Control interno de compras

1286 palabras 6 páginas
Control interno de comprasCONTROL INTERNO DE COMPRAS

Concepto
Plan de organización de contabilidad y funciones de empleados y procedimientos coordinados, que tienen por objeto obtener información segura, oportuna y confiable, así como promover la eficiencia de operaciones de adquisición de compra.

Principios

1. Separación de funciones de adquisición, pagos y registro de compras.

2. Ninguna persona que intervienen en la compra debe tener acceso a los registros contables que controlen su actividad.

3. El trabajo de empleados que intervienen en compras, será de complemento y no de revisión.

4. La función del registro de operaciones de compra será exclusiva del departamento de contabilidad.

Objetivos
1.
…ver más…
El departamento de contabilidad, con la copia de factura verificada por compras, pedido, al proveedor y nota de entrada al almacén, procederá a verificar los cálculos, ajustándola con el proveedor por concepto de descuentos, fletes, acarreos, etc., y sellándola, donde constara:

a) Numero de la póliza de contabilidad
b) Firma de quien autoriza el pago de la factura
c) Numero del cheque a favor del proveedor
d) Firma de quien verifico.

Registro de la compra: contabilidad con la factura verificada, requisición, pedido y nota de entrada al almacén, procede al registro correspondiente, cargando la cuenta de almacén si tiene procedimiento de inventario perpetuo, compra si tienen procedimiento analítico y la cuenta de mercancías generales si tiene procedimiento global, en todo caso, con cargo a la cuenta de impuesto al valor agregado por acreditar, con abono a proveedores.

Al efectuar el pago, se cargan proveedores con abono a bancos.

Ajustes a compras.las compras pueden ser objeto de ajustes por concepto de:
a) Devoluciones sobre compras: la tramitara el departamento de compras, expedirá nota de devolución de mercancías por cuadruplicado con numeración progresiva, original para el proveedor, duplicado para contabilidad y triplicado para el almacén y cuadruplicado para el departamento de compras.

b) Rebajas sobre compras:…

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