Evaluación de Riesgos
Documento de trabajo

Documento preparado por Rubén Licuime Haratsck Material docente para los alumnos de la cátedra de auditoria de Gestión de la Carrera de Contador auditor de la Universidad Diego Portales[1]

En una auditoria de gestión realizada de acuerdo con Normas de auditoria interna, debe incorporarse una evaluación de la efectividad de los controles internos para mitigar los riesgos, ello tendiente a conocer el nivel de exposición que la gerencia o la alta administración está dispuesta aceptar en el desarrollo de sus negocios.
Con el propósito de relacionar riesgos y controles es necesario realizar un levantamiento de los riesgos, proceder a su …ver más…

b) Que la percepción de los riesgos es una sensación de las personas y por lo tanto, esta sensación es equivalente a la exposición al riesgo de una situación, circunstancia o condición. c) La exposición al riesgo, es la diferencia entre la importancia nominal del riesgo y a la efectividad de los controles existentes.

El proceso de análisis de riesgo

▪ Identificar los procesos del negocio ▪ Establecer tipología de los riesgos (modelamiento) ▪ Identificar los riesgos ▪ Cuantificar la importancia de los riesgos o Estimar su probabilidad de ocurrencia o Medir su impacto ▪ Jerarquizar los riesgos ▪ Asociar riesgos con áreas o procesos del negocio ▪ Asociar riesgos con ciclos o cuentas contables

Dado que para la función de auditoria interna, el propósito no es administrar los riesgos, sino que determinar los procesos del negocio o funciones que generan mayores riesgo y evaluar la efectividad con que funcionan los controles establecidos. Para esto, se hace necesario combinar este proceso de análisis de riesgo, ponderándolo con otros factores que nos ayudarán a determinar niveles de interés desde el punto de vista de auditoria.
El trabajo de auditoria de gestión con enfoque a la exposición a riesgos deberá correlacionar los controles establecidos con los riesgos existentes y realizar las pruebas de cumplimiento pertinente que permitan al auditor formarse una