas del control tradicional rescatando lo funcional y enfocándonos hacia un control moderno de gestión cuya responsabilidad es de todos y por ende debe agregar valor especialmente en la nueva cultura del control que es el sinónimo de autocontrol.
En el …ver más…
Autorización y ejecución de las transacciones y hechos
División de tareas (segregación)
Supervisión
26. Acceso a los recursos y registros ante los mismos
NORMAS UNIVERSALES
EFECTIVO
Normas universales para lograr control interno sobre las operaciones de caja.
Registrar los ingresos en forma inmediata
Depositar intactos los ingresos diarios
29. Separar el manejo de efectivo del mantenimiento de registros contables
30. No permitir que ninguna persona maneje una operación desde su iniciación hasta su conclusión
31. Centralizar, tanto como sea posible, la recepción de efectivo.
32. Colocar las cajas registradoras en forma tal que los clientes puedan observar las cantidades registradas.
33. Efectuar todos los desembolsos por medio de cheques, con excepción de caja chica.
34. Establecer que las conciliaciones bancarias se efectúen por personas que no sean responsables de la emisión de cheques o del manejo de efectivo.
OTROS CONTROLES DE CAJA
El Control Interno sobre las ventas de contado
El jineteo y los desfalcos
Control Interno sobre las cobranzas a clientes
Situaciones que conducen al jineteo
17. Procedimientos de auditoría diseñados para descubrir el jineteo.
El control Interno sobre los Desembolsos :
Para asegurar cabalmente los beneficios del Control Interno que se encuentran implícitos en la utilización de cheques, se sugieren los siguientes procedimientos :
Los cheques deberán ser